Пассивные операции коммерческих банков и их структура

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Кафедра банковского дела

Дисциплина «Банковское дело»

Курсовая работа

На тему: «Пассивные операции коммерческих банков и их структура»

Выполнил: Яровенко В. О.

Факультет: ФК и МЭО

Группа: 439-1

Дневная форма обучения

Проверил: к. э. н., доцент Космачёва Н. М.

г. Санкт-Петербург

2011 год

Оглавление

Введение             

Глава 1. Пассивные операции коммерческих банков: сущность и структура             

Глава 2. Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка             

§ 2.1. Регулирование фондов банка             

§ 2.2. Регулирование депозитных операций             

§ 2.3. Межбанковские кредиты             

Глава 4. Обзор депозитных операций коммерческих банков в РФ             

Заключение             

Список использованной литературы             

Введение

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны занимается  размещением ее, причем  от своего имени и на условиях возвратности, срочности и платности.

При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Основной целью работы является изучение условий осуществления пассивных операций коммерческих банков, а также выделение общих факторов, влияющих на формирование ресурсной базы коммерческих банков, её структуру.

Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

      исследовать понятие и сущность пассивных операций  коммерческого банка;

      проанализировать нормативно-правовые акты по регулированию пассивных операций.

Особое внимание в работе уделяется анализу депозитных операций коммерческих банков за период 2007-2011 гг.

Глава 1. Пассивные операции коммерческих банков: сущность и структура

Коммерческие банки являются, прежде всего, организациями, специализирующимися на посреднической деятельности, которая связана, с одной стороны, с куплей свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой стороны - их продажей предприятиям, организациям и населению. При данных условиях целью банков являются как сделки по привлечению денежных средств, так и их размещение. От операций по привлечению денежных средств зависит размер банковских ресурсов и масштабы работы коммерческих банков. В свою очередь, удачное и эффективное размещение ресурсов оказывает содействие повышению прибыльности и ликвидности банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и прочность.

Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлечённые на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.[1]

Банковские ресурсы с точки зрения источников формирования подразделяются на собственные и привлеченные.

К собственным средствам банка принадлежат уставный капитал, резервный и прочие фонды, резервы на покрытие разных рисков и нераспределенная прибыль. К привлеченным средствам относятся денежные средства на депозитных счетах клиентов, займы, полученные от других банков, и средства, полученные от остальных кредиторов.

Главным источником банковских ресурсов являются привлеченные средства, доля которых в среднем по банковской системе составляет 80% от общей величины ресурсов, а остальное (около 20%) приходится на собственный капитал.[2] Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса - выполнение роли финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Использование заемных ресурсов подразумевает привлечение денежных средств  юридических и физических лиц на возвратной основе.[3] Привлеченные средства формируются банком в результате проведения им пассивных операций. После этого, эти средства используются для осуществления активных операций, т.е. обеспечивают нормальное функционирование банка.

Кроме того, стоит отметить, что идеология привлечения средств коммерческими банками предполагает не просто обеспечение сохранности денег, а получение дохода клиентами, размещающими денежные средства на различных счетах и приобретающими ценные бумаги банка. Условие возрастания стоимости отличает привлечённые ресурсы коммерческих банков от других категорий финансовых ресурсов общества[4].

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты представляют собой денежные средства, которые были получены от юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).

Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов, как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону.

Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его Уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.[5]

Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день.

При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться, поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка. Однако, несмотря на то, что размер ресурсов - величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).

Традиционно качество пассивов коммерческого банка характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, таких, как краткосрочные межбанковские кредиты.[6]

В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

По режиму функционирования счетов:

                               Банки с большим удельным весом вкладов (счетов) до востребования;

                               Банки с большим удельным весом срочных вкладов.

По характеру клиентов:

       Преобладание вкладов частных лиц;

       С большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

Для современной структуры привлеченных средств характерен опережающий рост денежных средств юридических лиц и увеличение сроков пользования привлеченными средствами.

