Пенсионная система Республики Беларусь. 4

Содержание:

Введение……………………………………………………………………2

1. Сущность пенсионной системы в странах с развитой рыночной экономикой…………………………………………………………………4
1. Пенсионная система США…………………………………………….6

1. Ставки взносов …………………………………………………………7
2. Расчет пенсии ………………………………………………………….8
3. Накопительные вклады по месту работы……………………………..9
4. Государственные пособия (социальная пенсия)……………………...9

2. Анализ пенсионной системы в Республике Беларусь………………….10

3. Основные направления по совершенствованию пенсионной системы в Республике Беларусь……………………………………………………….

Заключение………………………………………………………………….

Список использованной литературы………………………………………

Введение

Совершенствование пенсионной системы – вопрос особой социальной значимости вкаждом государстве. Любые изменения в этой сфере приобретают мощный общественныйрезонанс и в нашей стране. Это закономерно, ведь каждый четвертый житель Беларусипенсионер, и в ближайшие годы ожидается массовый «приток» граждан в пенсионнуюсистему.

Однако пенсионная система  затрагивает жизненно важные интересы не только граждан, находящихся на пенсии, но и тех, кто, участвуя в финансировании системы, «зарабатывает» себе будущую пенсию. Поэтому от состояния системы пенсионного обеспечения зависит благополучие практически всех граждан нашей республики. В этом и заключается актуальность темы курсового исследования.

В работе рассматривается пенсионная система Республики Беларусь в целом,  выявляются ключевые проблемы формирования пенсионной системы. Обозначены основные аспекты совершенствования и пути реформирования пенсионной системы Республики Беларусь, проведен сравнительный анализ пенсионной системы Беларуси с пенсионной системой стран с развитой рыночной экономикой.

Цель работы – исследоватьпенсионную систему Республики Беларусь. Выявить основные направления по совершенствованию пенсионной системы.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность пенсионной  системы Республики Беларусь;

- изучить нормативно-правовое  регулирование системы пенсионного  обеспечения;

- изучить сущность пенсионной  системы в странах с развитой  рыночной экономикой.

- проанализировать состояние  пенсионной системы на современном  этапе;

- провести сравнительный  анализ пенсионной системы Беларуси  и пенсионной системы в странах  с развитой рыночной экономикой.

- выявить основные направления  совершенствования пенсионной системы  Республики Беларусь.

Информационную базу курсовой работы составили учебные пособия отечественных авторов, статьи из различных газетных изданий, статистические данные, а также электронные ресурсы.

1. Сущность пенсионной системы в странах с развитой рыночной экономикой.

В свете последних демографических  изменений пенсионное обеспечение  становится непосильным бременем для  многих государственных систем.При проведении пенсионных реформ в развитых странах используются различные методы адаптации устаревших пенсионных систем к изменившимся социальным и демографическим условиям. Так по данным статистического управления ЕС, к 2050 году число людей в трудоспособном возрасте от 15 до 64 лет сократится в регионе на 52 миллиона, или 17 процентов. При этом за те же 45 лет число пожилых людей в возрасте 65 лет и старше почти удвоится, что составит около трети всего населения ЕС. В связи с процессами старения общества и увеличением продолжительности жизни в большинстве западных стран правительствам приходится снижать пенсионный уровень и увеличивать пенсионный возраст.

В государствах с рыночной экономикой получили распространение  четыре вида пенсионных систем: государственная, профессиональная, система личных пенсионных сбережений и система дополнительных производственных пенсий. Государственная  система пенсионного обеспечения  в промышленно развитых странах  тоже основана на принципе перераспределения. Профессиональные и частные пенсионные системы базируются на принципе накопления и обеспечивают индивидуализацию страхования. Наилучшие результаты дает комбинация различных пенсионных систем, позволяющая  учесть их достоинства и сгладить недостатки.

Для удобства предлагаю разделить  все развитые страны на две группы: страны с преобладающим частным пенсионным обеспечением (Дания, Великобритания, Нидерланды) и с преобладающим государственным пенсионным обеспечением (Бельгия, Германия, Франция).

Государственная система  пенсионного обеспечения в таких  странах, как Дания, Великобритания, Нидерланды и др., предполагает назначение всем жителям страны в зависимости  от длительности проживания на ее территории общей (универсальной) пенсии в твердом  размере, одинаковом для всех. В Бельгии, Франции и некоторых других странах  лицам, которые по каким-то причинам не имеют права на иную пенсию либо последняя не достигает установленного минимума, назначаются социальные пенсии.  Зарубежные страны более последовательны  в осуществлении адресной социальной помощи, прежде всего благодаря относительно стабильной экономической ситуации.

Профессиональные пенсионные системы в западных странах связаны  с трудовой деятельностью граждан  и предусматривают установление пенсии в зависимости от заработной платы и стажа страхования. Финансовой основой этих пенсионных систем являются взносы предпринимателей и наемных  работников, причем взносы работодателей  обычно бывают гораздо выше взносов  работников. Тарифы страховых взносов  устанавливаются в зависимости  от профессионального риска, значимости того или иного вида деятельности для экономики страны и т.д. Размер трудовой (страховой) пенсии устанавливается  в процентном отношении к заработку, средняя величина которого определяется либо за пять лет (например, в Италии), либо за более продолжительное время  вплоть до всего периода трудовой деятельности, как в Германии, Франции. В последнем случае заработная плата подлежит соответствующей корректировке с учетом индексов цен, уровня жизни или иных показателей, определяемых национальным законодательством исходя из экономических условий. Следует подчеркнуть, что средняя заработная плата для исчисления пенсии может быть ограничена максимумом, на который начислялись страховые взносы. Обычно эта величина соответствует или немного превышает средний уровень оплаты труда по стране.

Следует подчеркнуть, что  в странах с развитой рыночной экономикой страховые пенсии выплачиваются только неработающим пенсионерам и позволяют обеспечить достойный уровень жизни, составляя в среднем от 50 до 75 - 80% средней заработной платы вместе с доплатами в виде дополнительной пенсии, которые предоставляются в системе личных пенсионных сбережений и в системе дополнительных производственных пенсий. Первая из них формируется целиком из личных взносов работника, которые аккумулируются на личных счетах, замораживаемых до достижения пенсионного возраста. Вторая из указанных систем предполагает обязанность работодателя застраховать своих работников дополнительно в частных страховых кассах.

1.1 Пенсионная система  США

Современная ситуация, в  очень упрощенном виде, выглядит так:

Государственное пенсионное обеспечение 

a) Ставки взносов 

Налог в (государственный) пенсионный фонд платят практически все лица, работающие по найму, со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

- с трудовых доходов  в размере до $65,400 в год, по  ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% - собственно пенсионный налог, т.е. принудительное страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых.

- с трудовых доходов  сверх $65,400 в год взимается  только медицинское обеспечение (1.45%).

В придачу к этому налогу в 7.65%, платимому самим работником, работодатель платит государству ровно  столько же; таким образом, на каждые $100 зарплаты Управление соцобеспечения получает $15.3. Лица занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, т.е. работодателя не имеющие, платят обе половины пенсионного налога (всего 15.3%) сами.

b) Расчет пенсии 

Управление соцобеспечения хранит информацию о пенсионном налоге, уплаченном каждым трудящимся за все годы его трудовой деятельности. По достижении возраста 65 лет или в случае инвалидности государственная пенсия назначается в соответствии с правилами, которые можно описать следующим образом:

- для получения пенсии  нужно заработать за свою жизнь  не менее $16,000 тысяч облагаемого  дохода за не менее чем 10 лет.

- N=число лет истекших  с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом  в возрасте до 62 лет). Как правило,  это N = 62-20 = 43;

- вычисляется среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) "лучших лет" (то есть, как  правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет. 

