Пассивные операции коммерческих банков (отечественный и зарубежный опыт)
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра Банковского дела
Дисциплина Деньги, кредит, банки
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Пассивные операции коммерческих банков (отечественный и зарубежный опыт)
Студент
ФБД, 5 курс,
группа 712121 С.Ю.Войтех
Руководитель Ж.М.Островецкая
(оценка)(подпись)
(дата)
ПИНСК, 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Реферат . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. Состав и структура пассивных операций банка
1.1 Сущность и значение пассивных операций банка . . . . . . . . . . 7
1.2 Операции по формированию собственных средств банка . . . . . 10
1.3 Депозитные операции банка, их классификация . . . . . . . . . . . 16
1.4 Недепозитные операции бака, их классификация . . . . . . . . . . . 20
2 Анализ тенденций и перспектив развития пассивных операций банков Республики Беларусь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
3 Зарубежный опыт по развитию пассивных операций банков . . . . . .28
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 35 страниц, 5 рисунков, 1 таблица, 18 источников.
БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРИБЫЛЬ, ДЕПОЗИТ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ, ЗАЕМНЫЕ РЕСУРСЫ. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТЫ, ЦЕННЫЕ БУМАГИ.
Объект исследования – банковская система Республики Беларусь.
Предмет исследования – пассивные операции банков.
Цель работы – определить понятие пассивных операций, их виды, раскрыть механизм формирования пассивных операций банков, проанализировать их дальнейшее развитие в Республике Беларусь и других странах.
При выполнении работы использованы статистический метод, метод сравнительного анализа, описание, табличный и графический методы.
Изучены и подробно описаны структура и динамика пассивных операций банков, проблемы их формирования в условиях рынка, зарубежный опыт банков по развитию пассивных операций, основные направления совершенствования работы банков по формированию пассивных операций в Республике Беларусь.
Автор работы подтверждает,
что приведенный в ней
______________
THE SYNOPSIS
The yearly project – 35 pages, 5 pictures, 2 tables, 18 sources.
BANKING RESOURCES, OWN CAPITAL, PROFIT, DEPOSIT, DEBT RESOURCES, BORROWED RESOURCES, PASSIVE OPERATIONS, LENDING, SECURITY.
The object of research is the banking system of the Republic of Belarus.
The subject of research is passive operations of banks.
The object is to define the concept of passive operations, its sorts, to disclose the gear of the passive operations’ building in banks, to analyse their further development in the Republic of Belarus and in other countries.
There were used the statistical technology, the method of contrastive analysis, the description, the tabular and graphic methods.
It was studied and in detail described the structure and the dynamics of passive operations in banks, problems of their building in market conditions, the foreign experience in banks about passive operations’ development, main lines of banking development about passive operations’ building in the Republic of Belarus.
The project´s writer confirms, that the adduced calculation-and-analytical material repulses the state of research process right and objectively, all taken from literature sources theoretical, methodological and methodical regulations and conceptions accompany with notes about their writers.
_______________
ВВЕДЕНИЕ
Успешность банковского бизнеса в значительной мере предопределяется ресурсной базой банков, которая является материальной основой диверсификации банковских услуг, улучшения их качества, расширения кредитного портфеля банков и удовлетворения нужд предприятий в кредитах. С расширением ресурсной базы связываются перспективы повышения роли банковской системы в экономическом и социальном развитии государства.
Ресурсная база банков формируется в основном за счет привлечения временно свободных средств физических и юридических лиц. Рыночная модель экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, построение двухуровневой банковской системы привели к существенным изменениям характера банковских ресурсов. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился государственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Важное место в формировании ресурсной базы банка занимает их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.
Формирование
ресурсной базы банка осуществляется
посредством пассивных
В связи с этим целью данной курсовой работы является раскрытие механизма формирования пассивных операций банков, предложения по дальнейшему развитию.
Для достижения цели курсовой работы поставлены следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность пассивных операций банков;
- раскрыть экономическую сущность собственного капитала банка;
- дать определение депозитным и недепозитным операциям банка;
- рассмотреть тенденции развития пассивных операций банков в Республике Беларусь;
- дать оценку динамики и структуры пассивных операций конкретного банка;
- рассмотреть зарубежный опыт в части формирования пассивных операций банков.
Цели и задачи курсовой работы определили ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованной литературы.
Сделанные на основе проведенных исследований выводы и предложения приводятся в заключении курсовой работы.
Методологической основой курсовой работы явились Законы Республики Беларусь, Постановления Совета Министров Республики Беларусь, нормативная база Национального банка Республики Беларусь, монографическая и периодическая литература.
1. СОСТАВ И СТРУКТУРА
ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
1.1 Сущность и значение пассивных операций банка
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой – размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.
С переходом к рыночной модели экономики существенно изменились условия функционирования банковской системы. По отношению к ресурсам эти перемены прежде всего выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссудного фонда; возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка банковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и. следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом [13, с.112].
Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями [1, с.10, ст.15].
Пассивные операции играют важную роль в деятельности банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций банков:
- первичная эмиссия ценных бумаг банка (акции);
- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
- получение кредитов от других банков;
- депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций.
Таким образом, благодаря проведению пассивных операций, банки аккумулируют временно свободные средства клиентов. В ходе активных операций и. прежде всего, – кредитных, банками создаются новые ресурсы, источников которых является банковская прибыль.
С помощью первых двух форм пассивных операций образуется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные средства. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – привлеченные и заемные кредитные ресурсы.
«Банковские ресурсы» – термин, имеющий в мировой практике различные трактовки, в зависимости от учета ресурсов в системе национальных счетов. В соответствии со счетами финансовых операций банковские ресурсы – совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления своей деятельности как хозяйствующего субъекта.
Исходя из выше изложенного, источниками банковских ресурсов являются:
- собственные средства;
- привлеченные (мобилизованные);
- заемные.
Такое деление источников банковских ресурсов не является бесспорным. Можно сказать, что существуют только собственные и привлеченные средства, и это тоже будет правильно, только более обобщенно [11, с.19 – 20].
Состав и размещение банковских ресурсов представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 – Состав банковских ресурсов и их направление [11, рисунок 2.1]
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке Республики Беларусь. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Долгое время вопросам формирования ресурсной базы банков не придавалось должного значения. Это было связано с существованием административно-командной системы управления экономикой, для которой была характерна государственная монополия на банковское дело (в том числе и на банковские ресурсы). Кредитные отношения носили формальный характер, а роль кредитных учреждений сводилась фактически к распределению средств общегосударственного ссудного фонда. Выделение кредитных ресурсов банкам осуществлялось в соответствии с утвержденным кредитным планом вне зависимости от того, какой объем ресурсов мобилизовало то или иное банковское учреждение [8, с.134].
Пассивные операции проводятся с широким кругом лиц, при этом к клиентам, как правило, не предъявляется каких-либо специальных требований. В целях поддержания стабильности банковской системы государство устанавливается ряд норм, направленных на защиту кредиторов банков.
Поскольку пассивные банковские операции связаны с формированием банковских ресурсов, считается, что исторически они играют первичную и определяющую роль по отношению к активным [10, с.16].
В заключение отметим, что в банковской деятельности управлению ресурсами должно придаваться большое внимание. Цель такого управления:
- не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;
- изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком обязательств перед клиентами и развития активных операций;
- обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.
Для достижения этой цели необходимо создать количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в распоряжении банка ресурсов, направлениями, сроками кредитных вложений.
Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют, с одной стороны, ожидаемые поступления, а с другой — обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и перспективные планы-прогнозы на квартал, год, или иной период [13, с.125].
Важное место в деятельности банков принадлежит анализу состояния, структуры, использования ресурсной базы и пассивных операций. Такой анализ выявляет влияние различных факторов, воздействующих на объем ресурсов и их структуру. На его основе банки должны своевременно изменять свою политику в области пассивных и активных операций.
1.2 Операции по формированию собственных средств банка
Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 – 55 %. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компании, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.). Разнообразие банковских активов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их потребность в собственных средствах.
Неправильное определение величины собственных средств банка искажает оценочные показатели его деятельности. В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.
Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредитополучателей в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь/доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу основных при оценке надежности банка.
Важнейшая функция собственных средств – служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.
Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.
Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции:
- защитную;
- оперативную;
- регулирующую.
Поскольку значительная сумма активов формируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокрытых текущими доходами банка.
Защитная функция
заключается в возможности
Защитная функция обеспечивает:
- возможность
выплаты компенсаций
- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
- продолжение
деятельности банков
Оперативная функция – это функция поддержания финансовой основы деятельности банка. Она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственные средства, обеспечивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.
Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавливает нормативы безопасного функционирования.
Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для банков Республики Беларусь являются: достаточность капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств физических лиц и др.
Основным элементом
собственных средств банка
Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного фонда.
Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка как унитарного предприятия создается за счет собственных средств учредителя банка.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов учредителей (участников) – юридических и физических лиц и служит обеспечением его обязательств.
Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств.
Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей банка, а для увеличения уставного фонда банка – собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.
Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственными средствами банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.
Размер имущественных вкладов (вкладов в не денежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать 20 % размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в не денежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.
Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.
В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором.
Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республике Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения денежного вклада в уставный фонд.
Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь.
Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.
Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке Республики Беларусь, или по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке Республики Беларусь или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.
Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.
Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.
Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.
В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд банка.
Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь.
Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:
- покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;
- увеличение
уставного фонда банка. При
этом остаток средств
Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет отчислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов – оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработка и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкция, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.
В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель – нормативный капитал, который состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).
Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.
Источники собственных
средств рассчитываются как сумма
амортизации собственных
Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.
Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочерние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.
