Пассивные банковские операции
Введение
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитие различных отраслей экономики.
Банковские операции - это операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него, осуществление расчетов и т.п. Их следует разделить на три категории: пассивные, активные и посреднические. Посредством первых банки привлекают и концентрируют у себя капиталы, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых – размещают эти капиталы. Посреднические операции позволяют банку получать доход, не вкладывая собственные средства, в виде комиссионных за обслуживание. К этой группе относятся разнообразные услуги, которые банки оказывают своим клиентам (расчетное обслуживание клиентов, кассовое обслуживание, информационное обслуживание и т.д.).
Существует разделение коммерческих банков на универсальные и специализированные. Универсальные оказывают все или почти все виды банковских услуг, а специализированные, напротив, сосредотачивают свою деятельность на одном или немногих видах деятельности (сберегательные, ипотечные, инвестиционные банки и т.д.). Раньше грань между этими группами банков была довольно четкой, но теперь их различия становятся все более расплывчатыми. Причина этого в том, что универсальный банк более защищен от коммерческого риска, так как он может гибко реагировать на изменение конъюнктуры. Поэтому банки сейчас занимаются большим спектром операций для того, чтобы быть конкурентоспособными.
В этой работе рассматриваются
два основных вида операций - активные
и пассивные.
1 Активные банковские операции
1.1
Состав и структура
банковских активов
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения
в ценные бумаги для
5. Чистая ссудная
и приравненная к ней
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные т быстро изнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
- по назначению
- по ликвидности
- по степени риска
- по срокам размещения
- по субъектам.
1.2
Экономическая сущность
активных операций
По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:
- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;
- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:
- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.
Я рассмотрю классификацию
Букато В.И. и Львова Ю.И., которая
включает кредитные, инвестиционные, кассовые
и прочие операции, так как они являются
наиболее распространенными видами активных
операций банков.
1.3
Виды и формы
активных операций
коммерческих банков
1.3.1
Кредитные операции
Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.
При этом под СРОЧНОСТЬЮ подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под ВОЗВРАТНОСТЬЮ - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. ПЛАТНОСТЬ означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.
Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:
- источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;
- назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;
- цели использования - целевые и нецелевые;
- сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;
- обеспеченность - обеспеченные и бланковые;
- форма организации - синдицированные, консорциальные, двусторонние и клубные;
- валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;
- вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;
- форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;
- форма погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;
- число использования - разовые и возобновляемые;
- техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;
- вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;
- юридическая подчиненность - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.
1.3.2
Кассовые операции
Коммерческий банк наряду с другими функциями должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть банковских средств должна находится в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах да востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут потребовать их от банка в любую минуту, и банк должен быть готов выполнить эти требования. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте
- драгоценные металлы
- драгоценные камни
- корреспондентский счет в ЦБ РФ
- корреспондентские счета в коммерческих банках
- средства перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ
- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг
1.3.3
Инвестиционные операции
Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.
Доля этих вложений зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60% и выше.
Инвестиционные
Операции с ценными бумагами, осуществляемые коммерческими банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка, покупающего или продающего их как за счет средств банка, так и по поручению клиентов. Кроме того, инвестиционные отделы могут заниматься организацией эмиссии и реализации ценных бумаг предприятий, организаций, ведомств, осуществлять хранение или управление портфелем ценных бумаг клиента за соответствующее вознаграждение.
В зависимости от видов ценных бумаг, которые участвуют в сделке, все банковские операции подразделяются на фондовые и коммерческие (с ценными коммерческими бумагами). При этом к инвестиционным операциям относятся только торгово-комиссионные операции с ценными фондовыми бумагами.
Инвестиционными операциями банков считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, так как для них характерно наличие двух основных характеристик: вложение средств и получение прибыли.
В качестве другого вида инвестиций выступают те операции, в которых банк является эмитентом ценных бумаг. В этом случае вложения имеют также только один из характерных признаков — наличие прибыли как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется тем, кто покупает ценные бумаги, выпущен¬ные банком.
