МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ
АГЕНТСТВО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИЛИАЛ
ТЮМЕНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА
В Г.ИШИМЕ
Курсовая
работа
по дисциплине:
«Финансы»
тема: «Пенсионный
фонд РФ, его роль в осуществлении
пенсионной реформы»
Ишим 2009
Содержание
Введение……………………………………………………………………………3
ГЛАВА
1. Реформирование пенсионной системы
РФ…………………………..5
1.1. Пенсионный фонд РФ………………………………………………….5
1.2. Пенсионная реформа в РФ………………………………………….....8
1.3. Трудовая пенсия ………………………………………………………15
ГЛАВА
2. Порядок исчисления размера трудовой
пенсии…………………….20
2.1. Расчет размера трудовой пенсии по
старости……………………....20
2.2. Расчет размера трудовой пенсии
по инвалидности………………...25
2.3. Расчет размера трудовой пенсии
по случаю потери кормильца…..29
Заключение………………………………………………………………………..33
Список
литературы……………………………………………………………….36
Приложение……………………………………………………………………….38
Введение
Пенсионный фонд России – один
из крупнейших и наиболее значимых
социальных институтов России. Он
был создан для государственного управления
средствами пенсионной системы. При этом
решались принципиальной важности задачи.
Первая - средства пенсионной системы
выводились из ранее консолидированного
государственного бюджета и становились
сферой самостоятельного бюджетного процесса.
Поэтому ПФР изначально приобрел статус
самостоятельного государственного внебюджетного
фонда и сохраняет его по сегодняшний
день. И вторая – основным источником
финансирования пенсионных выплат стали
страховые взносы и платежи, которые уплачивались
работодателями за застрахованных лиц.
В результате источником выполнения государством
его обязательств перед пенсионерами
стал не государственный бюджет, а страховой
платеж. И хотя средства ПФР сохраняют
статус федеральных средств, они в то же
время являются по своей природе и средствами
обязательного пенсионного страхования.
Говоря о современной российской
пенсионной системе, нельзя не отметить
крупнейший на сегодня социальный проект
– пенсионную реформу, начавшуюся с принятия
в 2001 году нового пенсионного законодательства.
Осуществляя реформу, Пенсионный фонд
выполняет роль одного из активных участников
реформирования социальной сферы страны.
Пенсионная реформа направлена
на изменение существующей распределительной
системы начисления пенсий, дополняя
ее накопительной частью и
персонифицированным учетом страховых
обязательств государства перед
каждым гражданином [3, с.4].
Основной задачей пенсионной
реформы является достижение
долгосрочной финансовой сбалансированности
пенсионной системы, повышение
уровня пенсионного обеспечения
граждан и формирование стабильного
источника для дополнительных
доходов в социальную сферу, поэтому
тема данной курсовой работы актуальна.
Суть пенсионной реформы заключается
в переходе на страховые принципы:
и право на трудовую пенсию,
и ее размер теперь напрямую
зависят от уплаты страховых
взносов в ПФР за каждого
конкретного человека [3, с. 5].
При написании курсовой работы
была поставлена цель: «Изучить основные
этапы реформирования пенсионной системы
РФ и рассмотреть порядок исчисления размера
трудовой пенсии».
В соответствии с целью были
поставлены следующие задачи:
1) изучить
литературу по заданной теме
работы;
2) рассмотреть
основные этапы пенсионной реформы
в РФ и ее влияние на трудовую
пенсию;
3) рассмотреть
как производятся расчеты размера
трудовой пенсии.
ГЛАВА
1. Реформирование пенсионной
системы РФ
1.1.
Пенсионный фонд
РФ
В соответствии с постановлением Президиума
Верховного Совета Российской Федерации
от 6 июля 1992 г. № 3209-1 «О создании в порядке
эксперимента единой пенсионной службы
в Московской области» в 1992 году в Московской
области на базе регионального Отделения
Пенсионного фонда Российской Федерации
впервые произошло объединение основных
функций по пенсионному обеспечению (сбор,
аккумуляция страховых взносов, финансирование
расходов на выплату государственных
пенсий, назначение, перерасчет, выплата
пенсий) [12, с. 9].
Созданная в Московской области
модель управления пенсионным обеспечением
населения получила название «единая
пенсионная служба»
В дальнейшем этот термин стал
общепринятым при определении структуры,
объединяющей все функции по пенсионному
обеспечению от сбора, аккумуляции страховых
взносов, финансирования пенсионных средств
до их расходования: назначение (перерасчета),
выплаты и доставки государственных пенсий.