На формирование размеров привлеченных ресурсов любого банка оказывают влияние такие внешние факторы, как общая экономическая ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, а также денежно-кредитная политика Банка России.

Экономическая ситуация в стране может оказывать как отрицательное воздействие на привлечение ресурсов банками, так и положительное.[7] Спад производства, дефицит государственного бюджета, тяжелое состояние государственных финансов, рост взаимных неплатежей, банкротство многих предприятий, широкое распространение бартера, отток капиталов за границу, а также значительный удельный вес теневой экономики, осуществляющей расчеты вне банковской системы, безусловно, не способствуют привлечению банками ресурсов. В условиях подъема экономики, экономической стабильности возрастают как выручка предприятий, хранящаяся на счетах в банках, так и доходы населения, которое является основным держателем срочных депозитов, вследствие чего увеличиваются ресурсы банков. Рост кредитных вложений стимулирует банки активизировать работу по привлечению ресурсов. Стабильная ситуация в стране укрепляет доверие вкладчиков к банкам.

Значительную часть ресурсов современные банки приобретают на конкурентной основе на рынке, поэтому состояние денежного рынка[8], возможность получения межбанковских кредитов оказывают непосредственное влияние на формирование ресурсной базы банков. Зачастую ресурсы заимствуются под обеспечение ценными бумагами либо путем продажи ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), кроме того, иногда банкам приходится срочно продавать ценные бумаги для обеспечения ликвидности либо выдачи кредитов перспективным заемщикам, поэтому пассивные операции банков зависят также от состояния и развития рынка ценных бумаг.

Большое значение для пассивных операций банков имеет состояние банковской системы, проблемы в деятельности самих банков (следствием которых является кризис доверия к банкам), несовершенство банковского законодательства, а также высокая зависимость ряда банков от состояния федерального и местных бюджетов.

На операции по привлечению ресурсов коммерческими банками оказывает существенное воздействие денежно-кредитное регулирование, осуществляемое Банком России. Центральный банк может проводить политику увеличения пассивов коммерческих банков — политику кредитной экспансии, либо уменьшения пассивов банков — политику кредитной рестрикции.

Первостепенное значение имеет система рефинансирования Центральным банком коммерческих банков. Изменение объемов и условий выдачи централизованных кредитов оказывает прямое воздействие на пассивные операции банков, а изменение ставки рефинансирования — опосредованное.

Глава 2. Нормативно-правовое регулирование пассивных операций коммерческого банка

Пассивные ресурсы любого коммерческого Банка делятся на собственные и привлеченные, как было указано выше. Нормативно-правовая база для регулирования собственных и привлечённых ресурсов коммерческого банка соответственно также состоит из двух частей. 

§ 2.1. Регулирование фондов банка

Учредительные документы проверяются следующим образом:

1. Устав. В нем содержатся сведения: вид банка; предмет и цели деятельности; состав участников или учредителей; наименование и место нахождения; размер уставного капитала; порядок распределения прибыли и возмещения убытков; состав, порядок образования и компетенция органов управления; порядок принятия решений органами управления; категория выпускаемых акций, их номинал, соотношение акций различных категорий; последствия неисполнения обязательств по выпуску акций; обстоятельства, при которых собирается внеочередное собрание акционеров; порядок назначения или избрания председателя правления; пределы действия правления от имени банка; способ доведения до акционеров решений банка; порядок публикации отчета о деятельности банка; порядок формирования и использования резервов.

2. Учредительный договор: характер банка (вид); предполагаемый размер уставного капитала и доля учредителей в нем; ответственность сторон за выполнение принятых по этому договору обязательств; стороны, рассматривающие споры и другие вопросы, существенные с точки зрения лиц, подписавших договор. Если взносы учредителей покрывают лишь часть уставного капитала, то в учредительном договоре оговариваются условия, на которых предполагается привлекать акционеров или пайщиков. Тогда учредительный договор дополняется подписными листами, на основе которых акционеры или пайщики сообщают о своем решении участвовать в учреждении банка.

Анализ учредительных документов

К нормативной базе, регулирующей управление собственным капиталом Банка, относятся:

                                                        Гражданский кодекс РФ;

                                                        Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 № 39-ФЗ;

                                                        Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 208-ФЗ;

                                                        Положение ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации» от 10.02.2003 № 215-П;

                                                        Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» от 31.03.2004 № 112-И;

                                                        Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 № 110-И;

                                                        Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 N 109-И (ред. от 14.08.2009) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

                                                        Указание ЦБ РФ от 14.08.2009 N 2276-У "О порядке отзыва лицензии на осуществление банковских операций при снижении размера собственных средств (капитала) банка ниже уровня, установленного Федеральным законом "О банках и банковской деятельности"

                                                        Указание ЦБ РФ от 29.10.2008 N 2108-У "О порядке принятия Банком России решения об уменьшении уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала)"

                                                        Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 N 1260-У (ред. от 20.07.2007) "О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций" (вместе с "Порядком отражения в бухгалтерском учете операций по уменьшению размера уставного капитала кредитной организации до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала)")

                                                        Методические указания по проверке уставного капитала коммерческого банка и др.

Цели регулирования - установление соответствия порядка формирования и изменения уставного капитала действующему законодательству.

Объектами регулирования являются следующие аспекты:[9]

                                                        правильность формирования уставного капитала; соблюдение порядка и условий формирования уставного капитала;

                                                        соблюдение сроков размещения акций;

                                                        правильность и своевременность отражения в бухгалтерском учете поступающих средств в оплату уставного капитала;

                                                        точность оценки в бухгалтерском учете вносимых средств в оплату долей и акций.

Проверка своевременности и полноты формирования уставного капитала и правильности отражения его в учете

При проверке используется внутренняя информация:[10]

       выписки из балансовых счетов 102,103,104,105;

       учредительные документы;

       проспект эмиссии; первичные документы.

По ежедневным балансам и первичным документам проверяются фактические поступления средств от акционеров и их зачисление на счета 102,103,104 и полнота внесения взносов.

Следует обратить внимание на то, чтобы взносы в уставный капитал были произведены действительными участниками и акционерами. Для этого следует сравнить наименование участников, указанных в учредительных документах, с наименованием предприятий и организаций, фактически сделавших взнос. В случае деления предприятия следует представить решения об образовании двух самостоятельных структур и делении доли. Иногда имеет место несовпадение наименования учредителей в платежных поручениях и в лицевом счете из-за частичного изменения наименования без уведомления банка.

В соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах»[11] вкладами участников могут быть; здания, сооружения, оборудование; ценные бумаги, эмитированные третьими лицами и имеющие рыночную котировку; права пользования природными ресурсами; денежные средства (в рублях и в валюте в пересчете на рубли).

При формировании уставного капитала материальные активы следует оценивать и составлять акты оценки имущества, которые утверждаются протоколом заседания учредителей или собранием акционеров. Предельный размер неденежной части взносов не должен превышать 20%, а при каждом последующем увеличении уставного капитала - 10% суммы увеличения.

Нельзя принимать в качестве взносов кредитные средства, редкоземельные металлы, суда, права пользования товарными знаками, так как они не могут рассматриваться в качестве активов, используемых при проведении банковских операций. Не могут также использоваться средства федерального бюджета и внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти; нематериальные активы; права аренды, ценные бумаги (свои).

Отражение операций, связанных с формированием уставного капитала, проверяется по двум направлениям:

                                      отражение операции в балансе в период проведения подписки на акции после регистрации проспекта эмиссии;

                                      отражение операции в балансе после завершения подписной компании и регистрации отчета об итогах выпуска.

Типичные ошибки, совершаемые при формировании уставного капитала:

                                                        перечисление взносов третьими лицами;

                                                        использование ссуд банков для оплаты взносов либо получение ссуд на текущие нужды через небольшой промежуток времени после перечисления собственных средств;

                                                        перечисление средств не с расчетного, а с депозитных счетов;

                                                        взносы наличных денег сверх лимитов;

                                                        несвоевременность отражения в учете передачи материальных активов, что ведет к снижению фактической суммы собственного капитала;

                                                        перечисление в уставной капитал материальных ценностей, которые не могут быть использованы в основной деятельности;

                                                        отсутствие права собственности на недвижимое имущество (оно должно быть зарегистрировано в Едином государственном реестре);

                                                        ведение учета операций по выкупу акций не на счете 105;

                                                        зачисление средств, поступающих в оплату акций в период эмиссии, сразу на счет уставного капитала, а не накопительный счет в ЦБ РФ;

                                                        отсутствие актов оценки или актов передачи ценностей.

Регулирование резервного капитала и специальных фондов банка

Для регулирования резервного капитала используются документы:[12]

                                      выписки из балансового счета 10701;

                                      решение правления или совета банка об использовании средств резервного капитала;

                                      устав;

                                      первичные документы;

                                      баланс.

Резервный капитал формируется отчислениями от прибыли. Порядок его использования определяется решением правления или совета банка. Его средства могут направляться на покрытие убытков, непредвиденных потерь, безнадежных долгов после использования соответствующих резервов (на возможные потери по ссудам и возможное обесценение вложений в ценные бумаги), а также выплату дивидендов по привилегированным акциям.

Следует обратить внимание на достаточность резервного капитала, его использование в соответствии с Положением о фондах и правильность отражения его в учете.

При проверке специальных фондов используются документы:

       выписки из лицевых счетов балансового счета 107;

       Положение о фондах;

       первичные документы;

       мемориальные документы;

       баланс.

Особое внимание при проверке уделяют расходованию средств фондов в соответствии с целями, определенными в Положении о фондах и учредительных документах.

Типичные ошибки, совершаемые при формировании специальных фондов:

      отсутствие внутренних документов, которые являются основанием для формирования и использования средств фондов;

      отсутствие фондов при осуществлении капитальных вложений или величина фондов не соответствует объему капитальных вложений;

      отсутствие учета выплаченных сумм в случае оказания услуг физическим лицам за счет фонда экономического стимулирования;

      отсутствие первичных оправдательных документов по произведенным расходам.

§ 2.2. Регулирование депозитных операций

Для регулирования депозитных операций используется следующая нормативная база:

                                                 Гражданский кодекс РФ;

      "Положение о порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 05.11.2002 N 203-П) (ред. от 04.06.2008)

      Указание ЦБ РФ от 24.11.2009 N 2338-У "О размере процентных ставок по депозитным операциям Банка России"

      Письмо ЦБ РФ от 08.02.2001 N 20-Т "О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами"

      "Положение об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" (утв. ЦБ РФ 21.09.2001 N 153-П) (ред. от 16.12.2003)

      "Положение о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов" (утв. ЦБ РФ 30.12.1999 N 103-П) (ред. от 01.06.2005)

      "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 г. N 39-П" (утв. ЦБ РФ 14.10.1998 N 285-Т)

      Приказ ЦБ РФ от 22.05.1991 N 02-46 "О грубых нарушениях порядка открытия расчетных и депозитных счетов и совершения операций по ним, искажениях отчетных данных, допускаемых коммерческими банками"

Целями регулирования являются:[13]

                                                       оценка полноты и своевременности исполнения банком обязательств по депозитным операциям;

                                                       определение их соответствия законодательству;

                                                       проверка правильности оформления договоров;

                                                       проверка достоверности и своевременности бухгалтерского отражения операций;

                                                       проверка процедуры установления процентных ставок и адекватности их уровня сложившейся экономической ситуации.

Документы, необходимые для проверки:

                  депозитные договоры;

                  юридические дела клиентов;

                  книга регистрации открытых счетов клиентов;

                  лицевые счета клиентов;

                  ведомости начисления процентов;

                  оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета;

                  баланс;

                  отчет о прибылях и убытках;

                  внутренние инструкции банка, определяющие политику привлечений денежных средств во вклады.

Этапы проверки и типичные нарушения при осуществлении депозитных операций

При проверке депозитных операций[14]: