АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА

    АМОУ  ВПО «САМАРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ»

    ФАКУЛЬТЕТ ВТОРОГО ВЫСШЕГО И УСКОРЕННОГО  ОБУЧЕНИЯ

    КАФЕДРА «Финансы и кредит» 
 
 

    КУРСОВАЯ  РАБОТА

    ПО  КУРСУ: «Организация деятельности коммерческих банков»

    НА  ТЕМУ: «Пассивные операции коммерческих баков и управление ими» 
 
 

          Работу выполнила

          студентка группы № 581-С

          специальности

          «Финансы и кредит»

          Михайлова С.Н. 

           Работу проверил

           Асс. Фролов А.С. 
 
 

    Самара

    2010

Содержание 

    Введение 2

    Глава 1. Операции по формированию собственных ресурсов банка 5

    Глава 2. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов 15

    Глава 3. Управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов 30

    Заключение 39

    Список использованной литературы 41 
 

     Введение

    Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений,  для обеспечения своей  хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных  условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что  с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии  государства на банковское дело, построением  двухуровневой банковской системы  характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется  тем, что, во-первых, значительно сузился  общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене  банковской системы - Центральном банке  Российской Федерации. Во-вторых, образование  предприятий и организаций с  различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка  кредитных ресурсов, органически  входящего в систему денежных отношений.

    Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных средств. Такое положение  обостряет конкурентную борьбу между  банками за привлечение ресурсов.

    Ресурсы коммерческих банков представляют собой  совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления  активных операций.

    Пассивные операции коммерческого банка –  это операции, посредством которых  формируются банковские ресурсы. Они  делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

    Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными  ресурсами. Значительная их часть сегодня  формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты; управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.).

    По  российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет  исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

    - привлечение во вклады денежных  средств физических и юридических  лиц;

    - размещение привлеченных денежных  средств юридических и физических  лиц от своего имени и за  свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

    - открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц.

    Таким образом, депозитные операции, являясь  исключительным правом коммерческого  банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую  роль в формировании ресурсной базы банка.

    Исходя  из актуальности темы, целью данной работы является исследование сущности пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, исследование роли каждого из структурных элементов  в формировании ресурсной базы банка.

    Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи, которые  и сформируют структуру данной работы:

    1) определение порядка формирования  собственных средств (капитала) банка,  их источников и структуры;

    2) раскрытие сущности и структуры  привлеченных средств банка; определение  роли депозитных операций банка  в процессе формирования банковских  ресурсов;

    3) исследование характеристики управляемых  пассивов банка как источника  привлечения денежных ресурсов.

    В работе использованы как нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы формирования банковских ресурсов и проведение банками  пассивных операций, так и литературные источники таких авторов, как  Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Е.Ф. Жуков  и др. 
 
 

     Глава 1. Операции по формированию собственных ресурсов банка

    Собственные ресурсы банка представляют собой  банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют  особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 20% общей  потребности в средствах, в то время как у коммерческих предприятий  доля собственных средств находится  на уровне 50-60%.¹  Эта разница характеризует главную особенность банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника.

    Значение  собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником  вложений в долгосрочные активы.

    Собственные средства банка - это совокупность различных  по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования банка.

    Собственные средства включают: уставный фонд, специальные  фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли  на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль  текущего года и прошлых лет, а  также резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным  банковским операциям. 

    Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.

    Защитная  функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

    Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т. к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в   соответствии   с   задачами  банка. 

    Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

    Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

    В соответствии с положением Банка  России от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

    В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

    - уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;

    - уставный капитал коммерческого  банка, созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

    - фонды коммерческого банка (резервный  и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

    - эмиссионный доход банка, созданного  в форме акционерного общества;

    - эмиссионный доход банка, созданного  в форме общества с ограниченной  ответственностью;

    - прибыль прошлых лет и текущего  года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

    - часть резерва под обесценение  вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

    В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

    Источниками дополнительного капитала банка  являются:

    - прирост стоимости имущества  за счет переоценки;

    - часть резерва на возможные  потери по ссудам; 

    - фонды, сформированные в текущем  году, прибыль текущего года;

    - субординированные кредиты;

    - привилегированные акции с кумулятивным  элементом. Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

    Основным  элементом собственных  средств  банка  является уставной фонд (капитал). Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 24.06.99 № 586-У минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации должен быть не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.²

    Уставный  капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

    Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка – различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

    Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

    Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

    Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

    Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

    В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

    Однако, несмотря на то что субординированный  кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения Дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

    Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников. Рассмотрим источники собственного капитала на условном примере двух коммерческих банков (табл.1). 

    Таблица 1

    Источники собственного капитала коммерческих банков³

    Данные  табл. 1 подтверждают, что фундаментом  собственного капитала коммерческих банков остается их уставный капитал, который по банкам М и Н составляет соответственно 38,2 и 38,7% от общей суммы источников их собственных капиталов. Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала являются сформированные банками из чистой прибыли различные фонды, составившие по банкам соответственно 12,9 и 13% от общей суммы всех источников.

    При этом ключевой элемент - резервный фонд, доля которого в собственном капитале рассмотренных банков колеблется от 7 до 9%. Доля резервного фонда в уставном капитале - 22,5% по банку М и 18,3% по банку Н - свидетельствует о выполнении этими банками требований Банка  России по его размеру (как уже  отмечалось, размер резервного фонда  должен составлять не менее 15% величины уставного капитала). В обоих банках в составе дополнительного капитала преобладает доля субординированного кредита и резерва на возможные потери по ссудам. Одновременно по банку М, в отличие от банка Н, в составе его собственного (основного) капитала присутствует безвозмездно полученное имущество (5,3% от общей суммы всех его источников) и нераспределенная прибыль (1,9%), а размер капитала второго уровня Увеличен за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции и привилегированных акций.

    Таким образом, по банкам М и Н большая  часть их собственных капиталов (более 70% всех источников) формировалась за счет самых устойчивых и стабильных средств, и прежде всего - уставного капитала, фондов банка и страховых резервов, а по банку М - дополнительно за счет безвозмездно переданного ему имущества. Следовательно, оба банка имеют достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой величиной позволяет обоим банкам увеличить за счет этой части путем капитализации размеры своих уставных капиталов и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов, а наличие различных фондов является важным показателем реальной возможности их организационного роста.

    Размер  капитала (собственных средств) банка  имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность  его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его  надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в  неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал  банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

    Центральным Банком устанавливаются нормативы  достаточности капитала. Таким нормативом в соответствии с Инструкцией  № 1 от 30 января 1996 г. является:

          Н1 = К / (Ар – Ро) х 100%

    Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска;

    Ро - общая величина созданных резервов;

    К - собственные средства (капитал) кредитной  организации - определяются как сумма  уставного капитала, фондов кредитной  организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты  капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции  и дебиторскую задолженность  длительностью свыше 30 дней.

    В целях приведения уровня достаточности  капитала в соответствие с международными  стандартами  минимально  допустимое  значение норматива Н1 устанавливается  в размере 10% для средних банков и 11% для крупных банков. 

     Глава 2. Привлеченные средства банка, их роль в формировании банковских ресурсов

    Привлеченные  средства коммерческих банков покрывают  по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных⁴. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства  юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

    Структура привлеченных средств зависит как  от специфики банка, так и от изменений  связанных с появлением новых  способов аккумуляции временно свободных  денежных средств.

    В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим  образом:

• депозиты физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• другие привлеченные средства

    Основную  часть привлеченных средств коммерческого  банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты  вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.