Содержание

Введение

     В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют ресурсную базу коммерческого банка. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения оптимального соответствия структуры пассивов структуре активов приобретают особую остроту и актуальность.

     Исследование  ресурсной базы коммерческого банка, как и любого другого коммерческого  предприятия, предполагает анализ собственного капитала и привлеченных средств, составляющих ресурсную базу банка. Значимость и необходимость такого анализа как важной составляющей процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важными для банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы финансов банка для обеспечения его деятельности на рынке.

     В данной курсовой работе проводится анализ финансовой деятельности ОАО АКБ  «Урал ФД» за период с начала 2007 года до конца 2009 года. Анализ проводится на основании баланса банка (форма №1) и приложения к балансу (форма №2).

     Цель  курсовой работы: анализ пассивных  операций ОАО АКБ «Урал ФД».

     Исходя  из поставленной цели можно сформировать задачи:

• дать понятие пассивных операций, собственных и привлеченных ресурсов.
• Изучить в динамике структуру и размер пассивов банка, размер собственных средств, размер уставного капитала, влияние данных показателей на ликвидность
• Изучить в динамике структуру и размер привлеченных средств.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы:

• Сравнительный анализ структуры и динамики собственных средств, который заключается в сравнении количества источников собственных средств банка по годам и определение их доли в структуре. Такой метод позволяет выявить основные источники формирования собственных средств и их изменения;
• Сравнительный анализ структуры и динамики привлеченных средств, который заключается в сравнении привлеченных средств по годам, по группам клиентов. Данный метод позволяет выявить из каких секторов экономики привлекается основная масса средств в банк;
• Количественный анализ, который заключается в определение удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме средств;
• Математические методы;
• Графический метод с помощью которого можно более наглядно проанализировать структуру и динамику собственных и привлеченных средств.

1. Пассивные операции  коммерческих банков  как источник их  ресурсов

1.1 Понятие пассивных операций, их структура. Собственные средства банка. Привлеченные ресурсы

     По  мнению Г.Н. Белоглазовой под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно-пассивных счетов нет).

     Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

     Именно  с их помощью банки приобретают  кредитные ресурсы на денежных рынках.

     Существуют  четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3. получение кредитов и займов от других юридических лиц.
4. депозитные операции.

     Пассивные операции позволяют привлекать в  банки денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (1, 2) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (3, 4) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные и привлеченные средства образуют ресурсную базу.

     При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать  стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

     По  мнению А.В. Курочкина описанная  выше формулировка стратегической цели предполагает решение триединой  задачи (Приложение 1).

     На  мой взгляд, решение этой задачи сводится к анализу показателей, таких как

• рентабельность;
• ликвидность;
• достаточность капитала;
• и к анализу использования ресурсов и анализу обеспеченности ресурсов.

     Собственные ресурсы банка представляют собой  банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков  минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма значительны.

     Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е.  возможность  выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства  банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;  продолжения деятельности банка, независимо от  угрозы появления убытков.  Оперативная функция - обеспечивает финансовую  основу  деятельности банка. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций,  т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в   соответствии   с   задачами  банка.  Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой  заинтересованностью общества в успешном функционировании банков,  а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за   деятельностью   коммерческих  банков  и  других  кредитных учреждениях.

     Основным  элементом  собственных  средств  банка является уставной фонд (капитал).  Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма  капитала,  величина  которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка.  Уставный капитал создается  путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).  Сумма  уставного  капитала законодательно не ограничивается.  Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

     Значение  собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно  собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля,  здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных, ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

     Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

     •   уставный капитал;

     •  добавочный капитал;

     •  резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также

     нераспределенную  прибыль.

     Привлеченные  средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

     К привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

• депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц;
• остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
• остатки на корреспондентских счетах;
• межбанковские кредиты (полученные);
• кредиты Центрального банка;
• прочие источники средств.

     Роль  их исключительно высока. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка  находят отражение на корреспондентском  счете, открываемом ему в ЦБ РФ. Это активный счет по балансу коммерческого банка (30102), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту этого счета.

