ПЛАН 

    ВВЕДЕНИЕ

    В настоящее время в связи с  установлением и дальнейшим углублением  рыночных отношений в экономике  РК, приватизацией объектов государственной собственности, образованием  юридических лиц в новых организационно-правовых формах, привлечением в республику иностранных инвестиций, государство отводит важную роль деятельности банков и банковскому законодательству, как звену, соединяющему основополагающие понятия рыночной экономики: "предприниматель" – "бизнес" – "финансы" – "право".

    Банк  как юридическое лицо, обладая  специальной правоспособностью, осуществляет свою деятельность в соответствии с  Законом "О банках и банковской деятельности в РК", действующим законодательством, актами Национального банка РК, учредительными документами, занимается предпринимательской деятельностью в пределах лицензии на совершение банковских операций. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

    Традиционными операциями для банка являются: осуществление денежных расчетов, пассивные и активные операции. Денежные расчеты в рамках национальной экономики могут иметь наличную и безналичную форму.

    Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

1. они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;
2. они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

    Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы.

1. ПОНЯТИЕ БАНКОВСКИХ  ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ  КАЗАХСТАН

1.1 Банковская деятельность  и банковские операции

Согласно  п. 1 ст. 30 Указа о банках и банковской деятельности в РК под банковской деятельностью понимается "осуществление  банковских операций, а также проведения иных установленных настоящей статьей операций банка".

    Определение и классификация банковских операций имеет большое практическое значение. Во-первых, банковские операции устанавливают пределы предпринимательской деятельности банка – особенности специализации банка на совершение определенных операций, запрет на занятие видами предпринимательской деятельности, например, связанной с материальным производством и т.д. Во-вторых, данный вопрос имеет большое значение для лицензирования банковской деятельности и разграничение банковской и небанковской деятельности в имущественном обороте. В-третьих, без определения и классификации банковских операций и банковской деятельности вообще, без четкого ограничения от иной деятельности невозможно осуществлять ее правовое регулирование, воздействовать на нее.

    Неоднозначное мнение высказывается в теории гражданского права советского и пост советского периода по определению и классификации  банковских операций. Так, к числу характерных свойств, присущих всем банковским операциям, относят: 1. длящийся характер деловых связей; 2. фактическое неравенство банка и его клиента; 3. доверительный характер банковских операций; 4. стандартные формы банковских операций, что в немалой степени объясняется их массовым и однотипным характером; 5. единообразие правового регулирование банковских операций в различных странах, являющиеся результатом разнообразных методов унификации права, регламентирующего кредитные и расчетные отношения.

    Действительно, такое свойство как доверительный  характер присущ всем банковским операциям. Он проявляется в доверии клиента к тому или иному банку, в открытии счета или хранении денежных средств в выбранным клиентом банке. Однако с остальными перечисленными свойствами, характерными по мнению авторов, исключительно банковским операциям нельзя согласиться. Так, длящийся характер отношений присутствует во многих договорах по оказанию услуг. И в то же время ряд банковских операций можно отнести к реальным договорам, не имеющим длительный характер действия. Это, например, купля - продажа валюты, реализация наличных денежных средств за безналичный эквивалент.¹

    Неверно утверждение о фактическом неравенстве  банка и его клиента. Существующие в действующем законодательстве разнообразные санкции, предусмотренные  в отношении банков за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов, а также, например, возможность применения общих гражданских норм о возмещении убытков, вызванных несвоевременным производством расчетов, не позволяет сделать вывод о неравенстве участников кредитно – расчетных отношений. Равенство стран по кредитным отношениям доказывает договорное оформление их. Кредитный договор, являясь разновидностью займа, относится к гражданско-правовому институту, гражданско-правовые отношения предполагают равенство сторон.

    Стандартные формы банковских операций присущи  только тем банковским операциям, осуществление которых происходит по правилам, установленных в законодательных актах, предписывающим в обязательном порядке для всех банков оформление какой - либо операции в определенной форме. Так, например, установлены единые правила проведения безналичных расчетов, закрепленные в Правилах использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории РК, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка РК от 25 апреля 2000 г. В ином случае, в связи с многообразием способов установления, изменения и прекращения гражданских прав и обязанностей, оформление банковских операций, несмотря на их массовость и однотипность, может быть различным, в том числе и нестандартным. Так, банки могут оформить ссудно-заемные операции путем заключения двухсторонних договоров, условия которых могут содержать любые положения (договор под условием, бланковый или беспроцентный кредитный договор и т.п).,посредством эмиссии и обращения ценных бумаг (облигаций, банковских сертификатов, акций, векселей), выдачи поручительств и гарантий, выставления аккредитива, финансового лизинга, учетных операций с долговыми требованиями, в том числе учета векселей или выдачи вексельной ссуды, предъявления векселей к оплате, передачи и финансирования под уступку права требования, оформление перевода долга, факторинга, покупки прав требования и т.д. и т.п. Возможно производство безналичных расчетов в системе межбанковских корреспондентских отношений или в клирингово-расчетных палатах на условиях и в порядке, разработанных сторонами или на основании правил клирингово-расчетной палаты, согласно правил проведения операций в клиринговой системе Республиканского государственного предприятия на праве хозяйственного ведения "Казахстанский центр межбанковских расчетов" от 3 июля 1999 года².

    Нельзя  безусловно утверждать и об единообразии правового регулирования банковских операций в различных странах, как присущих только банковской деятельности или как характерном свойстве всех банковских операций.

    Правовое  регулирование банковской деятельности во многих странах имеет общие  черты. В связи с развитием  международной торговли и международных расчетов существуют многочисленные правовые акты унификации правил банковских операций по осуществлению международных расчетов.  Но в то же время имеются и принципиальные различия в правовом регулировании банковских операций между законодательством различных стран, даже законодательством России и Казахстана, таких близких как в географическом, так и в правовом плане.

    Следует признать, что тенденция унификации законодательства различных стран существует во всей сфере гражданского права. Это обусловлено существующими экономическими связями, интеграцией экономик различных стран, и эта тенденция никак не ограничивается банковской деятельностью.

    И в этом плане можно определить наиболее верно банковские операции только как отдельные виды предпринимательской  деятельности банков, в совокупности и определяющие банковскую деятельность – предпринимательскую деятельность в банковской сфере. И при рассмотрении соотношения понятий "банковская деятельность" и " банковские операции " необходимо исходить из того, что понятие "банковская деятельность" является родовым, а понятие "банковская операция" соответственно видовым к первому понятию³. С учетом этого необходимо определить понятие банковской деятельности как деятельности по оказанию услуг в сфере валютно-денежного обращения и финансов, а банковские операции – как отдельные виды предпринимательской деятельности по оказанию услуг в той же сфере. И именно с этой точки зрения сложно рассматривать и классифицировать закрепленные в законодательстве банковские операций.⁴

    В соответствии с пунктом 2 ст. 30 Указа  о банках и банковской деятельности (с изменением и дополнениями на 11 июля 1997 года) в РК "к банковским операциям относятся: прием депозитов юридических лиц; прием депозитов физических лиц; открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также металлических счетов банков; кассовые операции: сортировка, прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет; переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денежных средств; учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц; ссудные операции: предоставление кредитов в денежной форме; осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; доверительные (трастовые) операции: управление деньгами в интересах и по поручению доверителя; клиринговые расчетные операции: сбор, сортировка, сверка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга; сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений; ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых реализуемых ценных бумаг и движимого имущества; выпуск платежных карточек; инкассация и пересылка банкнот монет и ценностей; организация обменных операций с иностранной валютой".⁵

1.2 Классификация банковских  операций

Из анализа статей 2, 6, 30 Указа о банках… можно сделать вывод, что исключительно к деятельности банков относится операции по привлечению денежных средств во вклады и депозиты, а также выполнение иных банковских операций в качестве основной и дополнительной деятельности. В этих же статьях имеется запрет всем юридическим лицам, не имеющим официального статуса банка, именоваться "банком" или характеризовать себя как занимающимися банковской деятельностью. Из смысла статьи 6 следует, что для совершения любой банковской операций необходимо получение лицензии, и любые юридические лица, не являющиеся банками не могут совершать банковские операций без получения лицензии в качестве предпринимательской деятельности. Это также закреплено в Правилах лицензирования и регистрации деятельности организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций от 16 августа 1999 г⁶.

    Подобная  классификация банковских операций, основанная на разграничении исключительно банковских и иных операций, разрешенных для осуществления банками при наличии лицензии, имеет важное значение с практической точки зрения как для нормального осуществления банками своей деятельности, так и для преодоления необоснованного ограничения предпринимательской деятельности иных коммерческих организаций.

    Классификация банковских операций имеет значение и в связи с лицензированием банковской деятельности. Для целей лицензирования целесообразно было бы сгруппировать банковские операций как исключительно банковские, так и иные разрешенные для осуществления банками по какому-либо существенному признаку. Наиболее удачным является предложение М.М. Агаркова по классификации банковских операций в соответствии с функциями банка⁷. Он полагает, что банку присущи три функции: 1) образование средств; 2) предоставление кредита; 3) содействие платежному обороту.

    Так как операции банков в их собственном  качестве с точки зрения результата эффекта такой деятельности – это оказание услуг клиентам, то именно наличие клиента и предопределяет трансформацию операции банка в его услуги. Можно проследить направления банковской деятельности, где происходит такая трансформация. В современной теории банковского дела все операции коммерческих банков можно подразделить на 3 группы: 1. Пассивные (привлечение средств); 2. Активные (разрешение средств); 3. Комиссионно-посреднические и доверительные (трастовые) операции. Каждая из этих групп операций предполагает определенную степень вовлечения в них клиента, а, следовательно, и определенную долю предлагаемых банком услуг.

    Значительная  часть привлеченных средств банка формируется при непосредственном участии клиента, вносящего сумму денег в банк в виде депозита до востребования, а также срочного, сберегательного или же другого вклада. В зависимости от намерений клиента банк предоставляет ему ту или иную услугу, проводя при этом собственную операцию в пользу клиента.     

    Степень участия самого клиента в пассивных  операциях не велика, хотя роль его  денежных средств размещенных в  банке, естественно, значительна для  банка (в составе кредитных ресурсов банка собственный капитал занимает, как правило, не более 10%). Важную роль отводят банки предоставлению услуг клиентам при проведении активных операций, среди которых помимо кредитных  выделяются операции с ценными бумагами (фондовые операции), проводимые банками, как в рамках самостоятельной политики, так и по поручению и за счет клиента. Практически полное участие клиента предполагает следующая группа банковских операций: доверительных и комиссионно-посреднических, проводимых по поручению клиентов и на комиссионных началах. Все эти операции отвечают схеме “клиент-банк-клиент” и равнозначны понятию банковских услуг⁸. Целью привлечения банком средств клиента является не только прямое извлечение прибыли, но и возможность аккумуляции данных средств с целью последующего их использования, выполняя общественно необходимую функцию платежей. При этом за услуги, предлагаемые своим клиентом, банк обычно взимает комиссию. Отсюда можно сделать вывод, банк – это предприятие, оказывающее банковские услуги. А под банковской услугой понимаются операции банка, проводимые по поручению клиента и в пользу последнего за определенную плату.

    Учитывая  классификацию банковских операций, предусмотренную в Указе о  банках… можно их подразделить на следующие четыре группы:

    к первой группе – привлечение денежных средств: прием депозитов юридических лиц; прием депозитов физических лиц, реализация банковских сертификатов и иных ценных бумаг;

    ко  второй группе – размещение денежных средств. Это к примеру, учет векселей, ссудные операции, ломбардные операции и т.д.;

    к третьей группе – содействие платежному обороту. Это открытие и ведение  корреспондентских счетов банков и  организаций, осуществляющих отдельные  виды банковских операций, переводные операции, кассовые операции, организация обменных операций с наличной иностранной валютой и др.

    к четвертой группе – иные операции банков, разрешенные для осуществления  банками: операции по хранению и управлению ценностями, предусмотренные пунктами 3,4 статьи 30 Указа о банках и банковской деятельности в РК.⁹

    Данная  классификация банковских операций могла бы помочь преодолеть случаи необоснованного вмешательства органов государственной власти и управления, при осуществлении присущих им контрольных и надзорных функций, в оперативно-хозяйственную деятельность банков. Любую банковскую операцию можно проводить посредством различных операций или договоров, имеющих одинаковое экономическое содержание, но разное правовое оформление, что может быть причиной для многочисленных спорных ситуаций. Например, привлечение денежных средств можно проводить как путем приема депозитов на основании договоров банковского вклада, банковского счета, так и эмиссией собственных ценных бумаг, в частной акций, векселей, банковских депозитных сертификатов или облигаций.

      Следует отметить, что эта классификация позволила бы разрешить проблему разграничения банковских операций и гражданско-правовых договоров, входящих в состав банковских операций, но существующих вне зависимости от банковской деятельности банковских и небанковских организаций по их функциональному назначению, а также законодательное запрещение занятия банковскими операциями с целью осуществления функций, присущих банковским организациям.¹⁰

2. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

    Пассивные операции банков - операции, посредством  которых банки формируют свои финансовые ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций. Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов. Собственные средства банков создаются путем размещения акций, отчислений от прибыли.

