Пенсионная реформа в РФ и задачи пенсионного фонда

                                           Введение

Пенсионная реформа, проводимая в России, напрямую затрагивает интересы каждого человека, так как любая  пенсионная система - это одна из составляющих системы социальной защиты. В любом  государстве  действует определенная система социальной защиты населения. Она составляет необходимый и  существенный параметр общественного  устройства.

Кроме того, пенсионное обеспечение - это базовая и одна из самых  важных социальных гарантий стабильного  развития общества, поскольку оно  непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения  любой  страны, а косвенно практически все  трудоспособное население.

Конец ХХ века – это период массовых реформ пенсионных систем буквально  во всем мире. И общее направление, общий смысл этих реформ – переход  от широких государственных систем, основанных на массовом коллективном страховании и принципах солидарности поколений, к системам накопительным, основанным на принципе личной ответственности  гражданина за свое пенсионное обеспечение  и на капитализации тех средств, которые он вносит на индивидуальный пенсионный счет.

Как подсчитали специалисты, в мире существует, чуть ли не 268 различных  пенсионных систем, где самые различные  формы сочетания накопительных  и распределительных моделей. Если с точки зрения самой конструкции  пенсионной системы подходить к  российской пенсионной схеме, то она  имеет свои преимущества. В ней  присутствуют составные части, которые  есть почти в каждой пенсионной системе. Единственное существенное отличие  в том, что пенсионная реформа  в России является менее радикальной, чем пенсионная реформа в других странах с переходной экономикой. И это можно считать ее достоинством. Однако уровень пенсионного обеспечения в России крайне низок. В этом ее недостаток.

И, наконец– это сам переход к новой пенсионной системе. Проблема перехода во всех странах стояла очень остро. Где взять средства, которые нужны на переход к накопительной системе, это один из центральных вопросов пенсионных реформ. И зарубежные страны использовали самые разные способы для того, чтобы создать условия для введения накопительных систем. Это и снижение уровня распределительной системы путем ужесточения правил получения пособий, изменение формул начисления пенсий вплоть до выделения бюджетных средств в пенсионную систему для финансирования перехода к новой пенсионной системе.

Актуальность данного  исследования заключается в том, что с помощью данной работы мы сможем выявить основные тенденции  развития пенсионной реформы, рассмотреть  проблемы и дальнейшие пути развития и совершенствования.

Целью данной работы является изучение этапов пенсионной реформы  РФ.

Задачи:

изучить аспекты пенсионного обеспечения в условиях современной демографической ситуации;

рассмотреть отличия новой  пенсионной системы от старой;

изучить факторы влияющие на изменение модели пенсионного обеспечения;

оценить состояние пенсионной реформы в настоящее время.

        Предметом  исследования является влияние  пенсионной реформы на функционирование  пенсионного фонда  РФ.

       Объектом  исследования является пенсионный  фонд Российской Федерации.

1. Главные аспекты пенсионного обеспечения в условиях современной демографической ситуации.

1.1 Модели пенсионного обеспечения: сравнительная характеристика.

         Важность пенсионного обеспечения заключается в социальной, экономической и моральной ответственности государства перед гражданами, закончившими трудовую деятельность в связи со своим возрастом.

           Существует множество моделей пенсионного обеспечения. Одними из самых используемых считаются накопительная и распределительная модели.

           В основном распределительный  характер носили первые пенсионные  системы, которые появились примерно  в конце XIX века. В некоторых странах распределительная модель работает и сейчас, например Франция и Германия. Но все же в большинстве стран распределительная основа осталась в виде базовой минимальной пенсии, в то время как основные

пенсионные накопления формируются в накопительной составляющей, основанной на инвестировании взносов. Взносы производятся за счет средств работодателей и работников. Существует полностью накопительная пенсионная система, представленная например в Чили.

          Распределительная модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством. Солидарность поколений, с одной стороны, обеспечивает относительную простоту управления финансовыми резервами пенсионной системы, но, с другой стороны, увеличивает зависимость данной модели от других социально-экономических факторов и, главным образом, демографических. При данной модели уровень благополучия пенсионеров будет целиком и полностью зависеть от экономического благополучия именно этого поколения, на которое они уже никак не могут повлиять. Каждому участнику распределительной пенсионной системы, как правило, гарантируется по достижении пенсионного возраста пенсия установленного размера, определяемого величиной заработной платы и совокупным трудовым стажем.

