Пенсионное страхование в Российской Федерации: формы, содержание и перспективы развития

Курсовая работа

на тему:

Пенсионное страхование  в Российской Федерации: формы, содержание и перспективы развития

Новосибирск, 2012

Содержание

Введение 3

1 Обязательное пенсионное страхование 4

1.1 Сущность, понятия, объект и субъект обязательного пенсионного страхования 4

1.2 Пенсионный фонд Российской Федерации: функции и обязанности 11

1.3 Трудовая пенсия 16

2 Добровольное пенсионное страхование 20

2.1 Сущность, понятие и нормативно-правовое регулирование Добровольного пенсионного страхования 20

2.2 Пенсионные программы Негосударственных Пенсионных фондов 25

2.3 Программа государственного софинансирования пенсии. Проблемы её реализации 27

3 Сравнение Российской и зарубежных пенсионных систем 32

3.1 Проблемы Российской системы пенсионного страхования 32

3.2 Международный опыт пенсионного страхования 34

Заключение 37

Список использованных источников 39

Приложения 41

Введение

Актуальность темы курсовой работы, касающейся государственных  пенсий, довольна существенна. Это обусловлено  тем, что на данном этапе развития рыночной экономики в нашем государстве, забота о незащищенных слоях населения  является неотъемлемым элементом государственной  политики.

Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек  по объективным причинам не имеет  возможности обеспечивать своё достойное  существование или эта возможность  существенно ограничена. Поэтому, государство  обязано обеспечить таких граждан  правом на достойную и обеспеченную старость.

Анализ существующих и  перспективных подходов к развитию системы обязательного пенсионного  страхования (ОПС) представляет как большой научный, так и практический интерес, так как такое развитие связано с необходимостью решения сложнейших вопросов обеспечения не только оптимального использования значительной части имеющихся экономических ресурсов общества, но и с необходимость создания благоприятных условий для роста таких ресурсов на основе повышения трудовой активности граждан, повышения производительности труда, сокращения масштабов теневой экономики и др.

Целью этой работы является исследование способов управления своими пенсионными накоплениями и возможностей увеличить будущую пенсию.

Задачи работы:

• изучить принципы ОПС России и его нормативное регулирование;
• изучить системы дополнительного пенсионного страхования;
• выявить проблемы пенсионного страхования в России;
• сравнить Российскую пенсионную систему с системами других стран.

Для выполнения работы используются материалы учебных пособий, научных  статей журналов Эксперт, Трудовое право, Человек и труд, Финансы и кредит, Финансы, нормативно-правовые акты РФ, статистические сборники, ресурсы Интернет.

2. Обязательное пенсионное страхование

1. Сущность, понятия, объект и субъект обязательного пенсионного страхования

В качестве одного из видов  страхования пенсионное фигурирует в ст. 32.9 «Классификация видов страхования» Закона об организации страхового дела в Российской Федерации. [9]

Система обязательного пенсионного  страхования, формируемая в настоящее  время в России, охватывает практически  каждого занятого в экономике  страны и более 38 млн. пенсионеров. [18] И так как наблюдается тенденция  увеличения населения, обеспечиваемых пенсией, то обязательное пенсионное страхование  – становится важным элементом социального  обеспечения граждан.

Согласно ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»  обязательное пенсионное страхование  (далее ОПС) – это система создаваемых  государством правовых, экономических  и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного  лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. [3]

Субъектами обязательного  пенсионного страхования являются страховщик, страхователь и застрахованные лица.

В системе ОПС  страховщиком является Пенсионный фонд Российской Федерации (далее ПФР). ПФР (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации могут являться негосударственные пенсионные фонды. [22]

Страхователями в системе ОПС являются:

1)лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям. [3]

 Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства:

1.работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), а также по авторскому и лицензионному договору;

2.самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой);

3.являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

4.работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

5.являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

6.священнослужители. [3]

Определение объекта страхования  в ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» не дается, но исходя из общего определения объекта страхования, объект пенсионного страхования – это не противоречащие законодательству имущественные интересы связанные пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

Страховым риском признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного  лица) или другого дохода в связи  с наступлением страхового случая. А страховой случай в системе  ОПС – это достижение пенсионного  возраста, наступление инвалидности или потеря кормильца. [3]

Неотъемлемой частью обязательного  пенсионного страхования является обязательное пенсионное обеспечение  граждан, т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. [3] В его состав включены:

1.страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;

2.страховая и накопительная  части трудовой пенсии по инвалидности;

3.страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

4.социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Уплата денежных средств, в рамках пенсионного страхования, производится в виде страховых взносов. Существует определенный тариф страховых  взносов или же размер страхового взноса на единицу измерения базы для их начисления.

Функционирование системы  обязательного пенсионного страхования  базируется на реализации страховых  принципов, как общих для всех видов социального страхования, так и применимых только к пенсионному  обеспечению. Основными принципами обязательного социального страхования  являются[17, 73]:

•устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, достигаемая на базе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;

•всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;

•государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение договорённостей по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

•государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

•паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

•обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;

•ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

•обеспечение надзора и общественного контроля;

•автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

В настоящее время существует угроза не соблюдения основного принципа пенсионного страхования - устойчивости финансовой системы обязательного  пенсионного страхования, достигаемой  на базе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов.

В комплексе мер, направленных на совершенствование системы управления отечественными организациями, одно из ключевых мест занимает обеспечение  повышение трудовой мотивации. [10,54] Одним из перспективных, но малоизученных  направлений исследования вопросов трудовой мотивации является возможность  использования мотивационного потенциала наиболее масштабной части отечественной  системы социального страхования  – системы обязательного пенсионного  страхования.

Трудовую пенсию можно  рассматривать в качестве отложенного  вознаграждения за труд, предназначенного удовлетворять потребности застрахованных избежать в будущем опасностей, связанных  с недостаточным материальным обеспечением. Как отмечается в работах отечественных ученых (Шавишвили, Фроловой, Уланова), экономическая природа средств на покрытие социальных рисков – отложенная оплата труда, а формальный источник – первичные доходы участников  воспроизводственного процесса. [10,54] Пенсия определяется как экономическая категория цены труда работника, направляемая на его содержание в старости, когда у него неизбежно снижается трудоспособность и с нею размер заработка – источника жизнеобеспечения. [15, 64] т.е. обязательные страховые взносы работодателей в ПРФ можно также считать частью оплаты труда, но только отложенной во времени. И работник получит её через определенное время, при наступлении нетрудоспособности.

Обеспечение текущего функционирования и развития такой масштабной системы, как ОПС, сводит воедино экономические  интересы  государства, ведомств, организаций  с экономическими интересами различных  демографических, социальных, профессиональных групп населения.

На данный момент нормативную  основу пенсионного обеспечения  в Российской Федерации составляет целая система нормативно-правовых актов. Нормативная основа пенсионного обеспечения конкретизирована в целом ряде подзаконных нормативных актов (постановление правительства, письмо министерства труда и социальной защиты и т.д.).

Право гражданина на получение  социального обеспечения закрепляется в главном законе страны – Конституции  РФ. [1] А именно ст. 39. Таким образом, Конституция гарантирует социальную защиту граждан Российской Федерации и провозглашает основные направления государственной внутренней политики касающейся пенсионного обеспечения.

В Федеральном законе от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в редакции от 03.12.2011)  "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"  раскрываются основные понятия ОПС, участники правоотношений, их права и обязанности, а также способы финансирования и ставки взносов по ОПС. [3]

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в редакции от 03.12.2011)  "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в основном регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. [2]

Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ (в редакции от 30.11.2011)  "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" устанавливает правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, определяет особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливает основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений. [4]

В соответствии с Федеральным  законом от 17.12.2001 № 173-ФЗ (в редакции от 03.12.2011)  "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" устанавливаются основания возникновения и порядок реализации права граждан Российской Федерации на трудовые пенсии. [5]

Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ (в редакции от 01.07.2011)  "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации". Настоящий Федеральный закон устанавливает в соответствии с Конституцией Российской Федерации основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и порядок ее назначения. [6]

Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ (в редакции от 11.07.2011)  "Об основах обязательного социального страхования" регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования. [7]

Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в редакции от 03.12.2011)  "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"устанавливает правовую основу и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета сведений о гражданах, на которых распространяется действие законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании. [8]

Все мировые системы ОПС  сводятся к двум основным видам –  распределительной (солидарной) и накопительной. В первом случае каждому участнику  пенсионной системы по достижении пенсионного  возраста начисляется пенсия, размер которой зависит от величины заработной платы и совокупного стажа  работы. Пенсия выплачивается пожизненно с полной или частичной индексацией. Такая система в чистом виде ОПС  существовала в нашей стране до реформ, начавшихся в 2000х годах. Во втором случае размер будущей пенсии зависит от отчислений в период трудовой деятельности и дохода от их инвестирования, причем последний может быть как положительным, так и отрицательным, что может как увеличить, так и уменьшить размер будущих выплат. Размер будущей пенсии не гарантируется – все зависит от объема накопленных средств. [11,121]. Такие проблемы как ухудшение демографической ситуации, постепенное старение населения (особенно в развитых странах) вкупе с увеличением соответствующих расходов ведут к тому, что все больше стран реформируют свои пенсионные системы.

В 2001-2002 гг. в нашей стране начался переход к многоуровневой системе пенсионного обеспечения. Основу (первый уровень) новой пенсионной системы должно составить обязательное пенсионное страхование (ОПС), второй уровень  – дополнительное пенсионное обеспечение, третий уровень – профессиональное пенсионное обеспечение. [11, 125]

Организуя в стране ОПС  по накопительной схеме, нацеленной на снижение государственных расходов на пенсионное обеспечение в долгосрочном периоде, все страны сначала сталкиваются с необходимостью увеличения пенсионных расходов: нужно сохранить в прежнем объеме выплаты живущим сегодня пенсионерам, в то время как большая часть текущих пенсионных отчислений направляется на формирование индивидуальных пенсионных счетов. Образующийся дефицит целиком ложится на плечи государства. В частности в России для финансирования переходного периода было выбрано частичное использование распределительной системы, направленное на выплату части накопленных средств живущим пенсионерам. [11,124]

Выстраиваемая система ОПС  сочетает в себе элементы накопительных  и распределительных схем. Работодатель обязан перечислять в пенсионный фонд страховые взносы, на финансирование которых уплачивается с 1 января 2012 года до 22% от фонда заработной платы предприятия. Эти взносы для граждан 1967 года рождения и моложе распределяются между составляющими трудовой пенсии – страховой и накопительной (16% и 6% соответственно), а для граждан старше 1967 идут на формирование только страховой части (22%). Но следует отметить, что теперь как страховая, так и накопительная часть подразделяются на солидарную и индивидуальную часть тарифа страховых взносов [3]. Для лиц, родившихся в 1966 году и ранее, из 22 процентов 6 процентов идет на солидарную часть, а 16 процентов – на индивидуальную часть тарифа. Для работников, которые родились в 1967 году и позже, накопительная часть пенсии полностью состоит из индивидуальной части страхового тарифа (6%), а страховая (16%) делится на солидарную часть (6%) и индивидуальную часть (10%).

1.2 Пенсионный фонд Российской Федерации: функции и обязанности

Пенсионный фонд РФ —  это централизованный фонд пенсионного  обеспечения населения.

Пенсионный фонд является самостоятельным финансово-кредитным  учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  РФ и Положением о Пенсионном фонде РФ, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 (в ред. федерального закона от 5 августа 2000 г.). Согласно ст. 2 вышеуказанного Положения денежные средства этого фонда находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов других фондов и изъятию не подлежат.

В структуре Пенсионного  фонда - 8 Управлений в Федеральных  округах Российской Федерации, 82 Отделения  Пенсионного фонда в субъектах  РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных  управлений во всех регионах страны. В  системе ПФР трудится более 133 000 специалистов.

Пенсионный фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в т.ч.:

• учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
• назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров;
• назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др.;
• персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
• взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
• выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
• управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;
• реализация Программы государственного софинансирования пенсии и т.д.

Пенсионный фонд РФ подотчетен Федеральному Собранию.

В 2011 г. объем получаемых ПФР доходов и выполняемых им пенсионных платежей составил 5,1 трлн. руб. За счет средств Фонда получают пенсии 36,5 млн. российских пенсионеров. Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, ПФ России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тыс. граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тыс. граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах.

В настоящее время в системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 36,5 млн. пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей.

Средства ПФ формируются  за счет следующих источников [13,275]:

1) страховых взносов работодателей,  граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров адвокатов (85-90% всех доходов ПФ);

2) ассигнований из бюджета  на выплату пенсий военнослужащим, социальных пенсий, пособий и  компенсаций (5-6%);

3) добровольных взносов  физических и юридических лиц  (1-2%);

4) доходов от капитализации  средств ПФ и других поступлений  (2-3%);

5) средств, возмещаемых  ПФ Государственным фондом занятости  населения Российской Федерации  в связи с назначение досрочных  пенсий безработным (1%);

6) пеней, штрафов, финансовых  санкций, а также банковских  начислений по остаткам средств  на счетах региональных ПФ (1%).

Бюджет ПФ формируется  в основном за счет страховых взносов субъектов пенсионного страхования.

За счет средств ПФ осуществляются:

1) выплата трудовых пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы России;

2) выплата социальных  пенсий и пособий. Социальные  пенсии - это пенсии людям, не  имеющим заработка (например, инвалиды  с детства), трудовой книжки: пенсии  при потере кормильца. Пособия  на детей военнослужащих срочной  службы; пособия на детей в  возрасте от 1,5 до 6 лет; пособия  на детей одиноким матерям; пособия на детей, инфицированных ВИЧ; а также компенсационные выплаты гражданам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС, и др.;

3) выплата пенсий военнослужащим и других государственных пенсий (МВД, ФСБ), которые финансируются из госбюджета;

4) содержание аппарата  ПФ;

5) расходы по доставке  пенсий;

6) выплата пособий на погребение.

ПФ финансирует различные  программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров и детей.

Еще в условиях экономического кризиса, начавшегося в конце 2008  года, очень остро встала проблема формирования бюджета пенсионного фонда. Общий объем доходов бюджета Фонда  в 2011г составил 5 137 380 785,6 тыс. рублей. Прогнозируемый общий объем доходов Фонда по законопроекту на 2012 год предусматривается утвердить в сумме 5 696 858 301,4 тыс. рублей, или 110,9%, на 2013 год – 6 280 067 478,6 тыс. рублей, или 110,3%; из них в 2011 году – 4 718 121 267, 0 тыс. рублей, в 2012 году – 5 222 672 017,5 тыс. рублей, в 2013 году – 5 723 274 431,8 тыс. рублей - в части, не связанной с формированием средств, для финансирования накопительной части трудовых пенсий (далее - распределительная часть). [22]

Рисунок 1- Динамика изменений доходов ПФР за 2011-2013 гг.

Анализ мер, принятых ПФР по обеспечению  сбалансированности пенсионной системы  показывает, что в распределительной  части в 2011 году сложился профицит средств, который составил около 8 656 527,6 тыс. рублей, по сравнению с предыдущими годами, когда, несмотря на покрытие дефицита бюджета Фонда из федерального бюджета, в распределительной части складывался дефицит средств, который в 2009г. составил около 11 953 634,2 тыс. рублей, в 2010 году -11 272 923,6 тыс. рублей. [22]

Рисунок 2 - Исполнение бюджета ПФР за 2009-2011гг.

С учетом ожидаемых перспектив увеличения обязательств по выплате  пенсий, проблема нарастания несбалансированности бюджета ПФР становится все более  очевидной. Нарастание несбалансированности бюджета Фонда складывается под  влиянием фактора снижения доли отчислений на пенсионные цели с заработной платы, поскольку размер страховых взносов, основные параметры их начисления, включая предельную величину облагаемых выплат и шкалу регрессии, непосредственно  увязаны с размером единого социального  налога и с порядком его начисления.

Доля средств федерального бюджета в доходах бюджета  ПФР с учетом возложения на Фонд, кроме пенсионного обеспечения, дополнительных функций по осуществлению выплат по нормативным публичным обязательствам государства, финансируемым из средств федерального бюджета, составляла в 2009 году 52,2 % от общей суммы доходов (58,7 % в распределительной части), в 2010 году - 56,0 % (63,0 %), в 2011 году - 55,9 % (63,6 %). Увеличение доли средств федерального бюджета в финансировании пенсионной системы, как и в прежние годы, свидетельствует о сохранении в 2009-2011 годах тенденции отхода от страховых принципов.

Негативное влияние на формирование доходов ПФР, а также на финансовую устойчивость бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации оказывает рост задолженности по уплате страховых взносов, обусловленный существующими недостатками законодательного характера в процедурах исчисления, уплаты и администрирования страховых взносов.

В условиях неблагоприятного воздействия  «теневой» части фонда оплаты труда на формирование доходной части  бюджета ПФР (за счет недопоступления страховых взносов) особое значение приобретает взвешенная, экономически обоснованная тарифная политика, которая позволит обеспечить достаточность тарифа, с одной стороны, для финансирования текущих расходов, а с другой, для формирования пенсионных прав застрахованных лиц на перспективу. В качестве критериев эффективной тарифной политики должны выступать уровень нагрузки на страхователей и потребность пенсионной системы в средствах федерального бюджета. Высокая налоговая и тарифная нагрузка на страхователя приводит к уклонению от уплаты взносов и, соответственно, к дестабилизации финансового состояния бюджета ПФР.

В 2010 году произошел  переход  на страховые принципы пенсионного  обеспечения. Единый социальный был заменен на страховые платежи. Это, предполагается, позволит сбалансировать пенсионную систему, повысить ее устойчивость, снизить зависимость от бюджетных вливаний.