Пассивные операции банков. 3

Содержание

Введение………………………………………………………………….....3

1.Сущность и значение  пассивных операций банка……………………..5

2. Характеристика основных  видов пассивных операций……………….8

2.1.Операции по формированию  собственных средств банка…………..8

2.2. Депозитные операции  банков……………………………………….14

3. Оформление депозитного  договора и процентные ставки  по депозитам………………………………………………………………………...20

4. Риски пассивных операций, их оценка и предупреждение…………23

Заключение………………………………………………………………..27

Список  литературы………………………………………………………29

Приложение А. Депозитный договор……………………………………30

Введение

Под пассивными банковскими  операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений,  для обеспечения своей  хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных  условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Исходя из актуальности темы, целью данной работы является исследование сущности пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, исследование роли каждого из структурных элементов  в формировании ресурсной базы банка.

Для достижения поставленной в работе цели определены следующие  задачи, которые и сформируют структуру  данной работы:

1) определение порядка  формирования собственных средств  (капитала) банка, их источников  и структуры;

2) раскрытие сущности  и структуры привлеченных средств  банка; определение роли депозитных  операций банка в процессе  формирования банковских ресурсов;

Основными данными для  написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов  и зарубежных специалистов в области  банковского дела, учебные пособия  и методические разработки. В качестве исходных данных для проведения анализа операций коммерческих банков были использованы материалы периодической печати, информация с официального сайта Национального Банка Республики Беларусь.

1. Сущность и значение пассивных операций банков

Посредством пассивных операций формируется ресурсная база банков.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных или активно-пассивных  счетах в части превышения пассивов над активами.

Все пассивные операции имеют  общее значение, но при этом могут  осуществляться в различных формах. Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банков:

1. Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
2. Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;
3. Депозитные операции;
4. Кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Благодаря проведению пассивных  операций, банки аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе активных операций и,  прежде всего, - кредитных, банками создаются новые  ресурсы, источником которых является банковская прибыль.

В зависимости от вида эмитируемых банком ценных бумаг у него происходит формирование либо привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), либо собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит также в результате проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу.

Наибольшую часть ресурсов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать  до 80% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная часть привлеченных ресурсов формируется банками на депозитной основе в результате зачисления средств на текущие (расчетные) и другие счета до востребования или же при приеме банком от клиентов срочных вкладов (депозитов).

Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и  покупка ресурсов на межбанковском  рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых чаще всего связано с  необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях  их активный поиск на рынке ведется  для обеспечения кредитными ресурсами  первоклассных клиентов или в  результате возможности иного эффективного использования.

Проведение пассивных  операций по формированию собственных  и привлеченных средств сопряжено  с определенными рисками коммерческого  банка. Расходы по обслуживанию уставного  капитала банка, являющегося основным составным элементом его собственных  средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования или по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные не депозитные средства, особенно полученные межбанковские кредиты.

Активные и пассивные  операции находятся в теснейшей  взаимосвязи. При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, соками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть и свою политику в области активных операций: возможно уму придется отказаться от новых выгодных кредитных вложений, отозвать часть кредитов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и т.д. При наличии конкретной программы в области активных операций коммерческий банк может целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов.

Состав и структура  банковских пассивов оказывают непосредственное влияние на масштабы кредитных и  других активных операций банков, а  также на объемы доходов, полученных за счет их проведения. Состав и структура  банковских ресурсов влияют на ликвидность  кредитной организации. С учетом этого банки при формировании ресурсной базы должны проводить  взвешенную политику, направленную на обеспечение максимальных финансовых результатов и оптимального уровня надежности.

2. Виды пассивных операций коммерческих банков

2.1.Операции по формированию собственных средств банка

  Под собственными средствами понимается та часть пассивов банка, которые были образованы в ходе его внутренней деятельности. Собственные средства банка включают уставный и резервный фонды, созданные за счет прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

  Уставный фонд (капитал)  является основой в организации  деятельности банка. Законодательством  Республики Беларусь предусмотрены  две формы организации банковских  организаций: банк может быть  создан в форме акционерного  общества или унитарного предприятия.  В зависимости от организационно-правовой  формы банка по-разному может  происходить формирование его  уставного капитала. Наиболее распространенной  организационной формой банков  Республики Беларусь является  акционерное общество. Уставный  фонд акционерного банка формируется  в сумме номинальной стоимости  акций, распространяемых либо  путем открытой подписки на  них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (если банк организован как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя.

     Независимо  от организационно-правовой формы  банка, для формирования его  уставного фонда могут быть  привлечены только собственные  средства учредителей данного  банка. В последующем для увеличения  уставного фонда могут использоваться не только собственные средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.

    Обязательным  условием регистрации вновь создаваемого  банка является полная оплата  объявленного в учредительных  документах уставного фонда. Минимальный  размер уставного фонда, установленный  Национальным банком Республики  Беларусь, должен быть оплачен  полностью в денежной форме.

