Пассивные операции коммерческого банка

Министерство образования и  науки российской федерации

Образовательная автономная некоммерческая организация

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Волжский университет имени В.Н. Татищева (институт)»

Факультет – экономический

Специальность – 080105.65 «Финансы и  кредит»

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ  РАБОТА

На тему: «Пассивные операции коммерческого  банка»

Выполнил студент группы ЭФ-502

Никова М.Л.

Научный руководитель

к.э.н., доцент Левина Л.И.

Тольятти 2012

Содержание

Введение ………………………………………………………………………………….3

1. Теоретические и правовые основы пассивных операций ………………………….5

1.1 Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами …………..5

1.2 Правовые основы пассивных операций ……………………………………………7

2. Aнализ пассивных операций комерческого банка на примере ЗАО «ФИА-БАНК» ………………………………………………………………………………………..…..14

 2.1Aнaлиз пассивных операций ЗАО «ФИА-БАНК»…..……………………………14

2.2Анализ структуры и динамики обязательств банка …………………………………...18

2.3 Анализ  пассивных операций с ценными  бумагами ЗАО "ФИА-БАНК"………...23

3.  Проблемы и пути их решения …………………………………………………….....26

Заключение ……………………………………………………………………………….28

Cписок использованной литературы …………………………………………………...30

Приложения………………………………………………………………………………32

Введение

Актуальностью данной темы работы объясняется в  том, что пассивные операции коммерческого  банка – это операции, посредством  которых формируются банковские ресурсы. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все, без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов банка.

Суть  пассивных операций заключается  в привлечении различных видов  вкладов в рамках депозитных и  сберегательных операций, получении  кредитов от других банков, эмиссии  различных ценных бумаг, а также  проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. С точки зрения источников образования пассивы  банка можно разделить на две  крупные группы: собственные средства и привлеченные средства.

Цель  курсовой работы - исследование и анализ пассивных операций банка на примере  КБ "ФИА-БАНК" (ЗАО)

Для осуществления  цели были решены следующие задачи:

•    изучены теоретические и правовые основы  пассивных операций банка;

•    проведена оценка экономической характеристики объекта;

• проанализирована деятельность действующего банка в области пассивных  операций;

•     разработаны рекомендации по совершенствованию  деятельности банка.

Объектом  исследования является  КБ "ФИА-БАНК" (ЗАО), предметом – его экономические отношения в процессе пассивных операций за 2008-2010 год.

При написании  курсовой работы были использованы следующие  источники информации: учебные пособия, периодические издания, правовые и  нормативные акты, финансовая отчетность банка.

1. Теоретические и правовые  основы пассивных операций

1.1.  Понятия пассивных операций, их структура, управление пассивами.

Пассивные операции банка — это операции по мобилизации  средств. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой  дальнейшей банковской деятельности.

Активные  операции банков — операции по размещению средств.

Результатом проведения пассивных операций банка  является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве  баланса банка. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные  и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства).

Вклады клиентов или депозиты могут быть: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при  наступлении заранее оговоренных  условий).

Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются  для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают  или крайне низкие проценты, или  не выплачивают их вообще. Это связано  с тем, что депозиты до востребования  практически не оставляют банкам возможности рефинансирования средств  и использования их в течение  длительного времени, а также  с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов [3].

Другой вид депозита — срочные  вклады, т.е привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам  выплачиваются более высокие  проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более  длительное время распоряжаться  средствами вкладчика и имеют  возможность реинвестировать их Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки  оборудования через шесть месяцев [5,с.120].

Промежуточное положение между срочными и бессрочными  депозитами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением).

Разновидностью  срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Под  сертификатом понимается письменное свидетельство  банка-эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вкладе денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика  или его правопреемника на получение  по истечении определенного срока  суммы вклада с процентами. Депозитный сертификат выдается только юридическим  лицам, сберегательный — только физическим, проживающим на территории России.

К пассивным  операциям коммерческого банка  относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого  банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные  ресурсы устойчивых в финансовом отношении банков. Чтобы эти ресурсы  приносили доход, банки размещают  их в других банках заемщиках. Сроки  возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного месяца до нескольких лет [15,с.14].

Источником  кредитных ресурсов коммерческого  банка могут быть и кредиты  Центрального банка как кредитора  «в последней инстанции» Центральный  банк может проводить по отношению  к коммерческим банкам или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных вложений) или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение кредитных  вложений).

Пассивные операции коммерческих банков связаны  с формированием и развитием  собственного капитала банка. К собственным  средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли  банка, страховые резервы, а также  не распределенная в течение года прибыль.

2. Правовые основы пассивных операций

Банк - кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц, размещение указанных средств  от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а  при наличии соответствующей  лицензии Банка России - и в иностранной  валюте.  

Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитные организации на договорных началах  могут привлекать и размещать  друг у друга средства в форме  вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в  установленном порядке расчетные  центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  лицензиями, выданными Банком России.

Банк  обязан совершать для клиента  операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими  правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета  не предусмотрено иное.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный  срок);

2) размещение  указанных в пункте 1 части первой  настоящей статьи привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет;

3) открытие  и ведение банковских счетов  физических и юридических лиц;

4) осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;

5) инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

6) купля-продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

7) привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

8) выдача  банковских гарантий;

9) осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов (за  исключением почтовых переводов).

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения  дохода. Доход по вкладу выплачивается  в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного  вида федеральным законом и соответствующим договором [12,с.214].

Вкладные  операции банков и их отношения с  вкладчиками регулируются ГК РФ (ст. 395, 809 и 834-860) и  ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Указанные статьи содержат следующие существенные нормы :

1)Право банка привлекать деньги во вклады должно быть записано в его лицензии, выданной в законном порядке.

2)Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

3)По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от (для) вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных в договоре.

4)Договоры заключаются на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад).

5)Банк обязан выдать вклад любого вида или его часть по первому требованию  вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных (предусмотренных в договоре) условий.

6) Если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре.

7)Банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре.

8)Банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных в законе случаях – и иными способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его вклада.

9)Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе (депозите) средства другим лицам.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отношения  между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров (соглашений), заключаемых  с учетом требований статей и глав Гражданского Кодекса Российской Федерации. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам  осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном  порядке и наличными денежными  средствами без ограничения суммы  на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

ГК РФ предусматривает различные способы  обеспечения кредитов. В статье 329 ГК РФ предусматриваются, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества  должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные  по ним проценты, если это предусмотрено  договором, а также обращать взыскание  на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. При заключении договора, стороны  предусматривают меры ответственности  на случай его неисполнения, руководствуясь нормами гражданского права.

 Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

Порядок создания резервов по ссудам регулируется Положением Банка России от 26 марта  2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Оно устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами [7,с.438].

Уставный  капитал банка отражается в пассиве  баланса и формируется денежными  взносами, материальными и нематериальными  активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21. 02. 94 г. N 47-94 доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Если  коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов  пайщиками.

Уставный  капитал акционерного банка формируется  путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11. 02. 94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.

Во-первых, все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество), подлежат государственной  регистрации. Во-вторых, должны четко  соблюдаться сроки проведения подписки. Реализация акций должна быть закончена  после регистрации:

для акций  первого выпуска - не позднее чем  через 30 дней после ее регистрации;

для акций  повторного выпуска - не позднее чем  через 6 месяцев после его регистрации.

При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может  аннулировать проведенный выпуск акций [2].

Увеличение  уставного фонда (капитала) банка  проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права. Паевой банк после принятия решения  об увеличении уставного капитала уведомляет главное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумуляцию  паевых взносов. По завершении этой работы банк направляет письмо с приложением  списка пайщиков и суммы пая каждого  пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммерческого банка с просьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставного фонда. При решении  собрания пайщиков об уменьшении уставного  фонда процедура регистрации  остается такой же.

Акционерный банк после принятия решения об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии, который подлежит регистрации в ЦБ РФ. Только после  регистрации проспекта эмиссии  и его публикации для акционерных  банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу  акций. При этом следует иметь  в виду, что по предыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был  утвержден ЦБ РФ.

Специальные фонды банка состоят из трех видов: "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда. К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете [18,с.12].

Коммерческие  банки формируют фонд "Износ  основных средств" путем амортизационных  начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах  к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм. При этом по активной части  основных средств амортизация начисляется  в течении нормативного срока  службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью  относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация  начисляется в течение всего  срока их службы. Средства этого  фонда не включаются в состав капитала банка.

Фонды экономического стимулирования создаются из прибыли  банка после налогообложения. Порядок  образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка  и может быть закреплен в Положении  об использовании прибыли, остающейся в распоряжении банка. Этим Положением определяются виды создаваемых фондов и пропорции, т. е. в процентном выражении  устанавливается доля каждого фонда, а также доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов. В составе  фондов экономического стимулирования коммерческие банки, как правило, формируют  другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка [4,с.75].

Средства  фонда материального поощрения  используются на выплату премий, покупку  акций для работников банка и  другие цели аналогичного характера. Средства фонда производственного и социального  развития направляются на приобретение и строительство здания банка, оборудования на покупку жилья сотрудникам банка и т. д. Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Израсходованные банком средства фондов производственного  и социального назначения учитываются  банком на балансовом счете "Фонды  экономического стимулирования- направленные на производственное и социальное развитие", могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При этом их величина предварительно уменьшается  на сумму начисленного износа по основным средствам.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать  соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы  на покрытие кредитных рисков. Расходы  банков по созданию резервов на возможные  потери по ссудам относятся на себестоимость  оказываемых банком услугах.

Коммерческие  банки также создают резервы  под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально  вложениям банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают  собственные средства банка, создают  условия для обеспечение его  платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала [14,с.316].

2.  Анализ пассивных  операций на примере КБ ЗАО "ФИА-БАНК"

2.1 Анализ пассивных операций ЗАО «ФИА-БАНК»

Качество  пассивов характеризуется  стабильностью ресурсной базы банка, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью  к изменениям процентных ставок и  зависимостью от внешних источников финансирования. Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 –  Пассивная часть агрегированного  баланса ЗАО «ФИА-БАНК» 

Как видно  из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 –  Динамика пассивной части агрегированного  баланса