Пассивные операции коммерческого банка. 7

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях становления рыночной системы в  Украине очень актуальна для  теоретиков и практиков банковского  дела является проблема пассивных операций коммерческих банков. Переход независимой  Украины на рельсы рыночного хозяйствования выявил потребность в коренных изменениях во всей системе экономических отношений, в том числе в банковской системе. В условиях административно-распределительной  системы хозяйствования пассивные  операции, как и управление пассивами  практически отсутствовали. Все  предприятия и организации были обязаны держать свои средства в  Государственном банке, а население  страны в сберкассах, которые с 1963 года также вошли в систему  Государственного банка. Для реализации политики кредитования был основан  общегосударственный ссудный фонд, который распределялся от Правления  Госбанка в районные отделения и  конкретных предприятий.

Действующая в настоящее  время двухуровневая банковская система значительно меняет дело. На смену общегосударственного ссудного фонда приходит рынок ссудных  ресурсов. Банки покупают ресурсы  на этом рынке в условиях жесткой  конкурентной борьбы. Средством же привлечения ресурсов служат пассивные  операции банков. В новых условиях меняется и эмиссионная функция  банков. Ранее монополией денежной эмиссии владел Государственный  банк СССР. В настоящее время основную эмиссию безналичных денег проводят коммерческие банки, выполняя свои коммерческие операции. Однако, если позволить банкам бесконечно предоставлять ссуды  и создавать тем самым средства на депозитных счетах, то тогда появится безудержная инфляция, что приведет к развалу денежной системы. Отсюда возникает необходимость управления пассивами.

Для банковской системы  Украины проблема привлечения ресурсов стоит очень остро. С переходом  к рыночной экономике и возникновением коммерческих банков начался процесс  перераспределения ресурсов и клиентов бывших специализированных банков. Для  вновь созданных коммерческих банков работа по созданию банка начинается с формирования своей ресурсной  базы. Для поиска ресурсов разрабатываются  и внедряются различные маркетинговые  программы привлечения денежных средств, при этом часто используется зарубежный опыт, поскольку отечественные  разработки в данной сфере практически  отсутствуют. Проблема усугубляется тяжелой  экономической ситуацией в стране, слабым развитием экономики и  рынков денежных ресурсов.

Экономика Украины  находится в настоящее время  в очень сложном положении. Благодаря  тому, что прибыльные и стабильные клиенты стали редкостью, усилилась  конкурентная борьба за клиента. Вследствие этого, для привлечения клиентов банки начали снижать кредитные  и повышать депозитные ставки. Эта  тенденция усиливается также  вследствие снижения темпов инфляции. Таким образом, прибыль банка  становится чувствительным к изменениям рыночной ставки, что свидетельствует  о повышении процентного риска. Среда, в которой работают украинские банки, является очень рисковой.

Банкам для того, чтобы выжить в данных условиях, необходимо в совершенстве владеть  информацией о состоянии своих  дел, иметь подробную информацию о своей деятельности, владеть  и применять методы оперативного реагирования на изменения внешних  факторов. Процесс развития коммерческих банков, наращивания объемов активных операций требует увеличения банковских ресурсов. Усиление контроля Национального  банка Украины и других регулирующих органов за деятельностью коммерческих банков заставило руководство банков проводить работу по разработке методов  решения проблемы соблюдения экономических  нормативов.

Вследствие специфики  банковской деятельности операции по формированию банковских ресурсов, пассивные  операции играют важную роль, поскольку  без мобилизации ресурсов и их эффективного использования невозможно получение прибыли банками.

Пассивные операции - это операции, связанные с привлечением капитала. Они играют первичную и решающую роль в активных операциях. Под управлением же пассивами следует понимать деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, определением соответствующей структуры источников ресурсов для банка, а также действий в области пассивных операций, направленных на удовлетворение потребностей банка по соблюдению экономических требований.

I. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. Сущность  пассивных операций

Операции, благодаря  которым банки формируют свои ресурсы, называются пассивными. Суть пассивных операций заключается  в привлечении различных видов  вкладов в рамках депозита и сберегательных операций, получения кредитов от других банков, эмиссии различных видов  ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых  увеличиваются денежные средства в  пассиве баланса коммерческого  банка. Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению  к активам, так как для осуществления  активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Именно в результате пассивных операций банки получают дополнительные ликвидные  средства для формирования ресурсов. Банковские ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для  проведения активных и других операций. Аккумулируя денежные доходы и сохранение юридических и физических лиц, банки  превращают их в ссудный капитал, т.е. капитал, предоставляемый в ссуду  собственникам на условиях возвратности за плату в виде процента.

Существует очень  большое количество различных классификаций  ресурсов коммерческих банков, построенных  на основе соответствующих критериев, однако все они имеют некоторые  условности. Наиболее распространенной классификацией ресурсов коммерческого  банка является классификация согласно источникам формирования. Согласно этому  критерию средства коммерческого банка  делятся на собственные, заимствованные и привлеченные, а пассивные операции - на операции по формированию собственного капитала банка, депозитные операции, операции по привлечению средств коммерческим банком.

Назначение пассивных  операций:

1) формирование  и увеличение собственного капитала;

2) привлечение средств  вкладчиков, кредиторов и т.д.  для проведения активных операций;

3) формирование  резервных и страховых фондов  для возмещения убытков;

4) привлечение дополнительных  денежных средств через эмиссию  ценных бумаг; 

5) формирование  условий для оплаты труда и  поощрения работников банка в  решении их имущественно-коммунальных  проблем;

6) создание условий  для рентабельной (прибыльной) работы  банка для обеспечения интересов  государства, собственника, в целях  развития самого банка, его  структуры и т.д.;

7) создание действенной  и эффективной системы контроля  по ограничению рисков по пассивным  операциям, защите интересов вкладчиков  и кредиторов;

8) формирование  привлекательной процентной политики  по пассивным операциям.

К пассивным операциям  относят:

- образование собственного  капитала банка;

- прием вкладов  (депозитов);

- открытие и ведение  счетов клиентов, в том числе  банков-корреспондентов;

- получение межбанковских  кредитов, в том числе централизованных  кредитных ресурсов;

- выпуск собственных  ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных  сертификатов);

- операции РЕПО;

- евровалютные кредиты.

1.2. Собственные  средства коммерческих банков

Собственные ресурсы  коммерческого банка, имея четко  выраженную правовую основу и функциональную определенность, является основанием для привлечения средств других субъектов рынка и является финансовой базой развития деятельности банка.

 Они позволяют:

-  осуществлять  компенсационные выплаты вкладчикам  и кредиторам в случае возникновения  убытков и банкротства банков;

- поддерживать объем  и виды операций в соответствии  с задачами банка.

В состав собственных  ресурсов коммерческого банка входят - уставный фонд, резервный фонд, фонды  экономического стимулирования, другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль в течение года.

Основным элементом  собственного капитала банка является уставный фонд. Формирование уставного фонда происходит за счет паевых взносов собственников банка (если это частное предприятие), или за счет мобилизации средств от выпуска и размещения акций (если это акционерное общество). Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банков Национальным банком Украины устанавливается минимальный его размер.

Порядок формирования уставного фонда зависит от формы  организации банка. Если банк создается  как акционерное общество, то его  уставный фонд образуется за счет средств  акционеров, поступивших от реализации акций. Его величина равна сумме  выпущенных простых и привилегированных  акций. Увеличение акционерного капитала банка возможно за счет дополнительных выпусков акций или за счет банковской прибыли, направленной на возобновление собственных средств банка. Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, его уставный фонд создается за счет паевых взносов участников. Однако независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Роль уставного капитала определяется его значением как главного источника средств для обеспечения расходов на начальных этапах деятельности банка в процессе его основания, а также как гарантии платежей банка по своим обязательствам.

Резервный капитал  формируется в процессе производственной деятельности банка и состоит  из двух элементов: уставного (страхового) резерва и резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям  коммерческих банков. Уставные (страховые) резервы банка - это часть его  капитала, сформированного за счет прибыли, остающейся в распоряжении банковского учреждения, и размер таких отчислений устанавливается  высшим органом управления банком, но он не должен быть меньше, чем законодательно установлен. В Украине законодательно установлена минимальная величина этого резерва - 25% уставного фонда  с ежегодным отчислениями - в размере 5% суммы чистой прибыли. Целью создания резервного капитала является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка и по которым  не формируются специальные резервы. Он также может быть использован  для выплаты дивидендов и процентов  по недостаче текущей банковской прибыли. Как правило, резервный  фонд используется для покрытия только непредвиденных расходов. Наличие средств  в резервном фонде обеспечивает устойчивость коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства.

Банки формируют  и другие специальные фонды: "Износ  основных средств", "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов ", которые создаются путем  амортизационных отчислений, а также  фонды экономического стимулирования, создаются из прибыли. В специальные  фонды банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства, средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Одним из элементов  дополнительного банковского капитала неиспользованные  резервы страхования  банковских рисков (кредитного, валютного, инвестиционного). Назначение этих резервов - снижение негативных последствий  в связи с не возвратом займов, возникновением убытков от операций с валютой, а также фактическое  снижение рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком.

Современная структура  ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственного капитала. Собственный  капитал в основном не бывает больше 10% объема ресурсов коммерческого банка, что объясняется спецификой его  деятельности и посреднической ролью  на финансовых рынках. Величина собственного капитала определяется каждым коммерческим банком самостоятельно и зависит  от ряда факторов:

- уровень минимальных  требований Национального банка  Украины к  уставному фонду.  Более высокие требования увеличивают  потребность в собственном капитале;

- специфика клиентуры.  При большом количестве мелких  клиентов собственных средств  нужно меньше, чем при наличии  крупных вкладчиков;

- характер активных  операций. Более рисковые операции  требуют большего размера собственного  капитала.

1.3. Банковские  риски и величина банковского  капитала

Капитал банков внутренне  неоднороден. Основная его часть - ядро - включает обыкновенные акции, прибыль, общие резервы. Это самые надежные элементы. По методике, принятой Базельским комитетом по банковскому надзору, эти компоненты, наряду с отдельными видами привилегированных акций (не предусматривающие накопления дивидендов бессрочных привилегированных акций) и некоторыми другими фондами, составляют базовый капитал или капитал 1-го уровня (core capital).

Прочие привилегированные  акции, различные специальные резервы  и фонды, долгосрочные субординированные  займы, отвечающие определенным требованиям, образуют дополнительный капитал или  капитал 2-го уровня (supplementary capital). Базельским комитетом установлено минимально допустимое отношение капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым операциям в 8% и минимальная доля капитала 1-го уровня в размере 50% всего капитала.

Величина банковского  капитала должна быть достаточной для  покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

- кредитные риски  (потери от невозврата кредитов);

- финансовые риски  (курсовые риски, связанные с  переоценкой  вследствие резких  изменений валютного курса; риски  рынка ценных бумаг, связанные   с обесцениванием вложений вследствие  изменения процентных ставок);

- риски потери  ликвидности (оцениваются через  затраты на восстановление ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым  операциям, прежде всего по срочным  сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно  измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий  -  величина располагаемого  капитала, который остается у банка после  покрытия уже реализованных рисков. Он равен:

РК = БК - ПЗ - ИА,

где РК - располагаемый  капитал;

БК - балансовый капитал;

ПЗ - просроченная задолженность;

ИА - иммобилизованные активы (реализованный риск потери ликвидности).

В соответствии с  международной практикой качество капитала оценивается соотношением его с теми видами активов, на покрытие которых потребуется капитал. К  наиболее рискованным активам относятся  кредитные вложения, инвестиции в  корпоративные ценные бумаги, иммобилизованные активы.

II. ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1. Классификация  привлеченных ресурсов

Специфика банковского  учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности  банков в привлечении средств  регулируются Национальным Банком Украины  и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В общей сумме  банковских ресурсов привлеченные ресурсы  занимают преобладающее место.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы  по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные  средства.

