Кафедра финансов и кредита 
 
 
 
 
 
 
 

по  предмету «Деньги. Кредит. Банки» 

На  тему: «Пассивные операции коммерческого банка. Структура ресурсов коммерческого банка» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                Челябинск

                                                      2006

Введение………………………………………………………………........3

Глава 1 Коммерческий банк и его структура ресурсов

      -Возникновение…………………………………………………..….….5

      -Понятие…………………………………………………………..…..…7

      -Принципы деятельности……………………………………………....9

      -Функции…………………………………………………………..……11

 Глава 2 Пассивные операции коммерческого банка

       - Понятие и сущность………………………………………………….17

       - Пассивные операции…………………………………………….…...22

       - Система обязательного страхования вкладов…………………..….29

  Заключение…………………………………………………………….....31

  Список литературы……………………………………………………...34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                          Введение

     В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить  нашу жизнь. В полной мере это можно  сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

       Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные  средства.

     Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

     Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

     Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком  финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

      Целью курсовой работы является изучить пассивные операции коммерческих банков и понять структуру ресурсов коммерческого банка.

      Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся: изучение понятия и сущности пассивных операций банка,  рассмотрения их основных видов и форм, методов управления пассивными операциями определить из чего складываются ресурсы коммерческого банка и как он их использует.

Глава   1.   Коммерческий банк

   Возникновение коммерческих банков и их структура

   Коммерческий  банк является деловым предприятием, которое оказывает услуги своим  клиентам, т.е. вкладчикам и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков за предоставляемые денежные средства. Прообразом первых коммерческих банков являлись древние ювелирные мастерские, хозяева которых – золотых дел мастера – начали принимать золото на хранение и устанавливать на него пробу. Поскольку до возникновения бумажных денег в качестве денег использовались преимущественно золото и другие драгоценные металлы, торговцы при покупке и продаже расплачивались золотыми монетами и слитками. Но хранить, перевозить и расплачиваться золотом было делом рискованным, не говоря уже о многочисленных случаях фальсификации и подмены золота другими сплавами. Все это вынуждало торговцев обращаться за советом и помощью к ювелирам, которые могли установить пробу золота, а также хранить его в своих кладовых. Купцы вскоре убедились, что вместо того, чтобы платить за товары золотом, можно предъявить продавцу расписку или квитанцию золотых дел мастера, удостоверяющую наличие на хранении у него соответствующего количества золота определенной пробы. Такая практика купли-продажи товаров по распискам ювелиров получила настолько широкое распространение, что эти расписки по сути дела стали обращаться как бумажные деньги. Первоначально количество расписок, фигурировавших как бумажные деньги, строго равнялись количеству золота, которое хранилось в кладовых ювелиров. 
   Постепенно некоторым, наиболее изобретательным из них, пришла в голову мысль, что количество таких расписок, или денег, может быть увеличено. На современном языке мы бы могли назвать это выпуском не обеспеченных золотом денег. Такого рода деньги ювелиры давали за определенный процент кредиторам, т.е. в принципе поступали так, как поступают коммерческие банки, когда принимают вклады от предприятий и частных лиц.

   В отличие от прежних банков ювелиров, которые практиковали выдачу ссуд, современные коммерческие банки в значительной мере инвестируют денежные вклады, или, как говорят экономисты, депозиты, полученные от своих клиентов.

   Возможности коммерческого банка осуществлять финансовые операции определяются основными его функциями и структурой деятельности. Главными функциями такого банка являются: прием вкладов и предоставление кредитов предприятиям и населению за определенный процент, превышающий процент, который банк платит вкладчикам. Что касается структуры деятельности, то она находит точное выражение в балансовых отчетах коммерческого банка. С одной стороны, в активах банка фиксируются собственность, наличные деньги, полученные по вкладам, резервы и выданные ссуды, а с другой, - в пассиве отражаются обязательства банка по вкладам, акциям, за счет которых был собран первоначальный капитал и приобретена собственность банка (здания и конторское оборудование). Такая собственность необходима для того, чтобы начать дело и открыть банк. Второй шаг в деятельности банка связан с привлечением вкладчиков, без чего невозможно иметь наличные деньги, необходимые для кредитования. Очевидно, что не все эти деньги можно отдавать в долг заемщикам, определенная их часть должна быть оставлена в качестве резерва. Кроме того, каждый банк обладает кассовой наличностью для того, чтобы оплатить изымаемые из него вклады.

   В разных странах и в различных  банках существуют определенные нормы  резервов. Они определяются как отношение  обязательных резервов, например, коммерческого банка, к его обязательствам по вкладам. 

   Понятие коммерческого банка

   Банк  – это организация, созданная  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени  на условиях возвратности, платности  и срочности.

   Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающее их от всех других субъектов.

   Во-первых, для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства 
(депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

   Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных  обязательств с фиксированной суммой долга, перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

   Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго  уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение  прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБР предоставляет право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин «банк» и производные от этого термина.

   Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) в Российской Федерации считается  банк (кредитное учреждение), в котором  головным банком за счет своей прибыли  приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе. Взаимоотношения с головным банком регулируются учредительным договором и уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк (кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет в РКЦ ЦБР по месту его нахождения.

   Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБР. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего.

   Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным  вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

             ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   Первым  и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов, ограничены.

   Работа  в пределах реально имеющихся  ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

   Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

   В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных  экономических нормативов), т.е. объем  его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

   Работать  в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддерживание  своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании  с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

   Вторым  важнейшим принципом, на котором  базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая  самостоятельность, подразумевающая  и экономическую ответственность  банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

   Третий  принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. 
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на 
«общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

   Четвертый принцип работы коммерческого банка  заключается в том, что регулирование  его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет 
«правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

                      ФУНКЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

   Одной из важных функций коммерческого  банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

   Вторая  важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий послужит формирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

   Третья  функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку  приобретает новое содержание. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки.  
 
 

                         Собственные средства банка: структура,

                              их формирование и использование.

    Собственные средства банка - это совокупность различных по  назначению фондов,  обеспечивающих  экономическую  самостоятельность      и стабильность функционирования банка.

   Собственные средства включают:  уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств,  фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет,  а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по  отдельным  банковским  операциям.  На  долю   собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

   Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е.  возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;  продолжения деятельности банка, независимо от  угрозы появления убытков.  Оперативная функция - обеспечивает финансовую  основу  деятельности банка. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций,  т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в   соответствии   с   задачами  банка.  Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой  заинтересованностью общества в успешном функционировании банков,  а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за   деятельностью   коммерческих  банков  и  других  кредитных учреждениях.

   Основным  элементом  собственных  средств  банка является уставной фонд (капитал).  Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма  капитала,  величина  которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка.  Уставный капитал создается  путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).  Сумма  уставного  капитала

законодательно  не ограничивается.  Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

   Уставный  капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными  взносами,  материальными  и  нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами,  эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. 

   Увеличение  уставного  фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права.

   Резервный капитал банка создается из прибыли  до налогообложения в размере 25 %  от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков,  вытекающих  из основной деятельности банка,  по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по вы пущенным банком  облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.  При расчете нормативов  достаточности собственного  капитала  резервный  капитал,  законодательно

созданный, в международной практике относится к капиталу  I  уровня, т.е. к основному капиталу.

   Специальные фонды банка состоят из трех  видов:  "Дополнительные собственные средства банка" - средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости  (учредительская прибыль). Этот фонд образуется, как правило, только на увеличение уставного фонда.  К специальным фондам относятся также средства, полученные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка, и учитываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонды". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам, по которым начислен износ не в полном объеме, а также на увеличение уставного капитала. Третьим видом специальных фондов является "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", также учитываемый на данном балансовом счете. Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств" путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных норм.  При этом по активной части основных  средств  амортизация начисляется в течении нормативного срока службы, либо срока, в течение которого первоначальная их стоимость полностью относится на затраты банка. По неактивной части основных фондов амортизация начисляется в течение всего  срока  их  службы.  Средства  этого  фонда  не включаются в состав капитала банка.

   Фонды экономического стимулирования создаются  из  прибыли  банка после налогообложения.  В  составе  фондов коммерческие банки,  как правило, формируют другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка. Средства фонда  материального  поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера.  Средства фонда производственного и социального развития направляются на приобретение и строительство здания банка,  оборудования на  покупку  жилья сотрудникам банка и т.д.  Другие фонды, созданные из чистой прибыли банка,  используются в соответствии с их целевым назначением,  указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении  банка.  Неиспользованные  остатки  фондов экономического стимулирования  по  итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

   Израсходованные банком средства фондов производственного и социального назначения учитываются банком  на  балансовом  счете "Фонды

экономического  стимулирования-  направленные  на  производственное и социальное развитие",  могут быть направлены на увеличение уставного капитала. При  этом  их величина предварительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам.

   К основным средствам банка относятся также средства от переоценки иностранной валюты.  При этом следует иметь в виду,  что они под разделяются на два вида:"Курсовые разницы по валютной позиции банка".

   В первом случае курсовые разницы  формируются  путем  переоценки иностранной валюты, внесенной в оплату акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты, установленным на московской валютной бирже,  и курсом, рассчитанным коммерческим банком при пересчете иностранной валюты,  внесенный в уставной фонд в рублевое покрытие. Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по  валютной  позиции банка в  конце  года включается в доходы банка,  а при отрицательных относятся на операционные расходы и,  таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка. Средства перечисленных выше фондов включаются в  состав капитала банка.

   Коммерческие  банки также создают резервы под обеспечение вложений в  ценные  бумаги.  Резервы  создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации.  Объем создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг,  имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг,  не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения.