Оцінка ефективності освоєння виробництва нової продукції у ТОВ "Кондитерська фабрика "Лагода"

1. Основні положення  проекту освоєння виробництва  нової продукції у ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» 

Кондитерська фабрика  «Лагода» - відома на українському ринку  борошняних кондитерських виробів  та на ринку країн СНД з 1999 року як виробник печива та вафель під ТМ «Загора». Виробничі площі підприємства розташовані в місті Кагарлик Київської області.

Місія ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» сформульована  наступним чином: насичення ринку  якісними борошняними кондитерськими виробами в достатньому асортименті.

З початку функціонування підприємство виготовляло близько 200 тонн борошняних виробів в рік. У 2001-2003 рр. була проведена реконструкція  підприємства, що дозволило збільшити  обсяг кондитерських виробів  до 700 тонн в рік.

Загальна кількість кондитерських  виробів, що випускаються ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода», складає 82 найменування.

Асортиментний портфель фабрики  нараховує 22 асортиментні позиції у  ваговому форматі і 16 марок у фасованому, він поділяється на такі групи:

-  печиво цукрове (у глазурі/без);

-  печиво затяжне (у глазурі/без);

-  сандвіч (цукровий/затяжний) (у глазурі/без);

-  вафлі (у глазурі/без).

Вся продукція фабрики  сертифікована згідно обов'язковим  нормам УкрСЕПРО. Продукти під торговою маркою «Загора» успішно реалізуються не тільки в Україні, але і експортуються  до Росії, Білорусі, Казахстану та інших  країн.

Організаційна структура  управління товариством затверджується Генеральним директором підприємства і на основі його пропозицій до неї  вносяться зміни.

ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» відноситься до категорії  малих підприємств, які мають  певні особливості в своєму розвитку. Малі підприємства мобільні, орієнтовані  на певні групи клієнтів, мають  можливість швидко перепрофілювати  своє виробництво.

Основними сильними сторонами  підприємства є: широкий асортимент виробів; наявність власних брендів; унікальність деяких видів продукції; гнучкість цін; висока якість продукції; ефективна система контролю якості продукції; стабільний сегмент ринку; ефективна система мотивації  персоналу; наявність власних оборотних  коштів.

До слабких сторін ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода» відносяться: відсутність певної, чітко  вираженої маркетингової стратегії; нестабільний фінансовий стан; низька автоматизація виробничих процесів; слабка інноваційна діяльність підприємства; відсутність системи професійного навчання персоналу.

Підприємство проводить  активну інвестиційну політику, поступово  нарощуючи виробничу потужність. Для управління інвестиційними проектами  на фабриці створена інвестиційна група, до складу якої ввійшли провідні фахівці  та спеціалісти. Разом з тим, нестабільний фінансовий стан підприємства у 2007 році, зокрема, отримані збитки, вимагають  творчих зусиль стосовно пошуку джерел фінансування капітальних вкладень.

Першим кроком розробки концепції  будь-якого проекту є формування інвестиційного задуму (ідеї) проекту. Основною причиною появи проектів є, як правило, наявність певних проблем  в діяльності підприємства, які потрібно вирішити.

Формування інвестиційного задуму проекту для ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» пов’язане з  результатами дослідження його діяльності, яке засвідчило про наявність  таких проблем, як збитковість, невисока рентабельність, зниження ділової активності.

На ринку борошняних кондитерських  виробів зростає рівень конкуренції, з’являються нові виробники, а також  нові види продукції. Більшість факторів, що впливають на діяльність ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода», викликають необхідність розширення асортименту продукції: підвищення попиту споживачів на нові види продукції; виведення на ринок  нової продукції конкурентами; поява  значної маси товарів-замінників.

Отже, відділу  збуту та маркетингу необхідно проводити  постійний моніторинг попиту на ринку  та аналіз доцільності виробництва  нових видів продукції у відповідності  з потребами ринку.

Для підвищення конкурентоспроможності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» даним консультаційним проектом пропонується розробка та реалізація інвестиційного проекту виробництва  нової продукції.

Метою консультаційного проекту є обгрунтування пропозицій щодо управління процесом розробки та реалізації проекту освоєння виробництва нової продукції у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода».

Для реалізації поставленої  мети у консультаційному проекті  вирішені наступні завдання:

- виявлення тенденцій  розвитку ринку борошняних кондитерських  виробів;

- аналіз фінансово-господарської  діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода»;

- опрацювання альтернативних  інвестиційних проектів з освоєння  виробництва нових видів продукції  – вафель листових та стаканчиків  вафельних;

- оцінка ефективності  реалізації проектів з освоєння  виробництва нових видів продукції  та вибір найбільш ефективного;

- виявлення та оцінка  ризиків інвестиційних проектів.

