Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг

№ счета Наименование  счета Сумма, руб.
Дебет  
01 Основные средства 8 956 500  
02 Амортизация основных средств   5 149 250
04 Нематериальные  активы 630 500  
05 Амортизация нематериальных активов   147 500
07 Оборудование  к установке 370 000  
08 Вложения во внеоборотные активы 825 000  
09 Отложенные  налоговые активы 1 620  
10 Материалы 2 600 000  
19 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 191 650  
20 Основное производство 12 550  
43 Готовая продукция 145 865  
50 Касса 750  
51 Расчетные счета 647 600  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   302 500
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 945 375  
68 Расчеты по налогам  и сборам   56 105
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   63 650
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   153 050
71 Расчеты с подотчетными лицами 460  
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 5600  
77 Отложенные  налоговые обязательства   1 415
80 Уставный капитал   7 000 000
82 Резервный капитал   1 700 000
83 Добавочный  капитал   300 000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   460 000
99 Прибыли и убытки    
Итого: 15333470 15333470

Перечень  хозяйственных операций за декабрь 200Хг.

 
№ п/п Содержание  операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склады  материальные ценности:      
а) покупная      стоимость, включая транспортные расходы     (по     фактической себестоимости) 228980 10 60
б) налог   на   добавленную стоимость 41216 19 60
 Итого 270196    
2. Передано в  монтаж оборудование для строящегося  цеха 171735 08 07
3. Акцептован  счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) 228980 08 76
 Итого 228980    
4. Продано оборудование:      
а) списана  первоначальная стоимость объекта  основных средств 114490 01 01
б) списана     сумма начисленной амортизации  на дату      списания      объекта основных средств 88729 02 01/1
в) оприходованы материалы (запасные   части,   лом)   от демонтированного оборудования       по  цене возможного использования 1717 10 91
г) )продажная стоимость оборудования 135098 99 01
  д) сумма НДС в продажной стоимости оборудования 20608 91 19
  Итого: 360642    
5. Акцептован  счет  специализированной монтажной   организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования      
а) стоимость  оказанных услуг по монтажу оборудования 57245 08 76
б) налог   на   добавленную  стоимость 10304 19 76
 Итого 67549    
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
а) здание цеха 773200 01 08
б) производственное оборудование 110200 01 08
 Итого 883400    
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
  а) на изготовление продукции в основном производстве 183184 20 10
  б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 40071 25 10
  в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 22898 26 10
  г) на упаковку продаваемой продукции 57245 44 10
  Итого 303398    
8. Начислена амортизация  основных средств:      
а) производственного оборудования, 
здания и инвентаря цехов		 140250 20 02
б) зданий, сооружений и инвентаря 
общехозяйственного назначения		 17173 26 02
 Итого 157423    
9. Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 168873 25 05
10. Акцептованы счета  поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания офиса 14311 25 76
б)за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные 
основным производственным цехом		 85867 25 76
в) за коммунальные услуги и услуги связи  подразделений общехозяйственного назначения 17173 26 76
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 8586 26 76
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 22669 19 76
 ИТОГО: 148606    
11. Получены с  расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации  для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов. 203718 50 51
12 Выплачены из кассы  организации:      
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за 20ХХ г. 145975 70 50
б) выдано под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 7155 71 50
 ИТОГО: 153130    
13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации:      
а) от покупателей за проданную продукцию 1207870 51 62
14. Оплачены с  расчетного счета организации:      
а) счета  поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 730446 60 51
б) налог  на доходы физических лиц 24386 68/1 51
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального  страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) 72872 69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1745 76 51
 ИТОГО: 829449    
15. 
 
 
 
 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты  персоналу организации за декабрь ХХ г.:      
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 128801 20 70
б) рабочим  и служащим за обслуживание и управление цехами 45796 25 70
в) руководителям, специалистам

и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

 22898 26 70
г) пособия по временной нетрудоспособности 5724 69 70
   ИТОГО: 203219    
16. Из начисленной  заработной платы    и    других    выплат произведены  удержания:      
а) налог      на      доходы физических лиц 26418 70 68/1
б) по      исполнительным листам (алименты) 3778 70 76
 Итого 30196    
17. Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:      
а) за изготовление продукции в основном производстве 33488 20 69
б) за обслуживание и управление цехами 11907 25 69
  в) за управление организацией и обслуживание подразделений  7441 26 69
 ИТОГО: 52836    
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 82432 68/2 19
19. Отражены расходы  на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам,

в том числе  сверх норм

 7383 26 71
20. Списаны накладные  расходы для включения в себестоимость  продукции):      
  а) общепроизводственные расходы цехов 366825 20 25
  б) общехозяйственные  расходы организации 103542 20 26
21. Оприходована  на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической  себестоимости (сумму определить с  учетом остатков незавершенного производства на конец месяца в размере 10%) 880312 43 20
22. Отгружена готовая  продукция покупателям в соответствии с договорами:      
  а) по фактической  производственной себестоимости 938818 90 43
  б) сумма выручки  по продажной цене, указанной в  расчетных документах 1380062 62 90
23 Списаны  расходы, относящиеся    к    проданной  продукции 57245 90 44
24. Начислен  налог  на добавленную   стоимость   по отгруженной продукции 210518 90 68/2
25. Определен        и        списан  финансовый    результат    от продажи продукции 173481 90/9 99
26. Начислен налог  на прибыль за декабрь 41635  
99		 68/3
27. Депонирована  не  выданная 
заработная плата		 28622 70 76
28. Внесена из кассы  на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 21466 51 50
29. Списана чистая прибыль отчетного года (реформация баланса) 552882 99 84
30. Начислены дивиденды  по итогам года в размере 20% от чистой прибыли   84 75/2
31. Сделаны отчисления в резервный фонд организации, в  размере 20%   84 82
  Итого      

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

СЧЕТ  01 «Основные средства»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200Х г. 8956500 4 114490
  135098 4 88729
6 773200    
6 110200    
       
Оборот 1018498 Оборот 203219
Сальдо  на 31.12.200Х г. 9771779    

 

СЧЕТ    02 «Износ основных средств»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
4 88729 Сальдо на 1.12.200 Х г. 5149250
    8 140250
    8 17173
       
Оборот 88729 Оборот 157423
    Сальдо на 31.12.200 Х г. 5217944

 
 
 
 
 
 

СЧЕТ  04 «Нематериальные  активы»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 630500    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 630500    

 

СЧЕТ    05 «Износ нематериальных активов»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 1.12.200 Х г. 147500
    9 168873
Оборот   Оборот 168873
    Сальдо на 31.12.200 Х г. 316373

 

СЧЕТ 07 «Оборудование  к установке»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 370000 2 171735
      1717
Оборот   Оборот 173452
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 198265    

 

СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 825000 6 773200
2 171735 6 110200
3 228980    
5      
Оборот 457960 Оборот 883400
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 399560    

 
 

СЧЕТ 09 «Отложенные налоговые активы»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 1620    
       
       
       
Оборот 1620 Оборот  
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      

 
 
 

СЧЕТ 10 «Материалы»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 2600000 7 183184
1 228980 7 40071
4   7 22898
    7 57245
Оборот 230697 Оборот 303398
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 2527299    

 

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным  ценностям»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 191650 4 20608
1 41216 18 82432
5 10304    
10 22669    
       
Оборот 74189 Оборот 103041
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 162798    

 

СЧЕТ 20 «Основное  производство»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.  12550 21 880312
7 183184    
8 140250    
15 128801    
17 33488    
20 366825    
20 103542    
       
Оборот 956090 Оборот  
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 88328    

 
 

СЧЕТ 25 «Общепроизводственные  расходы»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   20 366825
7 40071    
9 168873    
10 14311    
10 85867    
15 45796    
17 11907    
Оборот 366825 Оборот 366825
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      

 

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   24 103542
7 22898    
8 17173    
10 17173    
10 8586    
15 22898    
17 7441    
19 7383    
Оборот 103542 Оборот 103542
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      

 

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 145865 22 938818
21 880312    
       
       
Оборот 880312 Оборот 938818
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 87359    

 

СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   27 57245
7 57245    
       
       
Оборот 57245 Оборот 57245
Сальдо  на 31.12.200 Х г.      

 

СЧЕТ   50 «Касса»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 750 12 145975
11 203718 12 7155
      21466
Оборот 203718 Оборот 174596
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 29872    

 

      СЧЕТ   51 «Расчетный счет»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 647600 11 203718
13 1207870 14 730446
28 21466 14 24386
    14 72872
    14 1745
Оборот 1229336 Оборот 1033167
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 843769    

                                                                                               
 

      СЧЕТ  60  «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   Сальдо на 1.12.200 Х г. 302500
14 730446 1 228980
    1 41216
       
Оборот 730446 Оборот 270196
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 157750 Сальдо на 31.12.200 Х г.  

 

      СЧЕТ  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 945375 Сальдо на 1.12.200 Х г.  
22 1380062 13 1207870
       
Оборот 1380062 Оборот 1207870
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 1117567 Сальдо на 31.12.200 Х г.  

 

      СЧЕТ    68 «Расчеты  с бюджетом»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   Сальдо на 1.12.200 Х г. 56105
14 24386 16 26418
18 82432 24 210518
    26 41635
Оборот 106818 Оборот 278571
Сальдо  на 31.12.200 Х г.   Сальдо на 31.12.200 Х г. 227858

 

СЧЕТ    69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г.   Сальдо на 1.12.200 Х г. 63650
15 72872 17 53488
15 5724 17 11907
    17 7441
Оборот 78596 Оборот 72836
Сальдо  на 31.12.200 Х г.   Сальдо на 31.12.200 Х г. 57890

 

      СЧЕТ  70  «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
12 145975 Сальдо на 1.12.200 Х г. 153050
16 26418 15 128801
16 3778 15 45796
27 28622 15 22898
      5724
Оборот 204793 Оборот 203219
    Сальдо на 31.12.200 Х г. 151476

 

СЧЕТ  71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 460 Сальдо на 1.12.200 Х г.  
12 7155 19 7383
       
       
Оборот 7155 Оборот 7383
Сальдо  на 31.12.200 Х г. 232 Сальдо на 31.12.200 Х г.  

 
 
 

СЧЕТ  76 «Расчеты с разными дебиторами /кредиторами»

Д К
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.12.200 Х г. 5600 Сальдо на 1.12.200 Х г.  
14 1745 3 228980
    5 57245
    5 10304
    10 14311
    10 85867
    10 17173
    10 8586
    10 22669
    16 3778
    27 28622
Оборот  1745 Оборот 477535
Сальдо  на 31.12.200 Х г.   Сальдо на 31.12.200 Х г. 470190
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг