Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Пассивные операции банков

Введение

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Современная банковская система является важнейшей сферой национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Стабилизация же роста денежной массы является залогом снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

В современное время банковская система − это сфера многообразных услуг своим клиентам от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.). Для осуществления своих задач коммерческие банки должны осуществлять ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики.

Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых − размещают эти капиталы. Пассивные операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Привлеченные ресурсы являются одной из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам.

Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга − одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока.

Коммерческим банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 процентов общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В Казахстане такое соотношение не установлено, поэтому в разных коммерческих банках колебания в соотношении весьма значительны.

Можно отметить, что основная часть банковских ресурсов от 80 до 90 процентов составляют привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков являются депозиты. Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах

Объектом изучение дипломной работы являются пассивные операции АО «Цеснабанк».

Предметом в дипломной работе является исследование теоретических и практических аспектов организации и анализа пассивных операций.

Цель дипломной работы исследование пассивных операций коммерческих банков и методы управления ими.

В соответствии с целью дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

− исследовать сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков;

− раскрыть порядок формирования банковских ресурсов;

− рассмотреть зарубежный опыт формирования ресурсной базы банков;

− провести анализ депозитных операций на примере АО «Цеснабанк»;

− охарактеризовать деятельность АО «Цеснабанк» и его внешней среды;

− проанализировать финансовое состояние АО «Цеснабанк»;

− провести анализ динамики, состава и структуры депозитов в депозитном портфеле АО «Цеснабанк»;

− представить совершенствование политики формирования ресурсов в коммерческих банках;

− выявить проблемы коммерческих банков в проведении пассивных операций и их анализе;

− предложить возможные пути решения проблем.

Научная новизна дипломной работы заключается в исследовании ресурсной базы коммерческих банков и источников их формирования, а также эффективность их использования в деятельности коммерческих банков.

1 Сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков

1.1 Порядок формирования банковских ресурсов

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Банковские ресурсы − это совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. Однако следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, т.к. они уже не запас (возврат кредита − рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами. [1,с.8]

В банковской практике пристальное внимание привлекает проблема планирования банковских ресурсов. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка.

Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка.

Современная структура ресурсной базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств.

Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основное значение кредитных ресурсов заключается в обеспечении устойчивости банка, страховании рисковых вложений и определении границ развития активных и пассивных операций коммерческого банка. Тем не менее, роль кредитных ресурсов и приравненных к ним статей в структуре банковских ресурсов, весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Банковские ресурсы (ресурсы коммерческого банка) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не вся совокупность мобилизированных в банке средств, т.е.возможность совершать активные операции коммерческого банка, что требует в свою очередь определения кредитного потенциала коммерческого банка.

Классификация ресурсов коммерческих банков показана на рисунке 1.

Рисунок 1. Классификация ресурсов коммерческих банков

Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка представляется следующим образом:

− собственные средства;

− депозиты;

− межбанковское привлечение;

− другие привлеченные средства.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка. [2,с.15]

В составе источников основного капитала банка выделяются:

−уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций;

− уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

− фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

− эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

− эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

− нераспределенная прибыль.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15 процентов величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Нераспределенная прибыль − часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд. Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций. По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные). Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70 − 90 процентов всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 10 до 15 процентов, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств − прибыль текущего года. Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями. Кредитные отношения носили формальный характер, а роль кредитных учреждений сводилась фактически к распределению средств общегосударственного ссудного фонда. Выделение кредитных ресурсов банкам осуществлялось в соответствии с утвержденным кредитным планом вне зависимости от того, какой объем ресурсов мобилизовало то или иное банковское учреждение.

Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка.

Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития. [4,с.65]

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату.

Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Основополагающие принципы, формирования ресурсной базы коммерческого банка представлены в соответствии с рисунком 2.

Рисунок 2. Основные принципы формирования ресурсов коммерческих банков

Из представленного рисунка 2, видно, что основой формирования ресурсной базы коммерческого банка, представлены принципы, такие как, принцип достаточности собственного капитала банка, который служит обеспечением жизнедеятельности коммерческого банка, и принцип соответствия характера банковских активов, являющийся специфическим фактором мобилизованных коммерческим банком ресурсов. Именно вышеназванные принципы, т.е. принцип достаточности собственного капитала банка и принцип соответствия характера банковских активов, наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на вышеперечисленных принципах ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Финансовая устойчивость коммерческого банка − это его способность обеспечить свою ликвидность без потерь (или при минимальных потерях) в доходности. Обеспечение финансовой устойчивости банка в таком её понимании является главной целью управления финансовыми ресурсами банка.

Достижение этой цели предполагает необходимость анализа и оценки банковских рисков, вероятности их возникновения и выработки системы, защитных мер. В основе системы этих мер, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости банка лежит повышение качества управления его финансовой деятельностью. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. [5,с.41]

Структура банковских ресурсов коммерческого банка представляется в соответствии с рисунком 3.

Рисунок 3. Структура банковских ресурсов коммерческого банка

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал − формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом, т.е. депозиты и другие привлеченные средства.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке. Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

Наряду с вкладами в банках понятие «депозит» также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д. Гражданский Кодекс Республики Казахстан определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций − физические и юридические лица − вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Существуют различные классификации депозитов. В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета «on call» в мировой практике).

К депозитам до востребования в банковской практике относят: средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций; средства фондов различного назначения; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах других банков; средства во вкладах до востребования физических лиц; сберегательные вклады.

Срочные депозиты − это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. [6,с.81]

К срочным депозитам относят: депозиты юридических лиц; депозиты физических лиц; срочные депозитные сертификаты; сберегательные сертификаты. В отдельную группировку входят вклады называемые специальные: средства, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.); средства спецфондов и фондов спецназначения; кредиторская задолженность; средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).

Депозиты классифицируют также по степени удорожания: бесплатные (средства на расчетных, текущих счетах клиентов); платные − (средства на депозитных счетах); дорогие − (межбанковский кредит).

По способу оформления депозиты делят на: оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц); оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой); оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).

Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока.

В связи выше изложенным, можно сделать вывод, что ресурсная база коммерческого банка − это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов.

1.2 Понятие, сущность депозитов и депозитной политики коммерческих банка

Депозит − это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово − кредитные или банковские учреждения.

Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70 до 90 процентов всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

− депозиты физических лиц;

− депозиты юридических лиц;

− другие привлеченные средства.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

В казахстанской практике используются другие понятия депозита.

Гражданский Кодекс Республики Казахстан в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты. Наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций, физические и юридические лица, вносят в банк на депозитный счет; либо на конкретный срок; либо до востребования.

Таким образом, депозитные операции − это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). [8,с.141]

При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций, заключающихся в следующем:

− депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

− депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

− особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

−должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

− организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;