Постановлением Верховного Совета Российской
Федерации от 11 мая 1993 г. № 4901-1 «О ходе
выполнения постановления Президиума
Верховного Совета Российской Федерации
от 6 июля 1992 года «О создании в порядке
эксперимента единой пенсионной службы
в Московской области» итоги этого эксперимента
были проведены, одобрены и в результате
поставлен вопрос о создании рабочей группы
на уровне Верховного совета Российской
Федерации по подготовке предложений
об организации в Российской Федерации
единой федеральной службы пенсионного
обеспечения.
В дальнейшем опыт Московской
области получил свое развитие.
В некоторых субъектах Российской
Федерации органы государственной
власти м инициативном порядке,
но уже не в форме эксперимента,
а на постоянной основе стали
передавать функции по назначению и
выплате пенсий Пенсионному фонду Российской
Федерации. Осуществлялась эта передача
путем заключения соответствующих соглашений
между администрацией субъекта Российской
Федерации и Пенсионным фондом Российской
Федерации.
К сентябрю 2000 года единые пенсионные
службы действовали в 22 субъектах Российской
Федерации.
В 2000 году был принят Указ Президента
Российской Федерации от27 сентября 2000
года № 1709 «О мерах по совершенствованию
управления государственным пенсионным
обеспечением в Российской Федерации»,
которым было предусмотрено закрепить
за Пенсионным фондом Российской Федерации
и его территориальными органами полномочия
по выплате государственных пенсий и рекомендовано
органам исполнительной власти субъектов
Российской Федерации в течение 2001 года
заключить с Пенсионным фондом Российской
Федерации соглашения о передаче территориальным
органам Пенсионного фонда Российской
Федерации полномочий по назначению и
выплате государственных пенсий, материально-технической
базы, обеспечивающей реализацию указанных
полномочий, а так же переводе лиц, занимающихся
вопросами назначения и выплаты государственных
пенсий, на работу в территориальные органы
Пенсионного фонда Российской Федерации.
В целях проведения организационных
мероприятий в переходный период (2001 год)
Пенсионным фондом Российской Федерации
разработаны: проект типового соглашения,
являющегося базовым документом по координации
деятельности отделений ПФР в переходный
период, план действия по передаче полномочий
по назначению и выплате государственных
пенсий от органов социальной защиты населения,
рекомендации по формированию организационной
структуры отделения ПФР и его органов,
типовые положения о территориальных
органах ПФР, нормативы численности специалистов,
занятых назначением, выплатой пенсий
и оценкой пенсионных прав застрахованных
лиц, нормативы оснащения органов ПФР
средствами вычислительной и организационной
техники, методические рекомендации по
ведению бухгалтерского учета и составлению
отчетности по выплате пенсий, по вопросам
перевода работников региональных органов
социальной защиты населения в систему
ПФР и другие документы [5, с. 14].
По состоянию на 1 июля 2001 года
во исполнение Указа Президента
Российской Федерации от 27 сентября
2000 года № 1709 Пенсионный фонд Российской
Федерации заключил соглашение о передаче
полномочий по назначению и выплате государственных
пенсий с 60 субъектами Российской Федерации.
Было образовано 930 учреждений со статусом
юридического лица, в том числе 856 управлений
ПФР, 71 отдел ПФР и 3 Центра по выплате пенсий,
в которых обслуживалось свыше 14,6 млн.
пенсионеров.
Всего к концу 2001 года органы
исполнительной власти 81 субъекта
Российской Федерации подписали
соглашения в соответствии с
данным Указом.
С принятием Федерального закона
от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ
«Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации»
было предусмотрено, что обязательное
пенсионное страхование осуществляется
страховщиком, которым является
Пенсионный фонд Российской Федерации.
Пенсионный фонд Российской Федерации
и его территориальные органы
стали составлять единую централизованную
систему органов управления средствами
обязательного пенсионного страхования
в Российской Федерации [22, с.12].
В частности, за Пенсионным фондом Российской
Федерации закреплены функции, в соответствии
с которыми его органы обязаны назначить
(пересчитывать) и своевременно выплачивать
обязательное страховое обеспечение (трудовые
пенсии) на основе данных индивидуального
(персонифицированного) учета, а также
предусмотренные законодательством Российской
Федерации другие виды пенсий, социальные
пособия на погребение умерших пенсионеров,
не работавших на день смерти.
1.2.
Пенсионная реформа
в РФ
С вступлением в силу с 2002 года федеральных
законов «О трудовых пенсиях в Российской
Федерации», «О государственном пенсионном
обеспечении в Российской Федерации»,
«Об обязательном пенсионном страховании»
и «Об инвестировании средств для финансирования
накопительной части трудовой пенсии
в Российской Федерации» в стране запущен
механизм пенсионной реформы, являющейся
одной из составляющих комплекса проводимых
в России экономических реформ.
Пенсионная реформа направлена
на изменение существующей распределительной
системы начисления пенсий, дополняя ее
накопительной частью и персонифицированным
учетом страховых обязательств государства
перед каждым гражданином [1, с. 29].
Основной задачей реформы является
достижение долгосрочной финансовой
сбалансированности пенсионной системы,
повышение уровня пенсионного обеспечения
граждан и формирование стабильного источника
для дополнительных доходов в социальную
систему [12, с. 6].
Суть реформы заключается в
коренном изменении взаимоотношений
между работником и работодателем:
в повышении ответственности работников
за обеспечение своей старости, а также
в повышении ответственности работодателя
за уплату страховых взносов за каждого
работника. Существовавшая ранее система
назначения пенсий не давала работнику
возможности заработать нормальную пенсию,
она лишь перераспределяла средства между
группами с различным уровнем доходов
и из одних регионов в другие, тогда как
новая пенсионная модель в значительно
большей мере является страховой и учитывает
пенсионные права граждан в зависимости
от размеров их зарплат и уплачиваемых
пенсионных взносов.
Для работающих пенсионеров предусмотрено
улучшение их благосостояния. С
1 января 2002 года они получают
пенсию в полном объеме. Для
людей предпенсионного возраста
реформа эквивалентно учитывает пенсионные
права, которые граждане приобрели в старой
и новой пенсионных системах. Потому для
этой категории населения произведен
специальный перерасчет их условных накоплений
с использованием сведений о совокупном
трудовом стаже. Ряд категорий пенсионеров
этой группы также получают надбавки к
пенсии за выслугу лет. Это относится к
работникам сферы образования, здравоохранения
и культуры.
Согласно новой пенсионной модели
взносы в ПФР, которые составляют
в совокупности 28 %, разделены на три
части: 14 % направляются в федеральный
бюджет и используются для выплаты базовой
государственной пенсии (гарантированный
минимум сейчас составляет 450 рублей),
8-12 % от оплаты труда являются страховой
частью трудовой пенсии и перечисляются
в ПФР (вместе с базовой частью она должна
составлять не менее 600 рублей, но не превышать
50 % средней заработной платы за все время
трудовой деятельности) и от 2 до 6 % направляются
в фонд для формирования «накопительной
составляющей трудовой пенсии». Накопительная
составляющая будет формироваться за
счет части единого социального налога
(ЕСН), уплачиваемого работодателем, а
ее размер привязан к заработной плате
и, соответственно, к объему накопленных
на индивидуальном счете гражданина средств
[1, с. 15].
В накопительной системе с начала пенсионной
реформы не участвовали мужчины 1952 года
рождения и старше и женщины 1956 года рождения
и старше, то есть те, кто должен выйти
на пенсию в течение десяти лет после начала
реформы. А граждане, родившиеся раньше
1967 года, до 1 января 2005 года, как предполагается,
участвуют в ней в ограниченном объеме
– их накопительные поступления составляют
пока 2 % от размера легальной заработной
платы, а с января 2005 этот платеж возвращен
в страховую часть. Сами же средства, перечисленные
на специальную (накопительную) часть
их лицевых счетов останутся в их распоряжении
до достижения ими пенсионного возраста.
Таким образом, размер пенсии в новой пенсионной
модели определяется прежде всего не стажем
работника, как в старой, а его реальным
заработком и размером отчислений в Пенсионный
фонд, производимых работодателем. Это
должно стимулировать работников, а следом
за ними и работодателей к отказу от разного
рода «серых» зарплатных схем и вывести
скрытые части зарплат из тени, тем самым
увеличив поступления средств для выплаты
пенсий сегодняшним пенсионерам.
Система начисления пенсий, основанная
на накопительной составляющей,
достаточно широко распространена
в мире. Ее избрали Швеция, Италия,
Латвия, Польша. Одним из факторов, говорящих
в пользу выбора данной системы, является
необходимость преодоления возможных
негативных демографических аспектов
для пенсионных систем, когда перераспределение
средств от двух – трех работающих к одному
пенсионеру становится невозможным –
пенсионной системе приходится выполнять
обязательства перед каждым пенсионером
индивидуально.
Пенсионная реформа положительно
скажется и на состоянии экономики
в целом, а также позволит
привлечь значительные капиталы
на финансовые рынки страны.
Как сказано в Законе «Об
обязательном пенсионном страховании»,
страхователем может выступать
не только государственный Пенсионный
фонд, но и частные финансовые
институты. Начиная с 2004 года,
в пенсионной реформе принимают
участие негосударственные пенсионные
фонды – туда можно переводить накопления
из ПФР.
Одна из основных задач, которую
должна решить реформа, - обеспечить
прозрачность пенсионной системы.
Каждый работник ежегодно должен
получать отчет о состоянии
заработанных им пенсионных прав: общий
объем перечисленных работодателем взносов,
общий объем пенсионного капитала. Уже
начиная с 1 января 2002 года реально запущен
механизм персонифицированного учета
уплаченных взносов и каждый россиянин,
застрахованный в системе обязательного
страхования, будет получать официальные
уведомления о состоянии собственного
пенсионного счета. Первые его результаты
россияне смогли оценить уже в 2003 году.
Год от года застрахованные смогут отслеживать
и результаты накопительного финансирования
пенсий – точнее, объемы дополнительных
доходов пенсионной системы.
Размер базовой и страховой части пенсии
предполагается индексировать ежегодно
с учетом темпов инфляции.
Для обеспечения финансовой устойчивости
системы обязательно пенсионного
страхования предусматривается создание
Пенсионным фондом России резерва, который
должен обеспечить безусловное выполнение
обязательств по выплате пенсий перед
нынешними пенсионерами. По Закону «Об
обязательном пенсионном страховании»
государство несет полную ответственность
за выплату пенсий гражданам, в том числе
субсидиарную ответственность за деятельность
Пенсионного фонда России, и отвечает
по его обязательствам перед застрахованными
лицами.
Основные
различия между старой
пенсионной системой
и новой:
- в новой
модели расчета пенсий заработная
плата работника будет учитываться
в полном объеме и на протяжении
всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь
распределительной, дополняется персонифицированным
учетом и накоплением пенсионных прав
гражданина и пенсионных обязательств
государства. Старая система в основе
своей являлась не столько распределительной,
сколько перераспределительной – между
группами с различным уровнем дохода;
- новая
пенсионная модель в большей
мере является страховой моделью,
в которой размер пенсии зависит от размера
заработной платы;
- новая
модель, так же как и старая,
основана на принципе солидарности
поколений. Но в отличие от
старой она основана на персонифицированном
учете обязательств государства
перед будущим пенсионером. При этом
на счетах граждан будут накапливаться
не средства, а обязательства государства
перед гражданами. Платежи за работающих
будут поступать в Пенсионный фонд России
и фиксироваться на лицевых счетах, но
деньги, как и раньше, будут направляться
на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;
- новым
пенсионным законодательством установлены
и новые нормы по трудовому
стажу. Минимальный стаж для
получения базовой пенсии составляет
5 лет. В старой модели отработанными
годами определялось, какой процент
от учитываемой зарплаты может получить
в виде пенсии работник. Согласно новой
модели основным показателем, который
будет определять размер пенсии, является
сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта
будет во многом зависеть от количества
отработанных лет. Чем больше лет, тем
больше пенсионный капитал, тем больше
пенсия;
- в новой
пенсионной модели предложена принципиально
новая схема индексации пенсий. В основе
ее – прогноз темпов инфляции и роста
заработной платы на планируемый год.
По этим показателям и с учетом прогнозируемых
доходов пенсионной системы и будет определяться
размер индексации на год, утверждаемый
в бюджете ПФР [19, с. 31].
Структура
пенсионной системы
1) Государственное
пенсионное обеспечение - часть
пенсионной системы, обеспечивающая
за счет сумм единого социального
налога предоставление базовой части
трудовой пенсии.
2) Обязательное
пенсионное страхование – часть
пенсионной системы, обеспечивающая
за счет обязательных страховых
взносов предоставление страховой
и накопительной части трудовой
пенсии.
3) Дополнительное
пенсионное страхование и обеспечение
– часть пенсионной системы,
обеспечивающая в дополнение
к государственному пенсионному
обеспечению и обязательному
пенсионному страхованию предоставление
пенсий за счет накопительных
добровольных взносов работодателей и
застрахованных лиц
Законодательная
база пенсионной реформы
В период с 2001 по 2005 годы в
Российской Федерации была проведена
реформа пенсионной системы путем
принятия ряда законодательных
и подзаконных актов.
-
Закон РФ № 173-ФЗ
от 17.12.2001 г. « О трудовых
пенсиях в Российской
Федерации».
В законе определены понятие,
виды и структура трудовой
пенсии, круг лиц, имеющих право
на пенсию, и источники финансирования
пенсий. Определены условия назначения
трудовых пенсий, установлены периоды
работы и иной деятельности, включаемые
в страховой стаж, порядок его подтверждения,
а так же нормы, определяющие порядок перерасчета
и индексации размера пенсии. Сформулированы
переходные положения, связанные с сохранением
и преобразованием в расчетный пенсионный
капитал ранее приобретенных пенсионных
прав в отношении, как пенсионеров, так
и работающих граждан;
-
Закон РФ №
166-ФЗ от 15.12.2001 г.
« О государственном
пенсионном обеспечении
в Российской Федерации».
Закон направлен на регулирование отношений,
связанных с условиями, нормами и порядком
назначения пенсий лицам, проходившим
военную службу по призыву; лицам, пострадавшим
в результате аварии на Чернобыльской
АЭС и других радиационных и техногенных
катастроф; нетрудоспособным гражданам,
которые не приобрели по различным причинам
право на трудовую пенсию; также лицам,
замещавшим государственные должности,
должности федеральной государственной
службы;
- Закон
РФ № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. № Об обязательном
пенсионном страховании в Российской
Федерации».
Данным законом устанавливаются
организационные, правовые и финансовые
основы обязательного пенсионного
страхования в Российской Федерации,
а также определяются правовое
положение субъектов пенсионного
страхования, основания возникновения
и порядок осуществления их прав и обязанностей,
ответственность субъектов обязательного
пенсионного страхования. Устанавливается
круг страхователей, застрахованных лиц,
а также определяются виды страхового
обеспечения в системе обязательного
пенсионного страхования, определяется
страховщик в сфере обязательного пенсионного
страхования – Пенсионный фонд Российской
Федерации.
С 1 января 2002 г. нормативно –
правовыми актами введена трехуровневая
пенсия, соответственно, и средства,
перечисляемые работодателями на пенсионное
обеспечение работников, распределяются
на 3 потока:
- базовая часть
- финансируется из средств, направляемых
из федерального бюджета (фиксированная
часть), 14% от единого социального налога;
- страховая часть – дифференцированная
часть, отражается на индивидуальном счете
в форме расчетного пенсионного капитала
от 8 до 12 % от страховых взносов;
- накопительная
часть – выплачивается в пределах
сумм, отраженных на индивидуальном лицевом
счете, от 2 до 6 % от страховых взносов.
-
Закон РФ №
27-ФЗ от 01.04.1996 г.
«Об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе
государственного
пенсионного страхования» (ФЗ
от 31.12.2002 г. № 198-ФЗ
«О внесении дополнений
и изменений в
Федеральный Закон
«Об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе государственного
пенсионного страхования»).
Настоящий Федеральный закон
устанавливает правовую основу
и принципы организации индивидуального
(персонифицированного) учета сведений
о гражданах, на которых распространяется
действие законодательства РФ о государственном
пенсионном обеспечении (в части трудовых
пенсий). Закон предусматривает учет на
индивидуальном лицевом счете застрахованного
лица суммы уплаченных за него страховых
взносов в Пенсионный фонд вместо суммы
начисленных данному лицу страховых взносов
за каждый месяц страхового стажа, как
было предусмотрено ранее. В настоящее
время порядок определения размера пенсии
зависит от объема перечисленных страховых
взносов в Пенсионный фонд РФ.
1.3.
Трудовая пенсия
В соответствии с пунктом 1
статьи 5 Федерального Закона от17.12.2001
г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях
в РФ» трудовые пенсии подразделяются
на три вида:
1. Трудовая пенсия по старости
назначается мужчинам по достижении
возраста 60 лат, женщинам – по достижении
возраста 55 лет при наличии страхового
стажа не менее 5 лет, т.е. периодов работы
и (или) иной деятельности, которые выполнялись
на территории РФ, при условии, что за эти
периоды уплачивались страховые взносы
в Пенсионный фонд РФ (до 1991 года – в Фонд
социального страхования). Трудовая пенсия
по старости устанавливается пожизненно.
