Перераспределительные функции государства

                                                   Оглавление

Введение…………………………………….................................................................3

Глава 1. Понятие перераспределительной  функции государства……………….…5

Глава 2. Инструменты реализации перераспределительной  функции…………...11

2.1. Налоговая система……..…………………………………………….…...……..11

2.2. Социальные трансферты…..………………...…………………………..……...18

Глава 3. Эффект перераспределительных процессов  и их оценка в современной России…………………………………………………………………………………27

Заключение…………………………………………………………………………...34

Список  использованных источников……………………………………………….36

                                                           Введение

      Государство играет важную роль в жизни любого современного общества. Развитие общества и всех его институтов, включая государство, представляет собой естественный исторический процесс, протекающий по объективным законам. Одним из проявлений действия этих законов являются функции государства, которые являются характерными чертами государства, отличающими его от других элементов системы общества.

     Одной из таких важнейших функций является функция перераспределения. Через перераспределительную функцию государство формирует жизненный уровень населения, воспроизводит человеческий капитал, оказывает социальные услуги и развивает социальную инфраструктуру на федеральном, региональном и местном уровнях.

     Я считаю, что вопрос перераспределения в нашем государстве стоит очень остро, экономисты современности до сих пор спорят по поводу эффективности перераспределения и его масштабов. В связи с актуальностью и злободневностью данного вопроса мною и была выбрана данная тема курсовой работы.

      Объект исследования представленной работы – перераспределительная функция государства в современный период времени, а также формы и методы ее осуществления и ее роль в жизни общества.

     Предметом исследования выступают общественные отношения в части реализации данной функции, деятельность государства в ее осуществлении, оценка предпринимаемых мер экономистами и политиками.

     Перед собой я поставила цель проанализировать сущность перераспределительной функции, изучить ее современное состояние и прогнозы на ближайшее будущее.

     Для достижения указанной цели мною поставлены следующие задачи:

• дать понятие перераспределительной функции государства;
• выявить основные инструменты осуществления этой функции;
• описать роль налоговой системы как важнейшего инструмента реализации перераспределительной функции государства;
• проанализировать данные о налоговых поступлениях в бюджет РФ за последние годы;
• раскрыть сущность социальных трансфертов, рассмотреть их структуру и числовые показатели;
• указать положительные и отрицательные стороны перераспределительных процессов;
• рассмотреть взгляды зарубежных и российских экспертов по данному вопросу;
• привести современные данные о реализации рассматриваемых процессов в РФ.

     При выполнении поставленных  мною задач я буду использовать работы известных экономистов, удостоенных за свой вклад в изучении экономических проблем Нобелевской премии; сайт Федеральной службы государственной статистики РФ, а также другую научную литературу, экономические журналы и содержательные сайты.

                  Глава 1. Понятие перераспределительной функции государства

     Одна из серьезных проблем, которые постоянно беспокоят общество в современном мире, - неравенство людей. Государство, как важнейший институт общества, пытается решить эту проблему с помощью  одной из своих функций, а именно, перераспределительной.

     В своей курсовой работе я буду рассматривать только одну функцию государства, поэтому не буду подробно описывать, что из себя представляет функция государства в целом, а дав только ее определение, сразу перейду к понятию перераспределительной функции.

     В современной литературе насчитывается  около двадцати определений  функции. Например, В. М. Корельский и В. Д. Перевалов дают следующее определение. Функция государства - это основное направление его деятельности, выражающие его сущность и социальное назначение.¹ С помощью функций государства представляется возможным с достаточной точностью определить характер деятельности государства, правильность выбора им на том или ином этапе его развития приоритетов, наконец, уровень его организованности и эффективности.²

     Итак, что же такое перераспределительная функция государства?

