Пенсионная система РФ и ее реформирование

Содержание

Глава 1. Сущность и история развития Пенсионной системы  в России……………………………………………………………………………...5

    1. Понятие и значение Пенсионной системы  РФ……………………5
    2. История развития Пенсионной системы………………………….12
    3. Эволюция Пенсионной системы в мировой практике…………..17

Глава 2. Пенсионная система России на современном этапе…………………19

      2.1.  Анализ состояния Пенсионной  системы на современном этапе…19

      2.2. Основные проблемы и недостатки  Пенсионной системы РФ…….23

Глава 3. Совершенствование  Пенсионной системы в России………………..25

      3.1. Концепция оптимизация Пенсионной  системы РФ……………….25

      3.2. Пути совершенствования Пенсионной  системы в России………..27

Заключение………………………………………………………………………31

Список литературы………………………………………………………………33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    В цивилизованном обществе проблема накопления средств для обеспечения людей в старости перерастает из индивидуальной в общенациональную проблему, когда государство с социально ориентированной экономикой не может игнорировать проблемы материального обеспечения значительной части своего населения. Можно констатировать, что пенсионное обеспечение является одной из актуальнейших проблем, требующих скорейшего решения в нашем государстве.

    Пенсионное  обеспечение является одной из самых  важных социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения, которое составляет свыше 25 – 30% населения любой страны

    Таким образом, актуальность исследования пенсионной системы обусловлена тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас: и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на ее получение в будущем.

    Известно, что в мире нет абсолютно одинаковых пенсионных систем, даже пенсионные системы, в основе которых лежат одни и те же принципы, имеют специфические, характерны для данной страны национальные черты.

    Специфика российской пенсионной системы обусловлена  многочисленными процессами исторического  развития, влиянием тех или иных идей и переживает в настоящее  время период осмысления, подвергается различным изменениям, направленным на совершенствование возложенных на нее целей и задач.

    Целью данной работы является исследование и анализ пенсионной системы Российской Федерации, оценка недостатков пенсионной системы и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

    Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

  • дать определение пенсионной системы, раскрыть ее значение;
  • исследовать историю развития пенсионной системы России;
  • проследить эволюцию зарубежных пенсионных систем;
  • провести анализ состояния пенсионной системы России на современном этапе;
  • выявить основные проблемы и недостатки пенсионной системы;
  • рассмотреть концепцию оптимальной пенсионной системы;
  • разработать предложения по реформированию пенсионной системы России с целью ее совершенствования.

   При написании курсовой работы были использованы такие журналы как «Финансы и  кредит – 2008 №10», «Финансы и кредит – 2008 №8», «Финансы и кредит – 2008 №30», «Страховое дело – 2007, август», «Человек и труд – 2007 №11 и тд, также учебники: Финансы, денежное обращение, кредит – 2006 автора Климович А.М.,  Финансовая система и экономика – 2004, автора Нестеров В.В., Желтов Н.С.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 1. Сущность и история развития пенсионной системы

    1. Понятие и значение Пенсионной системы

  Попытки реформирования в области пенсионного  обеспечения в Российской Федерации  предпринимались с начала 90-х  годов. Фактически эти попытки сводились  к осовремениванию заработка, выплатам компенсаций и прочим весьма непопулярным мерам. Однако наличие достаточно низкого пенсионного возраста, большого числа льготников и «северян», возможность получения пенсии после достижения пенсионного возраста, соотношение числа активно работающего населения к числу пенсионеров, резкое снижения числа плательщиков взносов по сравнению с числом получателей пенсий при проводимых мерах не могло привести к значительному изменению уровня социальной защищенности неработающего населения.

  Анализ  сложившегося положения привел к  единственному решению необходимости реформирования самой системы пенсионного обеспечения.

  С 1 января 2002 г. в Российской Федерации  началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень  пенсионного обеспечения населения  и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. Пенсионная реформа, наряду с принятием Трудового кодекса, стала одним из наиболее значительных событий в социальной сфере России последних лет.

