Пассивные операции коммерческих банков: основные признаки и структура

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги Кредит  Банки»

на тему: «Пассивные  операции коммерческих банков: основные признаки и структура»

Содержание

Ведение……………………………………………………………………..…….3

Раздел 1. Теоритическая часть…………………………………………………5

1.1 Структура и общая характеристика пассивных операций банка.………………………………..……………………………….……………5

1.2. Операции по формированию собственных ресурсов банка …………………………………………………………………….……………….9

1.3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов ……………………………………….…………………………………13

Раздел 2. Практическая часть……………….……………………………..……17

2.1Общая характеристика  ОАО «Сбербанк России»………………………………………………………………………….. 17

2.2 Анализ структуры и  динамики пассивов баланса на примере ОАО «Сбербанк России»………………………………………………… …………18

Заключение…………………………………………………………………….…24

Список используемых источников и литературы……………………………………………………………………….26

Введение

Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной  деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые  нуждаются в дополнительном капитале.

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими  операциями. Среди основных банковских операций выделяются пассивные и активные.

Пассивные операции банков – это операции по формированию собственных ресурсов для проведения кредитных и других активных операций банка.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных  видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

К пассивным операциям  относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских  кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов; операции репо; евровалютные кредиты.

Актуальность работы обуславливается  тем, что банковская система –  это одно из ключевых звеньев в  любой рыночной экономике. С ухудшением дел в банковской сфере экономика  также начинает приходить в упадок. Подтверждение этому мировой  финансово-экономический кризис. Роль коммерческих банков в банковской системе  страны, а то и мира, если банки  крупные, неоценима. Аккумулируя огромные финансовые ресурсы, коммерческие банки, являясь эффективными собственниками, наиболее оптимально могут распределять ресурсы между субъектами хозяйствования и физическими лицами. Также коммерческие банки предоставляют ряд других услуг, без которых общество сегодня не смогло бы обойтись.

             Предмет курсовой работы – пассивные операции коммерческих банков.

Объектом исследования выступают пассивные операции  в ОАО «Сбербанк России»

Цель работы - раскрыть содержание пассивных операций коммерческих банков.

Исходя из цели курсовой работы, были поставлены следующие  задачи исследования:

- определить сущность и роль пассивных операций коммерческих банков;

- выяснить основные признаки  и  структуру пассивных операций;

-  изучить основные аспекты анализа пассивных операций коммерческого банка;

Методы исследования используемые в курсовой работе: метод экономико-статистического анализа;  метод сравнительного анализа; метод факторного анализа.

Исследование основано на данных годовых отчетов ОАО «Сбербанк России» за 2008 – 2010 годы. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, регулирующие деятельность банков, практические материалы Сбербанка РФ, а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.

Раздел 1. Теоритическая  часть.

1. 1 Структура и общая характеристика

 пассивных операций  банка.

      В Российской  Федерации создание и функционирование  коммерческих банков основываются  на Законе РФ «О банках и  банковской            деятельности». [1]

ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

АКТИВНЫЕ

АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ

ПАССИВНЫЕ

Кредитование промышленных, торговых и других предприятий.

Предоставление ссуд населению.

Операции с валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами.

Расчетные операции по поручению клиентов.

Кассовое обслуживание клиентов.

Привлечение средств клиентов с оказанием услуг.

Привлечение средств клиентов без оказания услуг.

Привлечение средств из других источников.

Экономическую основу операций банка  составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все  операции коммерческого банка можно  условно разделить на три основные группы (рис. 1):

Рис. 1. Классификация операций коммерческих банков.

• активные операции (размещение ресурсов банка);
• активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).
• пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных  и привлеченных средств, имеющихся  в распоряжении банка, сформированных за счет пассивных и  используемых для осуществления активных операций.

       Под  пассивными понимаются такие  операции банков, в результате  которых происходит увеличение  денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивных  счетах в части превышения  пассивов над активами.

Пассивные операции играю  важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают  кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных  операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц
4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые  же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных  операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных  ресурсов- собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -  заемные, или привлеченные,  кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные  к нему статьи. Роль и величина  собственного  капитала  коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

       Значение  собственных ресурсов банка состоит,  прежде всего,  в том, чтобы  поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания  банка именно собственные средства  покрывают первоочередные  расходы,  без которых банк  не  может  начать свою деятельность. За  счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им  резервы.  Наконец,  собственные ресурсы  являются главным источником  вложений в долгосрочные активы. Структура акционерного капитала  разных банков неоднородна.

 Акционерный капитал  подразделяется на:

 а) собственно акционерный  капитал, состоящий из денег,  полученных от эмиссии простых  акций и привилегированных акций,   избыточного   капитала   и   нераспределенной прибыли; 

б) банковские резервы,  состоящие  из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату  дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

 в) долгосрочные обязательства  банка (долгосрочные векселя,  облигации).

      Привлеченные  средства банков покрывают свыше  90% всей потребности в  денежных  ресурсах для осуществления активных  операций,  прежде всего кредитных.  Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные  средства  юридических  и физических  лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью   удовлетворяют  потребность народного  хозяйства  в дополнительных  оборотных средствах,  способствуют  превращению денег в капитал,  обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

     Как собственные,  так и привлеченные ресурсы  коммерческого банка отражаются  на корреспондентском счете, открываемом  в Центральном банке России.  Это активный счет (N 161), поэтому  ресурсы отражаются по дебету  этого счета, а вложения средств  - по кредиту. 

Таким образом,  величина дебетового сальдо отражает размер  свободного резерва  банка (величину ресурсов,  которые еще не вложены  в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный  банк,  но и тем меньше прибыли он получает.  Наоборот, чем  меньше величина свободного резерва,  тем менее устойчив банк, но и  тем больше прибыли он извлекает.  Поэтому каждый коммерческий банк стремится  к тому,  чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском  счете.

2. Операции по формированию

собственных ресурсов банка

Структура банковских ресурсов представлена на рис.2.

БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА

Уставный капитал

Нераспределенная  прибыль банка

формируется за счет денежных средств и материальных активов

Резервный капитал

формируется за счет прибыли до налогообложения

Специальные фонды

формируются за счет прибыли  после налогообложения

депозиты

средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций)

средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Рис. 2. Общая структура банковских ресурсов коммерческих банков.

       Под  собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

       Собственные  средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ  основных средств, фонды экономического  стимулирования, средства, направленные  банком из прибыли на производственное  и социальное развитие, фонд переоценки  валютных средств, прибыль текущего  года и прошлых лет, а также  резервные фонды, созданные для  покрытия рисков по отдельным  банковским операциям. 

Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:

Защитная функция. Значительная доля активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.[6. c 118]

Собственный капитал банка –  основа наращивания объемов его  активных операций. Поэтому для каждого  банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими  могут быть: нераспределенная прибыль  прошлых лет, включая резервы  банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение  новых пайщиков. В составе собственных  средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные  фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Таким образом, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего,  в  том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные  расходы, без которых  банк  не  может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им  резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником  вложений в  долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Основным элементом собственных  средств банка  является уставной фонд (капитал). Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).

Изменены требования к  размеру уставного капитала и  минимальному размеру собственных  средств кредитной организации. Установлено, что минимальный размер уставного капитала и минимальный размер собственных средств банка должен составлять 180 миллионов рублей (до внесения изменений - рублевый эквивалент 5 миллионов евро). Для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств действующего банка должен составлять не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей (ранее - не менее суммы рублевого эквивалента 100 миллионов евро). Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручениям юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций должен составлять 90 миллионов рублей, а не ходатайствующей о получении такой лицензии - 18 миллионов рублей (до внесения изменений минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации на день подачи ходатайства должен был составлять сумму рублевого эквивалента 500 тысяч евро). Установлен порядок увеличения до 1 января 2012 года собственных средств банков, имеющих на 1 января 2007 года собственные средства менее 180 миллионов рублей, до суммы 180 миллионов рублей. [1]

3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов

       Привлеченные  средства коммерческих банков  покрывают по различным оценкам  от 70% до 90% всей потребности в  денежных ресурсах для осуществления  активных операций, прежде всего  кредитных [6 ]. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства  юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств  зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных  с появлением новых способов аккумуляции  временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу  их аккумуляции группируются следующим  образом:

• депозиты физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка  составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Депозитные услуги, связанные  с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг.

Депозит – это форма  выражения кредитных отношений  банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих  собственных средств во временное  пользование. «Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

 Под депозитом в  мировой банковской практике  понимаются денежные средства  или ценные бумаги, отданные на  хранение в финансово-кредитные  или банковские учреждения.

        В  российской банковской практике  используются другие понятия  депозита. Так, Гражданский Кодекс  РФ в статье 834 определяет депозит  через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от  вкладчика денежную сумму, обязуется  по договору возвратить сумму  вклада и выплатить проценты.

       Наиболее  емким будет следующее понятие:  депозиты представляют собой  определенные суммы денежных  средств, которые субъекты депозитных  операций - физические и юридические  лица - вносят в банк на депозитный  счет либо на конкретный срок, либо до востребования. [6. с115]

 Таким образом, депозитные  операции – это операции банков  по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный  срок, либо до востребования. В  качестве субъектов депозитных  операций выступают предприятия  всех организационно-правовых форм  и физические лица. Объектами  депозитных операций являются  депозиты, т.е. суммы денежных  средств, которые субъекты депозитных  операций вносят на банковские  счета. Депозитные счета бывают  самыми разнообразными, и в основу  их классификации могут быть  положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое  назначение, степень доходности  и т.д. Однако наиболее часто  в качестве критерия выступают  категория вкладчика и формы  изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических  лиц (предприятий, организаций,  банков и т.д.);

- депозиты физических  лиц.

В свою очередь, депозиты, как  юридических лиц, так и физических лиц по форме изъятия подразделяются на:

- депозиты до востребования  (обязательства, не имеющие конкретного  срока);

- срочные депозиты (обязательства,  имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении  заранее оговоренных условий).

Депозитные вклады до востребования (бессрочные и сберегательные вклады), в основном, не имеют определенного установленного срока хранения, так как данный депозит возвращается клиенту по первому его требованию. Как правило, проценты по депозитным вкладам до востребования на порядок ниже процентов, которые предоставляются на срочные вклады. К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

• средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций
• средства фондов различного назначения
• средства в расчетах
• остатки средств на корреспондентских счетах других банков
• средства во вкладах до востребования физических лиц
• сберегательные вклады

Срочный депозит (депозитный вклад) может быть снят только по истечении определенного оговоренного срока или же после предварительного уведомления (сроки которого так же обговариваются), и поэтому ставки по срочным депозитам будут выше, чем по депозитам до востребования. При этом досрочное снятие суммы средств по такому виду депозита, как правило, приводит к потере процентов, которые должны были начисляться на всю сумму вклада.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• депозиты со сроком до 3-х месяцев;
• депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;
• депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
• депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
• депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

• бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)

 платные - (средства  на депозитных счетах)

Условным депозитным вкладом (депозитом) следует считать либо сумму денег (вклад), внесенную одним лицом на имя другого, которое получает право распоряжаться данным вкладом, но только на заранее оговоренных, определенных условиях или же при наступлении определенных обстоятельств, так же указанных при открытии депозита вкладчиком. Так же сюда следует отнести срочный/бессрочный депозит, истребовать который возможно при наступлении определенных условий, указанных вкладчиком в соответствующем договоре вклада заранее.[7]

.

Раздел 2. Практическая часть.

1. Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а  доля в банковском капитале находится  на уровне 30% (1 ноября 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня —  современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных  групп клиентов в широком спектре  банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками – залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.