ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Тихоокеанский  государственный университет» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине «Финансы»

На тему: «Пенсионный фонд в системе социального  обеспечения России» 
 
 

Выполнил: студа

Группы: 

Проверил:   
 
 
 
 
 

, 2010

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ХАРАКТЕРИСТИКА И  ЗНАЧЕНИЕ ПЕНСИОННОГО  ФОНДА В СИСТЕМЕ  СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ  РОСССИ 6

2 АНАЛИЗ   ДОХОДОВ    И    РАСХОДОВ    ПЕНСИОННОГО    ФОНДА РФ 13

3 СИСТЕМА ИНДИВИДУАЛЬНОГО  (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО) УЧЕТА В ПФ 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ВВЕДЕНИЕ 

       В современных и сложных условиях экономического развития стратегической задачей России является повышение уровня жизни населения страны и рост его благосостояния. Важная роль здесь принадлежит эффективно функционирующему институту обязательного социального страхования, основу которого составляет долгосрочная обеспеченность финансовыми ресурсами и устойчивость каждой отрасли страхования, в том числе и пенсионного, на основе их бюджетной автономности.

       С этой целью в России с 1991 г. Осуществляется пенсионная реформа, которая обусловлена  необходимостью решения следующих  задач:

       - изменение условий формирования  долгосрочного планирования пенсионных обязательств;

       - прогнозирование финансового обеспечения  пенсионных обязательств;

       - осуществление контроля (аудита) за  реализацией пенсионных прав  застрахованных граждан в текущем  (краткосрочном) периоде времени.

       В старой пенсионной модели размер трудовой пенсии непосредственно зависел от полноты трудового стажа и размера заработной платы, который учитывался за определенные периоды трудовой деятельности и соотносился со средним уровнем заплаты в стране за соответствующий период на момент назначения трудовой пенсии.

       В настоящее время современная (реформируемая) пенсионная система представляет собой  совокупность правовых, организационных, управленческих, экономических и финансовых отношений между наемными работниками, работодателями, индивидуальными предпринимателями, самозанятым населением, с одной стороны, и государством – с другой. Эти отношения обеспечивают формирование целевых фондов денежных средств и реализацию долгосрочных государственных обязательств по пенсионному обеспечению и страхованию всех граждан.

       Расчет  размера будущей пенсии связан с  продолжительностью страхового стажа и величиной тарифа страхового взноса. В свою очередь, страховой взнос зависит от страхуемой заработной платы. Причем для удовлетворения потребностей пенсионеров финансирование выплаты пенсий должно быть обеспечено необходимыми денежными средствами в  момент возникновения обязательств по выплате пенсий должно быть обеспечено необходимыми денежными средствами в момент возникновения обязательств по выплате пенсий.

       В настоящее время в рамках обязательного  социального страхования развитие дополнительного (негосударственного) пенсионного обеспечения осуществляется в основном на дополняющих невысокую  заработную плату денежных взносах, уплачиваемых работодателем в пользу своих работников. полагать, что  именно основная масса низкооплачиваемых  наемных работников страны станет в добровольном порядке использовать часть совей заработной платы на эти цели, наивно, поскольку в таком случае можно говорить не социальной ответственности бизнеса, а о личных накоплениях наемных работников на дополнительное пенсионное обеспечение в будущем в условиях нестабильности рыночных отношений. Но это не предотвращает бедности пенсионеров и будущих получателей пенсий, лишь усугубляет ее, поскольку с низкого уровня заработной платы – низкие отчисления взносов. Также в пенсионном обеспечении по-прежнему нет реального поощрения государством работодателей и наемных работников.

       Очевидно, сто пенсионное обеспечение в  стране для абсолютного большинства  граждан не рассматривается правительством в качестве потребления. Поэтому борьба с бедностью понимается высшими и главными должностными лицами государства как результат личного участия простых граждан и пенсионеров страны за выживаемость или возможного (призрачного, виртуального) экономического роста, хотя идеология роста используется этими лицами в собственных интересах.

       Для решения проблем пенсионного  обеспечения и страхования, снижения уровня бедности пенсионеров, создания финансовых механизмов поощрения граждан в пенсионном страховании необходимо участие всех заинтересованных участников рынка пенсионных услуг (обязательных, профессиональных, добровольных). Причем одним из основных участников оказания обязательных пенсионных услуг является Пенсионный фонд Российской Федерации.

       В данной работе необходимо рассмотреть  функционирование Пенсионного фонда в системе социального обеспечения России.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 ХАРАКТЕРИСТИКА И  ЗНАЧЕНИЕ ПЕНСИОННОГО  ФОНДА В СИСТЕМЕ  СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ  РОСССИ 

       Социальная  политика объективно является наиболее значимой сферой интересов современного общества и важнейшей частью деятельности любого государства. На всем протяжении истории человечества в деятельности государства реализовывались разные варианты социальной политики, которые основывались на сформированных религией, моралью и традициями представлениях о долге, справедливости, взаимоотношениях государства и общества.

       Выбор определений социальной политики и  в зарубежной и отечественной науке достаточно большой. Обращает на себя внимание тот факт, что большинство зарубежных ученых исходят индивидуального начала в социальной политике, кроме того, рассматривают ее как безусловную функцию общества, а не государства. Характерное определение: «Социальная политика – деятельность и принцип общества, формирующие способ, при помощи которого оно вмешивается и регулирует отношения между индивидами, группами, общинами, социальными учреждениями. Эти принципы и действия являются результатом обычаев и ценностей общества и в большой степени определяют распределение ресурсов и уровень благосостояния людей».

       Российские  исследователи первое место в  социальной политике отводят государству, а обществу (в лице общественных организаций и институтов) – второе. «Социальная политика – это деятельность государства, других экономических субъектов, направленная на обеспечение достойных условий жизни и труда. Она выражает конечные цели и результативность социальной рыночной экономики»¹.

       Несмотря  на серьезные отличия в понятийных представлениях, можно отметить следующее: во-первых, все авторы признают наличие  социальной политики у современного государства; во-вторых, все более  доминирующим становится представление о необходимости сознательного управления социальными процессами, важности разработки и реализации социальных технологий.

       Одним из основных инструментов социальной политики, используемым обществом и государством для решения проблемы неравенства личных доходов людей, которое возникает не из-за разницы в производительности труда и эффективности производства, бесспорно, является социальное обеспечение (социальная защита). Социальное обеспечение, в свою очередь реализуется на уровне двух подсистем – социального страхования и социальной помощи, критериями разделения которых являются методы учета (неучета) социальных рисков, различия в источниках финансирования и способах организации.

       Так, подсистема социального страхования  традиционно рассматривается как особая организационно-правовая форма социальной защиты, действующая как автономный и самостоятельный механизм для аккумуляции денежных средств в целях компенсации или минимизации отдельных видов социальных рисков. Именно социальное страхование является основным и определяющим элементом системы социальной защиты в социальной рыночной экономике, а социальная помощь - вспомогательным, поскольку механизм социального страхования фактически строится на основополагающих принципах социальной рыночной экономики. В нем сочетаются рыночные свободы и государственное регулирование, поддерживается и развивается конкурентная среда, социальное партнерство, уровень развития которого зависит от характера и степени "зрелости" основных субъектов трудовых отношений².

       Пенсионное  обеспечение, являясь одной из форм (отраслей) социального страхования, через систему правовых, экономических и организационных мер, должно защищать работников от материальной необеспеченности вследствие наступления старости или утраты трудоспособности по ряду других причин (инвалидность, потеря кормильца) и для этого должно быть соответственно организовано.

       Таким образом, государство, проводя определенную социальную политику, неизбежно сталкивается с проблемой организации системы пенсионного обеспечения, которая по функциям и способам организации должна соответствовать сложившимся национальным традициям, представлениям о социальной справедливости, целям, идеологии социальной защиты, модели экономики³.

       Пенсионный  фонд Российской Федерации (ПФР) - крупнейшая и самая эффективная система оказания социальных услуг в РФ. В результате колоссальной ежедневной работы фонд обеспечивает своевременную выплату пенсии каждому гражданину России в полном соответствии с его пенсионными правами.

       Пенсионный  фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации  Пенсионного фонда РСФСР» для  государственного управления финансами  пенсионного обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели⁴.

       В структуре Пенсионного фонда - 7 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также свыше 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов.

       Пенсионный  фонд осуществляет ряд социально  значимых функций, в т.ч.:

• учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
• назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;
• назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т.д.
• персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
• взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
• выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
• управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;
• реализацию Программы государственного софинансирования пенсии. По состоянию на август 2009 года в Программу вступили свыше 1 500 000 россиян⁵.

       Доходы  Пенсионного фонда России в 2008 году выросли по сравнению с 2007 годом на 40,2 % и составили 2,73 трлн. рублей. Суммарный объем расходов в 2008 году составил 2,36 трлн. рублей.

       В настоящее время трудовая пенсия по старости в России состоит из трех частей: базовой (гарантируется  государством, и ее размер устанавливается законодательно в виде фиксированной суммы), страховой (дифференцированная часть, зависит от результатов труда конкретного человека) и накопительной (образуется только у граждан 1967 года рождения и моложе)⁶.

       Изначально  основной функцией Пенсионного фонда  России был сбор страховых взносов  на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий. Дальнейшим развитием этого процесса стал Указ Президента РФ от 27 сентября 2000 года № 1709 «О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации». Он рекомендовал органам региональной власти  заключить с Пенсионным фондом РФ соглашения о передаче территориальным органам ПФР полномочий по назначению и выплате пенсий, находящихся на тот момент у  органов социальной защиты регионов.

       В 1997 году вступил в силу федеральный  закон  «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе государственного пенсионного страхования» № 27-ФЗ. В  соответствии с этим законом, основное значение для увеличения размера  пенсии приобретал не общий трудовой стаж, а учтённый страховой стаж и размеры платежей, которые осуществлял в интересах работника его работодатель. В системе Пенсионного фонда был создан  Информационный центр персонифицированного учёта для обеспечения оперативного взаимодействия со всеми  территориальными отделениями ПФР и для ведения базы данных персонифицированного учёта центрального уровня.

       В дальнейшем система страховых взносов  была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый статус ПФР,  как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

       Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях  в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды⁷.

       Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 – 1,2 млрд рублей.

       С 2005 года на Пенсионный фонд также возложены  функции по начислению гражданам ежемесячных денежных выплат и реализации их прав на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг. С этой целью ПФР создан и поддерживается в актуальном состоянии единый регистр федеральных льготников, производятся регулярные выплаты получателям социальных льгот.

       С 2007 года на ПФР была возложена дополнительная задача – выдача сертификатов на материнский (семейный) капитал. Изначально предполагалось, что первые деньги на реализацию сертификата на МСК будут направлены не ранее 2010 года, поскольку соответствующий закон не предусматривает возможность распоряжения средствами МСК до достижения ребенком трехлетнего возраста. Однако в конце декабря 2008 года в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в мире и в России, Правительство РФ разрешило гражданам с 1 января 2009 года направлять средства материнского (семейного) капитала на погашение жилищных кредитов, не дожидаясь, пока ребенку исполнится три года. В кратчайшие сроки органами ПФР была проведена вся необходимая организационная работа и практически сразу после новогодних праздников были приняты первые заявления от граждан на распоряжение средствами материнского (семейного) капитала⁸.

       В 2010 году Пенсионному фонду исполнится 20 лет. К юбилею ПФР подходит в  качестве одной из крупнейших организаций  в стране, тысячи сотрудников которой ежедневно работают над тем, чтобы пенсионная система при любых условиях функционировала стабильно, надежно, а гарантированные государством выплаты осуществлялись полностью и точно в срок.

       Одно  из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. Фонд будет стремиться к  тому, чтобы  любое взаимодействие с гражданами было результативным и комфортным. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации.

       2 АНАЛИЗ   ДОХОДОВ    И    РАСХОДОВ    ПЕНСИОННОГО    ФОНДА РФ

     Финансирование  пенсий по государственному обеспечению  производится за счет средств федерального бюджета – базовая часть (из сумм единого социального налога (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет). Финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии производится за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

     Бюджет  Пенсионного фонда РФ формируется  за счет:

• страховых взносов;
• средств федерального бюджета;
• сумм пеней и иных финансовых санкций;
• доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;
• добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых в качестве страхователей или застрахованных лиц;
• иных источников, не запрещенных законодательством РФ⁹.

     Средства  бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

     Бюджет  Пенсионного фонда РФ составляется на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета, с установленным нормативом оборотных денежных средств. Бюджет Пенсионного Фонда РФ и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства РФ. Денежные средства обязательно хранятся на счетах Пенсионного фонда РФ, открываемых в учреждениях Центрального банка РФ, а при отсутствии этих учреждений на счетах, открываемых в кредитных организациях, перечень которых на конкурсной основе определяется Правительством РФ. Контроль за использованием средств бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ в соответствии с законодательством РФ.

     Пенсионный  фонд РФ, как и любой фонд финансовых средств, представляет собой форму перераспределения и использования финансовых ресурсов, аккумулируемых в единый фонд и расходуемых из него на цели, определенные при учреждении фонда. В связи с чем, структура Пенсионного фонда РФ, как фонда финансовых средств, включает в себя доходную и расходную части.

     Доходы  Пенсионного фонда РФ – это  перечень, установленных российским пенсионным законодательством, поступлений в фонд денежных средств, являющихся источником выплаты государственных пенсий в РФ и осуществления других расходов, предусмотренных для обеспечения фондом процесса обязательного пенсионного страхования¹⁰.

     Наибольший  объем в общей структуре доходов  Пенсионного фонда РФ занимают страховые  взносы. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ – обязательные платежи, производимые установленными российским законодательством лицами, с вознаграждения или дохода граждан по тарифам государственного пенсионного страхования.

     В Российской Федерации практически  все граждане, либо самостоятельно, либо опосредованно, через своих работодателей, являются плательщиками взносов в Пенсионный фонд РФ, в этом реализуется принцип государственного обязательного пенсионного страхования. Страховые взносы уплачивают работодатели, а в отдельных случаях сами граждане в установленные законодательством сроки и в установленном размере. С 1  января 2001 года страховой взнос в Пенсионный фонд РФ утратил статус самостоятельного фискального инструмента отечественной финансовой системы, и вошел в состав Единого социального налога, порядок уплаты которого регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В связи с чем, доходная база Пенсионного фонда РФ все больше утрачивает страховые свойства и приобретает налоговую природу.

     Плательщиками обязательных взносов:

     В Российской Федерации установлено  две группы плательщиков в Пенсионный фонд РФ.

     1 группа. Работодатели, производящие  выплаты наемным работникам, в  том числе:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• физические лица;

     2 группа. Индивидуальные предприниматели,  родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства, адвокаты.

     Если  плательщик одновременно относится  к нескольким категориям плательщиков, он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.

     Не  являются плательщиками организации  и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с нормативными (правовыми) актами субъектов Российской Федерации на уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в части доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности.

     Расходная часть бюджета Пенсионного фонда  РФ включает в себя финансирование мероприятий по управлению процессом государственного пенсионного страхования в России, и прежде всего, средства аккумулированные в бюджете Пенсионного фонда РФ расходуются на выплату государственных пенсий.

     Основное  направление расходования средств  Пенсионного фонда РФ – финансирование выплаты государственных пенсий. Ключевое место в процессе определения потребностей финансовых средств для выплаты пенсий при планировании расходной части бюджета Пенсионного фонда РФ занимает расчет размера государственных пенсий, финансируемых из Пенсионного фонда РФ¹¹.

     Финансовой  деятельностью Пенсионного фонда  РФ охватывается два уровня трехуровневой  пенсионной системы Российской Федерации:

• Базовый уровень, включающий социальные пенсии.
• Страховой уровень, состоящий из нескольких видов трудовых пенсий¹².

     Реализация  взаимоотношений бюджета ПФР  с федеральным бюджетом и бюджетами  субъектов Российской Федерации  в 2009 году и в плановый период 2010 и 2011 годов  включает комплекс мер, направленных на обеспечение устойчивого функционирования пенсионной системы и дальнейшее улучшение материального положения пенсионеров. Взаимоотношения бюджета Фонда с федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации строятся в соответствии с законодательством Российской Федерации, существующей нормативной правовой базой на принципах законности и обоснованности финансовых обязательств по каждому основанию.

     Законопроектом  предусмотрены межбюджетные трансферты в бюджет ПФР на 2009 год в общей  сумме 1681836904,4 тыс. рублей, на 2010 год - 2302245877,1 тыс. рублей и на 2011 год - 2664615 830,9 тыс. рублей.

     Законопроектом  предусмотрены доходы ПФР за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета, на 2009 год в размере 1679083877,4 тыс. рублей, на 2010 год - 2298735010,1 тыс. рублей, на 2011 год - 2660675675,9 тыс. рублей.

     Объемы  межбюджетных трансфертов, получаемых из федерального бюджета, определены в  Законопроекте с учетом увеличения бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом от 21 июля 2007 года № 182-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» и согласованы с объемами средств, предусмотренных в проекте федерального закона «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» для передачи Фонду. Предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований, передаваемых ПФР, в 2009 году на 222706339,2 тыс. рублей, в 2010 году - 497335358,1 тыс. рублей.

     Законопроектом  в основном учтена потребность Фонда  в средствах федерального бюджета на выплату базовой части трудовой пенсии, пенсий по государственному пенсионному обеспечению, дополнительного материального обеспечения граждан, пособий и компенсаций, а также ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан с учетом индексации их размеров.