  В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии - состоит из следующих частей1:

  • Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц.2
  • Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.3
  • Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц.4

  Существует  большое многообразие пенсионных систем, различающихся спектром и определением пособий и методами финансирования: пенсия по старости, пособие по нетрудоспособности, пенсия по инвалидности, пособие по потере кормильца и т.д.

  Пенсионный фонд является одним из самых важных и значимых по своим количественным параметрам среди фондов социального назначения. Пенсионный фонд РФ образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ.

  ПФР является самостоятельным финансово-кредитным  учреждением, выполняющим отдельные банковские операции.5 Свою деятельность он осуществляет в соответствии с Положением о Пенсионном фонде РФ. Денежные средства и иное имущество Фонда находятся в государственной собственности РФ. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом.

    Средства  ПФР формируются  за счет:

  • страховых взносов работодателей;
  • страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;
  • страховых взносов иных категорий работающих граждан;
  • ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их
  • семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;
  • средств, возмещаемых ПФР Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;
  • средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессивных требований;
  • добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФР и других поступлений.

    Средства  ПФР направляются на:

  • выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;
  • выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
  • оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
  • финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР и его органов;
  • другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР.

    Целью создания фонда является государственное управление финансами пенсионного обеспечения и перераспределение средств. Для этого Пенсионный фонд:

  • производит целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов плательщиков;
  • осуществляет капитализацию средств, а также привлечение в него добровольных пожертвований и взносов;
  • контролирует с участием налоговых органов своевременное и полное поступление страховых взносов в фонд;
  • осуществляет контроль за правильным и рациональным расходованием средств фонда;
  • ведет индивидуальный (персонифицированный) учет застрахованных лиц;
  • организует и ведет регистрацию и учет плательщиков страховых взносов в фонд;
  • обеспечивает организацию работы по взысканию с работодателей и предпринимателей, виновных в причинении вреда здоровью наемных работников и других граждан, пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
  • осуществляет межгосударственное сотрудничество Российской Федерации с другими странами по вопросам пенсионного законодательства;
  • изучает и обобщает практику применения нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, вносит предложения в Правительство РФ по ее совершенствованию;
  • проводит научно-исследовательскую работу в области государственного пенсионного страхования.

    Различают два основных типа пенсионных систем — распределительную и накопительную.

    Распределительная пенсионная система  предусматривает, что выплаты пенсионерам производятся за счет текущих доходов работающих. Финансовая база этой пенсионной системы основана на принципе солидарности поколений. Солидарность поколений заключается в том, что выплата пенсии производится за счет средств, перечисляемых в текущем периоде  в качестве взносов экономически активного населения, а не за счет прошлых поколений.

    При этой системе важнейшее значение имеет соотношение численности плательщиков взносов к численности пенсионеров, которое составляло: в странах с рыночной экономикой 2,2—2,4 работающих к 1 пенсионеру; в СССР соответственно 4 к 1; в РФ — 1,4 к I. На формирование этих пропорций влияет много факторов (войны, уровень экономического развития страны и др.).6

    При распределительной системе размер пенсии зависит, прежде всего, от трудового стажа и среднего заработка. В СССР размер трудовой пенсии в сумме 132 руб. в месяц был достаточно высоким.7

    Сложившиеся в Российской Федерации социально-экономические условия потребовали проведения пенсионной реформы:

  • заработная плата перестала играть заметную роль при исчислении размера пенсии;
  • сузилась финансовая база пенсионного обеспечения (сократилась доля заработной платы, с которой взимаются взносы на финансирование пенсий, в общей доле доходов населения);
  • возникла непростая демографическая ситуация в стране, усилился процесс старения населения. По данным 1994 г., доля лиц старше трудоспособного возраста составляет 21 %, тогда как доля лиц трудоспособного возраста — 56 %. Пенсионное обеспечение затрагивает жизненно важные интересы 37,5 млн престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца.8

Осуществление пенсионной реформы началось с утверждения Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в РФ, одобренной Правительством РФ. Концепция предусматривает переход к накопительным принципам финансирования трудовых пенсий и создание трехуровневой пенсионной системы.