     При создании  коммерческого банка денежные  средства, поступающие от учредителей  в счет оплаты уставного фонда,  аккумулируются на временном  счете, открываемом в Национальном  банке или по согласованию  с Национальным банком – в  другом банке. Средства, поступающие  в счет оплаты уставного фонда,  вносятся участниками – юридическими  лицами в безналичной форме.  Физические лица могут делать  взносы наличными денежными средствами. Законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность внесения денежных вкладов в уставные фонды банков как в белорусских рублях так и в иностранной (свободно конвертируемой) валюте. Следует отметить, что при этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь производится по официальному курсу, установленному Национальным банком на первое число месяца, в котором учредительные документы или внесенные в них изменения и дополнения были представлены в Национальный банк.

     В процессе  своей деятельности банк может  наращивать уже сформированный в размерах установленного законодательством минимума уставный фонд. Пополнение уставного фонда банка может осуществляться различными способами. Банки, созданные в форме акционерных обществ, могут дополнительно выпускать акции и распространять их среди прежних и (или) новых акционеров. Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для их прежнего состава, так как его следствием могут стать снижение дохода на акцию и потеря контрольного пакета акций. В случае дополнительного выпуска привилегированных , а не простых акций, этих проблем в определенной степени можно избежать.

     Если наращивание уставного капитала банка осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет имущественных вкладов участников, в качестве чего могут выступать нежилые помещения и иное необходимое для банковской деятельности имущество, относящиеся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства. Максимальные доли денежных взносов в уставных фондах, возможные на различных этапах деятельности  коммерческого банка, определяются законодательством. Так, например, в настоящее время Национальным банком Республики Беларусь установлен  норматив предельного размера имущественных вкладов в уставном фонде банка в размере 20 % уставного фонда – в первые два года после его государственной регистрации и 10 % - в последующие годы.

    Кроме пополнения  уставного капитала банков за  счет дополнительных (внешних) источников, коммерческими банками могут  использоваться источники внутреннего  происхождения. Такими источниками  выступают собственные средства  банка.

    Прежде всего это нераспределенная прибыль банка. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Как правило, размеры всех отчислений, за исключением дивидендов, определены заранее, поэтому остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит главным образом от размера дивидендов, утвержденного общим собранием акционеров. При необходимости наращивания уставного капитала этим органом управления банка может быть принято решение вместо распределения прибыли на дивиденды направить ее на пополнение уставного фонда. Увеличение уставного фонда за счет нераспределенной прибыли выгоднее нового выпуска акций, так как отсутствуют затраты, связанные с выпуском ценных бумаг. Но следует учитывать, что длительное сдерживание выплат дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому банк должен стремиться сохранять определенный баланс между выплатой дивидендов в приемлемых для акционеров размерах, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком уровне.

     В соответствии с законодательством  Республики Беларусь на увеличение уставного фонда может направляться нераспределенная прибыль только в том случае, если она подтверждена внешним аудитом. В качестве внутреннего источника пополнения уставного капитала могут использоваться целевые фонды банка, созданные им за счет отчислений от прибыли, однако это возможно при условии, если за их счет не производились конкретные капитальные затраты на строительство, приобретение основных фондов, инвестиции и др.

     Открытие временного  накопительного счета при капитализации  в уставный фонд нераспределенной  прибыли не требуется. 

    Уставный фонд  является основой собственных  средств и представляет для  банка стартовый капитал, который  вместе с привлеченными ресурсами  используется при активных операциях,  обеспечивающих банку формирование  доходов. Полученная банком прибыль  служит источником для создания  фондов различного целевого назначения. Кроме фонда дивидендов, прочие фонды, созданные за счет прибыли, оседают в банке и представляют собой его собственные средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка, Перечень создаваемых банком фондов содержится в его уставе, а порядок распределения прибыли по фондам должен быть закреплен в соответствующих локальных нормативных документах.

  Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В этом случае по итогам завершения отчетного года и определения фактического финансового результата банка производится окончательное распределение прибыли. Если авансовые отчисления превысили размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправительные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее проведенных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка производятся только после окончания отчетного года и определения финансового результата за этот год.

    Что касается фонда обязательных резервов, то он представляет собой часть привлечённых ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь. Создание коммерческими банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций:

1. Резервирование  части привлечённых коммерческими  банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы и одним из основных инструментов регулирования общей ликвидности банковской системы.

2. Фонд обязательных резервов  является своеобразным страховым резервом коммерческих банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлечённых денежных средств. (Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов).

3. Депонирование части  привлечённых коммерческими банками  ресурсов в центральном банке  создаёт источники средств для рефинансирования коммерческих банков.

Создание обязательных резервов в мировой практике считается  достаточно жёстким инструментом денежно-кредитного регулирования (Его действе распространяется на все, без исключения, банки)

Обязательные  резервы формируются коммерческими  банками Республики Беларусь по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком.  Установление тех или иных норм  резервирования  в значительной степени     зависит     от     направлений     денежно-кредитной     политики     на соответствующий период.

В мировой практике встречаются  различные подходы при установлении норм обязательных резервов. Нормы  резервирования   могут  дифференцироваться: в  зависимости  от  сроков,   на   которые   были   привлечены средства;   от видов вкладов,  их величины  и  других критериев.

     Одной из составляющих собственных средств банка может выступать его эмиссионный доход. Он образуется в том случае, если при первичном размещении акций банка они реализованы по цене, превышающей их номинальную стоимость.

2. Депозитные операции банков

    Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков. Они представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

    Согласно действующему  в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных  операций могут выступать небанковские  финансовые учреждения, коммерческие  и некоммерческие, индивидуальные  предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений  могут выступать и коммерческие  банки. Это обусловлено развитием  прямых корреспондентских отношений,  сопровождающихся, как правило, открытием  корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банками договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

   Объектами депозитных  операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы денежных средств,  которые субъекты депозитных  операций вносят в банк или  которые в силу действующего  порядка проведения тех или  иных банковских операций на  определенное время оседают на  счетах в банке.

    Депозитные счета  бывают самыми разнообразными. В  основе их классификации могут  быть такие критерии, как источники  вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты  и другие, однако основными критериями  чаще всего выступают категория  вкладчика и форма изъятия  вклада.

    По форме изъятия  средств депозиты чаще всего  подразделяются на депозиты до  востребования (обязательства, не  имеющие конкретного срока исполнения) и срочные депозиты (обязательства, имеющие фиксированные сроки). В банковской практике могут встречаться и так называемые условные депозиты, которые представляют собой обязательства, исполнение которых производится при наступлении определенного в заключенном договоре обстоятельства.

    Среди пассивных  операций банков обычно основной  объем приходится на операции  по формированию депозитов до  востребования. Они представляют  собой средства, которые без предварительного уведомления банка со стороны клиента могут быть востребованы в любой момент. Эти средства оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для расчетов и платежей или же для иного целевого использования средств, и, как правило, получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия.

    В банковской  практике сформировались следующие  виды счетов, остатки на которых  можно классифицировать как депозиты  до востребования. Прежде всего это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.

    В условиях  открытия и функционирования  текущего (расчетного) счета должны  быть указаны в заключенном  между банком и клиентом договоре  на расчетное обслуживание. Наиболее  существенными условиями этого  договора является начисление  банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.

    Предприятиям  и предпринимателям, занимающимся  внешнеэкономической деятельностью  могут быть открыты текущие  счета в иностранной валюте. Они  предназначены для учета остатков  средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

    Разновидностью  счета до востребования является  субсчет, который открывается нехозрасчетным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республике Беларусь.

    В определенных  законодательством случаях могут  использоваться временные счета.  Они открываются строящемуся  предприятию на срок до полного  пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются  также для формирования уставного  фонда создаваемых акционерных  обществ (обществ с ограниченной  или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.

    Депозитами до  востребования являются также  средства, отраженные не различных  благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет – это счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

    Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счетва, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.

    В банковской  практике для осуществления функций  контроля используются транзитные  счета. Например, в настоящее время  их применяют в банках Республики  Беларусь для учета поступлений  выручки предприятий в иностранной  валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банкам не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

    Определенную  часть депозитов до востребования  могут составлять средства, образовавшиеся  у банка в результате ведения  корреспондентских счетов других  банков. Такими средствами будут  пассивные остатки по счетам  «Лоро». Если коммерческий банк  воспользуется правом образования  овердрафта, предусмотренным договором  по функционированию его корреспондентского  счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.

     Депозитами  до востребования являются и  пассивные остатки, отраженные  на корреспондентском счете. Данный  счет представляет собой единый  дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора  клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.

    Счет-контокоррент  используется для осуществления  операций только в официальной  денежной единице Республики  Беларусь и переход клиента  на кредитно-расчетное обслуживание  по этому счету возможен только  при отсутствии задолженности  по ранее полученным кредитам  на текущую деятельность и  процентам за их использование.  В договоре по счету-контокорренту  предусматривается не только  взимание банком процентов по  активным остаткам на этом  счете, но и выплата в пользу  клиента процентов по пассивным  остаткам, являющимся для банка  одним из источников ресурсов.

    Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются текущие (расчетные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.

    К срочным депозитам  относятся денежные средства, хранящиеся  на банковских счетах в течение  определенного времени, установленного  при их открытии соглашением  между клиентом и банком. Срочные  депозиты подразумевают передачу  средств в полное распоряжение банка на конкретный срок и возможность их изъятия владельцем только после окончания определенного договором срока. Эта часть ресурсов является для банка достаточно стабильной. Банки в значительной степени заинтересованы в приросте срочных вкладов (депозитов), так как он усиливает ликвидность позиций их балансов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих (по сравнению с ресурсами до востребования) средств.