    2.1 Сущность и виды  пассивных банковских  операций. Заемные  операции

    Самую значительную часть своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы. Первой и главной операцией в этом направлении является прием вкладов — сбор разрозненных крупиц народного достояния, рассеянных по всей стране, свободных и находящихся в бездействии капиталов и сбережений. Банк разыскивает капиталистов, располагающих свободными средствами, и получает от них эти капиталы на известных условиях, уплачивая им за время пользования их средствами определенное вознаграждение.

    Банкам  необходимо систематически оказывать содействие обслуживаемым хозяйствам по из финансовому оздоровлению с тем, чтобы они могли иметь свободные средства на своих расчетных, текущих и других счетах. Если раньше наличие свободных средств на расчетном или текущем счету обслуживаемых хозяйств для банка являлось просто свидетельством его финансового благополучия, то теперь это один из решающих источников формирования кредитных ресурсов. Как известно, банк, при недостаточности своих кредитных ресурсов, для удовлетворения потребности обслуживаемых хозяйств в кредите должен «покупать их у других банков, уплачивая соответствующие проценты.

    Чем значительнее собственный капитал  банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и постояннее будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.

    Вместо  приема вкладов, некоторые банки  выпускают банкноты, процентные обязательства (облигации, закладные листы), которые продает капиталистам, становясь их должниками. Если прилив капиталов в форме вкладов недостаточен, то банк прибегает к займам у более крупных банков. Собственный капитал банка является лишь «основным ядром», к которому присоединяются чужие капиталы.¹¹

    В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

    Взаимосвязь между управлением активами и  управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка.

    Сегодня банки уже не удовлетворяются  ожиданием того, что вкладчики сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных средств банки обращаются к использованию совокупных финансовых инструментов — управляемых пассивов.

    Виды  депозитов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета. Таким образом, депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и ряда других характеристик.

      В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на двух моментах:

1. учете срока депозита до момента изъятия;
2. учете категории вкладчика.

    При сравнении структуры привлеченных средств банка, деятельность которого анализируется, со структурой привлеченных средств других банков следует учитывать, что группировка статей, характеризующих привлеченные средства, в публикуемых балансах различных банков осуществляется по-разному. Кроме того, основными источниками привлеченных средств банка в России являются средства предприятий, организаций и кооперативов на расчетных и текущих счетах (64.9%) и в срочных вкладах и депозитах (11.5%). Кроме того, заметную роль играют средства, проходящие по статье «Прочие пассивы» (14.6%). В то же время доля вкладов граждан в общей сумме привлеченных средств является весьма незначительной (0.6%).

    Подавляющая часть сделок с федеральными фондами  заключается на очень короткий период — один деловой день. Однако часть  операций носит более продолжительный характер. Так называемые срочные (term) сделки могут достигать нескольких месяцев. Покупка банком федеральных фондов на 30, 60, 90 дней аналогична продаже депозитных сертификатов на те же сроки. Однако поскольку при покупке федеральных фондов не требуется резервного обеспечения, то банки могут уплачивать более высокую ставку, чем по депозитным сертификатам.

    К наиболее распространенным фондам недепозитного  привлечения средств относятся  так же:

    1) соглашение о продаже ценных  бумаг с обратным выкупом;

    2) учет векселей и получение  ссуд у центрального банка; 

    3) продажа банковских акцентов;

    4) выпуск коммерческих бумаг; 

    5) выпуск капитальных нот и облигаций. 

    Вообще  депозиты на межбанковском рынке  предлагаются круглыми льготами на сумму  не менее 100 тыс.ф.ст. (как правило — 250 тыс.ф.ст. и более). Сроки и ставка процента фиксируется в момент заключения сделки. Основой определения ставок по депозитам разных сроков служит ЛИБОР ( London Inter-bank Offered Rate) — ставка предложенная по трехмесячным банковским депозитам на Лондонском межбанковском рынке. Таким образом, межбанковский рынок начал использоваться как важный канал дополнительного привлечения средств наряду с розничными депозитными операциями, проводившимися через отделения банков.¹²

2.2 Депозитные операции

2.2.1 Понятие депозитных  операций

    Депозитные  операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией  займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

    Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

    Банки осуществляют крайне важную услугу для  всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.