- Базовая величина для  начисления пенсии вычисляется  по формуле:

при среднем заработке до $426 включительно

Базовая величина для начисления пенсии = 0.90 среднего заработка

при среднем заработке более $426 но не более $2,567

Базовая величина для начисления пенсии = 0.90 x $426 + 0.32 x (среднийзаработак - $426)

При среднем заработке более $2,567

Базовая величина для начисления пенсии = 0.90x$426 + 0.32x($2,567-$426) + 0.15x(средний заработок -2,267)

с) Накопительные вклады по месту работы

Более современный тип  негосударственных пенсионных планов включают планы, создаваемые компаниями и организациями для своих  работников по статьям 401(k) и 403 Налогового кодекса. Как правило, работодатель открывает счета для своих  сотрудников в каком-нибудь паевом фонде (mutualfund - финансовое учреждение, вкладывающие деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и  пр. ценные бумаги, приносящие доход  или (желательно) увеличивающиеся в  своей стоимости), и сотрудники могут  отчислять туда часть своего заработка. Иногда работодатель добавляет туда и своих денег в какой-то пропорции.

d) государственные пособия (социальная пенсия)

Существует так называемая программа для слепых, инвалидов, и престарелых (старше 65 лет) граждан США, проживающих в США, которые бедны и не имеют других доходов. В 1997 размер этого федерального пособия - $484 в месяц на человека (или $726 на семью из 2 человек), если он не имеет других доходов. Если пенсионер имеет какие-то другие доходы, то размер пособия соответственно уменьшается. Некоторые штаты добавляют к этому из своих фондов.

Во многих штатах бедные граждане, особенно с детьми, могут также получать талоны на продукты. Существуют, как правило, жесткие ограничения касательно того, кто и как долго может их получать.

2. Анализ пенсионной системы в Республике Беларусь

Пенсионная система относится  к числу ключевых сфер, определяющих устойчивость социально-экономической  системы в целом. От того, как в  обществе решена проблема жизнеобеспечения населения после окончания трудового  периода, а также отдельных его  групп, потерявших трудоспособность раньше, зависит общий социальный климат и перспективы дальнейшего социально-экономического развития общества. Предназначение пенсии - компенсация утраченного дохода человеку, который закончил свой трудовой период.

Действующая в Республике Беларусь пенсионная система является распределительной (солидарной) с установленными выплатами. Текущие пенсионные выплаты  финансируются из текущих поступлений  страховых взносов. Работа по пенсионному  обеспечению населения сложная  и кропотливая. Главная цель работы по пенсионному обеспечению населения - переход к условно-накопительной  пенсионной системе. Для обеспечения  пенсионных выплат собираются финансовые средства. Ими являются взносы на пенсионное страхование работодателей и  работников. Сбором взносов занимается Фонд социальной защиты населения. Он же и финансирует выплату пенсий. Объем пенсионных средств относительно ВВП составляет около 10%, то есть бюджет Фонда по объему ненамного меньше республиканского бюджета.

Назначение пенсий осуществляют органы по труду и социальной защите. Ежегодно в стране назначается 120-130 тыс. новых пенсий. Это очень ответственный  и сложный процесс, так как  пенсия — отражение всей предыдущей трудовой деятельности. Следовательно, каждое пенсионное дело уникально. В  целом на учете в органах по труду и социальной защите состоят  около 2,5 млн. пенсионеров (25% населения). Многие пенсионные дела периодически пересматриваются по тем или иным причинам (у кого-то заработок изменился, стаж увеличился, кто-то решил перейти  на другой вид пенсии и т. д.).

   В Беларуси укрепилась  финансовая стабильность пенсионной  системы. С января 2003 года на  всей территории страны вступил  в силу Закон Республики Беларусь  «Об индивидуальном (персонифицированном)  учете в системе государственного  социального страхования». В результате  при назначении пенсии сведения  о стаже и заработке застрахованного  лица за период после 1 января 2003 года подтверждаются данными  персонифицированного учета.

Кроме того, проводится работа с комитетами по труду и социальной защите областных исполнительных комитетов  по выдаче информации о работающих пенсионерах на основе данных индивидуальных лицевых счетов. Наличие указанных  сведений значительно упрощает контроль за выплатой пенсий работающим пенсионерам. Управления областных служб занятости  своевременно выявляют безработных, состоящих  на учете в центрах занятости населения, но  осуществляющих трудовую деятельность без соответствующего уведомления вышеуказанных центров. Численность плательщиков страховых взносов, зарегистрированных в органах Фонда соцзащиты населения Министерства труда и социальной защиты, возрастает также за счет включения в число плательщиков индивидуальных предпринимателей.

Ежегодно по несколько  раз в году производится перерасчет трудовых пенсий в связи с ростом средней заработной платы, а также  надбавки и повышения к пенсиям, социальные пенсии.

В условиях экономического и демографического подъема, характерного для конца XIX в.-70-80-х гг. XX в., распределительная система была эффективной и экономически оправданной. За счет постоянного роста числа плательщиков и увеличения их совокупных доходов удавалось поддерживать относительно высокий уровень социальных выплат. Происходившие в социуме наиболее экономически развитых стран изменения во второй половине XX в. постепенно привели распределительную систему к кризису.

Сегодня пенсионная система  Беларуси отличается от пенсионных систем большинства республик бывшего  СССР относительно высоким уровнем  назначаемых пенсий. Средний уровень  пенсий в Республике Беларусь в январе 2006 г. достиг в эквиваленте 106 долл. США. Постепенно возрастает минимальный  размер пенсии по возрасту и приближается к бюджету прожиточного минимума (БПМ) пенсионера. Если в 2000 г. минимальный  размер пенсии составлял 56,9 % БПМ пенсионера, то в 2005 г. — 81,0 %. Максимальный размер пенсии по возрасту в среднем за 2005 г. составил в эквиваленте 147 долл. США.

Общепризнанным в мире критерием при оценке уровня и  качества пенсионного обеспечения  является так называемый коэффициент  замещения (соотношение среднего размера  пенсии по возрасту и средней заработной платы по стране). Величина его в  разных странах различна. В мировой  практике - не менее 40 %. В Германии, где  недавно был принят новый закон  о пенсионном страховании, средняя  пенсия составляет около 48 % средней  заработной платы. В Республике Беларусь соотношение среднего размера пенсии по возрасту со средней заработной платой составляет 43%. В Беларуси за последние 10 лет этот коэффициент  практически не изменился (1995 г. - 43 %, 2004 г. - 43,4 %). Этот показатель является одним  из самых высоких среди государств-членов СНГ. К примеру, в Российской Федерации  он на уровне лишь 28%. Это означает, что  в Беларуси работающее поколение  обеспечивает уровень пенсий по отношению  к уровню своей заработной платы  в полтора раза выше. Выше в Беларуси и покупательная способность  пенсий. Так, средняя пенсия по отношению  к бюджету прожиточного минимума пенсионера на 30 процентных пунктов  больше, чем в России. Однако, нужно  иметь в виду, что некорректно  сопоставлять уровень и качество жизни среднего пенсионера в Беларуси и ,например, в Германии, где средняя  заработная плата в 10 раз выше, чем  в Беларуси - 2500 евро.

В тоже время пенсионная система Республики Беларусь находится  под воздействием ряда неблагоприятных  факторов внешнего и внутреннего  характера.

Прежде всего, серьезным  долговременным фактором внешнего воздействия  на пенсионную систему является постарение населения. В Беларуси доля лиц, достигших 65-летнего возраста, уже сегодня  в два раза выше критерия ООН (12%), относящего население к старому. Это является следствием и резкого  снижения рождаемости. Так, в сравнении  с 1990 годом более чем на треть  упала рождаемость в стране.

Деформация возрастной структуры  общества сопровождается проблемами на рынке труда, в частности, снижением  численности занятых в экономике (за период с 1990 года с 5,8 до 4,3 млн. человек). Нагрузка на систему возрастает также  по причине достижения пенсионного  возраста лицами, родившимися в послевоенный период - время высокой рождаемости. Только в 2004 году в сравнении с 2000 годом число граждан, обратившихся за назначением пенсии, возросло на 22,3%.

Общеизвестно, что главным  источником увеличения заработной платы  является рост производительности труда. Причем оптимальным в рыночных условиях считается такое соотношение, когда  на 1 % роста производительности труда  приходится 0,7 % роста заработной платы. В противоположной ситуации идет процесс «проедания» существующего  физического капитала, который характерен для современной экономики Беларуси. Поэтому при законодательно закрепленной гарантии обеспечения роста величины средней пенсии по мере роста средней  заработной платы в экономике  процесс деструктивного развития («проедания») физического капитала белорусских  предприятий ускоряется дважды. Первый раз за счет диспропорции в росте  производительности труда и средней  зарплаты самих работников. Во втором случае пропорционально росту средней пенсии и числа пенсионеров.

По статистике, с 1990 г. количество пенсионеров в Беларуси увеличилось  на 10,9 %, а численность работающих сократилась на 13,9 %. Если в 1990 г. соотношение  плательщиков страховых взносов  и получателей пенсий было 2,2:1, то теперь оно составляет 1,6:1.

По прогнозам специалистов, к 2025 году доля населения в возрасте старше пенсионного (55-60 лет) в республике составит 28%. Общая же доля получателей  пенсий (включая пенсионеров по инвалидности и по случаю потери кормильца в  возрасте ниже пенсионного) к тому времени  может превысить 32%.

По оценке специалистов Всемирного банка, в 2050 г. у нас на одного пенсионера будет приходиться уже только один работающий. Если действующую  пенсионную систему не реформировать, то в 2050 г. пенсионный тариф должен составить  около 60 % фонда оплаты труда нанимателя.

  Возможности дальнейшего  повышения размера пенсий в  распределительной системе полностью  исчерпаны, поскольку ограничиваются  объективными факторами, влияющими  на наполняемость бюджета пенсионного  фонда. Сегодня уже нельзя обеспечить  пенсионную систему необходимыми  средствами и сохранить ее  финансовую стабильность на будущее  через простое повышение тарифа  страховых взносов (тем более  что в течение вот уже целого  десятилетия он является неизменным). Известно, что нынешний тариф  взносов на пенсионное страхование  один из самых высоких в  сравнении с другими государствами.  Достигнутый 100-долларовый рубеж  обеспечивается на основе практически  самого высокого тарифа взносов  на пенсионное обеспечение среди  европейских стран. Для белорусских  нанимателей он составляет в  основном 29% фонда заработной платы,  для работников - 1% индивидуальной  заработной платы. В России  пенсионный тариф (в составе  ЕСН) в среднем составляет 20% фонда  заработной платы, в Эстонии  - 20 %, Литве - 23,5 %. Сумма пенсий, выплачиваемых  из Фонда социальной защиты  населения (ФСЗН), составляет около  10 % ВВП. Кроме того, пенсионный  тариф играет не последнюю  роль в ослаблении конкурентоспособности  национальной экономики. Нельзя  не согласиться с тем, что  «пенсионная нагрузка» на фонд  оплаты труда, а значит, на себестоимость  и цену продукции белорусских  товаропроизводителей является  критической с точки зрения  ее конкурентоспособности на  мировом рынке. Повышение пенсионного  тарифа в корне противоречило  бы выработанной Правительством  стратегии в области бюджетно-налоговой  политики, направленной на снижение  налоговой нагрузки.

Финансовые возможности  пенсионной системы сдерживаются также  многочисленными внутренними проблемами и нерациональными расходами. Много  споров возникает по поводу справедливости сложившейся системы перераспределения  пенсионных средств. Однако на данном этапе это обусловлено, с одной  стороны, обязанностью пенсионной системы  обеспечивать минимальные гарантии, с другой - финансировать различные  надбавки, повышения и другие выплаты  нестрахового характера. Вместе с тем  очевидно, что действующая пенсионная формула, по которой размеры пенсий при прошлых высоких заработках имеют относительно низкий коэффициент  замещения (около 15-20%), ограничивает возможности  «зарабатывания» более высоких  пенсий, а значит, снижает мотивацию  к уплате страховых взносов.

Серьёзной проблемой является возраст выхода на пенсию. Беларусь, как известно, входит в число трех государств, сохраняющих возрастные критерии выхода на пенсию (женщины - в 55 и мужчины - в 60 лет). А это, в свою очередь, предопределяет высокую численность  пенсионеров. Более того, имеется  широкий круг оснований для выхода работникам на пенсию раньше установленного законодательством возраста - на 5 и 10 лет. Большинство нанимателей, имеющих  в своих организациях рабочие  места с особыми условиями труда, дополнительной нагрузки по оплате льгот своим работникам практически не несут. Так, за период с 1990 года доля «досрочников» в общей численности «новых» пенсионеров по возрасту и за выслугу лет увеличилась более чем в три раза и в 2004 году составила 27,4%.

     Сегодня в  республике свыше 500 тысяч пенсионеров  продолжают работу, то есть 20,4% от  общей численности получателей  пенсий. Эта категория работников  имеет доходы как минимум из  двух источников. Расходы на финансирование  пенсий работающим пенсионерам  составляют почти 20% средств пенсионного  страхования. Изменение подходов  к выплате пенсий работающим  позволило бы сделать более  существенными выплаты тем, кто  уже не в состоянии трудиться  и живет лишь на пенсию.

     Одной из  острых проблем в  действующей  пенсионной системе Республики  Беларусь является отсутствие  у нанимателей (в большинстве  случаев это коммерческие организации  и индивидуальные предприниматели)  обязанностей по сохранности  документов о трудовом стаже  и заработке. В результате утраты  указанных документов работнику  причиняется ущерб, выражающийся  в получении пенсии в меньшем  размере, что является нарушением  его конституционного права на  пенсионное обеспечение. В соответствии  с законодательством ответственность  за полноту и достоверность  выдаваемых для назначения пенсии  документов несет наниматель. В  случае ликвидации юридического  лица или иных причин прекращения  его деятельности необходимые  документы о стаже и заработке  выдаются его правопреемником  или соответствующим архивом.  Кодексом Республики Беларусь  об административных правонарушениях  для должностных лиц предусмотрена  административная ответственность  за утрату или незаконное уничтожение  документов постоянного или долгосрочного  хранения. Кроме этого, нужно иметь  в виду, что работник имеет  право на защиту своих прав  в суде в соответствии с  положениями Гражданского кодекса  Республики Беларусь.

      В условиях  ограниченности финансовых ресурсов  в начале 90-х гг. в стране была  создана пенсионная система, которая  представляет собой систему с  установленными размерами страховых  взносов и пенсий. Порядок исчисления  размеров пенсий застрахованных  лиц, в соответствии с которым  работающие пенсионеры с индивидуальным  коэффициентом заработка (далее  — ИКЗ), равным 1,3 и выше, по существу  «усредняет» пенсию. Так, при средней  заработной плате рабочих и  служащих, например в 500 тыс. руб., пенсия, исчисленная из заработной  платы 650 тыс. руб. в месяц  (при ИКЗ, равном 1,3) и заработной  платы 2000 тыс. руб. в месяц  (при ИКЗ, равном 4,0), при одинаковом  общем трудовом стаже будет  одинаковой. У неработающих пенсионеров  с размером откорректированного  (расчетного) заработка 2000 тыс. руб. (при ИКЗ, равном 4,0) размер пенсии  будет на 135 тыс. руб., а при ИКЗ,  равном 2,0, на 35 тыс. руб. выше, чем  у пенсионеров с размером откорректированного  (расчетного) заработка 650 тыс. руб. (при ИКЗ, равном 1,3). Хотя при  последовательном соблюдении страхового  принципа пенсия при ИКЗ, равном 4,0, должна быть более чем в 3 раза выше, чем при ИКЗ, равном 1,3. В результате высокооплачиваемые в прошлом работники при выходе на пенсию теряют до 80 % доходов.

В соответствии с применяемыми уравнительными принципами производится увеличение пенсий низкооплачиваемых  в прошлом работников за счет пенсионных средств общей пенсионной системы. Все пенсионеры, у которых ИКЗ  равен 0,4 и ниже, получают нестраховые  доплаты до минимального размера  пенсии из средств данной пенсионной системы. Таким образом, низкооплачиваемым  работникам выгодно выходить на пенсию, т.к. ее размер превышает получаемую ими в прошлом заработную плату.

Уравнительность в пенсионном обеспечении, нестраховые выплаты  низкооплачиваемым в прошлом  работникам и обезличенность вносимых страховых взносов формируют  у работников представление об их непричастности к функционированию пенсионной системы. По этой причине  работники нередко соглашаются  на неофициальный размер заработной платы, поощряя тем самым уклонение  нанимателей от уплаты страховых  взносов.

Меры по социальной защите низкооплачиваемых в прошлом  работников, безусловно, необходимы, но их применение не должно способствовать развитию уравнительности в пенсионном обеспечении граждан. Данная проблема может быть успешно решена введением  накопительной пенсионной системы, которая в наибольшей мере соответствует  страховым принципам пенсионного  обеспечения.