Оглавление

Введение 1

Глава 1. Понятие, сущность и виды страхования  пенсий 3

1.1. Основные виды трудовых и социальных пенсий 3

1.2. Сущность и понятие  обязательного пенсионного  страхования 6

1.3. Сущность и понятие  добровольного пенсионного  страхования 9

Глава 2. Поступление и  расходование средств  Пенсионного фонда  Российской Федерации 13

2.1. Источники формирования  и направления  расходования средств  Пенсионного фонда  Российской Федерации 13

2.2. Совершенствование  пенсионной системы 15

Заключение 21

Список  литературы 23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       Страхование возникло и развивалось, имея своим  конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей. В страховании  реализуются определенные экономические  отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим  субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба. Сущность экономической  категории страховой защиты состоит  в страховом риске и в защитных мерах.

       Материальным  воплощением экономической категории  страховой защиты служит страховой  фонд.

       Осознанная  человеком и обществом в целом  необходимость страховой защиты формировала страховые интересы, через которые стали складываться определенные страховые отношения. По мере развития общества эти отношения  получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередь позволило  регулировать их правовыми методами. Стало возможным с большей  степенью достоверности предсказывать  возможную величину ущерба в натуральной  и денежной форме. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой  защиты общественного производства и организации страхового фонда.

       Пенсионное  страхование - это создание частного резерва с выплатами из него в  форме капитала или ренты в  случае, если происходит одна из следующих  ситуаций: выход на пенсию; полная или  частичная инвалидность; смерть.¹ Но пенсионное страхование не может заменить обязательное пенсионное страхование.

       Актуальность  темы курсовой работы, касающейся пенсионного страхования, а именно государственного, довольна существенна. Это обусловлено тем, что на данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения является неотъемлемым элементом государственной политики. Немаловажным проявлением данной «заботы» является выплата пенсий и социальных пособий. Российская Федерация является «социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека».²

       Целью данной курсовой работы является рассмотрение сущности государственных пенсий и их видов, анализ обязательного и добровольного пенсионного страхования на территории Российской Федерации, рассмотрение бюджета Пенсионного фонда и реформу Пенсионного фонда.

       Основными задачами курсовой работы является: понять смысл сберегательного страхования, рассмотреть понятие государственных пенсий, обязательного пенсионного страхования и добровольного пенсионного страхования, провести анализ доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на пенсионное обеспечение в 2008-2010 годах и на плановый проект 2011-2012 годов.

       Структура курсовой работы определена ее целями и задачами, и состоит из: введения; первой главы, включающей описание  государственных пенсий и их видов, понятие обязательного пенсионного страховании, обосновывается применение и рассмотрено понятие о добровольном страховании на территории Российской Федерации; второй главы, в которой указано анализ бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, последние реформы; заключения, в котором отражается выводы.  
 

Глава 1. Понятие, сущность и виды страхования пенсий

       Пенсионное  страхование - это создание частного резерва с выплатами из него в  форме капитала или ренты в  случае, если происходит одна из следующих  ситуаций: выход на пенсию; полная или  частичная инвалидность; смерть. Но пенсионное страхование не может  заменить обязательное пенсионное страхование.³ 
 

1. Основные  виды трудовых и социальных пенсий

       Настоящим Законом устанавливаются трудовые и социальные пенсии. В связи с  трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в  общий трудовой стаж называется следующей  пенсии:

       - пенсия по старости (по возрасту);

       - пенсия устанавливается рабочим,  служащим, колхозникам по достижении  ими определённого возраста (мужчины  - 60 лет, женщины - 55 лет) и при наличии соответствующего трудового стажа (не менее 25 лет для мужчин, и не менее 20 лет - для женщин).

       Гражданам. Не имеющим по каким - либо причинам права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, устанавливается социальная пенсия. Такая пенсия может назначаться в соответствующих случаях вместо трудовой пенсии (по желанию обратившегося за ней).

       Пенсионное  законодательство обеспечивает право  выбора пенсии. Так, гражданам, имеющим  одновременное право на различные  государственные пенсии может назначаться  и выплачиваться одна из них, по их выбору. Исключение устанавливается  только для граждан, ставшими инвалидами в следствии военной травмы. Им представлено право получать одновременно 2 пенсии: пенсию по старости (или пенсию за выслугу лет) и пенсию по инвалидности.

       Нормативными  актами установлено, что граждане могут  обращаться за пенсией в любое  время после возникновения права  на неё, без ограничения - каким-либо сроком и независимо от характера их знаний ко времени обращения.

       - льготное пенсионное обеспечение. Одна из особенностей отечественной пенсионной системы - предоставление досрочных (на 5, 10 и более лет) пенсии за работу в особых условиях труда. Этими «привилегиями» пользуются работники предприятий и производств с вредными условиями труда. Льготные пенсии - отечественный феномен, подобной практики нет ни в одной стране мира. У нас же право на них распространяется более чем на 1,7 тыс. наименований профессии и должностей или на каждого пятого работника промышленности. А в металлургии, электроэнергетике, химии, угольной промышленности - по меньшей мере, на половину производственного персонала.

       Экспертные  оценки свидетельствуют, что общая  сумма расходов на финансирование льготных пенсий, а также издержек по индивидуальному  возмещению ущерба уже сегодня составляет в среднем 6 - 8 % ФОТ, а по отдельным отраслям и регионам 20 - 40% и более.

       - пенсии по инвалидности. Пенсия устанавливается в связи с длительной или постоянной фактической утратой трудоспособности (при наступлении инвалидности). Условия и нормы пенсионного обеспечения зависят от ряда обстоятельств - характера трудовых отношений или службы, иной деятельности, причин наступления инвалидности. Пенсия по инвалидности рабочим и служащим назначается при наступлении инвалидности I,II,III группы. Условия назначения пенсии различаются в зависимости от причины инвалидности: при наступлении и в следствие трудового увечья или профессионального заболевания пенсия назначается независимо от длительности трудового стажа; если инвалидность явилась вследствие общего заболевания, то для назначения пенсии требуется, как правило определённый общий трудовой стаж. Чем моложе рабочий или служащий, тем меньше и требуется стаж.

       - пенсия по случаю потери кормильца. Пенсия назначается не трудоспособным членам семьи умершего, которые находились ранее на его иждивении. Родители и вдовы (вдовцы) граждан, погибших вследствие военной травмы, а также один из родителей или супругов, другой член семьи, занятый уходом за родственниками умершего кормильца, не достигшими 14 лет, не работающий, получает пенсию не зависимо от того, состояли ли они на иждивении умершего. Условия пенсионного обеспечения зависят от причины смерти кормильца: если его смерть наступила вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, то пенсия назначается не зависимо от длительности стажа работы кормильца; если кормилец умер вследствие общего заболевания, то пенсия назначается при наличии у него ко дню смерти общего трудового стажа, необходимо для получения пенсии по инвалидности.

       - пенсия за выслугу лет. Пенсия устанавливается в связи с длительной подземной или другой работой с особо вредными и тяжёлыми условиями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельностью.

       В настоящее время, т.е. на 01.10.2011 года средний размер назначенных пенсий равна 8 176 рублей (Приложение 1).

       Самый высокий уровень назначенных  пенсий наблюдается в Дальневосточном федеральном округе (7 324,40 рублей), по данным областей самый высокий уровень в Чукотском автономном округе – 11663,40 рублей  (Приложение 2).

1.2. Сущность и понятие обязательного пенсионного страхования

       Основы  регулирования обязательного пенсионного  страхования на территории РФ наряду с регулирование правоотношений в системе обязательного пенсионного  страхования, а также определением правового положения субъектов  обязательного пенсионного страхования  устанавливаются Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.⁴

       «Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых  государством правовых, экономических  и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного  лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения» ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании  в РФ» от15.12.2001 № 167-ФЗ., ст.3. Субъектами обязательного пенсионного страхования  могут быть федеральные органы государственной  власти, страхователи, страховщик и  застрахованные лица.

       Страховщиком  в обязательном пенсионном страховании  является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд  (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.

       Государство несет субсидиарную ответственность  по обязательствам Пенсионного фонда  РФ перед застрахованными лицами. Другими словами, при неисполнении Пенсионным Фондом своих обязательств перед застрахованным лицом, государство  должно будет возместить данному  лицу причиненный ущерб (в любом  проявлении). Застрахованными же лицами являются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Ими могут быть граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

       - работающие по трудовому договору  или по договору гражданско-правового  характера, предметом которого  являются выполнение работ и  оказание услуг, а также по  авторскому и лицензионному договору;

       - самостоятельно обеспечивающие  себя работой (индивидуальные  предприниматели, частные детективы,  занимающиеся частной практикой  нотариусы, адвокаты);

       - являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

       - работающие за пределами территории  Российской Федерации в случае  уплаты страховых взносов;

       - являющиеся членами родовых, семейных  общин малочисленных народов  Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, что в  их отношении является немного  нецелесообразным;

       - иные категории граждан, у которых  возникают отношения по обязательному  пенсионному страхованию.⁵

       Помимо  Пенсионного фонда Российской Федерации страховщиками могут выступать негосударственные пенсионные фонды. В 2009 году числится 165 негосударственных фондов. (Приложение 3)

       Страхователями  же являются:

1. лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;
2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы.

       Регистрация страхователей в территориальных  органах страховщика является обязательной и осуществляется в тридцатидневный  срок, что считается небольшим недостатком за счет длительных сроков в работе регистрирующих органов:

       - для работодателей-организаций, а также крестьянских (фермерских) хозяйств - со дня государственной регистрации по месту их нахождения;

       - для физических лиц, которые  самостоятельно уплачивают страховые  взносы в бюджет Пенсионного  фонда РФ (индивидуальных предпринимателей, частных детективов, нотариусов, занимающихся  частной практикой, и других), - со дня государственной регистрации  (получения лицензии на осуществление  определенной деятельности) по месту  жительства этих физических лиц,  а в случае осуществления их  деятельности в другом месте  - по месту осуществления этой  деятельности;

       - для физических лиц, осуществляющих прием на работу наемных работников по трудовому договору или по контракту, а также выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, на которые в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы, - со дня заключения соответствующих договоров по месту жительства физических лиц, осуществляющих прием на работу (выплачивающих вознаграждения).

       Неотъемлемой  частью обязательного пенсионного  страхования является обязательное пенсионное обеспечение граждан, т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. В его состав включены:

       1. страховая и накопительная части  трудовой пенсии по старости;

       2. страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;

       3. страховая часть трудовой пенсии  по случаю потери кормильца;

       4. социальное пособие на погребение  умерших пенсионеров, не работавших  на день смерти.

       Уплата  денежных средств для пенсионного  страхования производится в виде страховых взносов. Существует определенный тариф страховых взносов или  же размер страхового взноса на единицу  измерения базы для их начисления. Приложение №4.

       Контроль  за использованием средств на обязательное пенсионное страхование бюджета  Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ, а также  наблюдательным советом страховщика, создаваемым в порядке, определяемом Правительством РФ. Средства бюджета  Пенсионного фонда РФ являются федеральной  собственностью и не входят в состав других бюджетов. Бюджет Пенсионного  фонда РФ составляется страховщиком на финансовый год с учетом обязательного  сбалансирования доходов и расходов этого бюджета. При формировании бюджета Пенсионного фонд РФ на очередной  финансовый год, устанавливается норматив оборотных денежных средств. Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет  о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства  РФ федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ является консолидированным. 

1.3. Сущность и понятие добровольного пенсионного страхования

       В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 г.  №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» физические лица имеют право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов. Закон не ограничивает круг таких лиц. Однако обязательным условием является отсутствие уплаты страховых взносов за указанное лицо.

       Таким образом, гражданин вправе добровольно  вступать в правоотношения и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных  платежей за другое физическое лицо, являющееся безработным, студентом, школьником старших  классов, домохозяйкой и др.

       На  данный момент не существует строго урегулированного законом нормативного документа  в отношении добровольного пенсионного  страхования. Но стоит в очереди  на утверждение проект ФЗ «О добровольном накопительном пенсионном страховании  в РФ». Если обязательное пенсионное страхование считается государственным, то добровольное пенсионное страхование  относиться к негосударственному пенсионному  обеспечению.⁶

       Представленный  законопроект регулирует правовые, экономические  и социальные отношения, возникающие  при осуществлении добровольного  накопительного пенсионного страхования. Добровольным накопительным пенсионным страхованием можно назвать система  накопительного пенсионного страхования, которая основывается на добровольном участии физических и юридических  лиц в формировании пенсионных накоплений с целью получения физическими  лицами пенсий, дополнительных к видам  пенсий, установленных законодательством  Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и государственном  пенсионном обеспечении. Эта система  включает в себя следующие виды накопительного пенсионного страхования:

1. личное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату личных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых физическими лицами в свою пользу, или физическими либо юридическими лицами в пользу третьих физических лиц, независимо от их места работы и жительства;
2. корпоративное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату корпоративных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключенных работодателем в пользу физических лиц, состоящих (ранее состоявших) в трудовых отношениях с работодателем, по условиям, определённым трудовым договором, либо коллективным договором, либо региональным (отраслевым, межотраслевым, территориальным, профессиональным) соглашением;
3. региональное накопительное пенсионное страхование, предусматривающее формирование, назначение и выплату региональных дополнительных пенсий на основании пенсионных договоров, заключённых по единым для данного административно-территориального образования Российской Федерации условиям.

       Деятельность  по добровольному накопительному пенсионному  страхованию включает в себя приём  и накопление пенсионных взносов, инвестирование и организацию инвестирования активов  добровольного накопительного пенсионного  страхования, учёт пенсионных накоплений, назначение и выплату дополнительных пенсий пенсионерам. Добровольное накопительное  пенсионное страхование осуществляется в соответствии с условиями пенсионного  договора, заключаемого между вкладчиком и накопительным пенсионным фондом. Добровольное накопительное пенсионное страхование осуществляется исключительно  накопительными пенсионными фондами, а именно, на базе осуществления  данного страхования создаётся  фонд по добровольному накопительному пенсионному фонду.

       Вкладчиком  в данный фонд могут быть различные  лица:

       1. любое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

       2. любое юридическое лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации, а также иностранное юридическое лицо;

       3. исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) исполнительные органы местного самоуправления.

       Участниками данного фонда могут быть различные  физические лица, заключившие пенсионные договоры.

       Пенсионные  взносы по добровольному страхованию  уплачиваются вкладчиками в соответствии с выбранными ими пенсионными  схемами, которые также могут  быть различного вида:

- с установленными  взносами (условия пенсионной схемы  устанавливают порядок уплаты  пенсионных взносов вкладчиком, а порядок выплаты дополнительной  пенсии участнику определяется  в момент её назначения);

- с установленными  выплатами (условия пенсионной  схемы устанавливают порядок  выплаты дополнительной пенсии  участнику, в соответствии с  которым оговаривается порядок  уплаты пенсионных взносов вкладчиком).

       Вкладчики и пенсионеры вправе требовать замены пенсионной схемы, выбранной при  заключении пенсионного договора, на другую зарегистрированную пенсионную схему данного фонда. Вкладчики  взносов несут обязанность по выбору определенной пенсионной схемы, но с правом её изменения на другую предоставленную. С одной стороны, данный способ уплаты взносов является эффективным и гарантированным, но с другой стороны - имеет некоторые  несостыковки в распределении внесённых  в фонд денежных средств.

       Фонд  обязан осуществлять учет исполнения своих накопительных обязательств перед вкладчиками и пенсионных обязательств перед пенсионерами в  форме ведения пенсионных счетов добровольного накопительного пенсионного  страхования.

       Исходя  из вышесказанного следует, что пенсионное страхование выступает в нескольких формах, одной из которых является государственное пенсионное страхование, регулируемое Пенсионным фондом Российской Федерации. А второй формой является негосударственное страхование - добровольное накопительное страхование, имеющее свои отличительные признаки. 

Глава 2. Поступление и расходование средств Пенсионного фонда Российской Федерации

2.1. Источники формирования и направления  расходования средств Пенсионного фонда Российской Федерации

       Средства  Пенсионного фонда формируются  за счёт:

       - обязательных пенсионных взносов  работодателей  и работающих  граждан. Страховые взносы являются  основным источником поступления  в Пенсионный фонд, их доля в структуре доходной части его бюджета составляет свыше 80%.

       -  ассигнований из Федерального  бюджета:

       ž средства, возмещаемые Государственным фондом занятости населения в связи с досрочным назначением пенсий безработным гражданам;

       ž займы, привлекаемые для покрытия временных затруднений.

       - добровольные взносы физических  и юридических лиц;

       Средства  Пенсионного фонда находятся в государственной собственности. Так как государство несёт полную ответственность за своевременную выплату пенсий, пособий, компенсаций.

       В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд Российской Федерации финансирует:

       - выплату в соответствии с действующим  на территории России законодательством,  а так же межгосударственными  и международными договорами  государственных пенсий, в том  числе гражданам, выезжающим за  пределы Российской Федерации  к постоянному месту жительства;

       - оказание материальной помощи  в органы социальной защиты  престарелыми и нетрудоспособными;

       - оказание материальной помощи  общественным организациям пенсионеров  и инвалидов;

       - оказание материальной помощи  префектурам в решении социальных  программ:

       ž создание базы данных по учёту плательщиков страховых взносов;

       ž подготовка кадров и повышение их квалификации.

       Финансирование  выплаты следующих видов пенсий должно возмещаться Пенсионным фондом Российской Федерации средствами из Федерального бюджета;