2. Обґрунтування  проекту освоєння виробництва  нової продукції у ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода»

борошняний кондитерський  альтернативний продукція

2.1 Дослідження ринку борошняних кондитерських виробів та становища підприємства на ньому

Український ринок кондитерських  виробів розвивається досить динамічно (табл. 2.1).

Таблиця 2.1. Виробництво кондитерських  виробів в Україні за період 2004-2007 років, тис. т [4]

Приріст виробництва за 2007 р. у порівнянні з 2004 роком склав 51,6%, в тому числі приріст виробництва  цукристих виробів становив 187 тис. т. (40,4%), а виробництво борошняних виробів збільшилося на 192 тис. т (на 71,6%).

На рис. 2.1 відображено  розподіл вітчизняного ринку борошняних кондитерських виробів між підприємствами-виробниками.

Найбільшу частку на цьому  ринку займає компанія «Конті» (23% ринку). Слід сказати, що ця компанія протягом кількох років входить до трійки лідерів кондитерського ринку України  разом з кондитерською корпорацією  «Roshen» (15% ринку) та ЗАТ «Кондитерська  фабрика «Світоч» (13% ринку).

Рис. 2.1. Частки ринку борошняних кондитерських виробів, які мали підприємства на кінець 2007 року [33]

Виробники-лідери збільшують свої частки на ринку через нарощування  та модернізацію виробничих потужностей  і вдосконалювання структури  збуту - через ексклюзивних дистрибуторів  та шляхом створення фокусних команд у регіонах.

Ознакою сучасного ринку  борошняних кондитерських виробів  є також поява на ньому нових  виробників, таких як Шоколадна компанія «Мир», ПП «Вкік», ТОВ «Сладокрай», ЗАТ  «Росагро», ТОВ «Зоря» - ТМ «Султан» (м.Сімферополь), фірма «Грона» (Київська обл.) та інші.

В сегменті борошняних кондитерських  виробів збільшується частка малих  підприємств, які вводять нові потужності з глазурування, виробництва пряників, вафель.

Цінова ситуація на ринку  кондитерських виробів досить стабільна. Мінімальний рівень роздрібних цін  на печиво й пряники в середньому збільшився з початку 2007 року на 8%. Основним фактором підвищення ціни є зростання  цін на борошно.

Важливою проблемою розвитку кондитерської промисловості в  Україні є відсутність власних  коштів у невеликих підприємств  для реконструкції виробництва. Великі компанії не відчувають значної  нестачі коштів: вони постійно запроваджують  ексклюзивні продуктові лінії, будують  нові фабрики, закуповують найсучасніше закордонне обладнання. Насамперед, цьому  сприяє конкуренція у кондитерській  галузі, яка останнім часом стає все більш жорсткою.

Більшість невеликих  кондитерських підприємств потребує заміни застарілого обладнання та впровадження нових технологій, - і все це за значної нестачі коштів.

Вже зараз стосовно джерел отриманих інвестицій для покращення матеріально-технічної бази провідні підприємства кондитерської галузі можна поділити на три групи [33]:

-  ті, що скористалися іноземними інвестиціями: ВАТ “Крафт Фудз Україна” (м. Тростянець Сумської обл.) та “Львівська кондитерська фабрика “Світоч” (м. Львів);

-  за рахунок українських інвесторів: кондитерська компанія “А.В.К.” (дві фабрики в Донецьку та по одній в Луганську та Мукачево), корпорація «Rochen» (Вінницька, Кременчуцька, Київська та Маріупольська кондитерські фабрики);

-  за рахунок власних коштів: ЗАТ “Одеса”, ЗАТ “Дніпропетровська кондитерська фабрика”, ЗАТ “Харківська бісквітна фабрика” та інші.

На діяльність ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» на кондитерському ринку України найбільшим чином  впливають технологічні, правові, економічні фактори та конкуренція. Якщо фактори  конкуренції та технологій постійно змушують підприємство рухатись вперед, то правові та економічні фактори  можуть взагалі примусити керівництво  підприємства змінити сегмент ринку  та вид діяльності.

Аналіз середовища безпосереднього  оточення ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» засвідчив, що більшість факторів викликають необхідність розширення асортименту  продукції ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода». Так, зі сторони  споживачів спостерігається підвищення попиту на нові види продукції, зокрема  хрустке печиво. Конкуренти також  впливають на діяльність підприємства шляхом впровадження нових видів  продукції. Необхідність розширення асортименту  у відповідності із вподобаннями споживачів обумовлюється також  появою значної маси товарів-замінників.

Основними прямими конкурентами ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» є ЗАТ «Кондитерська фабрика  «Світоч» та ТОВ «Світ ласощів» (рис. 2.2). Конкурентна боротьба даних підприємств  ведеться переважно щодо асортименту  та якості продукції.

Рис. 2.2. Карта стратегічних груп конкурентів за параметрами  «Асортимент продукції»/«Ціна продукції»

Порівняння окремих параметрів функціонування та результатів діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» з його основними конкурентами проведено  за допомогою матриці конкурентного  профілю (табл. 2.2). При аналізі використана 5-ти бальна шкала.

Таблиця 2.2. Матриця конкурентного  профілю ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода»

З наведеної матриці конкурентного  профілю можна зробити висновок, що за основними факторами успіху у даній галузі перше місце  займає ЗАТ «Кондитерська фабрика  «Світоч», володіючи високими фінансовими  можливостями та маючи високу якість продукції.

Друге місце займає ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода», яке має високу якість продукції  та асортимент відповідно. Перевагами продукції фабрики (по відношенню до продукції підприємств-конкурентів) є її якість, безпечність та широкий  асортимент. Немаловажним фактором успіху є й цінова політика компанії, адже для споживача продукції це досить суттєво.

Основними споживачами продукції  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» є великі супермаркети та оптові фірми, що займаються торгівлею кондитерськими виробами. Серед найбільших споживачів можна назвати такі: супермаркет  «Велика Кишеня»; оптово-роздрібний магазин «Фуршет»; супермаркет «Сільпо»; ТОВ «Еко»; «АТБ маркет»; ТД «Ліко».

Доставка продукції до них здійснюється, як правило, самовивезенням за попередньо оформленими заявками безпосередньо зі складу.

В ринковій економіці результативність діяльності багато в чому визначається правильністю вибору постачальника  та формою здійснення торговельних угод. Найбільша результативність комерційної  діяльності спостерігається на підприємствах, які мають довготривалі господарські зв’язки з постачальниками.

Постачання сировини та матеріалів для ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» здійснюється на підставі довгострокових угод з низкою вітчизняних промислових  підприємств, серед яких: ВАТ «Київмлин», Білоцерківський КХП, Яготинський  та Кагарлицький цукрові заводи, Пологівський олійноекстракційний завод, Вінницький олійно-жировий комбінат, постачальник лецитину ВАТ «Sintez» (м. Борислав Львівської області), ДП «Артемсіль», ВАТ «Лисичанська сода».

Відносини із постачальниками  у підприємства в цілому позитивні  і цілком сприяють подальшому розвитку бізнесу.

Таким чином, дослідження  ринку діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» показало, що дане підприємство працює на високо-конкурентному  ринку кондитерських виробів, який розвивається досить динамічно. Найбільший вплив на діяльність ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» здійснюють технологічні, правові, економічні фактори та конкуренція.

2.2 Аналіз поточної  діяльності підприємства 

ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» має позитивну динаміку обсягів виробництва продукції. У 1999 році обсяги реалізації продукції  підприємства становили 24,9 млн. грн., а  в 2007 році їх величина досягла суми 119,3 млн. грн., тобто виручка від  реалізації продукції зросла майже  в 5 разів (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Динаміка обсягів  реалізації продукції ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода», тис. грн.

У період 2005-2007 років найвищими  темпами на підприємстві зростала виручка  від реалізації вафель фасованих, її приріст склав у 2007 році 89,4%. Найнижчі темпи приросту мала реалізація печива фасованого: у 2007 році виручка від  реалізації цієї групи асортиментного портфелю фабрики зросла проти 2005 року лише на 35,7% (табл. 2.3).

Таблиця 2.3. Аналіз обсягів  виробництва та реалізації продукції  за групами  у період 2005-2007 р.р.

Структура асортиментного портфелю за період, що аналізується, залишилась майже незмінною. У 2007 році половину всього чистого доходу підприємство отримало від реалізації печива вагового, біля третини чистого доходу –  від реалізації печива фасованого, 13% виручки приносить виробництво  та реалізація вафель вагових і лише 7% припадає на вафлі фасовані.

Виробництво продукції у  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» здійснюється на основі використання таких основних економічних ресурсів, як персонал та основні виробничі  фонди. Аналіз продуктивності праці  персоналу наведено в табл. 2.4.

Даний аналіз свідчить про  зростання продуктивності праці  у ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода». Якщо у 2005 році в середньому одним працівником створювалось за рік 1560,7 тис. грн. чистого доходу, то в 2007 році ця сума зросла до 2209,4 тис. грн., або на 41,6% більше. Показник продуктивності праці одного робітника становив у 2007 році 4261,1 тис. грн., що на 41,8% більше, ніж в 2005 році.

Таблиця 2.4. Продуктивність праці  у ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода»  у 2005-2007 р.р.

Оцінка якісного складу персоналу  ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» засвідчила, що в складі персоналу  підприємства більше жінок, ніж чоловіків (66,7% проти 33,3%), за віком переважає  група від 37 до 50 років, її питома вага у всьому персоналі складає 38,9%. Більше половини працівників (53,6%) – це люди з практичним досвідом роботи, їх стаж нараховує більше 5 років.

Працівників з вищою освітою  налічується на підприємстві 10 осіб, або 18,5%, 4 особи навчаються у вищих  навчальних закладах, 14 працівників  мають середню спеціальну освіту, майже половина персоналу має  загальну середню освіту.

Вартість основних виробничих фондів ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» склала на початок 2008 року 14918,2 тис. грн., що в 11,9 рази більше, ніж на початок 2006 року. Перевищення коефіцієнтів оновлення основних засобів над  коефіцієнтами вибуття свідчить про те, що підприємство проводить  активну інвестиційну політику (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Коефіцієнти оновлення  та вибуття основних засобів ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

Динаміка капітальних  вкладень у ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» наведена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Динаміка капітальних  вкладень ТОВ «Кондитерська фабрика  «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

В 2005 році обсяг капітальних  вкладень на підприємстві склав 9849,5 тис. грн. В цьому році були механізовані ділянки основних виробництв, зокрема  встановлені транспортери на складі сировини, збірні транспортери в цехах, реконструйована патокова станція  по зливу і прийому патоки у  виробництві. Механізована подача шоколадної глазурі у виробничий цех, згущеного  молока і жиру. Це дало можливість знизити  витрати і збільшити суму прибутку на 15% у порівнянні з 2004 роком.

В 2006-2007 рр. рівень інвестування знизився, однак поступове нарощування  потужності продовжувалося. У 2006 істотно  реконструйоване приміщення карамелевого цеху. Встановлені німецькі вакуум-апарати  для приготування карамелевої маси. Нова техніка змінила весь ланцюжок виробництва і збільшила потужності. У 2007 році була змонтована і запущена перша потоково-механізована лінія  з виробництва карамелі.

Особливістю підприємств, що функціонують в кондитерській промисловості, є висока питома вага матеріальних витрат в структурі операційних  витрат, що обумовлює велике значення політики управління виробничими запасами на підприємстві. Структура витрат за економічними елементами ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» відображена в  табл. 2.5.

Таблиця 2.5. Аналіз витрат за економічними елементами у період 2006-2007 р.р.

Дані табл. 2.5 свідчать, що матеріальні витрати у ТОВ  «Кондитерська фабрика «Лагода» становили у 2007 році 80,4% у структурі  всіх витрат, що на 0,6 відсоткових пункти більше, ніж у 2006 році. Питома вага витрат на оплату праці з відрахуваннями на соціальні заходи складала у 2007 році всього 2,5%, що лише на 0,2 відсоткових  пункти більше, ніж в 2006 році. Невелику частку в структурі витрат займає також амортизація – 1,2% у 2006 році та 1,1% у 2007 році.

З проведеного аналізу  витрат можна зробити висновок, що в загальній структурі витрат підприємства відбулися незначні зміни, найвищу частку мають матеріальні  затрати.

Основні економічні показники  діяльності ТОВ Кондитерська фабрика  «Лагода» наведені в табл. 2.6.

Таблиця 2.6. Основні економічні показники діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» у 2005-2007 р.р.

Дані табл. 2.6 свідчать, що у 2007 році підприємство отримало 119,3 млн. грн. чистого доходу, що на 47,0% більше, ніж у 2005 році. За період, що аналізується, в три рази зросла середньорічна  вартість активів підприємства. Фінансовим результатом діяльності ТОВ «Кондитерська  фабрика «Лагода» у 2007 році був збиток у розмірі 382 тис. грн. Показники рентабельності продажів та рентабельності активів  мають дуже низьке значення.