Пассивные и активные операции ЦБ РФ, оформление его баланса
Введение
Государственный банк
России был учрежден в 1860 г. на базе
основанных еще при Екатерине II ассигнационного
и заемного государственных банков.
В отличие от Центральных банков
западноевропейских стран и США
Государственный банк России сочетал
в своей деятельности выполнение
эмиссионных и различных
Центральный банк (ЦБ)
– государственный орган. Выделим
такое понятие как правовой статус
ЦБ. Под правовым статусом Центрального
банка понимают его роль и место
в системе других государственных
органов, которые закреплены на конституционном
и законодательном уровне. Правовой
статус ЦБ развитых стран закреплен
в правовых актах: законах о Центральных
банках и их уставах, законах о
банковской и кредитной деятельности,
в валютном законодательстве. Как
правило, основным правовым актом, регулирующим
деятельность Центрального банка, является
Закон о Центральном банке, в
котором определяются его организационно-правовой
статус, функции, процедура назначения
высшего руководящего состава, взаимоотношения
с государством и национальной банковской
системой. Данный закон устанавливает
полномочия Центрального банка как
эмиссионного института страны.
Деятельность Центрального
банка во многих странах определяются
на законодательном уровне, как правило,
в специальном законе, который
регламентирует деятельность Центрального
банка. Задачи Центрального банка –
это объективно определенные цели,
достижения, к которым он должен
постоянно стремиться.
Центральные банки
являются юридическими лицами, имеющими
особый статус, отличительный признак
которого – обособленность имущества
банка от имущества государства.
Хотя формально это имущество
находится, как правило, в государственной
собственности, ЦБ наделен правом распоряжаться
им как собственник. Он осуществляет
свои расходы за счет собственных
доходов, а превышение доходов над
расходами направляет в государственный
бюджет, не платя при этом налоги.
Экономическая независимость
Определение положения
Центрального банка на современном
этапе развития банковской системы
представляется очень важным и именно
поэтому данная тема является актуальной
и заслуживает более подробного
исследования.
Главным звеном банковской
системы любой страны является, как
правило, Центральный банк, деятельность
которого во многом связана с деятельностью
государства. Центральный банк России
– прежде всего посредник между
государством и остальной экономикой
через банки. Центральный банк занимает
особое место в финансовой и экономической
системе страны, определяет и регулирует
ситуацию на финансовом и кредитном
рынках. Кроме того, Банк России выполняет
множество различных функций, без
которых государство не смогло бы
нормально функционировать.
Целью курсовой работы
является изучение теоретических и
практических аспектов операций, проводимых
ЦБ на современном этапе.
Для достижения поставленной
цели необходимо решить следующие задачи:
· Дать общую характеристику
баланса банка;
· Рассмотреть
баланс ЦБ РФ;
· Определить понятия
активных и пассивных операций, привести
их классификацию;
· Характеризовать
пассивные и активные операции ЦБ;
· Рассмотреть
тенденции развития банковских операций.
При написании курсовой
работы были изучены нормативно-правовые
акты, монографическая и учебная
литература.
1. Сущность и понятия
баланса банка
1.1 Общая характеристика
баланса банка
Баланс банка –
сводный итоговый документ, отражающий
обобщенные статьи пассивных и активных
операций на определенную дату. Баланс
банка составляется в унифицированной
форме, утвержденной Банком России. Учет
в кредитных организациях базируется
на следующих принципах:
1. непрерывность
деятельности – означает
2. оперативность
– операции отражаются в
3. незыблемость входящего
баланса – означает
4. приоритет содержания
над формой – отражение
5. открытость учета
– отчеты должны достоверно
отражать операции кредитной
организации, быть понятными
6. постоянство правил
бухгалтерского учета –
7. осторожность –
активы и пассивы, доходы и
расходы должны быть оценены
и отражены в учете разумно,
с достаточной степенью
8. отражение доходов
и расходов по кассовому
9. раздельное отражение
активов и пассивов – счета
активов и пассивов
Существуют следующие
виды счетов:
1) счета синтетического
и аналитического учета –
2) счета первого
и второго порядка. Счета
По межбанковским
кредитам и ряду депозитных операций
дополнительно предусмотрены
3) активные и пассивные
счета. На пассивных счетах
отражаются операции по
4) накопительные
счета – открываются
5) транзитный счет
– предусмотрен для проведения
определенных операций (прием платежей
от клиентов для последующего
перечисления непосредственным
получателям). Средства с этого
счета должны перечисляться в
порядке и в сроки,
6) балансовые и
внебалансовые счета.
· ведомость остатков
по счетам первого, второго порядка,
лицевым счетам, балансовым и внебалансовым
счетам. Ведомость составляется ежедневно;
· ведомость остатков
размещенных (привлеченных) средств. Ведомость
ведется по счетам, по которым определены
сроки размещения (привлечения) средств;
· ежедневная оборотная
ведомость. Ежедневная оборотная ведомость
составляется по балансовым и внебалансовым
счетам. Внутри месяца обороты показываются,
задень. Кроме этого, на 1-е число
составляется оборотная ведомость
за месяц, на квартальные и годовые
даты – нарастающими оборотами с
начала года,
· ежедневный баланс.
Ежедневные бухгалтерские балансы
составляются по счетам второго порядка.
Он должен быть составлен за истекший
день до 12 часов местного времени
на следующий рабочий день, сводный
баланс с включением балансов филиалов
составляется до 12 часов следующего
рабочего дня после составления
баланса по операциям, непосредственно
выполняемым кредитной
· баланс для публикации
в печати. Составляется на основе баланса
по счетам второго порядка по форме,
утвержденной Банком России.
1.2 Баланс Центрального
банка РФ
Финансовая отчетность
Центрального банка РФ состоит из:
1. Годового бухгалтерского
баланса на 1 января нового года
по форме оборотной ведомости
за отчетный год. Годовой
2. Отчета о прибылях
и убытках с учетом событий
после отчетной даты;
3. Сводной ведомости
оборотов по отражению событий
после отчетной даты;
4. Аудиторского заключения
по годовому бухгалтерскому
5. Пояснительной
записки.
Главной формой отчетности
Центрального банка является его
баланс. Баланс отражает состояние
собственных и привлеченных средств
банка, их источники и другие операции.
Баланс состоит из двух частей: пассивы
– обязательства банка, т.е. источники
формирования его капитала, активы
– его требования, характеризующие
состав, размещение и использование
находящихся в распоряжении банка
ресурсов. Данные баланса Центрального
банка служат основой для контроля
за формированием и использованием
его ресурсов. [7, С 35]
Операции Центральных
банков отличаются от аналогичных операций
коммерческих банков, что отражает
их специфику (особые задачи и функции
Центральных банков). Набор операций
Центральных банков может различаться
и по странам, однако можно выделить некоторые
операции, характерные для Центральных
банков большинства государств.
В сводном балансе
Банка России отражены операции, связанные
с выполнением его основных функций,
а также результаты его деятельности
за год. Счета сгруппированы в
укрупненные статьи в целях предоставления
информации о выполнении основных функций
Банка России. Структура баланса
Банка России устанавливается Советом
директоров. Банк России обязан ежемесячно
публиковать свой баланс. Годовой
баланс, счет прибылей и убытков
и распределение прибыли
Сводный баланс Центрального
банка позволяет
Путем сравнения
активных и пассивных операций выявить
причины изменения важнейших
показателей денежной статистики –
денежной массы (М2) и денежной базы
(М0).
Таким образом, сводный
баланс Банка России служит инструментом
макроэкономического анализа.
Центральный банк –
эмиссионный банк. Поэтому важнейшей
статьей баланса считает статья
«Наличные деньги в обращении». Величина
этого показателя зависит от трех
активных операций Банка России: объема
золотовалютных резервов, масштабов
рефинансирования коммерческих банков
и величины бюджетного дефицита. Можно
сказать, что размер эмиссии зависит
от перечисленных активных операций:
покупки золота и иностранной
валюты, кредитования коммерческих банков
и расходов государства. По этим каналам
эмиссионные ресурсы
В целом в пассиве
отражается предложение денег (совокупное
денежное предложение), а в активе
– спрос на денежную массу (со стороны
банков и государства). Осуществляя
активные и пассивные операции, Центральный
банк имеет возможность влиять на
спрос и предложение денег
и таким образом косвенно воздействовать
на общественное производство.
Счет прибылей и
убытков Центрального банка Российской
Федерации демонстрирует
Операции Центрального
банка отражаются в его балансе,
который состоит из активов и
пассивов. К активным статьям относятся:
· драгоценные
металлы;
· средства в иностранной
валюте, размещенные у нерезидентов;
· кредиты в
рублях, в том числе кредиты
кредитным организациям – резидентам
и нерезидентам;
· ценные бумаги,
включая государственные
· прочие активы.
К пассивным статьям
относятся:
· наличные деньги
в обращении;
· средства на счетах
в Центральном банке, в том
числе Правительства РФ, кредитных
организаций – резидентов и нерезидентов;
· средства в расчетах;
· капитал;
· прочие пассивы.
Как и в любом
балансе, активы Центрального банка
должны быть равны пассивам.
2. Содержание и
структура операций
2.1 Сущность операций
ЦБ
Упрощенно классификацию
банковских операций Центрального банка
можно представить в виде активных
и пассивных операций. Первой позицией
активов баланса Центрального банка,
как правило, является статья «Золото»,
в которой отражен запас
Второй позицией
активов Центральных банков являются
«Валютные резервы». Официальные
валютные резервы размещаются в
Центральном банке и
Операции Центрального
банка по рефинансированию коммерческих
банков проходят по таким позициям,
как «Учтенные векселя», «Кредиты
под залог векселей». Особенно крупными
эти статьи являются в балансах Центральных
банков тех стран, которые широко
используют соответствующие виды рефинансирования.
В странах, располагающих
развитым рынком государственных ценных
бумаг, одной из самых значимых статей
актива баланса Центрального банка
является «Вложения в государственные
ценные бумаги», проценты по которым
служат важнейшим источником доходов
Центрального банка.
Активные операции,
отражаемые в балансе Центрального
банка, могут также включать прямые
кредиты казначейству и государственным
учреждениям.
Особенность пассивных
операций Центральных эмиссионных
банков состоит в том, что источником
образования их служит преимущественно
не собственный капитал и
ЦБ аккумулируют
депозиты коммерческих банков и государства,
хранят кассовую наличность коммерческих
банков, аккумулируют валютные средства
коммерческих банков и государства.
Корреспондентский
счет коммерческого банка в ЦБ,
а на практике в территориальном
подразделении равнозначен по своей
ликвидности денежной наличности. При
посредстве корреспондентского счета
в территориальном
В соответствии со сложившейся
практикой ЦБ не уплачивает коммерческим
банкам проценты по их депозитам, однако
бесплатно осуществляет для коммерческих
банков расчетные операции на всей
территории страны. Пассивы Центрального
банка формируются из следующих
статей:
· уставный капитал;
· различного рода
резервные фонды;
· бумажно-денежная
эмиссия;
· депозиты;
· привлеченные кредиты;
· прочие пассивы.
Как и любой банк,
Центральные банки формируют
уставный капитал, размер которого закреплен
в законе о Центральном банке
и может быть изменен лишь путем
внесения в него соответствующих
поправок. Формы взносов в уставный
капитал Центрального банка определяются
формой его организации.
Каждый Центральный
банк в обязательном порядке формирует
резервные фонды различного назначения.
Обычно Центральные банки создают
резервные фонды, свободные фонды,
резервные фонды курсовой разницы
валют и др.
Основная статья
пассивов балансов Центральных банков
– «Выпуск банкнот в обращение»
По отдельным статьям
пассива Центрального банка проходят
их обязательства по отношению к
государственным органам
По статье «Кредиты
государственных органов» отражается
движение средств по счетам Министерства
финансов и других государственных
юридических лиц.
Кредиты, полученные
от МВФ, учитываются по статье «Специальные
права заимствования в рамках
МВФ». По статье «Кредиты иностранных
банков» проходят средства, полученные
от международных кредитно-
Разрушительные последствия
кризиса и осуществление Банком
России мер, направленных на его преодоление,
негативно сказались на финансовых
результатах деятельности Центрального
банка Российской Федерации и
показателях его баланса.
Основное воздействие
финансового кризиса на баланс Банка
России выразилось в резком увеличении
объема задолженности Министерства
финансов Российской Федерации перед
Центральным банком Российской Федерации.
В связи с отсутствием
ресурсов у Министерства финансов Российской
Федерации Банк России был вынужден
предоставить часть своих валютных
резервов для обслуживания внешнего
долга Российской Федерации.
Для восстановления
нормальной работы платежной системы
страны, выполнения функции кредитора
последней инстанции и
В статью «Прочие
доходы» включены доходы от операций
с драгоценными металлами.
В статью «Операционные
и разные расходы» включены расходы
по уплате процентов по депозитам, расходы
по операциям с государственными
ценными бумагами и по операциям
в иностранной валюте, а также
отчисления в провизии («провизии»
– суммы предполагаемых убытков
по предоставленным кредитам) по отдельным
активным операциям Банка России.
2.2 Пассивные операции
ЦБ
Определение банка
как учреждения, которое аккумулирует
свободные денежные средства и размещает
их на возвратной основе, позволяет
выделить в его деятельности пассивные
и активные операции.
С помощью пассивных
операций банки формируют свои ресурсы.
Суть их состоит в привлечении
различных видов вкладов, получении
кредитов от других банков, эмиссии
собственных ценных бумаг, а также
проведении иных операций, в результате
которых увеличиваются
Пассивные операции
– это операции по привлечению
средств. В результате пассивных
операций, суть которых сводится к
получению ссуды, банки получают
денежные средства, используемые для
финансирования активных операций. Результаты
этих операций отражаются в пассиве
баланса банка. Различают следующие
пассивные операции:
· эмиссия банкнот.
Эмиссия банкнот, осуществляемая при
кредитовании банков, обеспечена их обязательствами;
при покупке государственных
долговых обязательств, золота и иностранной
валюты – соответственно государственными
обязательствами, золотом и иностранной
валютой. Иначе говоря, обеспечением
банкнотной эмиссии служат активы Центрального
банка. В этом, в частности, проявляется
взаимосвязь его пассивных и
активных операций. Размеры пассивной
операции Центрального банка «Эмиссия
банкнот» зависят от его активных
операций: ссуд банкам, покупки государственных
ценных бумаг, иностранной валюты и
золота;
· прием вкладов
КБ и казначейства;
· операции по образованию
собственного капитала;
· хранение капиталов
и резервов коммерческих банков. На
счетах Центральных банков хранятся
средства казначейства (министерства
финансов) и других правительственных
ведомств. Коммерческие банки открывают
в Центральных банках беспроцентные
корреспондентские счета и