Перспективное развитие негосударственных пенсионных фондов
Содержание
Введение…………………………………………………………
1.Понятие негосударственных
пенсионных фондов . Их роль и
значение в условия рынка………………
1.1. История возникновения
негосударственных пенсионных
1.2.Участники
1.3. Роль и значение негосударственных пенсионных фондов в России в развитие экономики России ……………………………………………..стр.9
1.4. Роль и значение негосударственных пенсионных фондов для экономики за рубежом ……………………………………………………стр.11
2.Оценка деятельности
негосударственных пенсионных
2.1.Анализ негосударственных пенсионных
фондов в России до кризиса 1998 года …………………………………………………………...стр.
2.2. Анализ негосударственных пенсионных фондов в России в современных условиях …………………………………………………..стр.15
2.3. Анализ деятельности
негосударственного пенсионного фонда
«Доверие» …………………………………………………………………стр.
2.4. Проблемы деятельности негосударственных пенсионных фондов в России и пути их решения ……………………………………………..…стр.21
3.Перспективное развитие
негосударственных пенсионных фондов
………………………………………………………………………………
Заключение ………………………………………………………….стр.29
Список использованных источников …………………………..…стр.31
Приложения А
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г
Приложение Д
Введение
Негосударственный пенсионный фонд – некоммерческая организация социального обеспечения. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд также как пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Негосударственные пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.
Цели создания негосударственных пенсионных фондов:
- повышение качества
- повышение эффективности пенсионной системы.
Актуальность рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости проведения очередного радикального ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения к особенностям функционирования в условиях рыночной экономики.
Актуальность этой темы сегодня популярна как никогда после 2003 года, который проходил под знаком пенсионной реформы, дающей по замыслу ее создателей возможность людям получать в будущем достойную пенсию, а экономике России дополнительный импульс к развитию. Не секрет, что пенсионная реформа лишь через 15-20 лет обеспечит нам пенсии, составляющие 35-40% от зарплаты. А по практике для достойной жизни их уровень должен быть не менее 60-70%. Вот здесь и приходит на помощь негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).
Суровые рыночные условия, в которых мы с вами живем, доказывают: без собственной заботы о будущем обеспеченная старость останется лишь недостижимой мечтой. Участие в системе НПО позволяет заранее позаботиться о достойном размере пенсии.
Поэтому очень важно изучить систему негосударственного пенсионного обеспечения, что и явилось целью этой работы. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:
- изучить пенсионную систему Российской Федерации, ее развитие и становление;
- проанализировать сущность и состояние негосударственных пенсионных фондов;
- определить основные проблемы и перспективы развития НПО.
1.Понятие негосударственных пенсионных фондов . Их роль и значение в условия рынка.
1.1. История возникновения
негосударственных пенсионных
До 2002 года в России (а до этого в СССР ) существовала распределительная пенсионная система. В рамках старой Пенсионной системы пенсии старшим поколениям выплачивались за счет того , что с доходов работающих граждан в явном или неявном виде удерживалась определенная часть .
Этот принцип Пенсионной
системы часто называют «
Принцип «солидарности поколений» - вполне действенный и справедливый, но лишь при условии , что все граждане ему сознательно и честно следуют. Готовность общества помогать людям , не способным трудится по возрасту или по болезни ,говорит о высокой степени социальной ответственности.
Однако подобные пенсионные системы хорошо работают только при наличии определенных условий –когда количество работающих граждан значительно превышает количество пенсионеров , экономика растёт быстрыми темпами , а сбор налогов хорошо отлажен.
В конце ХХ века пенсионные системы большинства стран , применявших принцип «солидарности накоплений»столкнулись с серьезными ограничениями.
Это ухудшение демографической ситуации , уклонение от уплаты налогов ,недостаток инвестиционных ресурсов в экономике.
В подобной ситуации государство оказывается не в состоянии обеспечить своих граждан достойными пенсиями , используя старую пенсионную систему.
Именно эти проблемы вызвали к жизни российскую пенсионную реформу и необходимость замены старой пенсионной системы.
1.2.Участники
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) – одна из самых интересных и вместе с тем малоизвестных широкой публике участников пенсионной системы.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов определяется ФЗ от 7 мая 1998 г. №75- ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Их особенность состоит в том , что они одновременно являются и финансовыми и социальными институтами.
Закон требует , чтобы НПФ создавались только в форме некоммерческой организации и занимались исключительно пенсионной деятельностью:
*сбором пенсионных сборов;
*вложением собранных пенсионных средств с целью их прироста;
* выплатой пенсий.
Первые НПФ возникли в России достаточно давно - еще в 1992 году, когда был подписан первый президентский Указ «о негосударственных пенсионных фондах».
В 1998году был принят закон №75- ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» , а в начале 2003 года и в июле 2009 годов в этот пенсионный закон были внесены серьезные изменения.
Сегодня НПФ в России имеют право работать по двум направлениям:
Негосударственное пенсионное обеспечение граждан (НПО)- это традиционная деятельность НПФ : предприятия и граждане заключают договоры с фондами , уплачиваю взносы в добровольном режиме, а при достижении работником пенсионного возраста он начинает получать дополнительную пенсию.
Лицо ,которое платит пенсионные взносы ,называется в данном случае вкладчиком негосударственного пенсионного фонда , а лицо, за которое платятся взносы и которое имеет право на получение пенсии – участником негосударственного пенсионного фонда.
Обычно вкладчиком выступает работодатель , а участники – его работники. Но существует и относительно немногочисленная прослойка граждан (порядка1милиона человек ), платящих за себя взносы из собственного кармана («вкладчики в свою пользу»).
Обязательное пенсионное страхование граждан (ОПС) – новый вид деятельности , к которому негосударственные пенсионные фонды допущены только с 2004 года. По сути дела , НПФ подключаются к государственной пенсионной системе : граждан (в этой системе он будет называться застрахованным лицом ) сможет заключить договор с НПФ.
По этому договору его пенсионные накопления из государственно Пенсионного фонда России будут передаваться в НПФ для формирования накопительной части трудовой пенсии.
В данном случае работодатель не участвует в отношении работника с НПФ. В перспективе НПФ предполагают участвовать так же и в третьем виде пенсионного обеспечения – профессиональных пенсионных систем (ППС).
Они должны быть созданы взамен системы льготных (долгосрочных) пенсий для работников предприятий с тяжелыми или опасными условиями труда.
1.3. Роль и значение
негосударственных пенсионных
Возрождение экономики возможно только при создании условий для появления инвесторов и их успешной работы. В развитых странах особое значение имеют коллективные инвесторы, к основным из которых относятся негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, паевые инвестиционные фонды. Размер средств, например, в США, аккумулированных негосударственными пенсионными фондами, сопоставим с размерами активов коммерческих банков, и потому негосударственные пенсионные фонды оказывают существенное влияние на экономику этой страны. Поэтому у российских коллективных инвесторов, в частности у негосударственных пенсионных фондов - большое будущее. Это будущее будет определяться развитием экономики, созданием предпосылок для коллективного инвестирования. В то же время каждый человек понимает, что рано или поздно наступит время получения пенсии, и именно в трудоспособном возрасте необходимо создать условия для получения пенсии. Пенсионная реформа в России предполагает, что государственная пенсия будет небольшой - в настоящее время около 15-20 долларов США. Такой она останется и в будущем. Основная надежда людей - негосударственное пенсионное обеспечение, которое возможно проводить через негосударственные пенсионные фонды.
Прежде всего, негосударственные пенсионные фонды - это особая форма некоммерческой организации. Негосударственные пенсионные фонды не имеют цель получения прибыли, напротив, почти весь инвестиционный доход, полученный от размещения пенсионных резервов, направляется на выплату негосударственных пенсий при наступлении пенсионных оснований. Таким образом, вы не просто вносите пенсионные взносы, как в государственный пенсионный фонд, - у вас накапливается сумма на вашем пенсионном счете, поскольку сумма взносов размещается на рынке. При этом, в отличие от других коллективных инвесторов, негосударственные пенсионные фонды являются признанным консервативным инвестором, избегающим спекуляций и стремящимся вкладывать лишь в надежные активы.
Такая уверенность основана на жестком регулировании со стороны государства. Во-первых, государство установило, что можно осуществлять вложения не более 10% в один актив, во-вторых, запретило фондам самостоятельно осуществлять вложения в рисковые активы, в-третьих, каждый фонд разделяет активы по группам риска и проводит сбалансированную инвестиционную политику. Поэтому, даже при желании рискнуть, у фонда нет возможности это сделать, он объективно вынужден проводить осторожную инвестиционную политику.
Его предназначение - накапливать коллективные взносы как сотрудников, так и других физических лиц. После завершения накопительного периода предприятие распределяет средства, находящиеся на солидарном счете по индивидуальным счетам физических лиц. Предприятие может не использовать механизм солидарного счета, а сразу распределять перечисляемые средства по индивидуальным счетам, и сотрудник предприятия может сразу распоряжаться этими средствами. Негосударственную пенсию можно получать при наступлении пенсионных оснований. Пенсионные основания - те же, что и для государственной пенсии и которые определены в специальном пенсионном договоре. Кроме того, вы можете, не дожидаясь наступления пенсионных оснований, забрать накопленную сумму, которая называется выкупной суммой. Размер выкупной суммы определяется пенсионной схемой.
1.4. Роль и значение
негосударственных пенсионных
В большинстве развитых стран доля государственной пенсии в совокупном пенсионном обеспечении граждан составляет не более 40-50%. Остальные 50-60% обеспечиваются частными пенсионными системами .
Согласно рекомендации Международной организации труда пособия по старости должны возмещать типичному получателю не менее 40% общей суммы утраченных общих доходов.
В зарубежной практике обычно учредитель пенсионного фонда берет на себя роль гаранта его экономической устойчивости и при необходимости вносит средства для покрытия возникшего дефицита в случае, если результаты деятельности фонда окажутся хуже первоначально предполагавшихся.
В чилийской модели отсутствует государственное пенсионное обеспечение. Пенсионный взнос в размере 10% от заработной платы каждого работника помещается на индивидуальный счет в одном из негосударственных пенсионных фондов. В этой модели отсутствуют элементы социального обеспечения, а имеется только самострахование. И пенсии зависят от деятельности самого НПФ. При этом в некоторых случаях ее средний размер достигает 80% от заработной платы.
Американская модель основана на личном пенсионном страховании. В стране работают как государственные, так и негосударственные фонды. Общая ставка пенсионного тарифа составляет 10,7% и выплачивается в равных долях работниками и работодателями. Государственные пенсионные программы обеспечивают только государственных служащих. В среднем размер такого пенсионного обеспечения достигает более 40% от заработной платы. Поэтому американцы по собственной инициативе формируют еще одну дополнительную пенсию в НПФ.
В Европе в основном используется германская пенсионная модель. Она совмещает в себе одновременно несколько уровней пенсионного обеспечения, которые отличаются друг от друга категориями застрахованных лиц (общая ставка отчисляемого пенсионного тарифа составляет 18%). В первый уровень входят обязательные пенсии для определенных групп населения (рабочих, служащих, государственных чиновников и т.д.). Они зависят от размера заработной платы и от того, как долго человек был застрахован в этой системе. Накопления постоянно индексируются. Второй уровень – это пенсионные дополнительные выплаты, осуществляемые по инициативе работодателя. Третий – добровольные накопления работников в специализированных пенсионных институтах. В среднем размер пенсии достигает свыше 55-60% от заработной платы.
Японская модель системы строится на основе государственного социального обеспечения. Она является двухуровневой. Первый уровень формируется за счет взносов работодателей и государственных дотаций. Второй уровень - за счет отчислений работников.
Негосударственные пенсионные фонды могут создавать работодатели, профсоюзы и юридические лица, отвечающие требованиям закона. Зарубежный опыт показывает, что наибольшим успехом пользуются пенсионные фонды, созданные работодателями на крупных предприятиях.
2.Оценка деятельности
негосударственных пенсионных
2.1. Анализ негосударственных пенсионных фондов в Росси до кризиса 1998 года.
Стихийность и правовая неурегулированность продолжались до принятия в России Федерального закона № 75-ФЗ от 7 мая 1998 года «О негосударственных пенсионных фондах». Закон закрепил юридические нормы, касающиеся вопросов создания, государственной регистрации, лицензирования, осуществления деятельности негосударственных пенсионных фондов, их реорганизации и ликвидации. В документе были прописаны условия государственного регулирования и контроля над работой негосударственных пенсионных фондов, гарантии исполнения фондами обязательств по пенсионному обеспечению населения.
Прошедшие годы были нелегкими. Чего стоил один кризис 1998 года для, тогда еще не окрепших, негосударственных пенсионных фондов. Было легко потерять веру людей в серьезность намерений, было сложно сохранить собранные средства. Доверие и умение работать появилось не сразу. Их нужно было зарабатывать, доказывая ежегодно свою жизнеспособность.
В период после августа 1998 г. наблюдается резкое обострение кризисных процессов в пенсионной сфере. Несмотря на некоторую стабилизацию ситуации с задолженностью по выплате пенсий, фактически пенсионная система перестала справляться с исполнением своих финансовых обязательств.
Прежде всего это выражается в запаздывании индексации пенсионных выплат, которое привело к беспрецедентному за всю историю реформ сокращению размеров пенсий в реальном выражении. За период с лета 1998 г. по март 1999 г. средний размер начисленной пенсии по отношению к прожиточному минимуму пенсионера сократился почти в 2 раза, в то время как размер минимальной пенсии упал ниже 50% прожиточного минимума пенсионера, то есть почти в 2 раза ниже отметки в 80% прожиточного минимума пенсионера, на котором он должен находиться в соответствии с действующим законодательством.
С учетом складывающихся макроэкономических тенденций в 1999 г. можно ожидать снижение поступлений страховых взносов в Пенсионный фонд России приблизительно на 30% в реальном выражении по сравнению с уровнем первого полугодия 1998 г. в пересчете на год. В значительной мере это обусловлено тенденцией к опережающему снижению регистрируемой заработной платы в реальном выражении по отношению к ВВП, что характерно для периодов макроэкономической нестабильности. Так, в IV квартале 1998 г. реальная средняя начисленная заработная плата составила 65% от уровня соответствующего периода 1997 г., в то время как в январе 1999 г. она составила лишь 60% от уровня января 1998 г.
В случае отказа от дополнительной бюджетной помощи Пенсионному фонду фактический среднемесячный уровень пенсионных выплат в расчете на одного пенсионера может составить в 1999 г. порядка 88% от величины прожиточного минимума пенсионера.
Столь резкое ухудшение финансового состояния пенсионной системы, с одной стороны, делает практически неисполнимым действующее пенсионное законодательство, особенно в части индексации пенсий, а с другой стороны, ставит под вопрос реализуемость многих мер, заложенных в Программу пенсионной реформы в Российской Федерации, одобренную Правительством России в мае 1998 г. Таким образом, обострение экономического кризиса поставило на повестку дня вопрос о механизмах адаптации пенсионной системы к новым, крайне неблагоприятным для нее финансовым условиям и о направлениях корректировки среднесрочных мер в области пенсионной реформы.
Основной целью представленного доклада является анализ воздействия нового этапа экономического кризиса в России на финансовое состояние пенсионной системы и перспективы ее развития, а также подготовка предложений по корректировке Программы пенсионной реформы в Российской Федерации, с целью приведения ее в соответствие с ситуацией, сложившейся в период после кризиса.
Прогнозные расчеты финансового состояния пенсионной системы на 1999 г., содержащиеся в докладе, основываются на данных прогноза социальных расходов расширенного правительства России, подготовленных авторами доклада в сотрудничестве с Институтом экономических проблем переходного периода.
Среднесрочные сценарные прогнозы экономического роста, использованные при анализе последствий финансового кризиса для пенсионной системы и в долгосрочном актуарном прогнозе предлагаемого сценария пенсионной реформы, разработаны Бюро экономического анализа.
В долгосрочных сценарных прогнозах развития пенсионной системы использован демографический прогноз, разработанный на период до 2056 г. в Центре экологии и здоровья человека Института народнохозяйственного прогнозирования РАН.
2.2. Анализ негосударственных пенсионных фондов в России в современных условиях
16 сентября 1992 г.Президент Российской Федерации подписал Указ №1077 «О негосударственных пенсионных фондах» ,заложивший правовую основу для деятельности частных организаций социально –пенсионного обеспечения , уже к тому времени существовавших в России в самых различных организационно –правовых формах. Можно констатировать ,что в стране к настоящему времени сложилась и реально функционирует система негосударственного пенсионного обеспечения на базе НПФ , выполняющая ряд важнейших социально-экономических функций. Этот факт уже ни у кого не вызывает сомнений, но , тем не менее , проблемы пенсионного обеспечения населения не устраняются.
Выступая на конференции , посвященной 15-летию НПФ , председатель Совета «Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов» К.С. Угрюмов констатировал , за период реформирования пенсионной системы , т.е. в течении пяти лет , индивидуальный коэффициент замещения заработной платы пенсии снизился в среднем от порядка 40% до приблизительно 25%.
Хотя одной из основных целей реформы пенсионной системы назывался переход к стартовому принципу формирования пенсии , в настоящее время в структуре трудовой пенсии ее базовая часть растет опережающими темпами по отношению к страховой части и, таким образом ,налицо фактический отход от указанного принципа .
Обе эти проблемы не могут быть решены в рамках исключительно государственной пенсионной системы без увеличения ставок единого социального налога , в связи с чем развитие негосударственных пенсионных форм пенсионного обеспечения приобретает особую актуальность. Что же представляет собой современная система НПО ,основной инструмент реализации частно –государственного партнерства в пенсионной сфере?
На сегодняшний день осуществляют деятельность 256 НПФ , зарегистрированных на 45 субъектах РФ .Их суммарное совместное имущество составляет около 544,4 млрд.руб. При этом средства пенсионных резервов фондов (по негосударственному пенсионном обеспечению) превышает 431,3млрд .руб , средства пенсионных накоплений (по обязательству пенсионному страхованию) , переданные в НПФ , составляют более 19,9 млрд.руб.
Численность участников НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению превысила 6,5 млн человек, из них около 1 млн. человек уже получают негосударственные пенсии . число граждан застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию ,доверивших свои пенсионные накопления НПФ , приближается к 1,9 млн. человек.
Эти цифры наглядно показывают , что деятельность НПФ , даже в , так сказать , изначальной и основной сфере – негосударственном пенсионном обеспечении , пока еще не вышла на приемлемый уровень.
Хотя абсолютные показатели , характеризующие работу фондов на этом направлении , достигли значительных величин ,относительные показатели демонстрируют недостаточность предложения услуг НПФ по НПО. Ими охвачены пока только 7,5 % экономически активного населения страны.
Такое явно недостаточное развитие НПО в нашей стране определяется , прежде всего , отсутствием в обществе страховой культуры , традиции заботы в трудоспособном возрасте о материальном обеспечении на старость , а может быть и не уверенностью в завтрашнем дне. Хотя пенсионные договоры ,по которым граждане выписывают вкладчиками в свою пользу или в пользу ближайших родственников , и нельзя уже назвать редкостью в масштабах страны количество таких договоров крайне не значительно. Существенно более широкое распространение получили заключаемые в пользу работников пенсионные договоры , вкладчиками по которым являются юридические лица.
Однако по оценке Федеральной службы по финансовым рынкам , не более 10% коллективных договоров содержат положения об обязанности работодателя обслуживать корпоративную пенсионною программу , поскольку никакие нормативно правовые акты не предписывают организациями заниматься НПО работников. В связи с этим обсуждение вопросов о внесении соответствующих норм в Трудовой кодекс РФ!?
Одной из основных причин , по которым корпоративные пенсионные программы не получили необходимого распространения , является избыточное налогообложение на всех стадиях организации НПО. Пенсионные взносы могут быть включены юридическим лицом –вкладчиком в состав расходов на оплату труда , но лишь в определенных пределах. Пенсионные взносы , превышающие 12% от суммы расходов на оплату труда в состав расходов не включают и , соответственно , платятся из прибыли организации после обложения налогом на прибыль.
Причем действующей на сегодняшний день редакцией Налогового кодекса РФ вводится ограничение , в соответствии с которыми пенсионные взносы могут быть отнесены к расходам лишь в том случае , если пенсионный договор предусматривает «выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника , но в течении не менее пяти лет».
До настоящего времени не разрешена спорная ситуация , связанная с правомерностью обложения единым социальным налогом пенсионных взносов в пользу конкретных работников.
2.3. Анализ деятельности
негосударственных пенсионных
Оренбургский негосударственный пенсионный фонд «Доверие» (далее – Фонд) создан решением общего собрания учредителей 27 декабря 1993 года и зарегистрирован администрацией г. Оренбурга 30.12.1993 г. Учредителями Фонда являются крупнейшие предприятия и банки, работающие в различных отраслях экономики и являющиеся крупнейшими налогоплательщиками области. Совокупный вклад учредителей составляет 102 млн. 56 тыс. рублей.
За 16 лет
Фонд накопил ценный опыт, весомый
финансовый и кадровый
- Национальной ассоциации
негосударственных пенсионных
- Уральской ассоциации
негосударственных пенсионных
- Торгово-промышленной палаты;
- Союза промышленников и предпринимателей.
НПФ «Доверие» - единственный в Оренбургской области региональный негосударственный пенсионный фонд. Участники, застрахованные лица Фонда проживают во всех, без исключения, городах и районах области, а также, в 28 субъектах Российской Федерации. С целью повышения уровня обслуживания граждан, предоставления возможности получения информации и консультации по вопросам пенсионной реформы в 2009 году было открыто 15 обособленных подразделений в Оренбургской области, а также в городе Уфа, чем было положено начало становления и развития региональной сети Фонда.
