Пассивные операции банков. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫй ЭКОНОМИЧЕСКИй УНИВЕРСИТЕТ»

             Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Финансовый анализ деятельности банка

на тему: Пассивные операции банков

Студент

ФФБД, 5 курс, РФК-3                __________                  Э.Н. Стружко      

Руководитель                             __________                  И.К. Козлова

МИНСК 2011

Реферат

Курсовая работа: 30 с., 2 рис., 8 табл., 14 источников, 2 прил.

Коммерческий банк, пассивы, ресурсы, риски пассивных операций, финансовая деятельности, состав и структура пассивов, качество пассивов

Объект исследования – пассивы ОАО «Белгазпромбанк».

Предмет исследования – состав и структура пассивов ОАО «Белгазпромбанк».

Цель работы: проанализировать состав и структуру пассивов ОАО «Белгазпромбанк», а также обосновать направления совершенствования в соответствии с полученными результатами.

Методы исследования: сравнительного анализа, группировок, экономико-математические, экспертных оценок.

Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая значимость: рассмотрение полученных результатов позволит понять, каким образом можно улучшить качество пассивов ОАО «Белгазпромбанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные их литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

_________________

(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система ­– одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Это подтверждает актуальность работы.

Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами.

Цель курсовой работы состоит в исследовании в теоретическом плане сущности и значения анализа пассивов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество пассивов банка. Чтобы выполнить поставленную цель нужно решить главные задачи:

      определить сущность и качество пассивов коммерческого банка;

      изучить основные аспекты анализа пассивов коммерческих банков;

      выяснить структуру пассивов банка;

      выявить основные проблемы совершенствования управления пассивами в ОАО «Белгазпромбанк».

1 Пассивные операции коммерческих банков

1.1 Понятие о ресурсах и пассивах коммерческого банка

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика банковской деятельности – привлечение из различных источников временно свободных средств и их размещение.

Существуют различные определения понятия ресурсы банка.

Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемые им для кредитных и иных активных операций.

Ресурсы коммерческих банков – их собственный капитал и фонды, а также средства, привлеченные в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций.

Следует различать понятия ресурсы банка и кредитные ресурсы банка. Можно назвать и качественные отличия и количественные.

Источники ресурсов образуются в результате проведения банком пассивных операций. Не смотря на их общий характер эти операции достаточно разнообразны. Они различаются:

1.      По причинам и инициаторам их проведения. Под инициатором имеется в виду или сам банк или его клиенты.

2.      По способам и технологиям осуществления (по документальному оформлению, по основанию проведения, по месту или отражению в балансе и т.д.)

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций банка:

1.      Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии (эмиссионные операции).

2.      Формирование и увеличение фондов, созданных за счет прибыли.

3.      Депозитные операции.

4.      Не депозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).

При осуществлении банком тех или иных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

В некоторых случаях происходит отождествление понятий источники ресурсов банка и пассивы банка. Основное различие заключается в следующем – в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых регулирующих счетах, которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным средствам, например счета валютной позиции, кредиторская задолженность, амортизация основных средств, счета по учету начисленных процентов по средствам клиента, счета по учету специального резерва. [9, c. 112-116]

Существуют следующие основные методики определения ресурсов банка:

1.      Исходя из ежедневного баланса банка (считаем пассивы).

2.      Определенный алгоритм при составлении баланса для публикаций. В балансе для публикаций все ресурсы делятся на две части:

А) Обязательства банка;

Б) Собственный капитал банка.

Исходя из такой структуры выделяют:

- средства Национального банка;

- кредиты и другие средства банков;

- средства клиентов;

- ценные бумаги, выпущенные банком;

- прочие обязательства.

Каптал:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- прибыль.

              3. Исходя из установленных Национальным банком подходов по публикации пассивов банка, где присутствует деление ресурсов по контрагентам. Такая информация включает в себя:

Средства резидентов:

- средства Национального банка;

- средства субъектов хозяйствования;

- средства банков.

Средства нерезидентов:

- корсчета;

- депозиты;

- кредиты.

Прочие пассивы:

- банковский капитал;

- производные финансовые инструменты;

- межбанковские расчеты;

- прочие пассивы (ценные бумаги, выпущенные банком).