     Перераспределительная функция  государства - это совокупность  мер, направленных на удовлетворение  государством социальных потребностей  населения, поддержание приемлемого  для страны уровня жизни, корректировка  резких различий в доходах  и потреблении населения, предоставление  населению социальных услуг.³

     На мой взгляд, основным моментом  в этом определении является  то, что данная функция призвана  удовлетворять социальные потребности  населения и корректировать резкие различия в доходах населения. Другими словами, государство, обладая рядом исключительных прав и инструментов, среди которых можно выделить меру государственного принуждения, может улучшать благосостояние одних членов общества, изымая их у других.

     Под изъятием я не имею в виду насильственное отчуждение у собственников их материальных средств, а подразумеваю использование государством таких инструментов как налоговая система и социальные трансферты, которые являются дополнением друг к другу. Сначала государство изымает у населения часть его доходов в виде различных налогов, а затем перераспределяет эти средства на социальные нужды.

     Я уже затронула понятие перераспределение средств, теперь дам его определение, взятое мною из словаря-справочника Л. П. Куракова. Перераспределение средств – это изъятие части доходов у одних лиц с целью их передачи другим лицам или добровольная передача доходов одними лицами другим, более в них нуждающимся.⁴

     Итак, перераспределение средств является инструментом перераспределительной политики государства. В свою очередь, ее эффективность и финансовые возможности её реализации определяются в основном эффективностью функционирования реального сектора экономики и уровнем экономического развития страны. Вместе с тем, перераспределительная политика оказывает огромное воздействие на эффективность развития национального хозяйства.

     Но не всегда перераспределение приводит к эффективному функционированию экономики. К тому же, его основная цель – достижение справедливости в обществе. Рассмотрим принцип справедливости с помощью нескольких подходов, применяемых при его определении.

     Эгалитарный. Считается справедливым  уравнительное распределение доходов: если требуется разделить определенное количество благ между людьми, одинаково этого заслуживающими, то справедливым было бы распределение поровну. Но, то, как определить это равенство является большой проблемой в рыночных условиях.

     Роулсианский. Справедливым будет считаться такое распределение,   которое максимизирует благосостояние наименее обеспеченного члена общества.⁵ Для обоснования своего подхода Джон Роулс, американский философ, чье имя дало название рассматриваемой концепции, использует специфическую мысленную конструкцию, известную в экономической теории под названием “вуаль неведения”. “Вуаль неведения” означает, что при формировании принципов справедливого распределения нужно абстрагироваться от возможных последствий для своего личного благосостояния. Роулс утверждает, что в условиях “вуали неведения” каждый предпочел бы застраховаться от возможного падения в пропасть бедности, и потому одобрил бы такое распределение доходов, при котором общество было бы озабочено максимизацией доходов наименее обеспеченных членов общества.

      Утилитаристский принцип (его  разработал во второй половине XIX века английский экономист  и правовед Иеремия Бентам) считает  справедливым такое распределение  доходов, при котором максимизируется  общественное благосостояние, представленное  суммой индивидуальных полезностей  всех членов общества.

     Рыночный принцип. Считается справедливым  распределение доходов, основанное  на свободной игре рыночных  цен, конкурентном механизме спроса  и предложения на факторы производства. Распределение ресурсов и доходов  в рыночных условиях производится  безличностным процессом. В этом  смысле этот принцип точно описывает Ф. Хайек: «Эволюция не может быть справедливой. При подавлении дифференциации, возникающей в результате везения одних и невезения других, процесс открытия новых возможностей был бы почти полностью обескровлен».⁶

     Чтобы осуществить перераспределительную  политику государству требуется своевременная и точная информация о располагаемых доходах населения, о налоговых поступлениях, социальных выплатах и другой подобной статистической информации. Поиском и обработкой ею занимается Федеральная служба государственной статистики. В своей курсовой работе я буду периодически обращаться к информации, представленной на сайте этой службы.

     Чтобы оценить масштабы необходимых перераспределительных мер, я обратилась к таблице распределения населения по величине среднедушевых денежных доходов за период с 2005 по 2011 года.

                                                                                                                          Таблица 1

                                        Распределение населения по величине 
                                     среднедушевых денежных доходов 
                                                        (в процентах)

     Из таблицы видно, что доходы населения за 7 лет выросли в несколько раз, однако растет и дифференциация доходов граждан. Если в 2005 году, по данным органов государственной статистики, среди населения не было тех, кто зарабатывает более 25 тыс., то в 2011 году доля таких граждан составила 26.4 %. Это значит, что одна категория населения превосходит другую по уровню дохода более чем в 7 раз. Здесь мы можем увидеть, по сути, задачу, стоящую перед государством. Она заключается в выравнивании доходов этих категорий. То есть, государству нужно изъять в виде налогов часть дохода более обеспеченных граждан и передать их в форме различных социальных трансфертов менее обеспеченным. Конечно, сделать это не просто, тем более, нужно учитывать, что перераспределительные процессы связаны с определенными издержками.

     Итак, государству необходимо обеспечивать  хотя бы минимальные потребности  человека. А как их определить? Для этого определяется прожиточный минимум, который служит основой установления минимального размера оплаты труда, а также определения абсолютного уровня (черты) бедности общества.⁷ Он   вычисляется с помощью нескольких методов, одним из которых является метод потребительской корзины.

     В России применяется несколько вариантов расчета этого показателя. Например, министерство труда РФ определяет соотношение элементов потребительской корзины следующим образом: продукты питания – 68%; непродовольственные товары – 19%; различные услуги - 7%; налоги и другие обязательные платежи – более 5%.⁸

     Теперь посмотрим, сколько составляет прожиточный минимум в РФ за 2005-2011 годы, а затем сравним эти показатели с доходами населения, опираясь на таблицу 1.

                                                                                                                         Таблица 2

                          ВЕЛИЧИНА ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА  
                             (в среднем на душу населения; рублей в месяц)

      Сравнивая числовые показатели двух таблиц, можно сделать вывод, что  доля живущих за чертой бедности значительно сократилась. Однако мы видим, что уровень прожиточного минимума, а значит и цены, растут быстрее, чем доходы населения. Значит, государству следует больше уделять внимание этому показателю и двигаться в направлении решения этой задачи. В противном случае, рост численности бедняков чреват социальными взрывами и нестабильностью в жизни общества.

     Для устранения этих различий  государство осуществляет перераспределение продуктов и услуг, трансфертные выплаты, а также государственные программы по стабилизации доходов. Но все эти меры осуществляются в недостаточном объеме, и в других главах я приведу данные, подтверждающие это.

     В современной Росси существует ряд проблем осуществления перераспределительной функции. И в первую очередь, это связано с тем, что экономические системы не в состоянии автоматически, только за счет действия механизма спроса и предложения и других рыночных законов и механизмов, без государственного вмешательства, обеспечить концентрацию части богатства не в руках немногих граждан, а у основной части населения, которая сегодня пребывает в бедности и нищете⁹.

            Глава 2. Инструменты реализации перераспределительной функции

   Государство реализует перераспределительную функцию с помощью ряда инструментов. Главными среди них являются налоговая система и социальные трансферты. Рассмотрим их.

                                                  2.1. Налоговая система

     Налоговая система – это совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый контроль.¹⁰

     Известный экономист Джозеф Стиглиц в своей книге «Экономика государственного сектора» выделяет пять основных характеристик, которым должна соответствовать налоговая система государства: экономическая эффективность; справедливость; административная простота; гибкость в изменяющихся экономических условиях; политическая ответственность.¹¹ Более подробно я остановлюсь на такой характеристике как справедливость.

     При определении понятия “справедливость налоговой системы” принято рассматривать два его аспекта:

     1. Горизонтальное равенство налоговой системы обеспечивается в том случае, если одинаковые во всех отношениях индивиды несут равную налоговую нагрузку. Данное правило соблюдается в том случае, если налоговая система не содержит элементов, дискриминирующих одного налогоплательщика по отношению к другому. Но в действительности абсолютно одинаковых людей не существует. Поэтому при практическом применении принципа горизонтального равенства возникает ряд трудностей. Необходимо определить, какие различия в доходах, вкусах и привычках индивидов позволяют считать их абсолютно равными перед лицом налоговой системы. Этот выбор должен учитывать предпочтения общества в отношении равенства и перераспределения доходов.