В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права.
Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные.
Активные
Все инвестиционные
операции также классифицируются как
собственные (проводимые за счет банка)
и клиентские (доверительные), осуществляемые
за счет средств и по поручению клиентов.
1.3.4
Прочие активные
операции
Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.
Экономическое
содержание указанных операций
различно. В одних случаях (покупка-
2
Пассивные банковские
операции
2.1
Общая характеристика
пассивных операций
Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:
- формирование собственного капитала
- формирование привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающий в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль). Общую характеристику изменения масштабов деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных источников) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов.
Операции по формированию привлеченных ресурсов – это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств). Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками.
Инфляционные процессы,
недостаточный рост депозитных операций
обуславливают в ряде случаев необходимость
привлечения банками дополнительных источников
в виде займов у ЦБ или покупки на межбанковском
рынке. Последний повышает эффективность
использования кредитных ресурсов банковской
системы в целом. Но для каждого отдельного
коммерческого банка высокая доля межбанковского
кредита в общем объеме привлеченных ресурсов
ведет к удорожанию его кредитных ресурсов,
поскольку это самый дорогой источник
привлечения средств. Затраты на вкладные
операции меньше, поэтому банки должны
проводить активную депозитную политику.
2.2
Операции по формированию
собственных ресурсов
2.2.1
Формирование уставного
капитала акционерного
и паевого банков
Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (закрытого или открытого), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т.е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.
Коммерческие банки могут выпускать акции именные (документарные и бездокументарные) и на предъявителя (только документарные). При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.
Выпускаемые акции
могут быть обыкновенными и
На ряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25% общего объема уставного капитала. Привилегированная акция — акция, обладающая специальными правами, на ряд прав которой наложены специальные ограничения. Привилегированная акция не имеет права голоса. Обычно (например, в Программе приватизации в России) предусматривается, что по ним уплачивается твёрдый фиксированный доход, в отличие от обыкновенной акции, дивиденд по которой колеблется в зависимости от прибыли акционерного общества. При этом права на участие в управлении компанией могут быть существенно ограничены. Кроме того, обычно предполагается, что акционеры, владеющие привилегированными акциями, образуют самостоятельную страту акционеров, имеющую право вето на определенные решения компания (например, о слияниях и поглощениях).
Если коммерческий
банк создается в виде общества с
ограниченной ответственностью, то уставный
капитал такого банка формируется из взносов
его учредителей. Увеличение уставного
капитала паевого банка происходит за
счет дополнительных взносов его учредителей,
приема новых участников (с согласия большинства
участников банка) или за счет капитализации.
2.2.2
Образование фондов
коммерческого банка
Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством РФ и Положением ЦБ РФ. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может менее 15% величины уставного капитала.
Резервный фонд формируется банками:
- действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций)
- действующими в иных организационно-правовых формах – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.
Источником
Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:
- покрытие убытков банка по итогам отчетного года
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников)
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли
- увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).
Эмиссионный доход – доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.
Нераспределенная прибыль – это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.
Страховые резервы коммерческого банка – резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам.
Вложения банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене.
Ссудные операции банков относятся к высокорисковым. Для снижения рисков банки формируют резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на 5 групп:
1 группа риска – стандартные,
2 группа риска – нестандартные,
3 группа риска – сомнительные,
4 группа риска – проблемные,
5 группа риска – безнадежные.
В соответствии с
положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 года
«О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам»
по кредитам 1-ой группы расчетный резерв
не создается и не учитывается при определении
величины собственного капитала в отличии
от прежней инструкции ЦБ РФ. Величина
резерва на возможные потери по ссудам
второй-пятой групп риска, недосозданного
банком по сравнению с минимальной величиной,
определенной положением Банка России
№ 245 от 26 марта 2004 года, уменьшает его
собственный капитал.
2.3
Депозитные и внедепозитные
операции
2.3.1
Депозитные операции
коммерческого банка
Депозитные операции – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.
Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию. Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов риска.