Пассивные операции НБКР
Пассивные операции НБКР
ПЛАН
Введение…………………………………………………………
Глава 1. Понятие, классификация пассивных операций………..5
- Сущность и виды пассивных операций
- Собственные средства (капитал) банка……………………….8
- Классификация и характеристика депозитов………………..12
Глава 2. Анализ депозитных операций НБКР…………………...20
2.1 Горизонтальный анализ
2.2 Вертикальный анализ
2.3 Сравнительный анализ
2.4 Факторный анализ
Заключение……………………………………………………
Список использованной литературы……………………………..32
Введение
Определение банка как
учреждения, которое аккумулирует свободные
денежные средства и размещает их
на возвратной основе, позволяет выделить
в его деятельности пассивные
и активные операции.
Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.
Современная банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы понять для чего и какую роль играют пассивные операции, а также дать определение собственным средствам банка, и понять для чего они служат, изучить банковские депозиты как один из видов пассивных операций, проанализировать пассивные операции НБКР.
Главные задачи:
1. Понять принципы деятельности пассивов
2. Описать пассивные операции
3. Понять необходимость пассивных операций
4. Дать понятие собственным средствам (капитал) банка.
5. Рассмотреть депозиты как один из видов пассивных операций.
6. Провести анализ пассивных операций НБКР
Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
В первой главе дается понятие и классификация пассивных операций. Во второй главе анализируются пассивные операции НБКР.
В заключении подводится итог проделанной исследовательской работы, даются основные выводы.
Глава 1. Понятие,
классификация пассивных
1.1 Сущность пассивных операций
Пассивные операции — это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств с их дальнейшим использованием для проведения операций и получения дохода.
По качественному содержанию пассивы делятся на две категории:
1) собственный капитал (средства);
2) привлеченные ресурсы от разных клиентов.
Назначение пассивных операций:
1) формирование и увеличение собственного капитала;
2) привлечение средств
вкладчиков, кредиторов и т.д.
для проведения активных
3) формирование резервных
и страховых фондов для
4) привлечение дополнительных
денежных средств через
5) формирование условий
для оплаты труда и поощрения
работников банка в решении
их имущественно-коммунальных
6) создание условий для
рентабельной (прибыльной) работы банка
для обеспечения интересов
7) создание действенной
и эффективной системы
8) формирование привлекательной
процентной политики по
Виды пассивных операций:
1. Эмиссия ценных бумаг
банка. Существуют две
2. Операции, связанные с
отчислением прибыли в фонды
банка. В результате этого
Существуют три варианта распределения прибыли:
- в течение текущего года по установленным нормативам;
- по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и убытках;
- текущее состояние, его оперативные задачи.
Депозитные операции — деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических и физических лиц в различных формах и на разные сроки.1
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие три формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
В настоящее время проблема
формирования ресурсов приобрела исключительную
актуальность для банков. Современная
ситуация характеризуется тем, что
резко сузился
1.2 Собственные средства (капитал) банка
Собственные средства банка
- это совокупность различных по
назначению фондов, обеспечивающих экономическую
самостоятельность и
В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.
Собственный капитал выполняет
три функции: защитную, оперативную
и регулирующую. Защитная функция
означает защиту вкладчиков и кредиторов,
т.е. возможность выплаты им компенсаций
в случае возникновения убытков
или банкротства банка; сохранение
его платежеспособности за счет созданных
резервов; продолжения деятельности
банка, независимо от угрозы появления
убытков. Это главная функция
собственного капитала. Оперативная
функция обеспечение финансовой
основы деятельности банка является
второстепенной, т.к. основными ресурсами
для активных операций выступают
привлеченные средства. В этой функции
собственный капитал банка
Таким образом, собственный
капитал банка имеет
Основным элементом
Уставный капитал банка
отражается в пассиве баланса
и формируется денежными
Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен
для покрытия убытков и потерь,
возникающих в результате деятельности
банка. Минимальный его размер определяется
уставом банка, но он не может составлять
менее 5% величины уставного капитала.
Отчисленная в резервный фонд
производятся от прибыли отчетного
года, которая остается в распоряжении
банка после уплаты налогов и
других обязательных платежей, т.е. от
чистой прибыли, в размере не менее
5%.4
Резервный фонд не может быть использован для иных целей. Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам. При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.
Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.
Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего года и включенный в расчет собственных средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией.
Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.
Фонды специального назначения
создаются также из чистой прибыли
отчетного года. Они являются источником
материального поощрения и
Фонды накопления представляют
собой нераспределенную прибыль
банка, которая зарезервирована
в качестве финансового обеспечения
своего производственного и
1.3 Классификация и характеристика банковских депозитов
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады.
Депозиты – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.5
В практике банков используются различные виды депозитов. Это объясняется стремлением банков привлечь разнообразных клиентов с учетом их требований. При этом депозит выгоден вкладчику тем, что на вложенные средства вкладчик получит доход в виде процентов.
Депозит выгоден банку тем, что он получает во временное пользование дешевые кредитные ресурсы и превращает их в инвестиционный капитал.
Таким образом, на долю депозитных операций приходится до 75% и больше пассива.
Классификация депозитов:
По категориям вкладчиков (по субъектам)
1.1. счета физических лиц;
1.2. счета юридических лиц;
1.3. счета правительства или местных органов власти.
По валюте счета:
2.1. счета в национальной валюте;
2.2. счета в иностранной валюте.
По своему экономическому содержанию
3.1. депозиты до востребования;
3.2. срочные депозиты;
3.3. сберегательные вклады населения.
1.1. Счета физических лиц – вклады могут приниматься только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию НБКР. Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане КР, иностранные граждане.
1.2. Счета юридических лиц – вкладчиком может быть юридическое лицо, которое имеет свидетельство и номер в соответствии с государственной регистрацией.
1.3. Счета Правительства или местных органов власти – вкладчиками могут быть представители законодательства и исполнительной власти, государственной власти или органов местного самоуправления. Эти вкладчики открывают счета для получения денежных средств из бюджетов бюджетной системы государства или с целью размещения временно свободных денежных средств.
По валюте счета
2.1. счета в национальной
валюте – согласно
2.2. счета в иностранной
валюте – открывают счета в
валюте в соответствии с
По своему экономическому содержанию
3.1. Депозиты до востребования
- классифицируются в
Основными недостатками депозитов до востребования являются:
- для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;
- для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.
Депозиты до востребования делятся на несколько видов счетов:
- Средства на текущих счетах физических лиц.
- Средства на расчетных счетах юридических лиц.
- Средства на корреспондентских счетах.
Счета бюджетных и внебюджетных фондов – КОНТОКОРРЕНТ. . Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком.6 В отдельных случаях этот счет может быть пассивным, в других – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же предоставляет в банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты.
Кредит по контокоррентному
счету предоставляется под
Признаки депозитов до востребования:
Деньги на этот счет вносят
и изымают частями или
3.2. Срочные депозиты –
это денежные средства, внесенные
в банк на фиксированный срок.
Таким образом, они не
Достоинством срочных
депозитных счетов для клиента является
получение высокого процента, а для
банка - возможность поддержания
ликвидности с меньшим
Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.
Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.
Виды срочных депозитов:
Собственно – срочные депозиты – предполагают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условия, определенных договором Банковского счета. По истечении этого срока денежные средства со счета клиент может изъять в любой момент. Размер дохода, выплачиваемого клиенту, зависит от срока, суммы вклада, выполнения условий договора.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств – клиент должен уведомить банк об изъятии средств заранее на определенный по договору срок.
Сроки:
От 1 до 30 дней
31 – 90 дней
91 – 180 дней
181 – до 1 года
От 1 года до 3х лет.
Признаки срочных депозитов:
Денежные суммы по депозиту устанавливаются круглыми суммами.
Сумма депозита как правило неизменно в течение всего срока его действия.
Счет не может быть использован для проведения текущих платежей.
Договором могут предусматриваться дополнительные условия: пролонгация – автоматическое продление срока действия хранения срочного депозита;
Капитализация – начисленные проценты в срок, предусмотренные договором, прибавляются к сумме депозита и на последних сроках, сумма депозита увеличивается на начисленные за предыдущий период времени проценты (сложные проценты).
Вкладчик может расторгнуть договор раньше срока, тогда процент по вкладу будет равен проценту по вкладу до востребования.
Если счет не закрыт в предусмотренный договором срок и нет пролонгации, то со дня, следующего за датой окончания договора, проценты начисляются по ставке до востребования.
Многие банки устанавливают минимальные суммы взноса по срочным вкладам.
Разновидностью срочных депозитов являются вклады, оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.
Сертификаты - письменное свидетельство
банка о вкладе денежных средств,
удостоверяющий право вкладчика
или его правопреемника на получение
по истечении установленного срока
вложенной суммы и начисленных
на нее процентов. При наступлении
срока возврата депозита банк осуществляет
платеж против предъявления сертификата
и заявления владельца с
Депозитный сертификат – может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории КР использующие сом, в качестве официальной денежной единицы.
Сберегательный сертификат – может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории КР, использующие сом в качестве официальной денежной единицы.
Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов.
Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.
Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.
Виды сберегательных вкладов:
Сберегательные депозиты
с книжкой – отсутствует
Сберегательные вклады с дополнительным взносом – регулярно, через равные промежутки времени вносится заранее оговоренная сумма денег, а накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (например «новогодний вклад»).
Текущие сберегательные вклады
– допускают свободные
Особенности сберегательных вкладов:9
- Депозитный счет открывается с целью накопления, сбережения или сохранения суммы денег до определенной даты.
Государство заинтересовано,
чтобы Банки имели
По этим вкладам выплачивается средний уровень доходности (значительно выше, чем по вкладам до востребования, но немного ниже, чем по срочным вкладам).
К сберегательным депозитам могут предлагаться дополнительно лотереи, розыгрыши призов, подарки.
Сроки и условия хранения денежных средств в банке устанавливаются договором банковского счета, как правило, на длительный срок, поэтому условия договора должны быть продуманы с точки зрения выгодности клиенту и банку.
Глава 2. Анализ депозитных операций НБКР
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков обычно составляют депозиты (около 70%). Являясь важнейшим источником денежных средств, они имеют первостепенное значение для деятельности банка, поэтому им следует уделять особое внимание при анализе всех привлекаемых ресурсов банка.
Цель анализа депозитных
операций состоит в том, чтобы
оценить эффективность
Анализ структуры депозитов
проводится в той же последовательности,
в какой анализируются
- Постановка целей и задач анализа депозитов.
- Определение источников необходимой информации.
- Формирование групп депозитов в зависимости от целей и задач проводимого анализа.
- Формирование таблиц, отвечающих цели и задачам анализа.
- Применение вертикального метода.
- Применение горизонтального метода.
- Расчёты финансовых коэффициентов.
- Аналитические выводы.
Для анализа депозитов
используется баланс банка, регулятивный
отчёт, вспомогательные книги, договоры.
При анализе структуры
При анализе по вертикали определяется удельный вес каждого вида депозитов банка в общем их объеме. Удельный вес каждой группы депозитов представляет собой количественную оценку, которая помогает выделить основные объекты исследования, в наибольшей степени влияющие на результаты деятельности банка.