Пенсионное обеспечение. Пенсионное страхование за рубежом

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ  ФЕДЕРАЦИИ ПРОФСОЮЗОВ БЕЛАРУСИ

«МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  «МИТСО»

Кафедра мировой экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Теория финансов

на тему: Пенсионное обеспечение. Пенсионное страхование за рубежом.

МИНСК   2012

Содержание

Введение

Механизмы социальной защиты населения, действовавшие долгое время  при централизованной административно-плановой экономике, не отвечают требованиям  ведения хозяйства в условиях рынка. Если раньше каждому гражданину гарантировалась работа, жилье, бесплатное образование и медицинское обслуживание, определенный уровень доходов за счет централизованного регулирования  размеров зарплаты, пенсий, стипендий, пособий и соответственно цен  на продукты питания, товары, услуги, то при переходе к рыночным отношениям люди лишаются многих ранее существовавших гарантий. Это вызывает необходимость  глубокого реформирования системы  социальной защиты населения.

В Беларуси наблюдается процесс  старения населения, который воздействует на состав рабочей силы, структуру  производства, потребления и особенно – на социальное обеспечение и  здравоохранение, так как влечет за собой значительный рост расходов на пенсии, медицинское обслуживание, специальные службы по уходу за престарелыми и т.п.

Повышение уровня жизни граждан  пенсионного возраста  предполагается достичь за счет укрепления страховых  принципов пенсионного обеспечения, а также установления тесной связи  между размером пенсии и величиной  уплаченных страховых взносов посредством  введения условно-накопительного компонента.

  Что касается такой составляющей системы социальной защиты как пенсионное страхование, то в последние десятилетия все ярче проявляются признаки банкротства государственной пенсионной системы. В течение 80-х годов демографическое и общеэкономическое состояние развитых и большинства развивающихся стран мира не вызывало опасений относительно ликвидности пенсионной системы. Количество работающих, т.е. контрибьютеров системы, значительно превышало число пенсионеров. 50-летняя история развития пенсионной системы pay-as-you-go свидетельствует, что она не является адекватным ответом на современные вызовы экономического развития и социального обеспечения. Она превратилась в тормоз для экономики в целом, привела к росту бюджетного дефицита, внешнего и внутреннего долга, оттоку инвестиций по причине реструктивных ограничений рынка труда и, как следствие, к снижению уровня жизни населения и социальным конфликтам между поколениями. Заблуждения в экономической теории привели к серьезным перекосам на всех рынках капитала, нарастанию кризисных явлений в экономике в целом.

Актуальность рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости  проведения радикального ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения  к особенностям функционирования в  условиях рыночной экономики.

Целью данного исследования является раскрытие понятия социальной защиты населения и таких ее составляющих, как  пенсионное обеспечение и  пенсионное страхование.

Исходя из поставленной цели, в работе необходимо решить следующие  задачи:

- изучить пенсионную  систему Республики Беларусь, ее  развитие и становление;

- проанализировать сущность  развития пенсионной системы;

- определить основные  проблемы, пути их решения и  направления совершенствования  пенсионного обеспечения.

Объектом настоящего исследования является система пенсионного страхования  как компонент социальной защиты на современном этапе.

Предметом исследования служат пути выхода из сложившейся тупиковой  ситуации с анализом их предпочтительности для Беларуси.

2. Экономическая сущность пенсионного обеспечения

1.1. Сущность социальной  защиты

Социальной защитой являются определенные обязательства государства  и общества перед своими гражданами, и в первую очередь, наиболее уязвимыми  группами населения, населения с  низкими доходами – детьми, престарелыми, инвалидами, многодетными семьями, матерями-одиночками, молодежью.

Социальная защита осуществляется в форме натуральных или денежных выплат, льгот и пособий. В нынешних условиях социально-экономического развития Республики Беларусь границы социальной защиты более расширены, так как  она снижает дифференциацию населения  по уровню доходов, смягчает ситуацию, при которой сложности переходного  к рынку периода перекладываются  на одни группы населения при заметном выигрыше других; приостанавливает прогрессирующее  обнищание населения вследствие большого отставания оплаты труда от уровня цен, недоступности для населения  из-за высоких цен многих товаров  повседневного спроса; обеспечивает сохранность рабочих мест как  основного источника средств  существования всех членов общества; обеспечивает доступность для всех слоев и групп населения, необходимых благ и услуг социального характера (образование, здравоохранение, культура и т.д.); учитывает, что меры социальной защиты, достаточные для одной группы населения, могут оказаться неэффективными для другой, невыполнимыми в отношении третьей и т.д.

Для трудоспособного населения  приоритетное значение приобретает  содействие со стороны государства  занятости, получению дохода, обеспечивающего  достойную жизнь и соответствующего трудовому вкладу, а также установление гарантий минимального размера заработной платы.

Для нетрудоспособных и трудоспособных граждан, не имеющих возможности осуществлять трудовую деятельность в силу объективных причин или имеющих низкие доходы, действует комплексная система социального обеспечения.

Социальная защита наиболее уязвимых слоев населения, к которым  относятся малообеспеченные граждане и семьи, женщины и дети, молодежь и пенсионеры, является первоочередной задачей для большинства стран  мира. На сегодняшний день насчитывается  большое количество моделей социальной защиты населения, которые отличаются друг от друга источниками финансирования, способами поддержки и защиты населения, масштабами применения.

В настоящее время в  Республике Беларусь принят ряд законов, а также указов Президента Республики Беларусь, определяющих правовое поле для формирования системы социальной защиты населения: «О занятости населения  Республики Беларусь», «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите инвалидов в Республике Беларусь», «О пенсионном обеспечении граждан», «О формировании и использовании  минимального потребительского бюджета», «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей», «О государственном  социальном страховании», «О прожиточном  минимуме в Республике Беларусь», «О минимальной заработной плате и  государственных гарантиях в  области оплаты труда», «Об индексации денежных доходов населения с  учетом инфляции», «О соглашениях и  коллективных договорах», «О внесении изменений и дополнений в Кодекс законов о труде Республики Беларусь»  и другие. Практическая реализация принятых законов и указов позволила  приступить к построению в республике системы социальной защиты населения  в условиях формирования рыночных отношений. Впервые законодательно были определены правовые, экономические и организационные  принципы поддержки со стороны государства  малообеспеченных семей и одиноких граждан, пенсионного обеспечения  и т.д.

Множественность данных нормативно-правовых актов обусловлена, во-первых, все  более широким охватом правовой регламентацией ситуаций социального  риска и, во-вторых, совершенствованием механизма регулирования социальной защиты в конкретных ситуациях [12, c.61].

В Республике Беларусь приоритетной в области социальной защиты является борьба с бедностью, в силу чего социальная защита населения направлена, в первую очередь, на поддержку преимущественно  нетрудоспособных и малообеспеченных граждан.

Меры государственного воздействия, направленные на борьбу с бедностью, включают:

• прогрессивное налогообложение, обеспечивающее перераспределение доходов между различными группами населения;
• предоставление льгот бедным;
• социальные трансфертные выплаты, субсидии, благотворительные пособия, помощь в натуральном выражении и т.д.

Финансовые средства, направляемые на социальную защиту населения, формируются  за счет бюджетных средств, внебюджетных фондов (Фонд социальной защиты населения, Государственный фонд содействия занятости), а также за счет пожертвований  и различных благотворительных  фондов.

2. Понятие социального обеспечения, история образования Фонда

социальной защиты населения, его задачи, функции, расходование средств

Под социальным обеспечением следует  понимать установленную государством систему материального обеспечения граждан, оказавшихся в трудном положении. Оно осуществляется в формах социального страхования, социальной помощи, попечительства, социального обслуживания. Таким образом, социальное обеспечение представляет процесс социальной защиты, а социальное страхование, социальная помощь, попечительство и социальное обслуживание – его формы[17, с. 101].

Социальная защита населения Республики Беларусь на разных этапах развития имела  свою специфику. Так, до 1921 года в республике существовала система социального  обеспечения, финансируемая из бюджета. В 1933 году социальное страхование было переведено в ведение профсоюзов, и тарифы страховых взносов утверждались дифференцированно по отраслевым профсоюзам.

В 1964 году было введено социальное обеспечение и некоторые формы  социального страхования членов колхозов, которые с 1930-х годов  были одной из самых незащищенных категорий трудящихся.  В 1971 году организуются независимые от бюджета  государственного социального страхования  и фонда социального обеспечения  централизованные фонды социального  страхования и социального обеспечения  колхозников. В 1990 году все вышеперечисленные  фонды прекратили свое существование  и на их базе в Республике Беларусь были созданы – фонд социального  страхования и пенсионный фонд.

Постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 10.06.1993 года на базе пенсионного фонда и фонда  социального страхования был  образован фонд социальной защиты населения (ФСЗН) в подчинении Совета Министров  Республики Беларусь. Указом Президента Республики Беларусь № 122 от 23.09.1994 года ФСЗН был присоединен к Министерству социальной защиты с правом юридического лица. В 2001 году Указом Президента Республики Беларусь № 516 от 24.09.2001 года ФСЗН преобразуется  в ФСЗН Министерства труда и социальной защиты.

В Республике Беларусь  процесс  социальной защиты осуществляется за счет средств государственных целевых  бюджетных фондов: Фонда социальной защиты населения (ФСЗН), государственного фонда содействия занятости, а также  страховых компаний, занимающихся страхованием жизни и несчастных случаев.

ФСЗН в 2004 году в соответствии с Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» стал целевым бюджетным  фондом. Его денежные средства не подлежат использованию по другому назначению. В своей деятельности ФСЗН опирается  на Закон Республики Беларусь «Об  основах государственного социального  страхования», введенный в действие с 1 апреля 1995 года.

Главными задачами фонда  являются:

• финансирование  расходов на пенсии, пособия и другие социальные выплаты;
• сбор страховых взносов;
• расширенное воспроизводство средств фонда на принципах самофинансирования;
• международное сотрудничество в области социального страхования.

Функциями ФСЗН являются:

• методическая и организационная работа по установлению порядка платежей и размеров страховых взносов;
• контроль за поступлением и расходованием средств и деятельностью структурных подразделений;
• координация работы структурных подразделений и методическая помощь им;
• обеспечение капитализации его средств  и привлечение добровольных и благотворительных взносов;
• совершенствование государственного социального страхования;
• организация информации всей категории плательщиков;
• ведение бухгалтерской и статистической отчетности и ответственность за ее достоверность;
• определение совместно со всеми структурами, чья деятельность связана с социальной защитой населения, направлений расходования дополнительных средств, поступающих в фонд.

Таблица 1.1. Формирование бюджета фонда на 2011 год

Источник: [21].

Средства ФСЗН расходуются  на следующие цели:

• выплата пенсий по возрасту, инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца, социальных пенсий;
• выплата пособий и компенсаций в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, по беременности, по случаю рождения ребенка и уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, по болезни и временной нетрудоспособности, по уходу за инвалидом первой группы и ребенком-инвалидом до 16 лет, на детей в возрасте до 16 лет, инфицированных или больных СПИДом (табл. 1.2).

Помимо этого из ФСЗН выплачиваются  пенсии гражданам, выезжающим за пределы  республики в соответствии с ее международными договорами, финансируются расходы  на оздоровление трудящихся, повышение  социальных пенсий в связи с изменением индекса стоимости жизни и  ростом заработной платы, оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, обеспечение текущей  деятельности фонда и возмещение расходов по оформлению регрессных исков [17,  с. 154].

Таблица 1.2. Исполнение бюджета фонда за 2011 год

Источник: [21].

Пенсионное обеспечение  в Республике Беларусь осуществляется по солидарному принципу, когда работающие содержат неработающих. В этом случае рабочий стаж и заработок в  течение трудоспособного периода  слабо влияет на размер получаемой пенсии.

Пенсия – это гарантированная  регулярная денежная выплата для  материального обеспечения граждан  в старости, в случае полной или  частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи  с достижением в определенных сферах трудовой деятельности установленного стажа работы.

Согласно закону «О пенсионном обеспечении» в Беларуси установлены  следующие виды пенсий:

а) трудовые пенсии:

• по возрасту;
• по инвалидности;
• по случаю потери кормильца;
• за выслугу лет;
• за особые заслуги перед республикой.

б) социальные пенсии [8].

Статистическая информация о размерах пенсий по состоянию на январь 2011 г. приведена в Приложении 1.

Право на трудовую пенсию по возрасту на общих основаниях предоставляется  мужчинам - по достижении 60 лет при  стаже работы не менее 25 лет, женщинам - по достижении 55 лет при стаже  работы не менее 20 лет. Обязательным условием для реализации права на пенсию является наличие не менее 5 лет работы с  уплатой обязательных страховых  взносов [3, с. 6].

При исчислении размера пенсии учитывается стаж работы до назначения пенсии и заработок, с которого уплачивались обязательные страховые взносы. До 2000 года пенсия исчислялась из заработка  за любые 5 лет подряд из последних 15 лет работы. С 2000 года указанные периоды  увеличиваются на 1 год (например, в 2009 году пенсия исчисляется из заработка за любые 15 лет подряд из последних 25 лет работы).

В настоящее время в  органах по труду, занятости и  социальной защите различные виды пенсий получает  примерно 2 млн 456 тыс. человек [6].

Гарантированное Конституцией Республики Беларусь право на пенсионное обеспечение закреплено в Законе Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении»,  других законодательных актах.

Минимальные размеры пенсий повышаются в связи с увеличением  минимальной заработной платы.

Минимальный размер трудовой пенсии по возрасту установлен в размере 25 процентов наибольшей величины бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения, утвержденного Правительством Республики Беларусь за два последних квартала (статья 23 Закона).

Минимальный размер трудовой пенсии по инвалидности I и II групп установлен в размере 100 процентов, по III группе - 50 процентов, матерям-героиням (независимо от группы инвалидности) - 100 процентов минимального размера пенсии по возрасту (статья 31 Закона).

Минимальный размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца установлен в размере 100 процентов минимального размера пенсии по возрасту, детям-сиротам, лицам из числа детей-сирот (при условии неполучения в связи со смертью родителя ежемесячной страховой выплаты) – 200 процентов минимального размера пенсии по возрасту (статья 38 Закона).

Минимальный размер трудовой пенсии за выслугу лет установлен в размере 100 процентов минимальной пенсии по возрасту (статья 50 Закона).

Постановлением Совета Министров  Республики Беларусь от 22 декабря 1999 г. № 1976 к трудовым пенсиям, исчисленным в минимальном размере, установлена доплата в размере 15 процентов средней заработной платы работников в республике, применяемой для корректировки фактического заработка пенсионера при назначении и перерасчете пенсий в связи с ростом средней заработной платы в соответствии со статьей 70 Закона (далее – доплата к минимальным пенсиям).

К пенсиям отдельных категорий  пенсионеров устанавливается надбавка на уход (статьи 25, 33, 41-1, 50-1 Закона) и (или) повышение пенсий (статья 68 Закона).

Нетрудоспособным гражданам, не получающим трудовую пенсию, назначаются социальные пенсии. Согласно статье 73 Закона эти пенсии исчисляются из наибольшей величины утвержденного Правительством Республики Беларусь бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения за два последних квартала в следующих размерах:

инвалидам I группы, в том  числе инвалидам с детства, – 85 процентов; инвалидам с детства II группы – 75 процентов; инвалидам II группы (кроме инвалидов с детства), детям  в случае потери кормильца (пункт  «а» части третьей и часть  четвертая статьи 35 настоящего Закона) на каждого ребенка – 65 процентов; инвалидам III группы – 55 процентов; лицам, достигшим возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет, – 50 процентов; детям-инвалидам в возрасте до 18 лет при степени утраты здоровья: первой – 60 процентов, второй – 65 процентов, третьей – 75 процентов, четвертой  – 85 процентов.

Одним из приоритетных направлений  государственной социальной политики в области пенсионного обеспечения  является последовательное повышение  уровня пенсий. Такое повышение осуществляется путем перерасчетов пенсий:

1) в связи с ростом  средней заработной платы; 

2) в связи с изменением  бюджета прожиточного минимума  в среднем на душу населения.

В соответствии со статьей 70 Закона перерасчет трудовых пенсий в  связи с ростом средней заработной платы работников в республике осуществляется, если ее рост в истекшем квартале по сравнению с аналогичной величиной, примененной при предыдущем перерасчете пенсий, составил более 15 процентов. В случае, если за календарный год оснований для перерасчета пенсий не возникнет, с 1 ноября трудовые пенсии перерасчитываются в обязательном порядке на основании средней заработной платы работников в республике за III квартал.

Одновременно с таким  повышением перерасчитывается размер доплаты к минимальным пенсиям.

В соответствии со статьей 69 Закона минимальные трудовые пенсии и социальные пенсии, а также надбавки к пенсиям и повышения пенсий перерассчитываются при изменении  бюджета прожиточного минимума в  среднем на душу населения.

В целях усиления взаимосвязи  пенсий и пособий с результатами труда, усиления достоверности сведений о стаже и заработках, создания предпосылок для контроля за уплатой  страховых взносов гражданами, повышения  заинтересованности в уплате страховых  взносов, упрощения и ускорения  процедуры назначения пенсий и пособий  в нашей республике начался этап реформирования пенсионного дела с  ориентацией на персональный характер социального страхования. Он регламентирован  законом Республики Беларусь от 6.01.1999г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования». Суть реформы  заключается в переходе от одноуровневой  системы социальной защиты граждан  к многоуровневой, включающей несколько  видов пенсий: социальных пенсий, выплачиваемых  за счет обязательных страховых вносов и дополнительных пенсий, формируемых  по накопительному принципу.

Преимущества  персонифицированного учета -  на место практики назначения пенсии по справке о заработной плате и сведениям из трудовой книжки приходит система персонифицированного учета, являющаяся информационной базой, в которой будут накапливаться сведения, необходимые для назначения пенсии. В перспективе данные персонифицированного учета будут использоваться и при назначении пособий (по временной нетрудоспособности, по безработице). Каждый работающий гражданин зарегистрирован в Фонде социальной защиты населения (далее - Фонд), ему выдано свидетельство социального страхования с указанием страхового номера, который соответствует личному номеру гражданина, указанному в паспорте нового образца. Под этим же номером на него открыт в информационной базе Фонда индивидуальный лицевой счет, на котором накапливаются сведения о стаже, заработке и другие данные, необходимые ему в будущем для назначения трудовой пенсии. Система учета такова, что страховой номер сохраняется за человеком всю жизнь. Куда бы он ни переехал, на какую бы работу не устроился, данные о нем будут попадать на один и тот же лицевой счет. К моменту назначения пенсии гражданину не надо будет собирать многочисленные справки, искать исчезнувшие фирмы, где он когда-то работал, копаться в архивах. Все сведения хранятся в компьютерном банке данных Фонда. Данными персонифицированного учета располагает только Фонд социальной защиты населения - государственный орган, следовательно, государство обеспечивает сохранность, достоверность и конфиденциальность сведений о каждом гражданине.