Перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней через границу рф

Содержание

Введение                                                                                                                            3

Глава 1. Порядок перемещения  через границу Российской Федерации  драгоценных металлов и драгоценных  камней                                                4-12

1.1. Правовые нормы,  регулирующие порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней                                                  4-6

1.2. Порядок  ввоза на  территорию  Российской Федерации драгоценных  металлов и драгоценных камней                                                      7

1.3. Порядок  вывоза с  территории  Российской Федерации драгоценных  металлов и драгоценных камней                                                8-12

Глава 2. Порядок проведения государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней                                             13-19

Заключение                                                                                                              20-21

Список использованной литературы                                                                 22

Приложение 1                                                                                                                          23

Приложение 2                                                                                                          24-25

Приложение 3                                                                                                                 26

Введение

Драгоценные металлы и  камни в течение всей истории  человеческой цивилизации имели  особенную ценность. Исключительная красота и редкость этих ресурсов позволяла использовать их в произведениях  искусства, а так же как средство платежа и накоплений. Порой из-за права обладания ими возникали  различные конфликты и даже войны.  В результате многовековой истории  взаимоотношения человека и драгоценных  металлов и камней, произошло формирование ряда государственных и межгосударственных законов, которые строго регламентируют правила  добычи, использования и  перемещения этих ресурсов.  

В результате развития глобальной экономики государства мира и  в частности Российская Федерация  и страны, входящие в Таможенный союз, столкнулись с многократным увеличением доли международной  торговли. Тем самым возникают  многочисленные  вопросы  применения норм законодательных актов к  таможенным процедурам и таможенному  контролю, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза драгоценных  металлов, драгоценных камней и изделий  из них.

Цель курсовой работы заключается в исследовании особенностей и порядка перемещения через границу Российской Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.

В связи с этим требуется  разрешение следующих задач:

- исследование правовых  норм, регулирующих порядок перемещения  драгоценных металлов и драгоценных  камней;

- анализ особенностей  и порядка ввоза на территорию Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней;

- изучение порядка вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней;

- определение порядка государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе с территории Российской Федерации драгоценных металлов и камней.

Глава 1. Порядок перемещения через  границу Российской Федерации драгоценных  металлов и драгоценных камней

1.1. Правовые нормы, регулирующие порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней

Общегосударственные интересы требуют установления определенных рамок, условий, правил ввоза и вывоза материальных предметов, т.е. адекватного таможенного регулирования. Таможенное регулирование заключается в установлении порядка и правил, при соблюдении которых физические и юридические лица реализуют право на перемещение товаров и транспортных средств через границу Российской Федерации. Указанное регулирование достигается в первую очередь таможенным законодательством и отчасти специализированными нормативными правовыми актами, регулирующими оборот отдельных видов материальных ценностей.

Так, Закон от 26 марта1998 г. № 41-ФЗ (ред. от 08.12.2010) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» устанавливает правовые основы регулирования отношений, возникающих на всех стадиях гражданского оборота драгоценных металлов и природных драгоценных камней, от момента геологического изучения и разведки месторождений, их добычи, производства и до использования и обращения.

В соответствии с положениями Федерального закона РФ № 41-ФЗ от 26 марта 1998 года «О драгоценных металлах и драгоценных  камнях» под драгоценными металлами понимается золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Данный перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

В понятие драгоценные  камни входит: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в  сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в  порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Данный перечень драгоценных камней может быть изменен только федеральным  законом.¹

Порядок функционирования и взаимодействия органов государственного контроля за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней, а также наблюдательных советов российских организаций, добывающих и реализующих драгоценные металлы и драгоценные камни за пределами территории Российской Федерации, устанавливается и утверждается решением Президента РФ или по его поручению решением Правительства РФ.

