СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ 5

1.1 Сущность и функции перестрахования 5

1.2 Специфика заключения договоров перестрахования 9

1.3 Виды договоров перестрахования 13

2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПЕРЕСТРАХОВОЧНОГО РЫНКА В РФ 17

2.1 Анализ рынка перестрахования в России 17

2.2 Влияние условий перестрахования на финансовые показатели страховой компании 22

2.3 Понятие перестрахования в национальных законодательствах зарубежных стран 27

3 ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ ПОСРЕДСТВОМ ДОГОВОРОВ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ 30

3.1 Факторы оценки надежности перестраховочных компаний на российском страховом рынке 30

3.2 Совершенствование системы перестрахования в России 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Задача  обеспечения финансовой устойчивости требует от страховщика соблюдения целого ряда условий: наличия свободного от обязательств собственного капитала, необходимая величина которого повышается с ростом объема страховых операций; незаключения договоров на страховые перестрахование суммы, превышающие возможности страховщика гарантировать выполнение своих обязательств даже в случаях, когда величина убытка будет максимальной; формирования сбалансированного по объектам, размерам страховых сумм, страховым рискам и регионам страхового портфеля; недопущения превышения страховых выплат над страховыми премиями.

     Однако  каждой отдельно взятой страховой организации  очень редко удается в одиночку решить все эти проблемы. Недостаточная величина собственного капитала может не позволить увеличивать объемы страховых операций, а также не дать возможность удовлетворять потребности страхователей, желающих иметь страховое обеспечение на крупные суммы. Узкий круг потенциальных клиентов, специализация на небольшом числе видов страхования или ограничение масштабов деятельности сравнительно небольшим регионом могут не позволить страховщику сформировать сбалансированный страховой портфель, позволяющий обеспечить перераспределение средств между группами страхователей или в территориальном разрезе, если это окажется необходимым. Увеличение числа страховых случаев либо размеров ущерба от них по сравнению с ожидаемыми величинами, например, в связи с какими-либо катастрофами может привести к тому, что размеры страховых выплат существенно превысят суммы полученной страховой премии, вероятность чего особенно высока для тех страховщиков, которые имеют в своем портфеле небольшое число договоров страхования. В связи с этим для большинства страховых организаций необходимым условием обеспечения их нормальной деятельности и достижения финансовой устойчивости является передача определенной части страховых обязательств другим страховщикам.

     Перестрахование является необходимой составляющей страхового рынка. Перестраховщик принимает на себя обязанности в той или иной форме участвовать в обеспечении страховых выплат. Легко заметить, что при этом роль перестраховщика в выполнении первым страховщиком обязательств по договору очевидна, а в случае значительного размера цессии - делается определяющей. Поэтому с развитием мирового страхового и перестраховочного хозяйства все более острым становится вопрос о надежности перестраховочных операций и оценок платежеспособности перестраховщика.

      Целью курсовой работы является анализ рынка  перестрахования России. В ходе работы были решены следующие задачи:

1. раскрыты сущность и функции перестрахования;
2. отражена специфика заключения договоров перестрахования;
3. даны характеристики основным видам договоров перестрахования;
4. проанализировано состояние рынка перестрахования России на современном этапе;
5. рассмотрено влияние условий перестрахования на финансовые показатели страховой компании;
6. представлены факторы оценки надежности перестраховочных компаний на российском страховом рынке;
7. предложены меры по совершенствованию российской системы перестрахования.

     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ

     1.1 Сущность и функции  перестрахования

     В Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 13) дается следующее определение: «Перестрахованием  является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика)».

     Сущность  перестрахования состоит в передаче первым (прямым) страховщиком части или всех страховых рисков (обязательств) другому (перестраховщику) с целью гарантированного производства страховых выплат страхователю [Гвозденко].

     Перестрахование — это независимый вид страхования. Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования, если он не защитится перестрахованием. Объем зашиты в каждом случае определяется договором перестрахования. С помощью перестрахования страховщик может увеличить емкость своего страхового портфеля посредством заключения договоров прямого страхования по рискам, превышающим по своей полной стоимости его финансовые ресурсы. Благодаря перестрахованию страховая компания поддерживает необходимое равновесие в своей деятельности, которая постоянно находится под угрозой многих факторов [Фёдоров].

     Перестрахование расширяет возможности прямого  страховщика, представляя собой довольно сложную процедуру вторичного перераспределения страхового риска в мировом страховом хозяйстве. Оно позволяет ему принимать на страхование риски, которые в противном случае из-за размера страховой суммы или большой вероятности наступления было бы невозможно принять на страхование. Согласно К. Пфайфферу, перестрахование позволяет страховщику минимизировать влияние следующих рисков, связанных со страховой деятельностью.

     Риск  случайных убытков:

1. неравномерные колебания в размере страховых выплат,
2. неравномерное поступление заявлений о страховых выплатах от страхователей в течение страхового года,
3. природные катастрофы и несчастные случаи, причиняющие чрезвычайно большой ущерб, когда страховщик вынужден оплатить обязательства по страховым выплатам по большому числу договоров страхования в результате одного страхового случая (кумуляция убытков).

  Риск  изменений:

1. колебания валютных курсов и инфляция могут вызвать рост цен и заработной платы и в результате рост величины страховых выплат, риск которых был первоначально принят на страхование (особенно в страховании ответственности и медицинском страховании);
2. технологическое развитие может привести к тому, что первоначально принятые на страхование риски не будут соответствовать новым опасностям, равно как и согласованные ставки страховой премии.

  Риск  ошибок:

1. неверные предположения, сделанные при расчете ставки премии (например, ошибочное толкование статистических данных) [Турбина].

     Процесс, связанный с передачей части  ответственности от одного страховщика к другому, называется цедированием риска, или перестраховочной цессией. Соответственно передаваемый риск — это цедируемый, или перестраховочный, риск. Страховщик, передающий риск, — перестрахователь, или цедент. Страховщик, принимающий риск, — перестраховщик, или цессионер (цессионарий).

     Риск, переданный в перестрахование, может  быть полностью или частично перераспределен еще раз. Причем размещений риска в перестрахование может быть столько, сколько потребуется, чтобы весь риск получил полную страховую защиту страховыми резервами целой группы страховщиков. Передаваемый в дальнейшее перестрахование цедированный риск в этом случае будет называться ретроцедированным риском. Перестраховщик, отдающий риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а страховщик, принимающий этот риск, — ретроцессионером (ретроцессионарием). Сам процесс передачи риска в этом случае представляет собой ретроцессию [Яковлева].

     Экономическая природа перестрахования состоит  в участии перестраховщика на определенных условиях и за определенную плату в перераспределении застрахованного риска между прямым страховщиком и перестраховщиком и его участии в покрытии убытков, которые обязан оплатить прямой страховщик в связи со страховыми случаями, наступившими по принятым на страхование рискам.

     Значение  перестрахования в современном  мировом страховом хозяйстве связано с выполнением следующих основных функций:

1. предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;
2. вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);
3. обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;
4. защита годового баланса страховщика;
5. участие в налоговом планировании прямого страховщика;
6. предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;
7. влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;
8. предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.

     Перечисленные основные функции перестрахования  раскрывают его финансовую сущность и подчеркивают вторичность по отношению  к прямому страхованию и деятельности прямого страховщика [Ермасов].

     Кроме того, перестрахование выполняет  следующие вспомогательные функции:

1. способствует минимизации андеррайтерского риска страховщика, являющегося следствием отклонения фактического размера выплат от их расчетной величины, объективного изменения вероятности рисковых событий или субъективного риска установления неадекватных тарифов;
2. помогает принимать на страхование уникальные по вероятности наступления и размеру ущерба риски; в результате появляется возможность организации новых видов и вариантов страхования;
3. позволяет начинающим и небольшим компаниям увеличивать как объем ответственности по отдельным договорам, так и их число, а крупным компаниям – уменьшать отрицательные эффекты освоения новых рынков.

     Перестрахование – один из методов балансирования страхового портфеля путем выравнивания страховых сумм по принятым рискам и приведения совокупной ответственности страховщика к размеру, адекватному его финансовым возможностям [Шахов (фото)].

     Несмотря  на существующие отличия перестрахования  и прямого страхования, перестраховочные отношения относятся к сфере действия экономической категории страхования, являясь по сути страховыми отношениями. Перестрахование, выполняя свои специфические функции, служит необходимым условием стабилизации страховых операций, расширения емкости страховщиков, повышения их финансовой устойчивости, а также участия страховщиков в международной деятельности, что неизбежно способствует нормальному функционированию страхового рынка в целом [Шахов (фото)]. 

     1.2 Специфика заключения  договоров перестрахования

     В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона — цедент (перестрахователь) передает полностью или частично страховой риск (группу страховых рисков определенного вида) другой стороне — перестраховщику (цессионарию), который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения.

     Из  приведенного определения следует, что в договоре перестрахования  выступают две стороны: страховое  общество, передающее риск, и страховое  общество, принимающее риск на свою ответственность.

     Договор перестрахования имеет ряд специфических  черт, которые не встречаются ни в торговых, ни в финансовых и  ни в иных договорах. Эти специфические  черты возникают из специфики  сделки перестрахования.

     Одной из отличительных черт договора перестрахования  является принцип возмездности. Перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия и только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение застрахованному.

     Принцип доброй воли выражается в том, что  страхователь обязан информировать страховщика до заключения договора страхования и в течение всего его срока действия о всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а также степени угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий.

     Элементами  договора страхования являются риск, страховой платеж, страховое возмещение и др. Объектом перестраховочных отношений  является имущественная ситуация данного страхового общества, выступающего в роли цедента. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных цедентом договоров страхования. В свою очередь застрахованный не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными цедентом относительно передачи рисков. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование (полностью или частично) взятые риски [Шахов pdf].

     Независимо  от того, с кем заключен договор  перестрахования и на какую сумму, всю ответственность по оригинальному риску перед страхователем несет его прямой страховщик. Отказ перестраховочной компании от своих обязательств по каким-либо причинам не освобождает цедента от ответственности перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

     Неоднократно  предпринимались попытки стандартизировать  правила, определяющие содержание договоров  перестрахования и их формы. Но они  не были приняты, так как перестраховочная договорная практика постоянно развивается  и подстраивается под быстро меняющиеся требования международного страхового рынка [Фёдоров].

     Заключение  и исполнение договора перестрахования  требует соответствующей письменной формы исполнения обязательств, которые возложены на стороны договора перестрахования.

     Оферта  к заключению договора перестрахования. Документы, которые служат основой для подписания договора перестрахования, являются кратким изложением наиболее важных условий и информации о деловом предложении и называются слипом (slip). Слип высылается перестрахователем потенциальным перестраховщикам, в нем содержится информация о наиболее важных положениях и условиях договора. В нем определяются вид страхования, тип перестрахования, количество линий лимита перестрахования, размер удержания, местонахождение риска, подлежащего перестрахованию, ожидаемая страховая премия. Если перестраховщик соглашается перестраховать риск, то он указывает в слипе долю или сумму своей ответственности, дату и подписывает его. Как документ, слип не имеет юридической силы, но при последующем оформлении договора перестрахования служит доказательством времени заключения цессионером сделки.

     Заключение  договора перестрахования. Когда стороны согласовали соответствующие сроки и условия, должен быть подготовлен текст договора. Согласовав текст, стороны подписывают договор. Как правило, договоры перестрахования вступают в силу 1 января. Дальнейшие изменения к договору согласовываются либо в дополнениях, либо при обмене корреспонденцией. Подписывается договор либо сторонами непосредственно, либо уполномоченными ими представителями. [Турбина].

     Стандартных договоров в перестраховании, как  уже упоминалось, не существует, но при их составлении и урегулировании спорных вопросов используют обычаи делового оборота, применяемые в мировом перестраховочном бизнесе более столетия.

     Участники перестрахования предпочитают разрешать  возникшие разногласия во внесудебном порядке, исходя из существующей практики и правил, принятых в перестраховании. Большинство из этих правил постепенно трансформировались в стандартные оговорки, включающиеся с незначительными изменениями практически во все договоры перестрахования.

     Под стандартными оговорками в перестраховании  понимаются специфические условия, которые используются во всех или в большинстве перестраховочных контрактов. Указанные условия сделок перестрахования представляют собой относительно унифицированные формулировки, выработанные с учетом длительного применения их на практике либо авторитетными специалистами [Хоз-во и право].

     Наиболее  распространенными являются следующие оговорки:

     1) оговорка об обязанности цессионера следовать решениям и действиям цедента и об участии в судьбе цедента. Суть данного условия состоит в том, что перестраховщик будет подвержен тем же внешним обстоятельствам, что и цедент, если эти обстоятельства возникли не по вине страховщика. В особенности это относится к факту наступления убытка. Цессионер должен следовать разумным решениям цедента по возмещению убытка.

     2) оговорка об участии в судьбе — это оговорка о разделении оригинального риска между страховщиком и перестраховщиком. Участие в судьбе подразумевает, что обе стороны договора перестрахования обязаны вносить свою долю в покрытие убытка, как оговорено, в соответствии с их «судьбами».

     3) оговорка об ошибках и упущениях. Эта оговорка подразумевает, что неумышленные ошибки и упущения, допущенные цедентом при ведении договора, не лишают его прав на перестраховочное покрытие. Тем не менее страховщик обязан немедленно информировать перестраховщика о любых недочетах, которые он обнаружит.

     4) оговорка о праве на проверку. В соответствии с данной оговоркой перестраховщик имеет право на проверку документов цедента — его бухгалтерских отчетов и другой документации, относящейся к договору перестрахования (например, журнал страховщика, содержащий данные о премиях и убытках).

     5) оговорка о помощи в урегулировании убытков. Данная оговорка предусматривает, что обо всех заявляемых убытках страховщик обязан информировать перестраховщика с приложением всей информации, которая представляется перестраховщику существенной для решения вопроса об ответственности и размере убытка. Цедент имеет право советоваться с цессионером в вопросах урегулирования убытков.

     6) оговорка о совместном урегулировании убытков. Согласно этой оговорке перестраховщик обязан оказывать страховщику необходимую помощь в урегулировании убытков. Он имеет право за свой счет принимать меры по установлению ответственности и размера убытка, а именно: назначать экспертов, направлять представителя для участия в переговорах.

      7) арбитражная оговорка. Стороны, подписавшие договор, практически всегда успешно, т.е. взаимовыгодно, улаживают расхождения во мнениях по поводу толкования и исполнения договорных отношений. Тем не менее необходим специальный орган для решения спорных вопросов в случае, когда эти вопросы не могут быть улажены иными путями.

     В соответствии с международной практикой  договоры перестрахования, как правило, предусматривают исключение решения споров обычными судами и оговаривают их передачу на решение третейскому суду [Фёдоров]. 

     1.3 Виды договоров  перестрахования

     Длительное  развитие перестраховочных отношений  сформировало ряд типов перестраховочных договоров.

     По  форме взаимно взятых обязательств договоры перестрахования можно  разделить на три вида:

     1) факультативные (необязательные);

     2) облигаторные (обязательные);

     3) факультативно-облигаторные, или договоры  «открытого покрытия» [100 экз ответов].

     Договор факультативного перестрахования представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска. Такой договор предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту — в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику — в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме.

     Отрицательная сторона факультативного перестрахования  заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком  времени для подробного анализа  получаемого в перестрахование  риска.

     Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.

     Перестраховочные  платежи по договору облигаторного  перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.

     Факультативно-облигаторная – смешанная (переходная) форма договора перестрахования, называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.

     Перестраховочные  платежи по договорам открытого  покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.

     Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски [Шахов pdf].

     В целом договоры перестрахования  делятся на две основные группы:

1. пропорциональное перестрахование;
2. непропорциональное перестрахование.

     Договор пропорционального перестрахования  предусматривает, что доля перестраховщика  в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента. Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его участие в покрытии риска.

     Основные  виды договоров пропорционального перестрахования:

• квотный, или долевой;
• эксцедентный, или лимитный;
• квотно-эксцедентный, или смешанный.

     Наиболее  простой вид пропорционального  перестрахования - договор квотный, или долевой. Согласно его условиям цессионарий полностью разделяет убытки цедента в определенной доле. Основным недостатком квотного перестрахования является необходимость перестрахования всех, даже небольших рисков, не представляющих для страховщика опасности.

     Определяющим  фактором в механизме перестрахования  по эксцедентному договору является так называемое «собственное удержание». Оно представляет собой определенный уровень удержания страховой суммы, в пределах которой перестрахователь оставляет (удерживает) на своей ответственности только определенную часть (лимит) страхуемых рисков, а остальное передает перестраховщику. Максимум собственного участия страховщика в покрытии возможного ущерба и называется эксцедентом.

     Договоры  эксцедентного перестрахования  применяются на практике значительно  чаще, чем квотного перестрахования, так как являются более выгодными  для перестрахователя.

      Квотно-эксцедентный договор перестрахования представляет собой сочетание двух перечисленных видов. Портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а сумма страхования рисков сверх установленной квоты (нормы), в свою очередь, подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

     В отличие от пропорционального, где главным тезисом является пропорциональное распределение ответственности по рискам, непропорциональное перестрахование базируется на разделении ответственности сторон (перестрахователя и перестраховщика) по убытку. Иными словами, в нем отсутствует прямая зависимость структуры договора от страховой суммы. Назначение непропорционального перестрахования — обеспечение гарантии платежеспособности страховщика по принятым рискам при крупном убытке.

     Сущность  непропорционального перестрахования  заключается в следующем: перестрахователь сам оплачивает все убытки, но до согласованного в договоре уровня, это превышение подлежит оплате перестраховщиком, для которого обычно также устанавливается определенный лимит, или верхняя граница ответственности [Гвозденко].

     2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО  СОСТОЯНИЯ ПЕРЕСТРАХОВОЧНОГО РЫНКА В РФ     

     2.1 Анализ рынка  перестрахования в России

     Исходящее перестрахование – риски по договорам  страхования и страховые премии, переданные в перестрахование.

     Еще несколько лет назад потоки перестраховочной премии, передаваемой российскими страховыми и перестраховочными компаниями за рубеж, имели свою специфику (более высокая доля взносов, переданных в перестрахование, нестандартная география передаваемых рисков, малоизвестные лидирующие перестраховщики). Начиная с 2008–2009 годов российский сегмент международного перестраховочного рынка (в разрезе потоков по исходящему перестрахованию) по своим основным характеристикам соответствует мировому уровню.

     По  данным ФССН, в 2009 году российскими  страховыми и перестраховочными компаниями было передано в перестрахование 97,8 млрд рублей страховой премии (97,6 в видах иных, чем страхование жизни), или 3,9 млрд долларов, что составило 2,56% от общего объема мировой перестраховочной премии в видах иных, чем страхование жизни. Для сравнения: доля российского страхового рынка (сегмента non-life) в общемировых страховых взносах в 2009 году составила 2,24%. При этом за рубеж было передано перестраховочной премии на сумму 54,6 млрд рублей, или 2,18 млрд долларов. Динамика премий, переданных в перестрахование, представлена на рисунке 1.