1.2  Законодательные  основы проведения  пассивных операций

     В настоящее время основными нормативными актами, регулирующими  деятельность коммерческих банков и их операций являются:

• Гражданский кодекс РФ;
• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ 
  "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" 
  (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня 2006 г.);
• Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I  
  "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля, 3 мая, 27 июля 2006 г.);
• Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. № 215-П
• Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И
• Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. (в редакции указания ЦБ РФ от 27 мая 1999г. №567-У) «О порядке регулирования деятельности банков».

     В ГК РФ даны понятия кредита и займа, банковского вклада, банковского  счета, а также договор кредита  и займа, банковского вклада и  банковского счета и условия  расторжения этих договоров. Кредитные  организации не горят желанием работать с частными вкладами, причиной этому нормы ГК РФ. Согласно ГК РФ по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать  сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Более того, если в этом договоре будут предусмотрены какие-либо иные условия, то они согласно ГК РФ не законны. Таким образом, частный вклад можно рассматривать как вклад до востребования. Также согласно ГК РФ клиент может востребовать свои деньги раньше истечения срока вклада, тем самым может нанести удар для банка. Т.е. по мнению Е.В. Белик, для погашения вклада банку придется срочно извлекать средства из работающих активов либо заимствовать их на межбанковском рынке. [7, стр. 35]

     В ГК РФ предусмотрено право на привлечение  денежных средств во вклады  банков, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом.

     В ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке  России)» описаны цели деятельности ЦБ РФ, его функции, права и обязанности, а также взаимоотношения Банка России с кредитными организациями, регулирование их деятельности и надзор.

     Банк  России является органом банковского  регулирования и банковского  надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

     В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие  обязательные нормативы:

     1) минимальный размер  уставного капитала для создаваемых  кредитных организаций, размер  собственных средств (капитала) для  действующих кредитных организаций  в качестве условия создания  на территории иностранного государства  их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;

     2) предельный размер  имущественных (неденежных) вкладов  в уставный капитал кредитной организации;

     3) максимальный размер  риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков;

     4) максимальный размер  крупных кредитных рисков;

     5) нормативы ликвидности  кредитной организации;

     6) нормативы достаточности  собственных средств (капитала);

     7) размеры валютного, процентного  и иных финансовых рисков;

     8) минимальный размер резервов, создаваемых  под риски;

     9) нормативы использования  собственных средств (капитала) кредитной  организации для приобретения  акций (долей) других юридических  лиц;

     10) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

     В ФЗ «О банках и банковской деятельности»  даются основные понятия банка и  банковских операций, порядок регистрации и лицензирования банковских операций. А также идет речь об обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций, и т.д.

     Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

     Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

     Уставный  капитал кредитной организации  составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

     Кредитные организации подлежат государственной  регистрации в соответствии с  Федеральным законом "О государственной  регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей" с учетом установленного настоящим Федеральным законом специального порядка государственной регистрации кредитных организаций.

     Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, за исключением случаев, указанных в статье 13.1 настоящего Федерального закона.

     В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

     Лицензия  на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

     Инструкция  №1 определяет основные нормативы для коммерческих банков. Каждый банк обязан соответствовать нормам обязательных нормативов, такие как

• норматив достаточности капитала;
• норматив максимального размера привлеченных денежных вкладов населения;
• норматив максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами и т.д.

2. Организация пассивных операции коммерческих банков

2.1 Экономическая характеристика ОАО АКБ «Урал ФД»

     Коммерческий  банк «Уральский финансовый дом» основан 26 февраля 1990 года как ОАО «Пермстройкомбанк». В 1999 году после присоединения ЗАО АКБ «Кредит ФД» перерегистрирован в банк «Уральский финансовый дом». В 2005 году произошло объединение банков «Урал ФД» и «Пермкредит».

     Полное  официальное наименование : Открытое акционерное общество коммерческий банк «Уральский финансовый дом».

     Сокращенное наименование : ОАО АКБ «Урал ФД» 

     Почтовый  адрес кредитной организации : 614990, Россия, г. Пермь, ул. Ленина, д. 64

     Лицензии:

• Лицензия на право осуществления банковских операций со средствами юридических лиц в рублях и иностранной валюте №249 от 14.10.2002 г.;
• Лицензия на право осуществления банковских операций со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте №249 от 14.10.2002 г.

     Уставный  капитал Банка составляет 346 млн. руб.

     Акционерами Банка являются ряд юридических  и физических лиц, в том числе  ООО «Пермская финансово-производственная группа», владеющая 95% акций, а также  Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. ООО "Пермская финансово-производственная группа" - один из крупнейших региональных инвестиционных холдингов. Основные отраслевые интересы группы - сервисное обслуживание нефтяных компаний, фондовый рынок, страховой и банковский бизнес, зерно и зернопродукты, коммерческая недвижимость и рынок электросвязи.

     Членство  в межбанковских  объединениях, биржах, ассоциациях 

• Ассоциация региональных банков России;
• Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ);
• Московская фондовая биржа;
• Нижегородская межбанковская валютная биржа;
• Уральская региональная валютная биржа;
• Российская внебиржевая система;
• Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР);
• Международная платежная система «Visa International»;
• Российская платежная система «Union Card»;
• Российская платежная система «Золотая Корона».

     На 1 ноября 2009 года уставный капитал банка «Урал ФД» составляет 346 млн. руб., собственный капитал – 821 млн. руб., валюта баланса – 9,6 млрд. руб. Средства корпоративных клиентов превышают 3,0 млрд. руб., объем привлеченных средств физических лиц – 3,0 млрд. руб

     На 01.01.2009 г. прибыль ОАО АКБ «Урал ФД» возросла в 2 раза и составила 41536 тыс. руб.

2.2  Анализ пассивов  банка и его  собственных средств

     Количественная  оценка собственных средств (капитала) банка осуществляется с позиций выполняемых им функций (защитная функция, оперативная функция, регулирующая функция). Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной база банков, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениями процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования.

     Начальным этапом анализа является оценка объема, структуры и динамики основных статей пассива баланса.

     Применительно к каждому разделу публикуемого балансового отчета могут быть рассчитаны следующие показатели:

     •  относительные величины, характеризующие  удельный вес отдельных статей в  общем объеме анализируемой группы статей;

     •  показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);

     •  показатели, характеризующие влияние изменения суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анализируемой группы статей.

     Согласно  структуре публикуемого балансового  отчета, установленной Центральным  банком Российской Федерации, анализ состава  собственных средств банка может быть представлен с использованием табл.1

     Таблица 1 – Структура и динамика собственных  средств                           ОАО АКБ  «Урал ФД»

     Данные  табл. 1 позволяют оценить основные источники формирования собственных  средств (капитала) банка; изменение  доли наиболее устойчивой его части  — уставного фонда. 

     Основными источниками формирования  средств  ОАО АКБ «Урал ФД» является фонды и прибыль. В структуре собственных средств банка он составляет примерно 50%. На 01.01.2009г. источниками собственных средств являются средства акционеров (участников) – 64%.

     В результате объединения Банка «Пермкредит» к ОАО АКБ «Урал ФД» 

     уставный  капитал ОАО АКБ «Урал ФД» увеличился до 346 млн. руб. Рост собственных средств за счет наиболее стабильной его части характеризует устойчивость банка. Кроме того, рост собственных средств происходил как за счет внутренних источников - финансового результата от деятельности кредитной организации и переоценки основных средств (на 38,5 млн. руб.), так и за счет внешних - с помощью привлечения субординированного депозита «ПФИГ Оверсиз Инвестменс Лимитед» на сумму 100 млн. руб.

      Более наглядно динамика изменения  капитала по ОАО АКБ «Урал ФД» представлена на рис. 1 

     Рисунок 1 – Динамика уставного капитала ОАО АКБ «Урал ФД»

     Анализ  данных рис.1 подтверждает резкое увеличение размера уставного капитала в 2009 г., о чем свидетельствует темпы роста, представленные в табл.1.

     Дальнейший анализ пассива баланса целесообразно оформить таблицей, выделив основные статьи обязательств банка (табл. 2).

     Таблица 2 – Динамика структуры пассивов ОАО АКБ «Урал ФД»