    Накопительная пенсионная система предусматривает, что работающее поколение платит взносы, которые не расходуются на выплату пожилым людям, а накапливаются, инвестируются и вместе с полученными от инвестирования доходами в дальнейшем используются для пенсионного обеспечения именно тех, кто осуществлял накопление.

    Первый  уровень пенсионной системы образуют базовые (социальные) пенсии — выплачиваются тем, кто не имел возможности накопить необходимые средства в процессе трудовой деятельности.

    Базовые пенсии в принципе должны предоставляться всем гражданам РФ и обеспечивать материальные условия жизни человеку при наступлении инвалидности, или по достижении пенсионного возраста, или в случае потери кормильца независимо от наличия трудового стажа. Этот уровень полностью функционирует за счет бюджетных средств.

    Второй  уровень — трудовые (страховые) пенсии для всех лиц, работающих по найму и охваченных обязательным государственным пенсионным страхованием. Трудовые пенсии построены на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода.

    Третий  уровень — негосударственные пенсии. Этот уровень пенсионной системы может быть как обязательный для отдельных 
категорий работодателей и работников, так и носить добровольный 
характер. Он должен позволить достигать более высоких стандартов 
пенсионного обеспечения. Этот уровень находится в ведении  
негосударственных пенсионных фондов. 

    Можно назвать следующие преимущества накопительной системы:

  • не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя продолжает зависеть от темпов экономического роста;
  • обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить человек, и насколько эффективно были инвестированы его накопления; 
  • позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования в экономику;
  • сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование. 

    Таким образом, именно накопительная система  в большей степени соответствует  принципам рыночного хозяйства, чем распределительная модель.

    В настоящее время в рамках пенсионной реформы введен индивидуальный (персонифицированный) учет в системе государственного пенсионного страхования и на каждое застрахованное лицо в Пенсионном фонде РФ открыт индивидуальный лицевой счет.

    Целью данного учета является:

  • приведение механизмов государственной пенсионной системы в соответствие с развивающимися рыночными отношениями;
  • развитие государственного пенсионного страхования в направлении установления зависимости размера пенсии от страхового стажа и уплаченных страховых взносов. Такая зависимость должна положительно повлиять на бюджет государственной пенсионной системы, поскольку она создаст заинтересованность в своевременной и полной уплате страховых взносов;
  • создание возможности для более точного прогнозирования изменений численности занятого населения и пенсионеров в стране как в целом, так и но отдельным профессиям, и более точной оценки необходимых расходов и выплату пенсий и расчета страхового тарифа;
  • использование индивидуализации страховых взносов в качестве составной части механизма решения проблемы увеличения пенсий работникам ряда отраслей, имеющим достаточно высокие заработки, но не получающим соответствующие им пенсии. 
 
    
    1. История развития Пенсионной системы

  Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале 20 в., что было гораздо позднее, чем в большинстве  развитых стран. Страхование охватило небольшую часть населения, и только высшие слои россиян. После революции 1917 г. оно было отменено, социалистическое государство начала создавать новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости. Она предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского и санитарно-курортного обслуживания трудящихся.

  Несмотря  на многочисленные экономические недостатки, данная система имела одно важное преимущество – она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Пенсионная система до 1990 г. находилась на полном государственном обеспечении, а средства на ее содержание аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который, в свою очередь, входил в государственный бюджет страны.

  Развитие  российской пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990 г. свидетельствует  о накоплении в ней большого числа  социальных проблем, которые могли быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовали применения новых организационно-правовых оснований, содействующих стабилизации и подъему материального положения пенсионеров, сокращению численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации», который стал первым законом, в котором пенсионное страхование выделено в автономную систему, определены на законодательном уровне условия формирования государственного пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях пенсионного фонда и государственного бюджета стал отказ от бюджетных дотаций. Решающим собственным источником финансирования стал сбор страховых взносов.

  В части организационной структуры  управления деятельностью Пенсионного фонда по назначению и выплате пенсий сохранена прежняя система – через государственные органы социальной защиты населения.

  Начало  реформы пенсионного обеспечения  датируется 7 августа 1995 г., когда вышло  постановление правительства "О  мерах по реализации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" № 790.9 В соответствии с "Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения" в нашей стране должна быть создана трехуровневая пенсионная система.

  Первый  уровень - базовая пенсия, предоставляемая всем гражданам при наступлении инвалидности или достижении установленного возраста независимо от трудового стажа, назначаемая в твердых размерах с учетом прожиточного минимума пенсионера и степени трудоспособности. Предполагается, что работающим она не будет назначаться и выплачиваться.

  Второй  уровень - трудовая пенсия, размер которой  зависит от трудового (страхового) стажа и заработка. Все будущие пенсионеры должны иметь одинаковые обязанности по ее финансированию и одинаковые права относительно условий ее назначения и размеров – без каких-либо исключений и льгот. Стаж должен влиять на величину трудовой пенсии только в связи с продолжительностью уплаты страховых взносов.

  Третий  уровень - негосударственная пенсия, которая рассматривается как дополнительная по отношению к первым двум и возможна в форме профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей или территорий, а также в форме личного пенсионного накопления граждан в негосударственных пенсионных фондах или страховых компаниях. Однако становление и развитие дополнительных профессиональных пенсионных систем считается приоритетной задачей.

  Часть намеченных в Концепции мероприятий  реализована (введен персонифицированный учет в государственном пенсионном страховании), хотя трехуровневая система и центральное ее ядро в форме    государственного страхования пенсий так и не созданы.

  В первом полугодии 1997 г. была подготовлена "Концепция пенсионной реформы", которая вызвала бурную дискуссию, но официально так и не была утверждена.10 В ней три уровня смешанной (распределительно-накопительной) пенсионной системы сохранились, но были модифицированы и конкретизированы.

  Разработчики  этой трехуровневой системы со значительным накопительным элементом понимали, что переход на нее за счет дополнительных добровольных взносов граждан и работодателей, уплачиваемых сверх взносов в ПФ, был бы слишком медленным и затронул бы в обозримой перспективе лишь незначительную часть россиян.

  Поэтому предлагалось пойти на частичное  перераспределение уплачиваемых в ПФ страховых взносов для установления второго накопительного уровня. Работнику предстояло выбрать, направить ли часть страхового взноса, ранее уплачиваемого в ПФ, на индивидуальный накопительный пенсионный счет и тем самым отказаться от получения пенсии распределительного типа или оставить все, как есть.

  Для реализации "Концепции реформы  системы пенсионного обеспечения" было принято несколько законов. В соответствии законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. была создана информационная база обновляемой пенсионной системы, повышающая мотивы для уплаты страховых взносов всеми работающими.11

  Был откорректирован порядок назначения и перерасчета пенсий на      основе индивидуальных лицевых счетов, соответствующие изменения в мае 1997 г. внесены в закон "О государственных пенсиях в РСФСР".12 В июне 1997 г. при Пенсионном фонде был создан Информационный центр персонифицированного учета.

  Законом "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" от 1 февраля 1998 г. предусмотрен переход на принципиально новый механизм исчисления и увеличения государственных пенсий на базе индивидуального коэффициента для каждого пенсионера. Он задуман для того, чтобы исчислять пенсии и постоянно их индексировать в соответствии с ростом средней зарплаты в стране. Кроме того, закон теоретически позволяет объективнее дифференцировать пенсии в зависимости от трудового вклада и ограничить уравнительные тенденции. Он предусматривает гибкий порядок отказа от использования пенсионных льгот отдельными категориями пенсионеров при исчислении стажа.

  В своем становлении Пенсионный фонд России проходил несколько этапов.

  Первый  этап был связан с принятием постановления  Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ.13 На этом этапе, который занимал более 10 лет, Пенсионный фонд России стал самостоятельным и крупнейшим финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ.

  С вступлением в силу с 2002 г. Федеральных  законов «О трудовых пенсиях в  РФ», «О государственном пенсионном обеспечении», «Об обязательном пенсионном страховании» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» в стране запущен механизм пенсионной реформы второго этапа, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ.

  На  этом этапе реформ деятельность Пенсионного фонда России была направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.

  Основной  задачей реформы стало достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную сферу.

Пенсионная система РФ и ее реформирование