 Основную часть  привлеченных ресурсов коммерческих  банков составляют депозиты, т.  е. денежные средства, внесенные  в банк клиентами - частными  и юридическими лицами на определенные  счета.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые  банк получает в виде займов или  путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке  на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит  самому банку.

Недепозитными привлеченными  ресурсами пользуются преимущественно  крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают  операциями оптового характера.

К числу одной  из форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя (эмиссионный источник привлечения  ресурсов). Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут  использоваться:

- для расчетов  за товары и оказанные услуги;

- в качестве залога  при получении ссуд;

- физическими и  юридическими лицами;

- имеют достаточно  высокую ликвидность;

- высокую процентную  ставку;

- имеют различную  срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности  для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Для привлечения  заемных средств коммерческие банки  могут выпускать облигации (эмиссионный  источник привлечения ресурсов). Выпуск облигаций может иметь место  только при полной оплате этим банком акций. Кроме того, банк должен утвердить  к дате выпуска не менее двух годовых  балансов (существовать более двух лет).

Банки вправе выпускать  облигации в ограниченном размере  и после полной оплаты всех ранее  выпущенных акций. Облигации могут  быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли  банка либо при ее недостатке за счет резервного фонда. Для воздействия  на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

Одним из источников пополнения ресурсов коммерческого  банка является межбанковский кредит. Кредитными ресурсами торгуют финансово  устойчивые коммерческие банки, в которых  всегда есть излишек ресурсов. Эти  банки для получения прибыли стремятся разместить свободные ресурсы в других банках. Кроме финансовой выгоды, банки-кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений.

В целом банкам выгодно  размещать кредитные ресурсы  в других банках по сравнению с  кредитованием субъектов хозяйственной  деятельности, поскольку первые отличаются, как правило, более высокой надежностью.

Сроки межбанковских  кредитов могут быть различными - от одного дня до трех - шести месяцев. Процентная ставка по межбанковским  кредитам, как правило, ниже, чем  по кредитам, предоставленным хозяйственникам, и связана с учетной ставкой  НБУ.

Банки-заемщики привлекают межбанковский кредит для расширения своей кредитной деятельности с  клиентами, а также в связи  с необходимостью регулирования  банковской ликвидности. В Украине  в связи с внедрением электронных  расчетов межбанковское кредитование осуществляется путем прямых контактов  между банком-кредитором и банком-заемщиком. Кредитование осуществляется на договорных условиях на строго определенный срок. Достаточно активно используются межбанковские  кредиты сроком на один день, цель которых  заключается в поддержке текущей  ликвидности банка.

В договоре на межбанковское  кредитование, кроме срока, определяется сумма кредита, уровень процентной ставки, порядок погашения. Обычно при  нарушении срока погашения межбанковского кредита банк-кредитор предусматривает  свое право на бесспорное списание долга. Если банк, одолжил кредитные  ресурсы, не может их вернуть в  установленный срок, то он покупает деньги в другом банке.

При заключении договора на межбанковский кредит банк-заемщик  должен сообщить банку-кредитору значение своих экономических нормативов (платежеспособности, ликвидности). Покупать и продавать кредитные ресурсы  могут не только коммерческие банки, но и их отделения и филиалы. Однако это право реализуется только в системе одного банка, имеющего филиальную сеть.

НБУ применяет механизм рефинансирования коммерческих банков через операции «РЕПО» и ломбардное кредитование, а также предоставление кредитов под залог конверсионных  облигаций внутреннего государственного займа (КОВГЗ) и стабилизационных кредитов.

Основной формой рефинансирования коммерческих банков является ломбардное кредитование и  операции «РЕПО». Ломбардный кредит предоставляется  на срок до ЗО дней в пределах лимитов, установленных на квартал НБУ  для своих региональных управлений.

Операции «РЕПО» - это операции с ценными бумагами, которые состоят из двух частей. Для их осуществления заключается  единственное генеральное соглашение между участниками рынка (НБУ  и коммерческими банками) о купле-продаже  государственных ценных бумаг на определенный срок с обязательством обратной продажи-покупки в определенный срок или по требованию одной из сторон по заранее оговоренной цене.

Использование НБУ  государственных ценных бумаг для  операций «РЕПО» осуществляется через  «прямое« РЕПО »- покупку у коммерческого  банка государственных ценных бумаг  и« обратное «РЕПО» - обязательная продажа  государственных ценных бумаг. В  ситуации, когда в пределах определенных основных монетарных параметров существует необходимость повышения ликвидности  коммерческих банков, НБУ осуществляет операции «прямого «РЕПО» и на основании  генерального соглашения покупает у  коммерческого банка государственные  ценные бумаги на соответствующий период с обязательным условием обратного  их выкупа этим коммерческим банком в  установленный срок. В случае накопления избыточной ликвидности в банковской системе, рост денежной массы значительно  более высокими темпами, чем предполагалось, НБУ может продать коммерческим банкам через механизм «обратного «РЕПО» государственные ценные бумаги (которые  есть в его портфеле) на определенный период при условии выкупа их у коммерческого банка на установленный срок.

Национальный банк может осуществлять операции «РЕПО» купли-продажи государственных ценных бумаг как через непосредственное договоренность с коммерческими  банками, так и проведением тендера  заявок коммерческих банков на участие  в операциях «РЕПО» (в случае проведения тендера). Национальный банк через свои региональные управления не позднее, чем  за неделю уведомляет о проведении такого тендера с указанием срока  операций «РЕПО» и условий его  проведения.

2.2. Депозиты, их виды

Депозит (от латинского depositum – вещь, отданная на хранение) – это экономическое отношение  по поводу передачи средств клиента  во временное пользование банку.

Современная банковская практика характеризуется большим  разнообразием вкладов депозитов  и депозитных счетов. Это обусловлено  стремлением банков, в условиях сегментированного  высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных  групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные  денежные капиталы на банковские счета.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить  на группы:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· сберегательные вклады;

· ценные бумаги.

Депозиты можно  классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др. Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

· средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных мелких коммерческих структур;

· средства фондов различного назначения в период их расходования;

· средства в расчетах;

· средства местных  бюджетов и на счетах местных бюджетов;

· остатки средств  на корреспондентских счетах других банков.

Преимуществом депозитных счетов до востребования является их высокая ликвидность. Деньги на такие  счета зачисляются и снимаются  по мере осуществления хозяйственных  и других операций, отражаемых в  денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или  очень невысокий процент. Таким  образом, особенности депозитного  счета до востребования можно  охарактеризовать следующим образом:

· взнос и изъятие  денег осуществляется в любое  время без каких-либо ограничений;

· владелец счета  уплачивает банку комиссию за пользование  счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

· банк за хранение денежных средств на счетах до востребования  уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит (средства в расчетах).

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными  счетами до востребования широкое  развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета  и удостоверенные чеки (США);

Нау-счета – это  депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные  документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

Счета удостоверенных чеков – это депозитные счета  до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой  чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств  для их оплаты. В отечественной  практике этот вид расчетных чеков  имел название «расчетные чеки, акцептованные  банком». В настоящее время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.

Срочные депозиты и  сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. Они подразделяются на:

· собственно-срочные  депозиты;

· депозиты с предварительным  уведомлением об изъятии средств.

Собственно срочные  депозиты по срокам хранения средств  подразделяются на депозиты со сроком:

· до 30 дней;

· от 30 до 90 дней;

· от 90 до 180 дней;

· от 180 до 360 дней;

· свыше 360 дней.

По срочным вкладам  с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют  от вкладчика специального заявления  на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются  и соответственно, им устанавливается  величина процента по депозиту. Сроки  уведомления об изъятии средств  могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости  от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств. Таким  образом, срочный вклад (депозит) имеет  четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.