Порядок ввоза на территорию Российской Федерации и вывоза с территории Российской Федерации драгоценных металлов и природных драгоценных камней установлен Указом Президента РФ от 20.09.2010 №1137 (ред. от 29.12.2012), которым утверждено Положения о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

В соответствии с ним порядок ввоза на территорию РФ и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и товаров, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, не обработанных драгоценных металлов, лома и отходов драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, осуществляется в соответствии с действующим законодательством. Государство придает большое значение усилению контроля за вывозом и ввозом в Российскую Федерацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе и на международном уровне. Примером такой политики является Решение Комиссии таможенного союза Евразийского экономического сообщества от 27.11.2009 г. № 132 «О едином нетарифном регулировании Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации». Правительства указанных стран с 01.01.2010 г. начинают применять в торговле с третьими странами запреты и ограничения применительно к товарам, включенным в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами – участниками таможенного союза в рамках ЕвраАзЭС в торговле с третьими странами.

В этот единый перечень товаров входят драгоценные металлы и природные драгоценные камни в виде и состоянии, ограничивающим их перемещение через таможенную границу Таможенного союза при экспорте или импорте. Согласно российскому законодательству экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней, перечисленных выше, не допускается, если их контрактная стоимость, установленная во внешнеторговом договоре, меньше общей стоимости содержащихся в них драгоценных металлов и драгоценных камней, определяемой в порядке, установленном Министерством финансов РФ.

Таким образом, законодательно устанавливаются  цели, принципы, особенности государственного регулирования для всех субъектов оборота указанных ценностей; полномочия органов государственной власти Российской Федерации и его субъектов; определяются условия функционирования их на территории страны; определяются основные виды и формы контроля за их оборотом.²

1.2. Порядок ввоза на территорию Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней

Ввоз на территорию Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней производится юридическими и физическими лицами, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности, а также имеющими право на осуществление операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и сырьевыми товарами в соответствии с национальным законодательством ограничений (без лицензий). ³

При ввозе на территорию Российской Федерации необработанных природных алмазов в месте прибытия в числе иных сведений, необходимых для осуществления таможенных операций, перевозчик предоставляет таможенным органам сведения о сертификате Международной схемы сертификации необработанных природных алмазов содержащие номер сертификата, дату его выдачи и срок действия. В случае невозможности предоставления указанных сведений или истечения срока действия сертификата ввоз партии необработанных природных алмазов на территорию Российской Федерации не допускается, а партия необработанных природных алмазов подлежит возврату в страну вывоза.

Таким образом, ввозимые на территорию Российской Федерации драгоценные камни подлежат идентификации. Указанная идентификация осуществляется в процессе государственного контроля органами, уполномоченными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и должна быть подтверждена документально.⁴

1.3. Порядок  вывоза с  территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней

Вывоз  из Российской Федерации  в таможенном режиме экспорта в страны,  не  входящие в Таможенный союз (далее - экспорт), драгоценных металлов   (за   исключением   золота)   и   драгоценных   камней   из Государственного  фонда  драгоценных  металлов  и  драгоценных  камней Российской  Федерации  (Госфонд  России)  осуществляется  в  пределах, установленных  планами  отпуска  драгоценных  металлов  и  драгоценных  камней, утвержденными Правительством Российской Федерации.

По решению Президента Российской Федерации осуществляются:

а) экспорт золота из Госфонда России;

б) экспорт драгоценных  металлов и драгоценных камней из Госфонда России сверх объемов, установленных  планами отпуска драгоценных  металлов и драгоценных камней, утвержденными  Правительством Российской Федерации;

в) экспорт отпущенных из Госфонда России для реализации на внешнем рынке природных алмазов  массой 10,8 карата и более, а также  уникальных природных алмазов.

Экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней (указанных в приложении 1 к Положению ЕврАзЭс⁵) из Госфонда России осуществляется федеральным государственным унитарным предприятием «Внешнеэкономическое объединение «Алмазювелирэкспорт» по лицензиям, выдаваемым в соответствии с Соглашением о правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами от 9 июня 2009 г.

Для оформления лицензии в  уполномоченный орган представляются следующие документы:

• заявление о выдаче лицензии, заполненное и оформленное в соответствии с инструкцией об оформлении заявления о выдаче лицензии на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров
• электронная копия заявления
• копия внешнеторгового договора, приложения и дополнения к нему
• копия документа о постановке на учет в налоговом органе;
• копия лицензии на осуществление лицензируемого вида деятельности
• иные документы,

Экспорт с территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней, указанных в приложении 2 к Положению ЕврАзЭс⁶ осуществляется без лицензий.

Временный вывоз из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, в целях экспонирования или научного изучения ценностей, находящихся в Госфонде России (в том числе ценностей, находящихся в Алмазном фонде Российской Федерации), осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. При этом предусматривается необходимость предоставления организаторами выставки (научного изучения) гарантий возврата в Российскую Федерацию этих ценностей, а также документального подтверждения того, что временно вывозимые ценности не являются предметом спора о праве собственности.

Субъекты добычи и производства драгоценных металлов, драгоценных  камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, могут осуществлять их экспорт в порядке, установленном  Положением ЕврАзЭс, при условии  выполнения ими договорных обязательств по поставке драгоценных металлов и  драгоценных камней в Госфонд  России.

Контроль за выполнением  данных требований осуществляется Министерством  финансов Российской Федерации.

Контроль за экспортными  операциями кредитных организаций  с аффинированными золотом и  серебром в виде слитков осуществляется Центральным банком Российской Федерации на основании отчетности, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации по установленным им формам.

Экспорт уникальных драгоценных  камней и уникальных самородков драгоценных  металлов (за исключением экспорта из Госфонда России уникальных природных  алмазов) осуществляется по отдельным  решениям Правительства Российской Федерации.

В целях проверки цен  основных партий, экспортируемых субъектами добычи природных алмазов, осуществляется отбор и реализация контрольных  партий природных алмазов в порядке, устанавливаемом Министерством  финансов Российской Федерации.

Экспорт контрольных партий природных алмазов осуществляется исключительно через федеральное  государственное унитарное предприятие  «Внешнеэкономическое объединение  «Алмазювелирэкспорт»».

Министерство промышленности и торговли Российской Федерации ежеквартально представляет в Министерство финансов Российской Федерации сведения о выдаваемых лицензиях на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней.

Федеральная таможенная служба ежеквартально представляет в Министерство финансов Российской Федерации сведения о фактических объемах экспорта из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе о перемещении через таможенную границу Российской Федерации необработанных природных алмазов в соответствии с таможенными режимами международного таможенного транзита и реэкспорта.

Таможенное оформление ввозимых в Российской Федерации из стран, не входящих в Таможенный союз, и вывозимых из Российской Федерации в эти страны как необработанных, так и частично обработанных природных алмазов осуществляется исключительно на специализированном таможенном посту, расположенном в г. Москве, с обязательным участием государственных контролеров Министерства финансов Российской Федерации.

Создание специализированных таможенных постов и специализированных отделов таможенных органов Российской Федерации, которые производят таможенное оформление драгоценных металлов и драгоценных камней, осуществляется Федеральной таможенной службой по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с п. 24 Положения ЕврАзЭС является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет контроль за использованием заявителем таможенных режимов переработки вне таможенной территории, переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления драгоценных металлов и драгоценных камней в своей производственной деятельности, а также согласовывает нормы выхода продуктов переработки.

Вывоз из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, необработанных драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащие драгоценные металлы (указанных в приложении 3 к Положению ЕврАзЭС⁷), осуществляется при условии, что партии сырьевых товаров, если они предназначены для экспорта, должны быть снабжены:

а) сертификатами химического  состава, выданными аналитическими лабораториями, аттестованными Федеральным  агентством по техническому регулированию  и метрологии на техническую компетентность и независимость. Порядок аттестации аналитических лабораторий, а также порядок выдачи указанных сертификатов определяются Федеральным агентством по техническому регулированию и метрологии;

б) заключениями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства промышленности и торговли Российской Федерации о возможности (невозможности) и экономической целесообразности (нецелесообразности) промышленного извлечения драгоценных металлов из сырьевых товаров в Российской Федерации.⁸

Глава 2. Порядок проведения государственного контроля при ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней

Государственный контроль при вывозе из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, и ввозе в Российской Федерации из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, указанных в приложениях 1⁹ и 2 к Положению ЕврАзЭС, включая идентификацию драгоценных камней, осуществляют: Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов РФ - по правилам, установленным приложением 6 к Положению ЕврАзЭС, и Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов РФ - в порядке, установленном приложением 9 к Положению ЕврАзЭС.

Правила осуществления государственного контроля при ввозе на таможенную территорию Таможенного союза и  вывозе с таможенной территории Таможенного  союза драгоценных камней

(Приложение № 6)

Правила разработаны во исполнение Положения о порядке  ввоза на таможенную территорию Таможенного  союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории Таможенного союза в  рамках Евразийского экономического сообщества драгоценных металлов, драгоценных  камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы (далее - Положение), а также во исполнение требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов  и устанавливает правила осуществления  государственного контроля при ввозе  в Таможенный союз и вывозе из таможенного союза драгоценных камней (далее - государственный контроль).

Государственный контроль осуществляют уполномоченные организации  государств - участников Таможенного  союза, определенных в соответствии с их национальным законодательством.

Целью государственного контроля является проверка соблюдения законодательства государств - участников Таможенного  союза при совершении внешнеэкономических  сделок с драгоценными камнями и  изделиями из них.

4. При проведении государственного  контроля основными направлениями  деятельности являются:

а) проверка соответствия качества сортировки и оценки драгоценных  камней единой нормативно-технической  документации и сопроводительным документам;

б) проверка соответствия изделий  из драгоценных камней нормативно-технической  документации и сопроводительной документации;

в) проверка обоснованности применения действующих на территории Таможенного союза единых классификаторов, прейскурантов, образцов;

г) проверка соблюдения установленного порядка отнесения драгоценных  камней к категории уникальных при  первичной классификации драгоценных  камней;

д) проверка соблюдения установленного национальным законодательством государств - участников Таможенного союза приоритетного  права на приобретение драгоценных  камней в Государственные фонды  драгоценных металлов и драгоценных  камней государств - участников Таможенного  союза;

е) проверка соблюдения требований международной схемы сертификации необработанных природных алмазов  Кимберлийского процесса.

В целях реализации основных направлений деятельности осуществляются следующие процедуры:

а) проверка происхождения  вывозимых драгоценных камней и  законности владения ими;

б) контроль за качеством  сортировки экспортируемых драгоценных  камней;

в) контроль за выполнением  условий преимущественной реализации драгоценных камней в Государственные  фонды драгоценных металлов и  драгоценных камней государств - участников Таможенного союза;

г) контроль за правильностью  определения классификационных  признаков драгоценных камней, определяемых в процессе идентификации;

д) контроль контрактной  стоимости экспортируемых партий драгоценных  камней (за исключением необработанных алмазов и бриллиантов) в отношении  ее отклонения от стоимости, определенной в результате государственного контроля, не ниже 5 процентов;

ж) контроль обязательного  предложения партии необработанных алмазов, предназначенной для экспорта субъектами производства бриллиантов, для реализации на внутреннем рынке  государств - участников Таможенного  союза в течение 10 рабочих дней;

з) при использовании  организациями таможенных режимов  переработки вне таможенной территории, переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего  потребления - идентификация и проверка происхождения ввозимых в Таможенный союз обработанных драгоценных камней с целью определения возможности  их изготовления из вывезенных ранее  из Таможенного союза необработанных драгоценных камней, а также вывозимых  из Таможенного союза обработанных драгоценных камней с целью определения  возможности их изготовления из ввезенных  ранее в Таможенный союз необработанных драгоценных камней;

и) оформление, выдача и  учет сертификатов вывоза необработанных природных алмазов государств - участников Таможенного союза, а также проверка наличия и учет сертификатов вывоза природных алмазов государства-экспортера (сертификат Кимберлийского процесса) при ввозе необработанных природных алмазов в целях реализации международной схемы сертификации необработанных природных алмазов;

к) контроль за выполнением  условий временного вывоза драгоценных  камней из Государственных фондов драгоценных  металлов и драгоценных камней государств - участников Таможенного союза и  государственных фондов драгоценных  металлов и драгоценных камней субъектов  государств - участников Таможенного  союза;

л) оформление документов, подтверждающих результаты государственного контроля.

Результаты государственного контроля оформляются актом государственного контроля.

Акты государственного контроля отражают следующую информацию:

а) подтверждение факта  осуществления всех установленных  при ввозе (вывозе) драгоценных камней процедур государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных  камней, а также действий, направленных на выполнение требований международной  схемы сертификации природных алмазов;

б) выводы об отсутствии нарушений  с рекомендациями о возможности  производства таможенного оформления партии драгоценных камней либо о  выявленных в процессе осуществления  государственного контроля нарушениях законодательства и международных  обязательств, препятствующих производству таможенного оформления.

в) в случае ввоза на таможенную территорию партии природных алмазов  без сертификата либо с нарушениями  требований международной схемы  сертификации Кимберлийского процесса, в акте государственного контроля делается вывод о необходимости возврата указанной партии в государство  вывоза.

В случае обнаружения при  проведении государственного контроля нарушений законодательства при  совершении внешнеторговых операций с  драгоценными камнями либо признаков  преступления соответствующие материалы  направляются в лицензирующие и  правоохранительные органы государства - участника Таможенного союза.¹⁰

Порядок осуществления государственного контроля при вывозе из Таможенного  союза и ввозе в Таможенный союз драгоценных металлов

(Приложение № 9)

Порядок разработан во исполнение Положения о порядке ввоза  на таможенную территорию Таможенного  союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории Таможенного союза в  рамках Евразийского экономического сообщества драгоценных металлов, драгоценных  камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы (далее - Положение) и устанавливает правила осуществления  государственного контроля при вывозе из Таможенного союза и ввозе  в Таможенный союз драгоценных металлов.

Государственный контроль при вывозе из Таможенного союза  и ввозе в Таможенный союз драгоценных  металлов (далее - государственный контроль) осуществляют уполномоченные организации  государств - участников Таможенного  союза, уполномоченные в соответствии с национальным законодательством  государств - участников Таможенного  союза (далее - уполномоченные организации).

Государственный контроль проводится с целью проверки:

- соблюдения требований  в осуществлении права экспорта  из Таможенного союза драгоценных  металлов (за исключением экспорта  драгоценных металлов из Государственных  фондов драгоценных металлов  и драгоценных камней стран-участниц  Таможенного союза и государственных  фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов стран-участниц Таможенного союза);

- соответствия партии  вывозимых и ввозимых товаров,  содержащих драгоценные металлы  и драгоценные камни, данным  сопроводительной документации, в  том числе нормативно-технической  документации;

- источников происхождения  вывозимых драгоценных металлов;

- обоснованности определения  общей стоимости драгоценных  металлов и драгоценных камней, содержащихся в вывозимых товарах;

- соблюдения требований  нормативных правовых актов стран-участниц  Таможенного союза при совершении  сделок с драгоценными металлами.

Результаты государственного контроля при ввозе в Таможенный союз и вывозе с территории Таможенного  союза товаров, содержащих драгоценные  металлы и драгоценные камни, оформляются Актом государственного контроля и оценки стоимости драгоценных  металлов и драгоценных камней, ввозимых в Таможенный союз и вывозимых  из союза (далее - Акт). В разделе «Результаты  государственного контроля и оценки стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней» указанного Акта уполномоченная организация должна отразить: