Пассивные операции комерческого банка

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………3

Глава I. Теоретические аспекты пассивных операций коммерческого банка

1. Пассивные операции коммерческого банка: сущность и значение……………………………………………………………….5

1.2. Источники формирования пассивных операций коммерческого банка……………………………………………………………………………..12

Глава II. Пассивные операции коммерческих банков России и зарубежных стран: особенности проведения, тенденции развития на современном этапе

2.1. Особенности пассивных операций коммерческих банков зарубежных стран……………………………………………………………….32

 2.2. Современное состояние пассивных операций коммерческих банков России……………………………………………………………………………43

Заключение……………………………………………………………………..51

Список использованной литературы……………………………………….53

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшее место в деятельности коммерческих банков занимают пассивные операции, т.е. операции, посредством которых происходит формирование банковских ресурсов или ресурсной базы банка. При этом в структуре банковских пассивов, представленных как собственными, так и привлеченными средствами, все большее значение отдается такому источнику привлеченных ресурсов как средства населения и предприятий во вкладах и депозитах. Данные ресурсы формируются в следствии осуществления банком депозитных операций. Совершенствование деятельности банков в направлении разработки правильной, оптимальной и эффективной политики формирования банковских ресурсов в настоящее время для коммерческих банков России приобретает стратегическое значение, так как на данном этапе развития как экономики в целом, так и банковской системы наблюдается явный подъем промышленного производства (По итогам 2010 г. промышленное производство выросло на 8,2%,¹ объем ВВП РФ за I полугодие 2010 г. составил в текущих ценах 20 трлн. 732,6 млрд. руб., увеличившись относительно I полугодия 2009 г. на 4,2%)², на что прямо влияет и банковская деятельность, так как средства населения представленные в форме организованных сбережений, строчные депозиты предприятий и организаций могут выступать основным источником инвестиций в реальный сектор российской экономики. 

И, исходя из этого, выбранная нами тема научного исследования является несомненно весьма актуальной. Актуальность данной темы подтверждается и тем, что  в данный момент в большинстве  коммерческих банков России нет чётко разработанной депозитной политики, хотя такая необходимость реально существует.

В настоящее время изучением  проблемы пассивных операций коммерческих банков занимаются многие ученые-экономисты, в частности, среди отечественных  авторов можно назвать такие  известные фамилии, как Лаврушин О.И., Тавасиев А.М., Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П, Коробова Г.Г., Жарковская Е.П., и др. Среди зарубежных авторов можно отметить таких, как Полфреман Д., Форд Ф., Долан Э. Дж., Роде Э. и  многие др.

Основная цель данной работы заключается в определение экономического содержания и значения пассивных операций коммерческого банка, а также особенностей их проведения.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

- Рассмотреть понятие пассивных операций коммерческого банка, их роль и значение для банка в целом.

- Рассмотреть операции, связанные с формированием собственного капитала коммерческого банка.

- Изучить основные особенности проведения депозитных и внедепозитных операций коммерческим банком.

- Охарактеризовать пассивные операции зарубежных коммерческих банков (особенно в части проведения депозитных операций).

- И, наконец, определить современное состояние пассивных операцйи коммерческого банка.

 Актуальность, цели и задачи  работы определили объект исследования – это современные коммерческие банки России и предмет исследования – это сами пассивные операции банков.

В соответствии с поставленной целью  и  задачами работа состоит из двух глав. Первая глава посвящена раскрытию  основных теоретических понятий, а именно: пассивные операции банков, их основные разновидности, особенности проведения, а также  значение для банка. Особое значение в этой части работы будет уделяется рассмотрению операциям по формированию собственного капитала банка, а также особенностей проведения банком депозитных операций и выявления основных недепозитных источников формирования привлеченных средств банка.

Вторая глава  работы носит более  прикладной характер и предполагает: во-первых, определение основных особенностей и тенденций проведении пассивных операций по формированию ресурсной базы зарубежных коммерческих банков; во-вторых, рассмотрение современного состояния пассивных операций коммерческого банка.

Глава I. Теоретические аспекты пассивных операций коммерческого банка

1.1. Пассивные операции банка: сущность и значение

Итак, банк как особый вид финансового  посредника функционирует на рынке  на основе постоянного проведения им самых разнообразных финансовых действий, именуемых его операциями. Условно эти операции можно подразделить на банковские и прочие финансовые операции (сделки).

Так, банковские операции представляют собой набор операций кредитных учреждений, осуществляемых ими на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ. По законодательству к таким операциям относят следующие ³:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• и, наконец, выдача банковских гарантий.

Наряду с банковскими операциями российские коммерческие банки также  могут осуществлять и иные сделки:

• эмиссию, покупку, продажу и хранение ценных бумаг и платежных документов (чеков, векселей и др.), управление ценными бумагами по поручению клиентов;
• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• оказание информационных и консультативных услуг;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• факторинговые, лизинговые и др. операции в соответствии с действующем законодательством.

Нужно отметить, что коммерческим банкам запрещено производство материальных ценностей и торговля ими, а также осуществление страховой деятельности.

В свою очередь все вышеперечисленные  операции группируют по-разному, в частности  в Современном экономическом  словаре под редакцией Райзберга  Б.А. их объединяют в три крупные группы операций ⁴:

1. Пассивные операции, посредством которых банки формируют финансовые ресурсы, т.е. привлечение вкладов, продажа ценных бумаг для последующего использования в качестве активных средств и др.
2. Активные операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них финансовые ресурсы, т.е. предоставление кредита, покупка ценных бумаг и проч.
3. Комиссионные (посреднические) операции – операции по оказанию услуг, выполнению поручений и др., осуществляемые за комиссионное вознаграждение.

В других источниках литературы этот круг значительно расширен, в частности  выделяют также: доверительные операции, к которым относят операции по управлению имуществом и выполнению др. услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица; товарные - предоставление банками кредитов под залог товаров и товарных документов, осуществление товарно-комиссионных операций и продажи товаров; фондовые – операции с ценными бумагами: акциями и облигациями, кредитование под залог ценных бумаг и покупку ценных бумаг банками за собственный счет, банковские инвестиции, при которых ценные бумаги переходят в собственность кредитных учреждений, размещение эмитируемых ценных бумаг, в том числе собственных и т.п. ⁵ Но несмотря на все эти классификации мы будем придерживаться наиболее типичной и общей группировке операций банка, в которой выделяют:

• пассивные операции (привлечение средств);
• активные операции (размещение средств);
• активно-пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие).

В монографии «Деньги. Кредит. Банки.» под редакцией Лаврушина О.И. предложена следующая структура основных операций коммерческого банка (рис. 1.1.)

Все операции банков на территории РФ осуществляются в рублях,  а при  наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально – технического обеспечения, устанавливает ЦБ РФ в соответствии с федеральными законами.

В виду научного интереса, более подробно остановимся на объекте нашего исследования  – пассивные операции банка.

Итак, в литературе дается множество  схожих между собой определений  понятия «пассивные операции банка», но во многих из них есть и различия. Рассмотрим некоторые из них:

1. (англ. passive bank operations) – операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы: увеличение собственного капитала, привлечение вкладов (депозитов) и др. источников, эмиссия ценных бумаг ⁶;
2. это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться ⁷; 
3. это операции по привлечению средств вкладчиков и др. кредиторов ⁸;
4. это такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно – пассивных счетах в части превышения пассивов над активами ⁹;
5. и, наконец, это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы в виде собственных, привлеченных, эмитированных средств для проведения кредитных и др. активных операций ¹⁰.

По нашему мнению, последнее определение наиболее точно отражает такую категорию как «пассивные операции банка» и мы в свою очередь присоединюсь к коллективу авторов Современного экономического словаря.

Также нужно отметить, что при  совершении пассивных операций банк выступает в роли должника¹¹, заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности, а затем использует их для финансирования активных операций. Одновременно пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и форме депозитов. Пассивные кредитные операции состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, а также из ссудных операций по получению банком межбанковского кредита (операции, в которых в качестве и заемщиков, и кредиторов выступают банки)^*. Схематично это может выглядеть так:

Название «пассивные операции»  связано с терминологией используемой в бухгалтерском учете, - все денежные средства, которыми банк реально располагает и может распоряжаться, учитываются на пассивных балансовых счетах ^*.

Таким образом, пассивные  операции играют важнейшую роль для  коммерческих банков, т.к. именно с их помощью банки «приобретают» кредитные ресурсы на денежных рынках. В условиях рыночной экономики процесс формирования банковских пассивов имеет огромное значение. Оптимизация структуры пассивов и повышение качества управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка, является  одной из важнейших задач управления банком. Это связано с тем, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно  проводить активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Вообще, под ресурсами коммерческого банка понимается его собственный капитал и фонды, а также средства привлеченные банком в результате проведения пассивных и активно – пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

В настоящее время выделяют 4 основные формы пассивных операций коммерческих банков ¹²:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. депозитные операции
4. и, наконец, кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже  находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная форма кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций формируют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Таким образом, можно выделить более детальную классификацию пассивных операций банка, а именно:

1. Операции накопления собственного капитала банка путем:

• формирования и последующего увеличения его уставного капитала (посредством выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка). Такие операции часто называют эмиссионными;

• формирования и последующего увеличения (в основном за счет отчислений от прибыли) его специальных фондов;
• привлечение субординированных кредитов (займов).

2. Операции привлечения заемных средств в виде:

• внесения в банк юридическими и физическими лицами депозитов и вкладов;
• распространения среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;
• накопления средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открываемые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);
• получение кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

Следует иметь в виду, что пассивные  и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка  в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов. В свою очередь, исторически пассивные операции играют первичную и первостепенную роль по отношению к активным, т.к. для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов ¹³.  Величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объем, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность банка. Соотношение таких основных условий проведения пассивных и активных операций, как сроки погашения и процентные ставки, обуславливают уровень рентабельности банка. Особенностью пассивных операций банка является создание значительной части ресурсов самим банком, проявляемое в депозитной мультипликации.

Таким образом, сегодня, когда в  экономике действуют рыночные механизмы, исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим  - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Следовательно, за счет чего и как будут формироваться ресурсы банка, каков их объем и структура – этим будет определяться масштаб деятельности банка и в целом его эффективность. Данное положение более подробно рассмотрим на следующих этапах нашего исследования.

1.2. Источники формирования пассивных операций коммерческого банка

Коммерческий банк, как и любой  другой хозяйствующий субъект, обеспечивает свою хозяйственную и коммерческую деятельность на основе имеющихся в  его распоряжении ресурсов. Сегодня  одной из важнейших задач, которая стоит перед коммерческим банком является задача, связанная с формированием ресурсной базы.

Как известно, ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и фонды, а также средства привлеченные банком в результате проведения пассивных, а также активно – пассивных  операций (в части превышения актива над пассивом) и используемые им для ведения активных операций (размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода).

Как уже было сказано ранее,  все пассивные операции, проводимые коммерческими банками, подразделяются на две крупномасштабные группы:– это операции по формированию собственных финансовых ресурсов и операции связанные с привлечением денежных средств из внешних источников. Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. В настоящее время собственные средства составляют незначительную часть ресурсов коммерческого банка. По коммерческим банкам России на 1 января 2011 г. собственные средства составляли 22,8%, а привлеченные – 77,2%.¹⁴ Таким образом, в структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные средства. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Еще раз отметим, что пассивные  операции коммерческого банка —  это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных счетах баланса банка (т.е. собственных ресурсов банка и его балансовых обязательств).

Формирование пассивов является базовой  задачей любого банка. Пассивные операции играют важную роль, так как именно с их помощью банки получают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных  операций коммерческих банков:

• взносы в уставный фонд банка — первоначальная продажа акций акционерных банков или паев банков, созданных как общества с ограниченной ответственностью;
• получение банком прибыли, а также формирование или увеличение фондов, которые образуются банком в ходе его деятельности;
• депозитные операции — получение ресурсов от клиентов банка;
• недепозитные операции по привлечению ресурсов — получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках.¹⁵

С помощью первой и второй форм создаются собственные ресурсы  банка, третья и четвертая формы  образуют привлеченные (заемные) ресурсы.

Первая форма пассивных операций имеет место, когда в процессе формирования или увеличения уставного капитала банка акции (или паи) продаются их первым владельцам. Если впоследствии акционер или пайщик продаст акцию (или пай) другому лицу, то уставный капитал банка от этого не изменится и эта операция не относится к операциям коммерческого банка, просто у акции или пая сменится собственник.¹⁶

К собственникам банка предъявляются  особые требования. Учредители банка  — как юридические, так и физические лица — должны предоставить Центральному банку Российской Федерации информацию о своем финансовом положении. Они не имеют права продавать свои акции или пай в течение первых трех лет деятельности банка. На протяжении всего периода деятельности банка покупка (получение) одним лицом более 1% акций или долей в уставном капитале требует регистрации в ЦБ РФ, а более 20% — предварительного согласия ЦБ РФ.¹⁷

Собственный капитал  составляет основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться, как напрямую, – если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, – если банк создан в форме акционерного общества.

Уставный капитал банка  представляет собой  отправную точку  в организации банковского дела, это своего рода стартовый капитал ¹⁸. В момент создания банка величины его собственного и уставного капитала совпадают. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается в форме акционерного общества, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).

 Если банк создан  как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли ^*. В свою очередь, каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Независимо от организационно – правовой формы банка его  уставный капитал формируется полностью  за счет средств вкладов участников – юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного капитала за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы для взносов привлеченные денежные средства. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных (рублевых и валютных) средств и материальных активов^♥, а также ценных бумаг определенного вида^♣. Использование всех прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда ¹⁹.

Вторая форма пассивных операций коммерческого банка возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери (по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по прочим активным операциям), получает прибыль (которая до ее распределения может использоваться в качестве ресурсов), образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Такие операции аналогичны операциям других предприятий и организаций.

Каждый банк обязан иметь резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности. Данный фонд ранее создавался в соответствии с нормами, зафиксированными в Положении Банка России №112-П от 24.04.2000г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» (в настоящее время создание резервного фонда реглаиентируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»). Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется  банками:

• действующими в форме акционерных обществ – исходя из величины фактически оплаченного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно – правовых формах – исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования этого  фонда является прибыль банка  за отчетный год, остающаяся в его  распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей, другими словами чистая прибыль отчетного года. Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года ²⁰.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом  величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров  банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей, на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами;
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
• и, наконец, увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

 Обязательными для  каждого банка, занимающегося  соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие специализированные фонды (страховые резервы):

• резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности;
• резерв на обесценение ценных бумаг;
• резерв на покрытие возможных убытков и потерь от операций кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса за счет средств правительственного специального фонда;
• резерв под операции с резидентами офшорных зон;
• резерв на прочие возможные потери.

К допустимым (или разрешенным) фондам, которые могут создавать банки, относятся следующие фонды специального назначения: фонды накопления и потребления.

Фонды накопления создаются для  укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой  часть прибыли, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования – из денежной они превращаются в форму материальных активов (здания, оборудования, материалы, транспортные средства и т.д.).