     2. Принцип вертикального равенства предусматривает, что определенные категории налогоплательщиков должны иметь больший или, наоборот, меньший уровень налоговых обязательств. Можно выделить три различных критерия, позволяющие определить, кто должен платить больше налогов и насколько:

а) возможность уплачивать налоги. Уровень платежеспособности людей определяется получаемым ими доходом. Если государство стремится обеспечить одинаковое снижение полезности в результате уплаты налогов для бедных и богатых членов общества, налогообложение доходов последних должно осуществляться по более высоким ставкам;

б) уровень  экономического благосостояния. Оценить данную величину можно с помощью показателей дохода и потребления. Два человека, обладая одинаковыми способностями, уровнем образования и иными стартовыми возможностями распоряжаются ими по-разному, то у одного может быть много свободного времени, а у другого его может не оставаться и вовсе. А ведь источником полезности для человека является не только рабочее время, приносящее доход, но и свободное время. Но, если приложение труда может быть объектом налогообложения (например, с путем введения налогов на доходы типа заработной платы), то свободное время таковым не является. При этом суммарный уровень полезности заработной платы и досуга для людей, работающих полное и неполное рабочее время, может быть вполне сопоставим. Одним из вариантов решения данной проблемы является правило Корлетта-Хейга, в соответствии с которым блага, являющиеся дополняющими по отношению к свободному времени, должны облагаться по более высоким ставкам;

в) выгоды, получаемые от государственных расходов. Налоги формируют бюджет государства, который в свою очередь расходуется на финансирование различных общественных программ. Однако не все налогоплательщики получают от этих программ одинаковые выгоды. Американский экономист Мансур Олсон в своей книге «Логика коллективных действий: общественные блага и теория групп» показал, что «одни индивиды пользуются общественными благами, произведенными государством, в  меньшей степени, чем другие или не пользуются ими вовсе. При этом издержки равномерно распределены между всеми членами общества»¹².

     Независимо о того, кто и сколько  выплатил налогов, государство  перераспределяет все эти средства  между различными категориями населения. Собранные в бюджете налоги идут на финансирование нужных обществу программ. С помощью налоговой системы обеспечивается гарантия социальной стабильности общества. Через налогообложение достигается «поддержание социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

     Упомянув о критерии справедливости налогов, я хочу напомнить и о критериях эффективности, которые, как правило, противоречат друг другу. При выборе той или иной налоговой системы необходимо учитывать не только экономические выгоды, но и общественные предпочтения. Поэтому оптимальной может быть признана такая структура налоговой системы, которая наилучшим образом отражает выбор общества между справедливостью и эффективностью налогов. Иначе, изымая в виде налогов доходы у одной группы населения, и передавая их в виде различных социальных выплат другим группам, государство, стремясь сгладить слишком сильное неравенство в распределении доходов, вызовет неэффективное размещение ограниченных ресурсов.

      Для того чтобы перераспределить  средства, правительству сначала  нужно собрать все необходимые данные. О некоторых из них я уже говорила, например, величина среднедушевого дохода, прожиточный минимум. Затем правительство измеряет неравенство в распределении доходов, используя при этом такие инструменты, как кривая Лоренца, коэффициент Джини и децильный коэффициент. Кратко рассмотрим их.

     Кривая Лоренца — кривая, показывающая, какую часть совокупного денежного дохода страны получает каждая доля низкодоходных и высокодоходных семей. Кривая Лоренца наглядно показывает, насколько фактическое распределение доходов между разными семьями отличается от равномерного распределения. Этот метод оценки распределения доходов был разработан в 1905 году американским статистиком Максом Лоренцом.

Доля дохода, %

 100                                                 Е

   80                                                         Отклонение от абсолютного равенства

  60                                                                

   40                                                               Линия абсолютного равенства

   30   

   20                                                                 Линия абсолютного неравенства

     О    

               20    30    40    60   80    100   Доля населения, %

     На оси абсцисс откладывается доля населения, а на оси ординат — доля доходов в обществе в процентном отношении. Как видно из графика, в обществе всегда имеет место неравенство в распределении доходов, что отражает кривая OE — кривая Лоренца. Например, первые 20% населения могут получать 5% доходов, 60% населения — 35% доходов, 80% населения — 60% доходов, ну и естественно 100% населения — 100% доходов.

     Если бы в обществе было бы равное распредение дохода, то кривая Лоренца приняла бы вид прямой (биссектриса на графике), называемой линией абсолютного равенства. Если бы в обществе весь доход получали только 1% населения, то на графике это выразилось бы вертикальной прямой линией, называемой линией абсолютного неравенства. Системы прогрессивного налогообложения и трансфертных платежей приближают кривую Лоренца к биссектрисе. Опыт развитых стран свидетельствует, что неравенство в распределении доходов со временем сокращается.

     На основании кривой Лоренца выводится коэффициент Джинни.

     Коэффициент Джини – это количественный показатель, показывающий степень неравенства различных вариантов распределения доходов, разработанный итальянским экономистом, статистиком и демографом Коррадо Джини.

Доля дохода, %

       100                                                      Е             Линия абсолютного равенства

        80

         60                                                                  Отклонение от абсолютного равенства

        40                                 T

        30                                                                      Линия абсолютного неравенства

         20

        О                                                     F                                              

                20    30     40    60      80   100 Доля населения, %

     Линия OE показывает фактическое распределение совокупного дохода. Площадь Т показывает степень неравенства в распределении доходов. Разделив Т на площадь треугольника OEF, получим коэффициент Джини, показатель степени неравенства доходов:

     Чем выше неравенство в распределении доходов, тем больше коэффициент приближается к единице (абсолютное неравенство). И чем выше равенство в распределении доходов, тем меньше данный коэффициент. При абсолютном равенстве он достигает нуля.

     Третий коэффициент - децильный коэффициент неравенства доходов – это отношение средней величины доходов 10% наиболее состоятельной части населения (ДДСН) к среднедушевому доходу 10% беднейшей части (ДДБН).

     ДКНД = ДДСН / ДДБН

Приближенно характеризует размах имущественного расслоения общества.

         Итак, государство с помощью таких коэффициентов вычисляет неравенство доходов, а какими финансовыми средствами оно располагает для его устранения? Рассмотрим реальные показатели налоговых поступлений за 2011 год в абсолютных числах и в процентном соотношении к 2010 году в РФ. Затем я попытаюсь проанализировать сложившуюся в стране картину налоговых поступлений.

                                                                                                                          Таблица 3

               Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  
                         в консолидированный бюджет Российской Федерации

                                                             (млрд. рублей)

     Из таблицы видно, что в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, поступление налогов в среднем возросло на 26,8%. При этом активнее этот процесс наблюдается при сборе налогов за пользование природными ресурсами и добычу полезных ископаемых. В то же время, налог на доходы физических лиц возрос всего на 11.5 %. Возможно, причина этого в том, что медленно растут доходы населения, но для России свойственно уклонение от налогов и поэтому, я могу предположить, что это тоже влияет на низкие темпы роста налоговых сборов. Здесь же я хочу сказать про прогрессивное налогообложение. Вероятно, при возобновлении его использования, правительству удалось бы увеличить этот показатель. Данный вопрос в настоящее время обсуждается многими политиками и является очень глубоким, и я считаю излишним вдаваться в подробные рассуждения по этой проблеме. Забегая вперед, лишь скажу, что я считаю эту идею весьма целесообразной и уместной в нашей стране, где одна категория людей имеет доход менее чем 3500 рублей в месяц, а другая – миллионы.