1.2 Порядок формирования собственных и привлеченных средств

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

Таблица 1.1 – Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании [9].

В балансе банка отражается на счете № 7301.  Формирование  уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.

Банк, созданный в форме акционерного общества, формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Условия регистрации банка:

- полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда;

- минимальный размер уставного фонда должен быть полностью  сформирован из денежных средств;

- при создании банка средства перечисляемые учредителями аккумулируются на временном накопительном счете, открываемом в НБ РБ или в уполномоченном банке. После регистрации банка средства зачисляются на  его корреспондентский счет, при отказе в регистрации – возвращаются учредителям.

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме.  Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда  банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен  в белорусских рублях.

В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.

Основными причинами пополнения уставного фонда являются:

- необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру  УФ;

- желание расширить масштабы активных и пассивных операций.

Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.

Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних  или  новых акционеров.

Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:

- снижение дохода на акцию;

- потеря контрольного пакета акций.

Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.

Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

   Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервы и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

   Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не  осуществлялись конкретные затраты).

   Переоценка основных средств.

Традиционно  основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств.  Их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70% и более.

В зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на ресурсы депозитного характера и недепозитного характера.

Депозитные операции составляют основную часть пассивных операций банка.

Депозитные счета достаточно разнообразны.  Существуют различные критерии  их классификации:

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты и условные  депозиты;

- депозиты, оформленные ценными бумагами.

По видам валюты (национальная; иностранная);

По  условиям внесения и изъятия средств;

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- условные.

По видам вкладчиков:

- юридические лица;

- физические лица.

Основной  объем депозитов приходится на депозиты до востребования. Это  обязательства банка, не имеющие конкретного срока исполнения. Без предварительного уведомления банка со стороны клиента они могут быть востребованы их собственником в любой момент.

Депозиты до востребования – это средства, которые оседают в виде остатков на определенных банковских счетах, открытых их владельцами для осуществления расчетов и платежей или для иного целевого использования. Как правило, получение доходов  по этим счетам не является основным мотивом их открытия.

В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки по которым можно классифицировать как депозиты до востребования:

   текущие (расчетные счета), субсчета;

   текущие счета в иностранной валюте;

   временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования уставного фонда);

   благотворительные счета;

   карт-счета;

   транзитные счета;

   корреспондентские счета;

   контокоррентные счета и др.

Характеристика депозитов до востребования: бесплатные или дешевые; нестабильные. Положительно влияют на доходность банка; отрицательно – на его ликвидность.

Срочные депозиты – это  обязательства, имеющие фиксированные сроки. 

Эта часть ресурсов является для банка достаточно стабильной, но более дорогой. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов и депозитов, однако при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти   снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.

Срочные депозиты, кроме прочих признаков, классифицируют в зависимости от сроков их привлечения. Как правило существуют стандартные сроки:1, 3, 6, 9, 12 месяцев.

Возможно привлечение средств на срок более  одного года. Иногда банки используют иные сроки 10, 14, 45 дней. Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин:

        требованиями банковского законодательства по формированию ФОР (дифференциация нормы отчисления в зависимости от сроков привлечении);

        сроки проводимых активных операций;

        спрос и предложение на денежном рынке.

Условные депозиты – средства, подлежащие изъятию при наступлении каких-либо заранее оговоренных условий. Не получили широкого распространения в РБ. Их характеристика схожа со срочными депозитами. 

Особую разновидность представляют  депозиты, оформленные  ценными бумагами. В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могу быть депозитными и сберегательными.  Их различия состоят в том какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательными сертификатами предназначаются  для физических лиц; депозитные  – для  юридических лиц.

Недепозитные источники ресурсов

Наряду с ведением депозитных счетов банки могут использовать другие методы мобилизации денежных   средств. К так называемым «управляемым пассивам» относятся:

   ресурсы, приобретенные у центрального банка в порядке рефинансирования и через кредитные аукционы;

   ресурсы, привлеченные от других банков;

   ресурсы, полученные  от продажи долговых ценных бумаг (с согласием об обратном выкупе) (векселя - 4910, облигации - 4940).

Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов:

1.   Угроза образования Д-го сальдо по корреспондентскому счету в НБ РБ и снижение показателей ликвидности;

2.   Возможность эффективно использовать  на конкретные цели (соображения выгоды в доходах);

3.   Мобилизации ресурсов для кредитования наиболее значимых клиентов (соображение  престижа банка, поддержания собственного имиджа).

Характерные черты управляемых пассивов:

- оперативность их привлечения (не всех);

- достаточно высокая цена (не у всех).

1.3 Риски пассивных операций

Пассивные операции, как и многие другие операции, выполняемые коммерческими банками, подвержены различным рискам. Для различных видов пассивов характерны  специфические для них риски.

Подавляющую часть пассивов коммерческого банка составляют привлечённые средства.

Основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих банков занимают средства до востребования.  Эти средства в любой момент могут быть изъяты их владельцами. Риск одновременного снятия.

У владельцев срочных депозитов, как правило,  существует возможность  отозвать свои средства из банка досрочно. Риск досрочного изъятия вкладов и депозитов.

Изъятие ресурсов до востребования в объёмах, превышающих запланированные банком, и досрочный отзыв срочных депозитов могут стать факторами риска потери банком ликвидности.

Сглаживание подобного риска на практике достигается путём диверсификации портфеля депозитов по типам клиентуры, срокам привлечения, поддержанием определённого запаса ликвидности путём рационального формирования банковских активов.

При дополнительной эмиссии  акций может иметь место риск не полной реализации всего выпуска. Нельзя сказать, что данный риск приводит к каким-либо прямым потерям банка. Скорее это косвенные потери, которые выражаются в том, что недоформирование уставного фонда относительно запланированных размеров скажется на размерах собственного капитала банка и будет ограничивать возможные масштабы проведения ряда активных и пассивных операций.

Кроме рассмотренных выше специфических рисков пассивные операции могут подвергаться рискам общего характера: операционному, системному, рискам изменения законодательства и т.д.

В отличие от активных операций, пассивные  операции по привлечению  ресурсов  в меньшей степени регулируются  со стороны Национального банка. Система нормативов сократилась.

Отменены ранее существовавшие нормативы: максимальный риск на одного кредитора (250% нормативного капитала банка); предельный размер средств, привлеченных от физических лиц (не более 100% нормативного капитала банка). В то же время остались нормативы: соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Сумма активов банка с ограниченным риском   определяется по данным, приведенным  в форме отчетности 2801 «Расчет достаточности капитала банка». Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать 1.

Ранее существовал норматив НБ РБ максимальный размер собственных вексельных обязательств.  Данный норматив представлял собой предельное процентное отношение суммы вексельных обязательств банка к собственному (нормативному) капиталу банка.

Требования по ограничению вексельных обязательств банка в настоящее время остались, однако они   регулируются не нормативными актами Национальным банком, а Указом  Президента Республики Беларусь 28 апреля 2006 г. № 278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь». Суть ограничений: объем обязательств по выданным, индоссированным и авалированным простым и переводным векселям, а также акцептованным переводным векселям, которые могут быть предъявлены к оплате, не должен для банков превышать для 50 процентов их собственного (нормативного)  капитала.

2 Анализ пассивов ОАО «Белгазпромбанк»

2.1 Краткая характеристика финансовой деятельности ОАО «Белгазпромбанк»

ОАО «Белгазпромбанк» основан в 1990 году и входит в семерку крупнейших банков республики по размерам активов и собственного капитала. Основные акционеры - ОАО «Газпром» и «Газпромбанк» (ОАО), ОАО «Белтрансгаз» и Республика Беларусь в лице Государственного комитета по имуществу. При этом 98% акций находится в собственности российских учредителей.

Региональная сеть банка состоит из 8 филиалов и 60 удаленных пунктов банковского обслуживания. Банк располагает также широкой агентской сетью, включающей в себя свыше 2000 точек по предоставлению розничных банковских услуг. В настоящее время банк обслуживает свыше 10 тысяч юридических и порядка 330 тысяч физических лиц. ОАО «Белгазпромбанк» имеет статус уполномоченного банка ОАО «Газпром» в Республике Беларусь по осуществлению расчетов за поставляемый на белорусский рынок природный газ. ОАО «Белгазпромбанк» поддерживает долгосрочное сотрудничество с Европейским банком реконструкции и развития и Международной финансовой корпорацией и является лидером в области кредитования предприятий малого и среднего бизнеса.