Перестрахование в системе страховых отношений

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Сегодня рынок перестрахования в России развивается, но в процессе данного  развития он сталкивается и с некоторыми трудностями. В данной работе рассмотрены  вопросы, связанные с историей перестрахования  в России и за рубежом, а так  же теоретические аспекты перестрахования.  

      Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества. В большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель рисков, поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски, которые вносят в состав портфеля элементы диспропорции. 

   Вопросы, связанные с перестрахованием, являются достаточно актуальными на сегодняшний день, это зависит и от развития перестраховочного рынка в России и от проблем, которые возникают в процессе этого развития. Сложность ситуации на отечественном страховом рынке и, прежде всего, недостаточная развитость, неустойчивость и неудовлетворительные темпы роста клиентской базы реального страхования обусловливают проблемы развития отечественного перестрахования. В условиях ограниченности клиентской базы отечественных страховщиков происходит рост капитализации отечественных перестраховочных услуг, который приводит к обострению конкурентной борьбы за передел узкого рынка. Это ведёт к снижению эффективности  перестраховочных операций и, в конечном счёте, к подрыву доверия к отечественному перестрахованию в целом. Проблемы, обусловленные  недостаточной развитостью современного отечественного перестрахования, усугубляются недостатками в сфере государственного управления перестраховочной деятельностью.

     Актуальность  данной темы заключается в следующем:

     1) Для того, чтобы происходило выравнивание страховых сумм, принятых на страхование рисков, и тем самым сбалансирование страхового портфеля…..

     2) …для приведения потенциальной ответственности в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций

     3) …для получение взаимного участия в рисках, принятых на страхование другими страховщиками,-

     необходим институт перестрахования. 

      Цель  курсовой работы - раскрыть сущность вопроса, связанного с перестрахованием, а так же перестраховочным рынком России.

      Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить понятие перестрахования,
2. историю, виды, механизм осуществления перестраховочных операций
3. Рассмотреть вопрос о совершенствовании перестраховочной деятельности.

1.Перестрахования в системе страховых отношений. 

      1.1  Понятие перестрахования, его необходимость, сущность и функции.

     Перестрахование - это система экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Одновременно передается соответствующая доля страховой премии. Частный случай перестрахования - сострахование, при котором, одновременно два или несколько страховщиков по соглашению принимают на страхование крупные риски. Перестрахование позволяет страховой компании принимать риски клиентов, которые были бы слишком велики для одного страховщика. Перестрахование называют также «вторичным» страхованием или страхованием страховщиков.

     В основе перестрахования - договор, согласно которому одна сторона - цедент передает полностью или частично страховой риск (группу страховых рисков определенного вида) другой стороне - перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. Из приведенного определения следует, что в договоре перестрахования выступают две стороны: страховое общество, передающее риск, и страховое общество, принимающее риск на свою ответственность. Сам процесс, связанный с передачей риска, следует называть цедированием риска, или перестраховочной цессией. В этой связи перестраховщика, отдающего риск, называют цедентом, а перестраховщика принимающего риск, - цессионарием. Риск, принятый данным перестраховщиком от цедента, довольно часто подвергается последующей передаче полностью или частично следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска называется ретроцессией. Страховое общество, отдающее риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее ретроцедированный риск, - ретроцессионарием. 

     Родиной перестрахования считается Германия. Первое перестраховочное общество было образовано в Кельне в 1846г., затем  появилось Мюнхенское перестраховочное общество. “Русское общество перестрахования” возникло в 1895г., и занималось оно  перестрахованием «огневых» рисков. Сбор премий составлял 11,4 млн. руб. в год, а убытки - 8 млн. руб. Общество обладало капиталом в 4 млн. руб. перестрахованием занималось и русское страховое общество “Помощь” с премиями в 4,3 млн. руб. и убытками в 2,5 млн. руб. в год. Создание этих обществ преследовало цель препятствовать оттоку золота в виде премий за границу. Классическое определение перестрахования было дано в XIX веке в законодательстве Великобритании, где было сказано, что перестрахование является новым страхованием того же самого, уже застрахованного риска и что заключается оно для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых рисков.

     Немецкая  юрисдикция еще более кратка и  категорична: перестрахованием признается страхование рисков, принятых страховщиком.

     В ст.27 Закона «Об организации страхового дела» сказано: для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Росстрахнадзором. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения, за счет собственных средств и страховых резервов обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств”. В то же время в ст.13 (п.2) Закона сказано, что страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

     Таким образом, исходя из данных определений, перестрахование является “вторичным” страхованием страховщиков от чрезвычайных рисков, превышающих платежеспособность страховой организации. В этом основная сущность и функция перестрахования. 

      Изучение  основных форм организации перестраховочной защиты свидетельствует, что перестрахование не должно рассматриваться только с точки зрения единичных рисков. Есть и другие причины, объясняющие важную роль перестрахования в обеспечении финансовой устойчивости страховой компании. Например, страховая компания сталкивается с опасностью серьезных финансовых потерь в результате опасности или угрозы ущерба не только от особо крупного риска, но и в результате ответственности по большому количеству не очень крупных рисков после наступления одного катастрофического случая (землетрясение, наводнение, ураган и др.). Должна также предусматриваться возможность того, что в течение одного года страховщику будет предъявлено необычно большое количество исков, превышающих средний уровень. Ответственность, связанная с такими случаями, может также передаваться перестраховщикам. 
 Перестрахование дает возможность предусмотреть все эти случайности, поэтому потребность в перестраховании   можно   сформулировать   как   возмещение ущерба:

      -      по единичному риску;

      -      по одному очень крупному риску или возмещение ущерба, связанного с наступлением одного катастрофического случая. 

      Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение  финансовой устойчивости страховщика. 

      Крупный ущерб может возникнуть вследствие:

      Во-первых, в каждом отдельном виде страхования  неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке, или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием. Каким именно путем пойдет страховая компания, зависит от выбранного вида страхования. Самое главное — страховая компания лучше защитит себя в случае наступления особо крупных рисков, сократив уровень ответственности по сравнению со взятыми обязательствами. Другими словами, «крупные риски» в ее портфеле сводятся до уровня, который позволяет страховой компании без опасности для себя принять их. 
  Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

      Суммируя  изложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по единичным крупным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

      Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Это дает страховой компании возможность применять закон больших чисел и основной принцип страхования, согласно которому многие должны покрывать убытки нескольких. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. 

      Таким образом, перестрахование — необходимое  условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов. Согласно закону больших чисел, на котором базируется страхование, совокупное действие большого числа случайных факторов приводит при некоторых весьма общих условиях к результату, почти не зависящему от отдельного случая. Чем большее количество объектов страхования с приблизительно равной стоимостью и вероятностью наступления страхового случая застрахованы страховой компанией, тем устойчивее страховой портфель (совокупность застрахованных объектов), и результаты страховых операций могут быть исчислены заранее с достаточно высокой степенью точности. 

      Однако  в большинстве случаев страховые  общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель, поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм, принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может часть его передать другому перестраховщику. Такая операция именуется ретроцессией.

      Крупные риски чаще состраховываются (промышленные, транспортные, авиационные). Но в массовых видах страхования — страхование автомобилей, страхование личного имущества, страхование от несчастных случаев и т.п. — уместно только перестрахование.  
 
 

  1.2 Виды перестрахования.

       
   В процессе длительного развития перестраховочных отношений сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях.

      В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном  между ними договоре, перестрахование  подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается  в передаче риска, пассивное перестрахование - в приеме риска. Последующая передача риска от перестраховщика третьей стороне носит название ретроцессии. 
  Переданный перестраховочный интерес носит название алимента, а полученный перестраховочный интерес - контралимента. Принцип взаимного обмена интересами в перестраховочных отношениях означает, что алимент, переданный данным перестраховщиком другим контрагентам, должен быть приблизительно равен полученному контралименту. 

       Одним из разделов пассивного перестрахования является ретроцессия.

      Цель  ретроцессии — дальнейшее перераспределение  риска, а также частичное удовлетворение требований партнера в получении  контралимента. Перераспределение  риска в форме ретроцессии  происходит тем же путем, что и  ранее при перестраховании, т.е. ретроцедент получает комиссионное вознаграждение и право на участие в прибылях. 

       Основной принцип, используемый в пассивном перестраховании, — передача относительно мелких долей риска большому числу перестраховщиков в разных странах. Тем самым достигается большая стабильность перестраховочных оборотов и устанавливаются широкие контакты на рынке перестрахований. 
  Активное перестрахование, как известно, заключается в принятии на перестрахование договоров, заключенных прямыми страховщиками, или передаваемых долей от иных перестраховщиков.

      Проведение  активного перестрахования требует  широких знаний в области международного страхового рынка, имеющегося спроса на услуги страхования и перестрахования, анализа ценового фактора этих услуг  и тенденций их развития. Рассматривая поступившие предложения (оферты) относительно активного перестрахования, перестраховщик применяет тщательную селекцию (отбор) рисков. Основанием для селекции служат информация, поступившая в распоряжение перестраховщика относительно позиций цедента, занимаемых на страховом рынке, а также репутации брокера, через которого поступило предложение заключить договор перестрахования. Акцепт оферты и определение условий перестрахования зависят от избранной системы перераспределения риска (квотная или эксцедентная), объема покрытия и уровня максимальной ответственности перестраховщика по данному страховому случаю. Одновременно оговариваются комиссионное вознаграждение для цедента и брокера и система участия в прибылях.

      Также перестрахование подразделяют на пропорциональное и непропорциональное.

      Пропорциональное  перестрахование — исторически  наиболее древняя и по существу до конца XIX в. единственная всеобщая форма  перераспределения риска. С этой точки зрения пропорциональное перестрахование  носит еще название традиционного перестрахования. Договор пропорционального перестрахования предусматривает, что доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента.

      Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его участие в покрытии риска. В обобщенной форме пропорциональное перестрахование действует по принципу «перестраховщик разделяет риск цедента». Этот принцип, как будет видно далее, не используется в договорах непропорционального страхования.

     Непропорциональное перестрахование известно с ХIХв. Однако в широких масштабах стало применяться после окончания второй мировой войны. Используется в различных видах страхования, но чаще всего применяется по договорам страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам в результате ДТП. Непропорциональное перестрахование применяется также во всех видах страхования, где нет верхней границы (предела) ответственности страховщика.

      В практике непропорционального перестрахования  не применяется принцип участия  перестраховщика в платежах и  выплатах страхового возмещения исходя из процента перестрахования.

      При пропорциональном перестраховании интересы цедента и перестраховщика в целом совпадают. Напротив, при непропорциональном перестраховании интересы сторон могут приобрести противоречивый характер. Смысл противоречия заключается в том, что достижение дополнительных финансовых результатов цедентом не сопровождается аналогичными результатами, достигнутыми перестраховщиком. Напротив, перестраховщик может понести убытки.

      Побудительным мотивом к развитию непропорционального  перестрахования со стороны цедента  было стремление дать определенные гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству исключительно мелких убытков. С учетом этих потребностей получили развитие два типа непропорционального перестрахования — перестрахование превышения убытков и перестрахование превышения убыточного по рискам определенного вида. Определенные трудности в практике непропорционального перестрахования были связаны с исчислением перестраховочных платежей, которые были бы адекватны принятым обязательствам перестраховщика на условиях заключенного перестраховочного договора.  

     1.3 Механизмы осуществления перестраховочных операций  

     Большинство рисков, которые берут на себя перестраховщики, базируется на традиционных контрактах, которые, как правило, является «договорным» или «факультативными». По договорным контрактам перестраховщик автоматически становится участником определенных частей или всей совокупности предпринимательских мероприятий страховщика (договорные контракты также подпадают под категорию автоматического перестрахования или приобретают способность автоматически переходить в эту категорию). Факультативные контракты дают перестраховщику возможность индивидуального участия, раздельного оформления отдельных рисков.

     Контракты могут быть пропорциональными или непропорциональными. Пропорциональное перестрахование – это такая форма перестрахования, при которой страховые взносы и риски страховщика распределяются пропорционально страховщиком и перестраховщиком. При непропорциональном перестраховании страховщик выплачивает страховой взнос перестраховщику, а перестраховщик берет на себя часть обязательств страховщика сверх определенной суммы, которая может быть ограничена другой, большей, суммой. Таким образом, обеспечение перестрахования может быть построено в несколько уровней. Как правило, в том случае, когда не предусматривается страхование жизни, контракты на перестрахование заключаются на один год и охватывают определенные обусловлены направления предпринимательской деятельности. Контракты на перестрахование жизни обычно заключаются на неопределенный срок и предусматривают окончания срока только для новых предприятий.

     Риск  страхования может быть передан  перестраховщикам и другим соответствующим  организациям за помощью такой методики, как финансовое перестрахование и секьюритизация (использование ценных бумаг, которые легко реализуются, повышения их роли как формы заимствований). В случае секьюритизации обычно используется или так называемый «защищенный элемент» или «специальный целевой инструмент» для передачи риска страхования от компании, передающей риск в перестрахование. На сегодня секьюритизацию в большинстве случаев полностью финансировано, а это означает, что поступления от секьюритизации полностью покрывают связаный с секьюритизацией риск.

     Подобная  гарантия может быть обеспечена с  помощью других видов контрактов АПР (альтернативная передача риска), некоторые из которых обеспечиваются перестраховщиками. Обеспечение АПР можно получить на многолетней основе, во многих отдельных направлениях и комплексно, оно может быть ретроспективным и перспективным (рассчитанным на будущее). Контракты могут предусматривать защиту от различных операционных и финансовых рисков. Например, некоторые контракты АПР, такие, как традиционные контракты перестрахования, защищают платежеспособность первичного страховщика.

     По  некоторым контрактам АПР передача риска страхования является второстепенной относительно передачи таких финансовых рисков, как риск кредитования, ликвидности, рыночных операций. Хотя подобные операции называются «финансовым перестрахованием», большинство представителей юрисдикции считают, что такие контракты дают действительное обеспечение перестрахования лишь в той мере, в какой они предусматривают реальную передачу риска страхования. Однако такие контракты действительно играют определенную роль в управлении риском компании, но не следует считать, что они смогут смягчить риск страхования, если не будет реальной передачи этого риска. В некоторых случаях лицо, передает право (цедент), имеет лишь намерение достичь благоприятного влияния на финансовую отчетность, но контракты АПР не должны использоваться для того, чтобы исказить истинный, объективный смысл отчетов. 
 
 

     1.4 Договор перестрахования  

       Перестрахование позволяет компенсировать колебания и сокращать величину ущерба.

      В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона цедент передает полностью или частично страховой риск (группу страховых рисков определенного вида) другой стороне перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения.

     Одной из отличительных черт договора перестрахования является принцип «возмездности», заключающийся в том, что перестраховщик обязан выплатить цеденту (перестрахователю) страховую сумму, или страховое возмещение, пропорционально доле участия и только в том случае, если перестрахователь выплатил причитающуюся страховую сумму (страховое возмещение) страхователю.

     При этом перестрахователь обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную  информацию о цедированном риске. Это требование называется «принципом доброй воли».

     Объектом  перестраховочных отношений цедента  и цессионария являются имущественные интересы страхового общества. Перестраховщик не имеет, ни каких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных перестрахователем договоров страхования. В свою очередь страхователь не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными перестрахователем относительно передачи рисков.

     По  форме взаимно взятых обязательств договоры перестрахования подразделяются на:

     - факультативные (необязательные);

     - облигаторные (обязательные);

     - факультативно-облигаторные, или договоры «открытого покрытия».

     - облигаторно-факультативные;

     Наиболее  ранней формой договоров были договоры факультативного перестрахования. Такой договор представляет собой  индивидуальную сделку, касающуюся одного риска. Отличительной чертой его  является то, что как перестрахователю, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска: цеденту - в решении вопроса, сколько следует оставить в собственном риске (собственное удержание), а цессионарию - в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. Отрицательной стороной факультативного перестрахования является то, что цедент должен передать часть риска до заключения договора со страхователем.

     Договор облигаторного перестрахования  обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование, если их общая страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие (гарантию) страховщика. С другой стороны, этот договор налагает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему доли этих рисков.

     Такой вид договора наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают страховое обеспечение у перестраховщика.

     Факультативно-облигаторная (переходная) форма договора дает цеденту  свободу принятия решений: в отношении, каких рисков, и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь цессионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховщику эта форма договора может быть невыгодна и небезопасна, поскольку перестрахователь, произведя селекцию рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование самые небезопасные риски.

     При облигаторно- факультативном перестраховании  предполагается обязательность для  перестрахователя, а факультативность для перестраховщика.

     Разновидностью факультативно-облигаторного перестрахования является так называемый «открытый ковер». В данном случае перестрахователь может передавать риски без каких-либо ограничений и без четко определенного собственного удержания, что невозможно по эксцедентному договору.

     В целом перестраховочные договора делятся  на две основные группы: