Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Пенсионные фонды

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ПОНЯТИЕ ПЕНСИОНЫХ ФОНДОВ

2. ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ИЗ НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Вопросы пенсионного обеспечения приобрели особую остроту в условиях перехода от централизованной плановой экономики к рыночным механизмам хозяйствования. Уменьшение объемов ВВП и национального дохода, рост безработицы, значительные темпы инфляции, острый бюджетный дефицит привели к сокращению доли государственного финансирования пенсионного обеспечения, появлению и росту задолженности по выплате пенсий. Выше перечисленное является одной из важнейших причин реформирования пенсионной системы. Это объясняет актуальность темы курсовой работы.

Цель контрольной работы рассмотреть состояние пенсионных фондов Республики Казахстан в соответствии с темой можно выделить следующие основные задачи:

- рассмотреть сущность пенсионных фондов

дать классификацию пенсионным фондам
описать механизм государственного регулирования деятельности пенсионных фондов
изучить зарубежный опыт в области пенсионной системы
рассмотреть современное состояние пенсионной системы Республики Казахстан
Выявить проблемы и перспективы развития пенсионных фондов Республики Казахстан.

Объектом контрольной работы является пенсионная система Республики Казахстан.

Предмет контрольной работы - современное состояние пенсионных фондов Республики Казахстан.

Информационную базу данной работы составили труды как отечественных, так и зарубежных авторов.

1. ПОНЯТИЕ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

Закон « О пенсионном обеспечении в Республики Казахстан» определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение.

Все граждане Республики Казахстан имеют право на пенсионное обеспечение в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Право на пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов за счет обязательных пенсионных взносов имеют лица, имеющие пенсионные накопления в накопительном пенсионном фонде:

В случае смерти лица, имеющего пенсионные накопления в накопительном пенсионном фонде за счет обязательных пенсионных взносов, они наследуются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов формируются за счет: пенсионных взносов, инвестиционного дохода, средств, поступивших в качестве пени и возмещения убытков, за минусом комиссионных вознаграждений накопительных пенсионных фондов.

Понятие накопительного пенсионного фонда - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

Накопительный пенсионный фонд создается в форме акционерного общества в Казахстане их 14 накопительных пенсионных фондов.

1.1 Сущность пенсионных фондов.

Законодательство Республики Казахстан о пенсионном обеспечении основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона, иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, применяются правила международного договора.

Гражданам гарантировано право на получение пенсионных выплат из Центра при наступлении установленных настоящим Законом условий. Пенсионерам, достигшим пенсионного возраста, предоставляется право переназначения пенсий, назначенных им по выслуге лет до 1 января 1998 года.

Пенсионные выплаты из Центра назначаются и осуществляются пожизненно.

Исчисление размера пенсионных выплат из Центра осуществляется, исходя из среднемесячного дохода за любые 3 года работы подряд, независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 года.

Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов производятся получателям, имеющим пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах, при наличии документа, удостоверяющего его личность.

Сумма ежемесячных пенсионных выплат, назначенных получателю из Центра, и пенсионных выплат по графику не может быть менее размера минимальной пенсии, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Накопительные пенсионные фонды устанавливают пенсионные правила, включающие:

1) порядок изменения или прекращения пенсионных договоров;

2) порядок и условия осуществления пенсионных взносов и выплат;

3) ответственность по обязательствам накопительных пенсионных фондов перед получателями и вкладчиками;

4) информирование о состоянии пенсионных накоплений;

5) условия перевода пенсионных накоплений из одного накопительного пенсионного фонда в другой.

Договор о пенсионном обеспечении заключается между накопительным пенсионным фондом и вкладчиком в письменной форме в соответствии с типовыми договорами о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов, добровольных профессиональных пенсионных взносов.

Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и представительства по согласованию с уполномоченным органом в порядке, им установленном.

Наименование накопительного пенсионного фонда должно содержать слова "накопительный пенсионный фонд".

Накопительным пенсионным фондам запрещается использовать в своем наименовании слова "национальный", "центральный", "правительственный", "гарантирующий", "гарантированный", "страховой", "страхующий" или "застрахованный" в полном и сокращенном виде на каком бы то ни было языке. Слово "государственный" может употребляться в наименовании накопительного пенсионного фонда только в случае, если сто процентов уставного капитала принадлежит Правительству Республики Казахстан. Наименование не должно утверждать или подразумевать страхование или гарантирование ставки дохода от инвестиций, производимых в пользу вкладчика (получателя).

Ни одно юридическое лицо, не имеющее право на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, не может именоваться накопительным пенсионным фондом и (или) характеризовать себя как занимающееся деятельностью по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат.

Консервация накопительного пенсионного фонда представляет собой принудительное проведение по решению уполномоченного органа комплекса административных, юридических, финансовых, организационно-технических и других мероприятий и процедур в отношении накопительного пенсионного фонда в целях оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы.

Реорганизация накопительного пенсионного фонда осуществляется по решению общего собрания акционеров с разрешения уполномоченного органа в форме присоединения, выделения, изменения вида накопительного пенсионного фонда из корпоративного в открытый. Условия и порядок выдачи разрешения устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Собственный капитал накопительных пенсионных фондов - это стоимость активов накопительного пенсионного фонда за вычетом суммы его обязательств.

Накопительные пенсионные фонды ведут бухгалтерский учет и представляют финансовую отчетность раздельно по собственным средствам и пенсионным активам в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.

Аудиторский отчет по итогам года является неотъемлемой частью годовой финансовой отчетности накопительного пенсионного фонда. Инвестиционное управление пенсионными активами накопительного пенсионного фонда осуществляется организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, либо накопительным пенсионным фондом самостоятельно при наличии у него соответствующей лицензии на право занятия таким видом деятельности в порядке, устанавливаемом уполномоченным органом.

1.2 Виды накопительных пенсионных фондов.

Накопительные пенсионные фонды могут быть:

Открытыми.

Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют прием пенсионных взносов от вкладчиков независимо от места работы и жительства получателя.

Учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда могут быть юридические и физические лица - резиденты Республики Казахстан, а также Правительство Республики Казахстан.

Учредителем или акционером открытого накопительного пенсионного фонда может быть юридическое лицо-нерезидент Республики Казахстан, имеющий определенный рейтинг одного из рейтинговых агентств. Перечень рейтинговых агентств и минимальный рейтинг устанавливаются уполномоченным органом.

Суммарный уставный капитал открытых накопительных пенсионных фондов с иностранным участием не может превышать двадцать пять процентов совокупного объявленного уставного капитала всех открытых накопительных пенсионных фондов Республики Казахстан.

Не менее одной трети членов совета директоров и правления открытого накопительного пенсионного фонда с участием нерезидента Республики Казахстан должны составлять граждане Республики Казахстан. Нерезиденты Республики Казахстан - члены совета директоров и правления открытого накопительного пенсионного фонда обязаны представить документы, свидетельствующие об опыте руководящей работы не менее трех лет в организациях, осуществляющих деятельность на финансовом рынке.

В период деятельности открытого накопительного пенсионного фонда ни одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть, распоряжаться и/или управлять более чем 25 процентами акций с правом голоса от их общего количества такого накопительного пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных уполномоченным органом.

Данные ограничения не распространяются на корпоративный накопительный пенсионный фонд.

2) корпоративные.

Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей - работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями и акционерами данного накопительного пенсионного фонда.

Расторжение трудового договора вкладчика (получателя) с юридическим лицом акционером является основанием для расторжения договора о пенсионном обеспечении с корпоративным накопительным пенсионным фондом.

Учредителями и акционерами корпоративного накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица Республики Казахстан.

В случае уменьшения реальной стоимости пенсионных накоплений акционеры корпоративных накопительных пенсионных фондов несут солидарную ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

1.3 Государственное регулирование деятельности пенсионных фондов.

В целях регулирования пенсионных фондов правительство Республики Казахстан приняло ряд мер отраженных в законодательстве. Государственная регистрация накопительных пенсионных фондов, а также внесение изменений и дополнений в их учредительные документы осуществляются органами юстиции при наличии разрешения уполномоченного органа в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Условия и порядок выдачи разрешения устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Накопительные пенсионные фонды обязаны:

1) производить пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан;

2) осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений и выплат;

3) представлять вкладчику и получателю информацию о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу;

4) обеспечивать конфиденциальность информации о состоянии пенсионных накоплений получателя;

5) нести ответственность за нарушение пенсионного законодательства Республики Казахстан и условий пенсионного договора в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) переводить пенсионные накопления вкладчика (получателя) из одного накопительного пенсионного фонда в другой или в страховую организацию в порядке, предусмотренном настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан;

7) заключать договоры с организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными активами в случае отсутствия у накопительного пенсионного фонда лицензии на осуществление деятельности по инвестиционному управлению пенсионными активами;

8) публиковать в средствах массовой информации финансовую отчетность и иную информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным органом, при этом не допускается публикация информации, содержащей гарантии или обещания доходов по вкладам в накопительные пенсионные фонды, а также иных сведений, запрещенных законодательством Республики Казахстан к опубликованию;

9) обеспечивать равные условия гражданам, заключившим пенсионный договор с накопительным пенсионным фондом;

10) заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов;

11) заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных профессиональных пенсионных взносов;

12) обеспечивать гарантию заключения договора о пенсионном обеспечении с каждым физическим лицом вне зависимости от места проживания.

В целях защиты прав и интересов вкладчиков накопительным пенсионным фондам запрещается:

1) предпринимательская деятельность;

2) осуществление купли-продажи имущества, за исключением купли-продажи и сдачи в аренду имущества, приобретенного для собственных нужд и сделок с финансовыми инструментами, определяемыми уполномоченным органом;

3) страховая деятельность;

4) передача в залог пенсионных активов;

5) выпуск ценных бумаг, кроме акций.

В целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности накопительных пенсионных фондов устанавливаются обязательные для соблюдения пруденциальные нормативы.

Меры воздействия, применяемые уполномоченным органом:

1. В случае нарушения законодательства Республики Казахстан накопительными пенсионными фондами уполномоченный орган вправе применять следующие меры воздействия:

1) давать обязательное для исполнения письменное предписание об устранении выявленных недостатков в установленные сроки;

2) ставить вопрос перед акционерами об отстранении руководящих работников накопительного пенсионного фонда;

3) налагать и взыскивать штрафы в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

4) приостанавливать либо отзывать лицензию.

Накопительный пенсионный фонд либо лицо, по отношению к которому уполномоченный орган предпринял меры воздействия, вправе обжаловать его действия в судебном порядке.

Ликвидация накопительного пенсионного фонда

1. Накопительный пенсионный фонд может быть ликвидирован:

1) по решению общего собрания акционеров накопительного пенсионного фонда, при наличии разрешения уполномоченного органа, выданного в установленном им порядке;

2) по решению суда в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

2. Добровольная и принудительная ликвидация, полномочия ликвидационной комиссии определяются законодательством Республики Казахстан с учетом особенностей, установленных настоящим Законом.

3. В целях обеспечения интересов кредиторов и принятия решений с их участием в процедурах добровольной и принудительной ликвидации накопительных пенсионных фондов создается комитет кредиторов.

2. ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ИЗ НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

В связи с не информированностью населения, его недоверия и неверия в новую программу Правительства Республики Казахстан видится целесообразным остановиться подробнее на некоторых положениях рассматриваемого Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республики Казахстан», касающихся социальных гарантий и предлагаемых накоплений граждан.

Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов производиться получателем, имеющим пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах, при наличии документа, удостоверяющего его личность. А также пенсионные выплаты за счет обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются при наступлении условий, предусмотренных пунктом 1 статьи 9 и пунктом 1 статьи 60 настоящего Закона. А также в случае, если получатель прекратил и не ведет трудовую деятельность при достижении им 58-летнего возраста (женщины) и 63-летнеговозраста (мужчины), наличии срока уплаты взносов не менее 35 лет, пенсионных накоплений, достаточность которых устанавливается уполномоченным органом. Пенсионные выплаты за счет добровольных пенсионных взносов и иных поступлений в соответствии с законодательством в негосударственные накопительные пенсионные фонды осуществляются при условиях:

накопления добровольных пенсионных взносов за период не менее 10 лет и достижения положенного возраста. Для определенных категории граждан, перечень которых устанавливается Правительством, этот возраст должен быть снижен: люди, проживавшие в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года не менее 10 лет; женщины в 53 года, родившие 5 и более детей и воспитавшая их до 8-летнего возраста.
наступления инвалидности.
потери кормильца, получателя пенсионных выплат.
наступления условий, предусмотренных пунктом 1 статьи 9 и пунктом 1 статьи 60 настоящего Закона[1].

Порядок осуществления пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов устанавливаются законодательством Республики Казахстан.

Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством[9].

Внесение пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляется следующим образом:

1) удержание юридическими лицами и физическими лицами, занимающимися предпринимательской и иной деятельностью без образования юридического лица, обязательных пенсионных взносов физических лиц – производиться у источника выплаты им дохода в порядке, определяемом Правительством РК.

2) юридические лица, а также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, удерживающие обязательные пенсионные взносы у источника выплаты, обязаны перечислять их в накопительные пенсионные фонды одновременно с выплатой дохода.

3) перечисление добровольных пенсионных взносов производится вкладчиком. Добровольные пенсионные взносы могут быть перечислены в пользу третьих лиц.

4) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не могут уплачиваться в пользу третьих лиц.

5) в случае отсутствия пенсионного договора вкладчика с негосударственным накопительным пенсионным фондом о перечислении обязательного пенсионного взноса лица, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны перечислить удержанную сумму обязательных пенсионных взносов в государственный пенсионный фонд.

Юридические лица, а также физические лица, занимающиеся предпринимательской и иной деятельностью без образования юридического лица, удерживающие обязательные пенсионные взносы, представляют в накопительные пенсионные фонды сведения о перечисленных пенсионных взносах в пользу получателей пенсионных выплат.

Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов формируются за счет: пенсионных взносов и инвестиционного дохода, образуемого за счет инвестиционной деятельности, за минусом комиссионных вознаграждений накопительным пенсионным фондами компаниям по управлению пенсионными активами негосударственных накопительных фондов; других источников, предусмотренных законодательством.

Права юридических и физических лиц на пенсионные активы относятся к разряду вещных прав, предусмотренных настоящим законом.

Обращение высказывания на пенсионные активы по долгам вкладчика, получателя, пенсионного фонда, банка-кастодиана и компании по управлению пенсионными активами не допускается, в том случаях ликвидации и банкротства перечисленных субъектов.

Пенсионные активы накопительного пенсионного фонда могут быть использованы исключительно на цели: размещение в финансовые инструменты, перечень которых определяется уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг; осуществление пенсионных выплат в соответствии с законодательством; перевод пенсионных накоплений в другой накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством; возврат ошибочно зачисленных пенсионных взносов и иных зачисленных денег.

Пенсионные накопления получателя, в пользу которого осуществлялись

пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, в случае его смерти наследуется в установленном законодательством порядке.

В случае смерти получателя его семье либо лицу, осуществившему погребение получателя, накопительными пенсионными фондами выплачивается единовременная выплата на погребение в пределах пятнадцатикратного месячного расчетного показателя, но не более имеющихся на индивидуальном пенсионном счете средств[9].

Основные принципы деятельности негосударственных пенсионных фондов: частное управление фондами и возможность свободного выбора фонда вкладчиком; простота, прозрачность и надежность; строгое регулирование и надежный надзор со стороны уполномоченных государственных органов; операционная эффективность; периодическое (конфиденциальное) предоставление гражданам информации о сумме накоплений (выписок); управление активами фондов через управляющие организации.

Негосударственные пенсионные фонды ставят перед собой следующие цели:

- создать более выгодную и справедливую систему пенсионного обеспечения области, то есть намного увеличить минимальную сумму выплат перед существующей;

- аккумулировать денежные средства, поступающие в виде обязательных и добровольных пенсионных отчислений, и направлять их на определенных условиях на инвестирование развития экономики республики;

- разъяснить населению содержание пенсионной реформы и механизма ее реализации.

Государственный накопительный пенсионный фонд – организация, производящая пенсионные выплаты из пенсионных накоплений граждан, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и инвестиционного дохода. Государственный накопительный фонд осуществляет инвестиционную деятельность самостоятельно, без участия компании по управлению пенсионными активами, и инвестирует только в государственные ценные бумаги, депозиты государственных банков, ценные бумаги международных финансовых организаций. На период начала реформирования пенсионной системы самой актуальной и первостепенной является задача постановки учета в фондах и правильного построения взаимоотношений с вкладчиками. Пенсионные взносы граждан учитываются пенсионными фондами на индивидуальных счетах и пенсионные накопления к моменту выхода на пенсию включают доход, полученный в результате инвестирования. Ведение отдельного учета пенсионных накоплений и собственных средств фонда позволят решить проблемы обеспечения сохранности пенсионных накоплений и передачи их другому фонду при банкротстве или реорганизации фонда. В случае банкротства фонда, компании или банка-кастодиана пенсионные активы не подлежат включению в конкурсную массу.

Успешное проведение реформы возможно лишь при обеспечении экономического роста в стране. Сделать отчисления в накопительные фонды и обеспечить себе старость граждане могут при достаточном уровне доходов. Накопительная пенсионная система, которая в настоящее время проходит процесс становления в республике, позволит обеспечить увеличение объема инвестиций в стране.

Государственное регулирование деятельности управляющих компаний осуществляется Национальной комиссией Республики Казахстан по ценным бумагам, которая выдает лицензии на осуществлении деятельности компании по управлению пенсионными активами и регулирует деятельность компаний на основе установления пруденциальных нормативов.

Накопительный пенсионный фонд является специфическим клиентом банка-кастодиана. Его специфичность заключается в том, что он поручает банку хранение и учет пенсионных активов, которые не являются его собственными средствами, пенсионный фонд участвует в формировании системы постоянного контроля за деятельностью накопительных пенсионных фондов, компаний по управлению пенсионными активами (КУПА) и банков-кастодианов. Право выбора фонда, а также право перевода дважды в год из фонда в фонд личных пенсионных накоплений остается исключительно за вкладчиком.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