Пассивные операции коммерческих банков. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..…3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ………………………………………………………………………….6
1. Коммерческий банк: основные понятия, функции………………………6
2. Пассивные операции коммерческих банков, сущность и назначение………………………………………………………………………...8
2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ………………………………………13
1. Анализ собственных средств коммерческого банка……………..……..13
2. Анализ привлеченных средств коммерческого банка……………...…..17
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………………………………………….…..21
1. Пути достижения целей по наращиванию  ресурсной базы коммерческого банка…………………………………………………………….21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….28

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..…..29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

       Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

       Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных средств. Такое положение  обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

       Ресурсы коммерческих банков представляют собой  совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

       Пассивные операции коммерческого банка это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль. Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты; управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.). По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: 
     - привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; 
    - размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; 
    - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

       Таким образом, депозитные операции, являясь  исключительным правом коммерческого банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую роль в формировании ресурсной базы банка.  
Исходя из актуальности темы, целью данной работы является исследование сущности пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, исследование роли каждого из структурных элементов в формировании ресурсной базы банка, анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческих банков.

       Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи, которые и сформируют структуру данной работы:

       1) определение сущности деятельности коммерческих банков;

       2) раскрытие сущности и структуры  привлеченных средств банка;

       3) определение роли депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов;

       4) исследование проблем и путей совершенствования ресурсной базы банков.

       В работе использованы как нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы формирования банковских ресурсов и проведение банками  пассивных операций, так и литературные источники таких авторов,

как Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Е.Ф. Жуков и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Коммерческий банк: основные понятия, функции

       В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и банковской            деятельности» [1].

       Коммерческим банком  является учреждение,  осуществляющее   на   договорных   условиях   кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения  операций  и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом РФ. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

       Коммерческие  банки действуют на  основании  лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ.

       Сущность  деятельности банка проявляется  через его функции, основными  из которых являются следующие:

• мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
• кредитование предприятий, государства и населения;
• осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
• эмиссионно-учредительская функция;
• консультирование, представление экономической и финансовой информации.

       Выполняя  функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Привлеченные средства банк использует для кредитования государства, юридических и физических лиц. Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг.

       Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого  банка можно условно разделить  на три основные группы

 (рисунок 1):

• пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);
• активные операции (размещение ресурсов банка);
• активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Рисунок 1 – Основные операции коммерческого  банка

1.2 Пассивные операции коммерческих банков, сущность и назначение

       Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка.

       Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.

       К собственным ресурсам коммерческого  банка относятся:

• уставной капитал;
• фонды: резервный и специальные;
• обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
• нераспределенная прибыль.

       Уставной  капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.

       Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда — до 15% от величины уставного капитала.

       Коммерческие  банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения.

       Формирование  обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость  оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

       Нераспределенная  прибыль — часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

       Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности.

       Немаловажную  роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах.

       Привлеченные  средства формируются посредством  следующих банковских операций:

• привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
• депозитные операции.

       Депозитные  операции — это операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады на определенный срок либо до востребования.

       Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банки, которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

       По  экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью — депозитным сертификатом);
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

       Каждая  из этих групп классифицируется по разным признакам.

       Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например:

• депозиты со сроком до 3 месяцев;
• депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д.

       Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности;
• средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов;
• собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
• средства предприятий и организаций в расчетах;
• средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
• средства местных бюджетов и др.

       Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения

подразделяются  на:

•   срочные, срочные с дополнительными взносами;
•   выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;
•   условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).

       Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение  оптимального периода хранения срочных  вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.

       Корреспондентские счета — это депозиты до востребования  банков-корреспондентов, т. е. банков, имеющих  договорные отношения друг с другом.

       Однако  депозиты  являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг.

       Российские  банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты  и кредиты ЦБ РФ. Межбанковский кредит — это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке.

       Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе.  Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков [7].

       Результаты  влияния обязательного резервирования на величину процентных ставок по депозитным операциям банка                     представлены в таблице 1.

       В соответствии с Положением об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ, их размер устанавливается в процентном отношении к общей сумме денежных средств, привлеченных коммерческим банком [3].

       Резервирование  для коммерческих банков означает удорожание стоимости привлеченных ресурсов, которые обходятся банку дороже, чем номинальный процент по пассивным операциям.

       Таким образом, привлеченные ресурсы имеют  для банков более важное значение, чем собственные, так как именно за счет привлеченных ресурсов банки  покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах.

       Пассивные операции  играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью  банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке.

       Таблица 1 – Влияние обязательного резервирования на величину процентных  ставок по депозитным операциям.

       В %

2. АНАЛИЗ  СОСТОЯНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1. Методы анализа пассивных операций коммерческих банков.

       Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели, формы бухгалтерской и финансовой отчётности, ряд обязательных экономических нормативов деятельности банка являются основой для проведения внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление о его финансовом состоянии.

       Основой информационной базы анализа деятельности коммерческих банков является баланс банка, который даёт представление  о составе средств банка, и  их источникам на соответствующую дату позволяет оценить состояние  собственных и привлеченных средств  банка, изучить их структуру и динамику.

       В настоящее время анализу такого показателя, как величина собственных  средств (капитала) банка, придаётся  большое значение, т.к. от величины капитала банка и его достаточности  зависит финансовое благополучие банка.

       Анализ обязательств банка является одной из важных составных частей анализа его пассивов. Эффективность использования привлечённых и заёмных средств банка во многом определяет уровень доходности и прибыльности банковской деятельности.

       Важное  место в регулировании банковской деятельности со стороны ЦБ РФ составляет контроль за соблюдением коммерческими банками обязательных экономических нормативов. В этой связи целесообразно в коммерческих банках проводить факторный анализ соответствующих показателей, своевременно выявлять негативные факторы, приводящие к нарушению нормальной деятельности коммерческих банков и нарушению ими установленных значений обязательных нормативов.

       Показатели  прибыльности банков регулирующими  органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы влияют на прибыльность банка косвенно (нормами резервных отчислений, депонируемых в ЦБ РФ, налоговой политикой и др.). Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение.

       Наряду  с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализе необходимо использовать и ряд относительных показателей, как коэффициент эффективности  использования активов банка, коэффициент общей рентабельности, коэффициент рентабельности капитала и ряд других показателей.

       В практике экономического анализа различают  понятия «собственные средства-брутто»  и «собственные средства-нетто».

       Собственные средства-брутто для целей экономического анализа определяются путём расчёта величины :

• уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
• фондов банка
• нераспределённой прибыли текущего года и прошлых лет.

       В состав фондов банка входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка при переоценке; эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выще номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.

       Собственные средства-нетто являются составляющей частью собственных средств-брутто и отличаются от них на величину иммобилизации (отвлечения) собственных средств.

       В состав отвлечённых средств входят банковские депозиты и инвестиционные активы, включающие в себя капитализированные активы (вложения собственных средств  в основные фонды, нематериальные активы) и финансовые инвестиции (участие  банка в хозяйственной деятельности других юридических лиц).

       Таким образом, собственные средства-нетто  выступают в качестве собственных  кредитных ресурсов банка.

       Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто называется коэффициентом иммобилизации (Ким). Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

        Ким=                                    (1) 

2. Анализ собственных средств банка

       Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

       1) капитал и фонды банка:

• уставный капитал (сч. 102, 103);
• собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);
• добавочный капитал (сч. 106);
• фонды банков (сч. 107);
• резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968);

       2) доходы будущих периодов:

• переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);
• переоценка драгоценных металлов (сч. 61306);
• переоценка ценных бумаг (сч. 61307);

       3) доходы и прибыль (сч. 701 + 703).

       Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

       Следует иметь в виду, что собственные  средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

       Основные  задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет

рационального использования собственных средств банка.

       Рассмотрим  основные части собственных средств  коммерческого банка.

       Фонды банка. Банки в соответствии с учредительскими документами могут образовывать различные фонды. Основным фондом банка является уставный фонд (УФ) - организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Если банк создается как акционерное общество, то его УФ формируется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует свой УФ за счет паев (вкладов) участников.

       В соответствии с Инструкцией Банка России №102-И уставом кредитной организации должны быть определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещенные акции) и права, предоставляемые этими акциями. Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал, создаваемый путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% уставного капитала кредитной организации.