        Накопительная модель – полная противоположность распре-делительной. Пенсионное обеспечение по старости в данном варианте представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, где изначально происходит уплата взносов и наращивание пенсионного капитала посредством отдачи от пенсионных инвестиций в экономику, а уже затем происходит выплата накопленных средств - в виде пенсий. Таким образом, размер пенсий напрямую зависит от отчислений в соответствующие фонды за период трудовой деятельности, и дохода от их инвестирования. Накопительная система, отличается от - распределительной тем, что она менее чувствительна к проблемам старения населения. Каждый человек формирует себе пенсию сам. Его взносы идут не на оплату пенсии другому , а на индивидуальный счет.

           Современный мировой опыт свидетельствует о том, что с течением времени происходит изменение демографической и экономической ситуации в государстве, в связи с этим и другими факторами, происходит реформирование пенсионных систем. Подробнее рассмотрим основные факторы, которые влияют на изменение моделей пенсионного обеспечения.

1.2 Факторы,  влияющие  на изменение модели пенсионного  обеспечения в современных условиях.

             Основной задачей пенсионной реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему. В большинстве стран мира, включая и Российскую Федерацию, старение населения способствует увеличению финансовой нагрузки на экономику. Поэтому формирование оптимальной модели пенсионного обеспечения, учитывающей социальные и экономические аспекты жизни общества, является важной задачей многих государств. Но что же заставило политиков и экспертов различных стран говорить об изменение модели пенсионного обеспечения, которые они использовали на протяжении длительного времени? Дело в том, что становление и развитие распределительной модели финансирования пенсии пришлось на период бурного демографического роста. За счет увеличения количества участников данные системы фактически работали по принципу финансовых «пирамид». Однако в последние десятилетия наблюдается демографический переход от роста к стабилизации и по оценке некоторых ученых человечество переходит в качественно иное состояние. Кроме того, во многих странах развитие получают такие негативные факторы, как усиление иждивенчества, ослабление склонности к сбережениям. Сегодня системы пенсионного обеспечения, действующие в большинстве стран более 40 лет, достигли своей зрелости. Это означает, что большинство работающих охвачены пенсионными планами и имеют право на получение пособий в полном размере. В то же время, население «состарилось», доля лиц, делающих взносы в рамках пенсионного обеспечения, уменьшается. По многим пенсионным схемам характерен дефицит по текущим платежам. Эти тенденции поставили вопрос о финансовой состоятельности и эффективности сложившихся в мире моделей пенсионного обеспечения. Не последнее место среди экономических, финансовых и социальных последствий занимают политические аспекты – при старении населения, пенсионеры составляют значительную часть избирателей, т.к. доля работающего населения снижается, а политическая сила пожилых людей возрастает.  Все та же немецкая система пенсионного обеспечения является ярким примером демографических и финансовых проблем, с которыми сталкиваются большинство развитых стран, где ожидается существенное увеличение числа пенсионеров относительно числа плательщиков взносов (так называемый коэффициент зависимости). Несмотря на ряд реформ в ведущих странах Европы и Америки, сложившаяся система накопила немало недостатков и проблем, и возникла необходимость искать новые решения.

С начала 80-х годов проблемы пенсионного обеспечения выдвинулись  в центр внимания научных и  общественных дискуссий во всех странах  мира. Происходят демографические сдвиги, приводящие к быстрому увеличению доли пожилых людей в общей численности  населения. Этот процесс затрагивает  все общества, и в первую очередь  развитые государства. По данным Всемирного банка, в начале 90-х гг. в возрасте старше 60 лет находилось 9% всего населения мира и эта цифра стремительно увеличивается. Демографические прогнозы показывают, что старение населения в развитых странах будет прогрессировать в течение следующих четырех десятилетий, в конце которых будет достигнут пик процесса. А, по мнению С.П. Капицы и других видных ученых примерно через 100 лет население старше трудоспособного возраста будет преобладать, притом, что рост численности населения прекратиться. Эти данные можно сравнить с расчетами ООН и Международного Института прикладного системного анализа. Эти тенденции оказывают негативное влияние на пенсионные системы, особенно в Европе, где система пенсионных отчислений из текущих доходов давно и успешно используются, и во многих странах пенсионеры получают довольно солидные пенсии. По тем же прогнозам уже в ближайшие десятилетия прирост населения во многих странах не только сократится, но и смениться уменьшением численности. Это означает, что нагрузка на трудоспособных членов общества, которая определяется как соотношение численности населения в возрасте 65 лет и старше и численности населения в возрасте 15- 64 лет существенно увеличивается. В связи с ростом числа пенсионеров и снижением численности работающих в народном хозяйстве растет доля государственных расходов в ВВП, для покрытия расходов на текущие пенсионные выплаты. Поэтому большинство стран стоит перед неизбежным вопросом: как преодолеть последствия изменения демографической ситуации? Поскольку благоприятное изменение демографической ситуации не предвидится, резервы для поддержания приемлемого уровня пенсий приходится искать внутри самой пенсионной системы.

Анализ показывает, что  в рамках распределительной модели пенсионной системы рычагов, которыми можно управлять в процессе ее реформирования не так уж и много. Наиболее значимыми являются всего  три: регулирование пенсионного  возраста; изменение системы досрочных  пенсий; повышение доходности. Главный  способ такой защиты – индексация пенсий. Для распределительной пенсионной системы применяется автоматическая индексация. Автоматическая индексация увязывается либо с увеличением цен, либо с изменением среднего размера оплаты труда, либо с динамикой обоих факторов. Так же существует еще индексация «в принципе» - означает, что государство признает необходимость индексации пенсии, но законодательно не устанавливает сроки и критерии ее осуществления, а разовая индексация является необходимой мерой в условиях значительного снижения покупательной способности пенсий.

В основном доходность определяется ставкой взноса в органы пенсионного обеспечения, т.е. работающее население оплачивает возрастающие затраты на обеспечение пенсий с помощью повышенных налогов или взносов на социальное страхование. По мнению специалистов, тарифы обязательных отчислений на пенсионное обеспечение в большинстве развитых стран достигли критического уровня и их дальнейшее увеличение может привести серьёзный вред развитию экономики. Дефицитность социальных программ ставит под угрозу и государственные финансы. В этой ситуации размер пенсий, неизбежно, придется сокращать (что, впрочем, и так уже делается). Кроме указанных выше, система пенсионных отчислений из текущих доходов имеет еще один внутренний недостаток, особенно явно проявляющийся в последние десятилетия, – она не может пересекать границы. Мир с каждым днем становится всё мобильнее, что особенно актуально для Европы, где предполагается наличие единого рынка труда, и дальнейшая обособленность национальных пенсионных программ особенно огорчает население и действует разрушающе на развитие мультинациональных компаний-работодателей.

Таким образом, обобщив материал,  мы можем прийти к выводу, что  основным фактором является демографический  сдвиг. Именно этот фактор является основой  для всех других предпосылок, которые  ведут к процессу изменения моделей  пенсионного обеспечения.

Пенсионная реформа  в РФ и особенности её проведения

2.1 Этапы пенсионной  реформы в РФ.

         Первый этап, ориентированный на укрепление страховых принципов в пенсионном обеспечении и создание института негосударственного пенсионного обеспечения, можно отнести к 1990-1992 гг. В то время приняли закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации» и был подписан Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах». Но переход к рыночным отношениям вскрыл некоторые недоработки, заложенные в правовых актах российской пенсионной системы. Без их устранения стало невозможно развитие и повышение уровня пенсионного обеспечения в России. Концепция реформы пенсионного обеспечения, одобренная Правительством РФ в августе 1995 г. предлагала вариант развития пенсионной системы путем последовательного перехода от уравнительно-распределительного порядка пенсионного обеспечения – к государственному пенсионному страхованию на солидарно-распределительных принципах. С этого момента начинается второй этап.

Особенностями данной модели, по мнению Борисенко Н. Ю. являлись:

-формирование двухуровневой  системы государственных пенсионных  выплат;

-базовая пенсия, предоставляемая  независимо от наличия трудового  стажа в фиксированных размерах, определяемых с учетом прожиточного  минимума пенсионера и в зависимости  утраты трудоспособности;

-трудовая или страховая  пенсия, размер которой определяется  с учетом трудового стажа, связанного  с продолжительностью уплаты  страховых взносов и уровнем  заработной платы;

-перевод льготного обеспечения  в сферу дополнительных профессиональных  пенсионных систем, построенных  на накопительных принципах;

-введение солидарной  материальной ответственности работодателя  и работника за уплату страховых  взносов путем поэтапного установления  для них одинаковой нормы страховых  взносов в процентах к заработной  плате работника;

-персонификация страховых  взносов и приобретаемых пенсионных  прав;

-создание резервного  фонда в системе финансовых  ресурсов Пенсионного фонда РФ;

Третий уровень системы  пенсионного обеспечения должно было составлять негосударственное  пенсионное обеспечение в двух формах:

-длительных профессиональных  пенсионных систем отдельных  организаций, отраслей экономики  или территорий;

-личного пенсионного  страхования граждан, производящих  накопления в пенсионных фондах  или страховых компаниях.

За время, прошедшее после  одобрения Концепции был реализован переход на персонифицированный  учет страховых взносов и новый  порядок исчисления и увеличения государственных пенсий на основе индивидуального  коэффициента пенсионера из дохода, использованного  при формировании финансовых ресурсов Пенсионного фонда РФ. Также законодательно был закреплен один из важнейших  страховых принципов пенсионного  обеспечения – исчисление трудовой пенсии из того дохода, который участвовал в формировании финансовой базы ПФ РФ. В 1997 г. началась подготовка новой  Концепции, в основу которого были положены рекомендации Всемирного банка для  стран с переходной экономикой, в  том числе России. Данная Концепция  подразумевала трехуровневую систему  пенсионного обеспечения:

- система социальных пенсий (отличные по размерам и условиям  назначения),

             предоставляемых за счет общих налогов после проверки нуждаемости;

- обязательная накопительная  система;

- дополнительные пенсионные  системы, как обязательные , так и добровольные;

В конечном счете недостатки и недоработки Концепции привели к тому, что 20 мая 1998 г. Правительством РФ была одобрена Программа пенсионной реформы, предусматривающая переход к смешанной пенсионной системе.

Это положило начало третьего этапа пенсионной реформы. Новая  программа представляла собой взаимодействие двух предыдущих концепции и учитывала  реализуемые в Швеции подходы  к реформированию пенсионного обеспечения. В рамках персонифицированного учета  предусматривался переход к условно-накопительному механизму. Основной проблемой при  внедрении накопительных элементов  являлась необходимость финансирования издержек переходного периода (отвлечение части страховых премий на накопление).

Учитывая последствия  финансового кризиса 1998 г., был принят модифицированный вариант программы, одобренный  Правительством РФ 17.05.2001 г., но реализация его началась с 1 января 2002 г.- четвертый этап пенсионной реформы.

Этот этап характеризуется  следующими основными чертами:

1. Новая формула расчета пенсии и формирование её из трех частей (базовой, страховой и накопительной);
2. Снятие всех ограничений с суммы заработка, учитываемого при определении размера трудовой пенсии;
3. Сохранение пенсионных прав всех категорий пенсионеров путем перерасчета назначенной пенсии в эквивалентную сумму расчетного пенсионного капитала;
4. Совершенствование механизма индексации;
5. Развитие дополнительного пенсионного страхования путем стимулирования пенсионных накоплений и усиления гарантий их сохранности;
6. Создание  условий для развития отраслевых и региональных пенсионных систем;

Введение многоэлементной  структуры трудовой пенсии обусловило специфику формирования финансовых ресурсов для её финансирования. Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого  социального налога (ЕСН), который  зачисляется в бюджет, а страховой  и накопительной за счет страховых  взносов, зачисляемых в бюджет ПФ РФ. Таким образом , платежи для финансирования трудовой пенсии носят индивидуально безвозмездный характер. Страховые взносы в противоположность ЕСН являются обязательными и обеспечивают размер пенсии эквивалентный сумме взносов. С 2002-2005 гг. на покрытие недостатка средств для финансирования трудовых пенсий были направлены внутренние источники ПФ РФ (ресурсы оперативного резерва на 01.01.2002 г. 128.3 млрд руб.) Но уже с 2006 г. покрытие дефицита бюджета ПФ РФ стало осуществляться за счет субвенций из федерального бюджета.

С 2006 г. начался следующий  этап – модификация модели внедряемой с 2002 г.  Снижается ставка ЕСН, но совокупный тариф страховых взносов  остается неизменным. Для обеспечения  платежеспособности ПФ РФ с 01.01.2005 г. из обязательной накопительной пенсионной системы были исключены мужчины  с 1953-1966 г. рождения и женщины с 1957-1966 г. рождения .

Наравне с этим были перенесены сроки увеличения отчислений  на финансирование накопительной части  трудовой пенсии для застрахованных лиц 1967 г. рождения и моложе. Трудовые пенсии все больше становятся похожими на пособия по бедности, т. к. ориентированы  на прожиточный минимум (из-за опережающего роста базовой части трудовой пенсии, которая не зависит от результатов труда застрахованного).

  На основании Федерального  закона от 30.04.2008 г. №56-ФЗ «О  дополнительных страховых взносах  на накопительную часть трудовой  пенсии и государственной поддержке  формирования пенсионных накоплений», 01.10.2008 г. вступила в силу новая  модель формирования накопительной  части трудовой пенсии, построенная  на следующих принципах:

-добровольность;

- государственное софинансирование ;

- установление нижних  границ вложенных сумм для  граждан (не менее 2 тыс. руб.)

- временное ограничения  действия государственного софинансирования ( в течение 10 лет)

- повышенный объем государственного  стимулирования более позднего  выхода на пенсию, после достижения  пенсионного возраста.

Основным звеном в пенсионной реформе России является переход  к страховой модели с 01.01.2010 г.

В соответствии с Федеральным  законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ « О  страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования и территориальные  фонды обязательного медицинского страхования» и Федеральным законом  от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ « О внесении изменений  в отдельные законодательные  акты Российской Федерации и признании  утратившим силу отдельных законодательных  актов РФ в связи с принятием  Федерального закона «О страховых взносах в ПФ РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 01.01.2010 г. изменяются принципы формирования доходов Пенсионного фонда России – вместо ЕСН вводятся страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. С января 2011 г. произошло увеличение тарифов страховых взносов с 20 до 26 %.

   Не позднее 2015—2020 года предполагается довести  средний размер трудовой пенсии  по старости до так называемого  «советского» уровня — в размере не менее 2,5 минимальных пенсий.

2.2 Анализ динамики  доходов и расходов Пенсионного  фонда РФ за 2001, 2006, 2011 гг.

Доходы и расходы Пенсионного  Фонда Российской Федерации можно  условно разделить на следующие  части, связанные:

1) с функционированием  обязательного пенсионного страхования;

2) государственным пенсионным  обеспечением;

3) дополнительным пенсионным  обеспечением.

Таблица 1. Сравнительная  таблица доходов и расходов ПФ РФ за 2001, 2006, 2011 гг. (тыс. рублей)

Как видно из таблицы 1 на 2001 год бюджет по доходам Пенсионного фонда РФ  составил 472 миллиарда 828,1 миллионов рублей, по расходам 470 миллиардов 168,4 миллионов рублей,  следовательно бюджет бал исполнен на 99,4 %. На 2006 год бюджет Пенсионного фонда составлял по доходам 1 триллион 566,44 миллиарда рублей, по расходам - 1 триллион 489,47 миллиардов рублей. Таким образом, бюджет был исполнен на 95%.

В 2011 году бюджет ПФ РФ по доходам составил 5 триллионов 255 миллиардов рублей, по расходам 4 триллиона 922 миллиарда рублей, бюджет был исполнен на 93,6 %.

      За последние десять лет поступления в Пенсионный фонд РФ возросли более чем в 10 раз. С чем это связано? Для этого рассмотрим структуру доходов ПФ РФ.  Состав и структура доходов бюджета Пенсионного Фонда РФ определяются федеральным законом о бюджете Пенсионного Фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год.

Доходы бюджета ПФР  формируются за счет:

1. Страховых взносов:

а) на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии;

б) на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный Фонд РФ на выплату накопительной части  трудовой пенсии;

в) в виде фиксированного платежа, зачисляемого в ПФР на выплату  страховой части трудовой песни;

г) в виде фиксированного платежа, зачисляемого в ПФР на выплату  накопительной части трудовой пенсии;

д) по дополнительному тарифу для работодателей - организаций, использующих труд членов летних экипажей воздушных  судов гражданской авиации.

2. Доходов о размещения  временно свободных средств ПФР:

а) сформированных за счет сумм страховых взносов на страховую  часть трудовой пенсии;

б) от размещения средств  ПФР, сформированных за счет сумм страховых  взносов на накопительную часть  трудовой пенсии.

3. Денежных взысканий  (штрафов):

а) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного  социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджетов государственных внебюджетных фондов), зачисляемых в ПФР;

б) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых  в ПФР.

4. Прочих налоговых поступлений  в ПФР.

5. Средств федерального  бюджета, поступающих из федерального  бюджета на выплату базовой  части трудовой пенсии.

6. Средств федерального  бюджета, предаваемых в ПФР:

а) на государственное пенсионное обеспечение;

б) на осуществление ежемесячной  денежной выплаты ветеранам;

в) на социальную поддержку  Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров  ордена Славы, Героев Социалистического  труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы;

7. Средств, полученных  из негосударственных пенсионных  фондов.

8. Средств Федеральной  службы по труду и занятости  на выплату пенсий, назначенных  досрочно граждан, признанных  безработными, пособий. До 2010 года бюджет ПФ РФ частично состоял из поступлений единого социального налога (ЕСН), например в 2001 году бюджет ПФ примерно на 78 %  состоял из ЕСН (373 220 000,0), а в 2006 году примерно 46% (720 619 000,0). После отмены ЕСН с 1 января 2010 года основными статьями доходов ПФ стали страховые взносы в ПФ равные  20 %, которые с 1 января 2011 года были увеличены до 34% , 26 % из них будут составлять отчисления по обязательному пенсионному страхованию. На протяжение нескольких лет Государство с применением различных инструментов, стремится улучшить социальное обеспечение граждан, в том числе пенсии.