Пассивные операции в коммерческом банке

РОССИЙСКАЯ  ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

Костромской государственный  университет имени  Н.А.Некрасова 

Специальность «Финансы и кредит» 

Дисциплина  «Деньги, кредит, Банки» 
 
 
 

Курсовая  работа 
 

Тема «^{Управление пассивами коммерческого банка»} 
 
 
 
 
 

Студентка 5 курса

заочного

отделения Киселева Алла Дмитриевна                                 ________________ 

Руководитель Чернов Алексей Юрьевич                               ________________ 
 
 
 

Кострома 2009 

      Содержание: 

      Введение

      Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

      Актуальность  темы.

      Актуальность  выбранной для исследования темы заключается в том, что в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

      Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных средств. Такое положение  обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

      Ресурсы коммерческих банков представляют собой  совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

      Пассивные операции коммерческого банка это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка.

      Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты; получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.

        По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
• размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

      Таким образом, депозитные операции, являясь  исключительным правом коммерческого  банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую  роль в формировании ресурсной базы банка.

      Разработанность проблемы.

      Проблема  управления пассивами банка и формирования его ресурсной базы затрагивается в печатных изданиях (журналах, финансовых газетах) и статьях на сайтах в сети Интернет, учебных пособиях. Среди отечественных специалистов, следует отметить работы Севрук В.Т., Валенцевой Н.И., Соколинской Н.Е., Строгановой Е.В., Осипенко Т.В., Помориной М.А., Батраковой Л.Г., Масленченкова Ю.С., Екушева А.И., Смирнова А.В., Тагирбекова К.Р. Лаврушина О.И. и др., исследовавших теоретические и практические проблемы управления пассивами в коммерческом банке.

      Однако, несмотря на такое количество работ, остается потребность в фундаментальных  научных работах, посвященных комплексному анализу проблем, связанных с  управлением пассивными операциями, которые бы учитывали специфику  работы отечественных банков.

     Объект  исследования – пассивные операции банков.

     Предмет исследования – финансовые отношения, складывающиеся в процессе управления пассивными операциями коммерческого банка.

      Цель  работы – исследовать сущность пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, роль  каждого из структурных элементов в формировании ресурсной базы банка.

      Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи:

      - раскрыть понятие, сущность и  структуру пассивных операций;

     - определить порядок формирования собственных средств (капитала) банка, их источников и структуры;

     - рассмотреть сущность и виды  операций по формированию привлеченных  средств;

     - проанализировать организацию работы  в банке по привлечению средств  клиентов;

     - рассмотреть процентную политику банков по привлеченным средствам;

     - проанализировать структуру привлеченных  средств банков;

     - выявить влияние кризиса на  пассивные операции банков.

      Методы  исследования.

      В качестве инструментария исследования при написании курсовой работы применялись методы статистического, сравнительного, причинно-следственного и логического анализов на основе системного и комплексного подходов к рассмотрению деятельности коммерческого банка.

      Практическая  значимость работы.

      Практическая значимость работы состоит в том, что отдельные ее разделы могут быть использованы в учебном процессе при преподавании таких дисциплин, как «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческого банка», «Экономический анализ» и др. Работа также может быть полезна всем тем, кто интересуется вопросами управления пассивами коммерческого банка, с той целью, что в ней достаточно просто и доступно изложены вопросы, касающиеся управления пассивами в коммерческом банке.

      1. Общая характеристика пассивных операций

      1.1. Пассивные операции: сущность, понятие, виды.

      Пассивные операции — это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. [10, с. 90]

      Формирование  пассивов – базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные  операции играют важную роль. Именно с  их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

      Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

      1). Взносы в уставный фонд банка  (продажа акций или паев их  первым владельцам);

      2). Получение прибыли банком, а также  формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

      3). Депозитные операции (получение  ресурсов от клиентов банка);

      4). Недепозитные операции (получение  ресурсов от Центрального банка  и на денежных рынках).

      Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – привлеченные (заемные) ресурсы.

      Собственные ресурсы банка представляют собой  банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.

      Значение  собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. [11, с. 286]

      На  начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).                                                                                                                                        

      Общую характеристику изменения  масштабов  деятельности банка дает показатель темпов прироста собственного капитала. Опережающий рост собственных средств (по сравнению с ростом привлеченных средств) характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу и положительные итоги работы банка за определенный период времени в виде роста прибыли и фондов. [10,с. 91]

      Привлеченные (заемные) ресурсы  банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

      Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов — это операции оптового характера, на крупные суммы.[11, с. 287]

      Рост  доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам). [10,с. 92] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2. Операции по формированию  собственных ресурсов.

     1.2.1. Понятие и сущность собственного капитала банка.

     Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в  отличие от других источников, носит  постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

     Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), собственный капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

     Исключения  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

     Собственный капитал выполняет  следующие функции:

     1).Защитную  функцию, которая выражается в  том, что благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

       Одновременно собственный капитал  служит для защиты самого банка  от банкротства. Имея безвозвратный  характер, он позволяет банку  осуществлять операции, несмотря  на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

     2).Оперативную  функцию. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     3).Регулирующую функцию, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

     В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» №215-П, к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

     В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

      - уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

      - уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

     - фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

      - эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

      - эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

     - прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

     - часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

       В состав основного капитала  включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

       Источниками дополнительного капитала банка являются:

      - прирост стоимости имущества за счет переоценки;

      - часть резерва на возможные потери по ссудам;

      - фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

       - субординированные кредиты;

       - привилегированные акции с кумулятивным доходом.

     Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.[4]

     Структура собственного капитала банка неоднородна  по качественному состоянию и  может меняться в зависимости  от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

      Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных  средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков. [11,

с. 287]

1.2.2.Достаточность собственного капитала банка.

     Термин  «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той  защите, которую собственный капитал  противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

     Любой коммерческий банк, который ориентируется  на определенный круг клиентов и объем  предоставляемых им услуг, должен иметь  собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

      В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков», норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

      Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как  отношение размера собственных  средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

      Показатели, включаемые в расчет норматива достаточности собственных средств:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ);
• величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС);
• величина рыночного риска.

     Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

К                                 
H1 =   -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- х 100%      
 Сумма Kpi(Аi - Ркi ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР