Пенсионный фонд РФ и его роль в осуществлении пенсионной реформы

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. Казань)

Экономический факультет 

Кафедра «Финансы и кредит» 
 

ПЕНСИОННЫЙ  ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕГО  РОЛЬ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ

Курсовая  работа по дисциплине

«Финансы» 
 

Выполнила: студентка гр.174 очного

отделения Гайнетдинова Венера Ибрагимовна 
 
 
 

Казань  – 2010

  Содержание

Введение

1.Теоретические основы деятельности пенсионного фонда России

1.1. История возникновения и развития пенсионного страхования в России

1.2. Сущность, роль, социальное значение Пенсионного фонда и его задачи

1.3.Порядок формирования и расходования средств Пенсионного фонда России

2.Анализ деятельности Пенсионного фонда России

2.1.Анализ формирования доходной части бюджета ПФР

2.2.Основные направления расходования средств Пенсионного фонда

2.3.Деятельность ПФР по управлению средствами пенсионных накоплений

2.4.Пути повышения эффективности деятельности ПФР

Выводы  и предложения

Список  использованной литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Аннотация

     Данная  курсовая работа посвящена теме «Пенсионный фонд Российской Федерации и его роль в осуществлении пенсионной реформы».

     В первой части работы рассмотрена  история возникновения и развития пенсионного страхования в России, сущность, роль, социальное значение, задачи Пенсионного фонда и порядок формирования  и расходования средств ПФР.

     Во  второй главе анализированы доходы, расходы, инвестиционная деятельность и определены пути повышения эффективности  деятельности ПФР. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Бюджетный Кодекс Российской Федерации включает в число государственных внебюджетных фондов Российской Федерации: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    Пенсионный  фонд Российской Федерации (ПФР) – крупнейшая и самая эффективная система оказания социальных услуг в РФ. В результате колоссальной ежедневной работы фонд обеспечивает своевременную выплату пенсии каждому гражданину России в полном соответствии с его пенсионными правами.

    Пенсионный  фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является – обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения и накопления средств во времени и в пространстве – где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.

    Пенсионный  фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии. Через Пенсионный фонд осуществляется назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и др. Таким образом, определяется его важное социальное значение.

    Объектом  исследования курсовой работы являются Пенсионный фонд РФ.

    Предметом исследования настоящей курсовой работы являются сущность, роль, социальное значение Пенсионного фонда РФ, структура  его доходов и расходов, деятельность ПФР по управлению средствами пенсионных накоплений.

    Курсовая  работа состоит из введения, двух глав и выводов и предложений.

    В I главе – теоретической части рассмотрена история возникновения и развития, сущность, роль, социальное значение, формирование и расходование средств ПФР.

    Во II главе – практической части проанализирована доходная и расходная части ПФР, а также деятельность ПФР по управлению средствами пенсионных накоплений.

    Актуальностью темы рассмотренной в курсовой работе является то, что Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий. Выплачиваемые пенсионные пособия все меньше отвечают своему социально-экономическому значению – обеспечивать достойный уровень жизни людям, не имеющим трудовых доходов. Таким образом, можно сделать вывод, что выполнение социальных целей государства является основной задачей Пенсионного фонда РФ, и что такая задача только ему под силу, так как бюджет Российской Федерации не справляется даже с собственными задачами и переложение такой задачи на его плечи оказалось бы непосильной ношей для него.

    Целью работы является определение роли Пенсионного  Фонда в пенсионной реформе.

    Для реализации поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

    1. проследить историю и развитие государственного пенсионного страхования в России;

    2. рассмотреть сущность Пенсионного Фонда;

    3. определить порядок формирования  и расходования средств Пенсионного  фонда;

    4. провести анализ доходной и расходной части Пенсионного фонда;

    5. анализировать деятельность ПФР по управлению средствами пенсионных накоплений;

    6. определить пути повышения эффективности деятельности ПФР.

    Теоретическую основу исследования составили работы, непосредственно посвященные внебюджетным фондам, а именно Пенсионному фонду РФ. В частности, были использованы учебники Белицкой Г. Н. и Гафуровой Г. Т. «Государственные внебюджетные фонды», Шафигуллина А. Р. «Организационно-экономические основы пенсионной системы РФ», Федорова Л.В. «Пенсионный фонд ПФР», а также журналы «Пенсия», «Социальная защита», широкий ряд нормативных актов Российского пенсионного законодательства и данные официальных сайтов. 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы деятельности Пенсионного фонда  Российской Федерации

1. История возникновения и  развития пенсионного  страхования в России

    Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале XX в., что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им.

    После переходного периода экономической нестабильности социалистическое государство начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения.

    В соответствии с Конституцией СССР все  граждане имели право на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, а также потери кормильца [7, с. 336]. Данная пенсионная система входила в так называемую систему социального страхования. Несмотря на многочисленные экономические недостатки, система имела одно важное преимущество – она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Поэтому пенсионная система до 1990г. носила определение – государственное пенсионное обеспечение.

    Важным  этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965г. государство установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления соответствующего возраста, получения инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования.

    Но  все же, не смотря на перечисленные положительные стороны, существовавшая пенсионная система имела серьезные методические и практические проблемы, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало очевидно, что действующая система не в состоянии справляться с возложенными на неё функциями. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства – стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990г. был принят Закон СССР “О пенсионном обеспечении граждан СССР” [10, c. 371].

    Однако  уже через полгода после его  утверждения изменение государственного устройства страны повлекло за собой  принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. №340-1 “О государственных пенсиях в Российской Федерации” (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.

    22 декабря 1990 года постановлением  Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного  фонда РСФСР» для государственного  управления финансами пенсионного  обеспечения России был образован  Пенсионный фонд Российской Федерации. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

     Изначально  основной функцией Пенсионного фонда  России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий. Дальнейшим развитием этого процесса стал Указ Президента РФ от 27 сентября 2000 года № 1709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации». Он рекомендовал органам региональной власти  заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате пенсий, находящихся на тот момент у  органов социальной защиты регионов.

     В 1997 году вступил в силу федеральный  закон  «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования» № 27-ФЗ. В соответствии с этим законом, основное значение для увеличения размера пенсии приобретал не общий трудовой стаж, а учтённый страховой стаж и размеры платежей, которые осуществлял в интересах работника его работодатель.

     В дальнейшем система страховых взносов  была закреплена Федеральным законом  от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый статус ПФР,  как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

     Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды.

     Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 – 1,2 млрд. рублей.

     С 2005 года на Пенсионный фонд также возложены  функции по начислению гражданам  ежемесячных денежных выплат и реализации их прав на получение государственной  социальной помощи в виде набора социальных услуг. С этой целью ПФР создан и поддерживается в актуальном состоянии единый регистр федеральных льготников, производятся регулярные выплаты получателям социальных льгот. 

      С 2007 года на ПФР была возложена дополнительная задача – выдача сертификатов на материнский (семейный) капитал. В кратчайшие сроки органами ПФР была проведена вся необходимая организационная работа и практически сразу после новогодних праздников были приняты первые заявления от граждан на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала.  

      В связи с принятием летом 2009 года ряда законодательных актов, которые  с 1 января 2010 года в значительной степени  изменили российскую пенсионную систему, сфера деятельности Пенсионного  фонда Российской Федерации существенно  расширилась.

     В первую очередь, Пенсионный фонд провел валоризацию пенсий. Валоризация – это переоценка расчетного пенсионного капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой «советский» трудовой стаж. Пенсионеры, имеющие трудовой стаж в период до 2002 года, получили 10% прибавки к объему пенсионных прав, которые сформировались у них до начала пенсионной реформы 2002 года. Также дополнительно за каждый год советского трудового стажа до 1991 года к расчетному пенсионному капиталу  добавилось по 1%.

     Если  после валоризации размер пенсии в сумме с другими причитающимися пенсионеру выплатами оказался ниже прожиточного минимума пенсионера в его субъекте РФ, то такому пенсионеру установлена соответствующая социальная доплата. Если пенсионер живет в регионе, где прожиточный минимум пенсионера ниже федерального, то ему  установлена федеральная соцдоплата к пенсии, которая выплачивается Пенсионным фондом Российской Федерации. Если пенсионер живет в субъекте Федерации, где прожиточный минимум выше федерального, то ему установлена региональная соцдоплата, которую выплачивают органы социальной защиты населения региона.

     Еще одно важное нововведение 2010 года –  единый социальный налог (ЕСН) с 1 января заменен страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов в ПФР и ФОМС передана от налоговых органов ПФР.

     В 2010 году Пенсионному фонду исполнится 20 лет. К юбилею ПФР подходит в  качестве одной из крупнейших организаций в стране, тысячи сотрудников которой ежедневно работают над тем, чтобы пенсионная система при любых условиях функционировала стабильно, надежно, а гарантированные государством выплаты осуществлялись полностью и точно в срок.  

2. Сущность, роль, социальное значение Пенсионного фонда  и его задачи

    Пенсионный  фонд России был создан 1 января 1992 г. в соответствии с Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. №2122-1. ПФР подчинен Правительству  РФ. Основу функционирования ПФР составляет Бюджетный кодекс России, определяющий состав и общие принципы формирования внебюджетных фондов.

      Создание  Пенсионного фонда России (ПФР) стало  вехой в разрешении одной из важнейших  проблем по реформированию социальной сферы – переход от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию.

      Пенсионный  фонд является финансово-кредитным  учреждением. Он осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством. Согласно статье 2 Положения о Пенсионном фонде денежные средства этого фонда находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов других фондов и изъятию не подлежат [9, c. 69].

     В структуре Пенсионного фонда  – 7 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также свыше 2500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов [18,.

     Пенсионный  фонд осуществляет ряд социально значимых функций [18,:

   1. учет страховых средств, поступающих  по обязательному пенсионному  страхованию; 

   2. назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по  старости, по инвалидности, по случаю  потери кормильца), пенсии по государственному  пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;

   3. назначение и реализация социальных  выплат отдельным категориям  граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации;

   4. персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;

   5. взаимодействие с работодателями – плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;

   6. выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;

   7. управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;

   8. реализацию Программы государственного софинансирования пенсии. По состоянию на февраль 2010 года в Программу вступили свыше 2200000 россиян.

     В соответствии с Федеральным законом  РФ «Об обязательном пенсионном страховании  в РФ» от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ, субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти, страховщики, страхователи и застрахованные лица [9, c. 70].

      Страховщиком  является Пенсионный фонд РФ.

      Страхователями  являются лица, производящие выплаты  физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), и адвокаты.

      Застрахованные  лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства [9, c. 70].

Суммы страховых взносов, поступившие  за застрахованное лицо в бюджет ПФР, учитываются на его индивидуальном лицевом счете с постоянным страховым  номером. Каждому застрахованному  лицу выдается страховое свидетельство.

      В качестве страховщика ПФР имеет  право [9, c. 73]:

1. проводить у страхователей проверки документов, связанных с назначением и выплатой обязательного страхового обеспечения, представлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;

     2. требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций устранения выявленных нарушений законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании;

     3. получать от налоговых органов необходимую для осуществления обязательного пенсионного страхования информацию о страхователях и застрахованных лицах, включая налоговую декларацию;

     4. осуществлять управление средствами  бюджета ПФР и контроль за  их расходованием;

     5. представлять интересы застрахованных  лиц перед страхователями;

     6. осуществлять возврат страховых  взносов страхователям в случае, если невозможно становить, за  каких застрахованных лиц указанные  платежи уплачены.

     ПФР обязан [9, c. 73]:

1. подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов;

     2.назначать и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение (трудовые пенсии) на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, а также предусмотренные законодательством другие виды пенсий;

     3. составлять проект бюджета ПФР и обеспечивать исполнение указанного бюджета;

     4. обеспечивать целевое использование  средств обязательного пенсионного  страхования;

     5. осуществлять учет средств, поступающих  по обязательному пенсионному  страхованию;

     6. осуществлять регистрацию страхователей;

     7. вести учет страховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;

     8. вести государственный банк данных  по всем категориям страхователей,  в том числе физических лиц,  добровольно вступивших в правоотношения  по обязательному пенсионному страхованию, индивидуальный учет сведений о всех категориях застрахованных лиц;

     9. бесплатно консультировать страхователей  по вопросам обязательного пенсионного  страхования и информировать  их о нормативных правовых  актах об обязательном пенсионном страховании;

     10. развивать международные связи  в области обязательного пенсионного  страхования в РФ.

     ПФР может принимать участие в  финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

     Указом  Президента РФ от 27 сентября 2000г. №1709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в РФ» предусмотрено [9, c. 75]:

     1. закрепить за ПФР и его территориальными  органами полномочия по выплате  государственных пенсий;

     2. рекомендовать органам исполнительной власти субъектов РФ заключить с ПФР соглашение о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате государственных пенсий.

     Постановлением  Правления Пенсионного фонда  РФ от 9 октября 2000 г. №118 «О создании управлений ПФР в федеральных округах» созданы управления ПФР в 7 федеральных округах (Центральном, Северо-Западном, Южном, Приволжском, Уральском, Сибирском, Дальневосточном).

     Основными задачами управления Пенсионного фонда  в федеральном округе являются [9, c. 76]:

     1. координация и контроль деятельности отделений Пенсионного фонда в федеральном округе;

     2. взаимодействие с полномочным представителем Президента РФ;

     3. координация программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан;

     4. взаимодействие с органами Федерального казначейства, Федеральной налоговой службой, органами государственной власти и местного самоуправления по вопросам прохождения средств и обобщения сведений о доходной части бюджета Пенсионного фонда. 

3. Порядок формирования и расходования средств ПФРФ

     Пенсионный  фонд РФ является государственным внебюджетным фондом, т.е. представляет собой «форму образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов  РФ».

     Свод  доходов и расходов, обеспечивающих финансирование пенсионной системы РФ – бюджет ПФР, является полностью автономной финансовой системой от государственного бюджета на всех уровнях федеративного устройства РФ (федеральном, субъектов федерации и местном).

     Бюджет  ПФР должен быть сбалансирован по доходам и расходам за счет регулирования размера и условий уплаты страховых взносов различными категориями плательщиков, а также за счет прямого возмещения средств из федерального бюджета на покрытие текущего дефицита бюджета ПФР.