Перспективы развития форм государственной финансовой поддержки предприятий малого бизнеса
ФГАОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Первого Президента Б.Н.Ельцина»
Кафедра организации налоговых расследований
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
Финансы
Тема: Перспективы развития форм государственной финансовой поддержки предприятий малого бизнеса
Екатеринбург 2011
Содержание
Введение 3
I. Общая характеристика малого бизнеса и основные черты.
II. Перспективы развития форм государственной финансовой поддержки предприятий малого бизнеса.3
1. Прямая поддержка малого бизнеса3
2. Косвенная поддержка малого бизнеса2
3. Роль фондов поддержки малого предпринимательства……...28
III. Исследование форм государственной финансовой поддержки малого бизнеса в Свердловской области2
1. Инфраструктура поддержки и развития малого бизнеса в Свердловской области2
2. Описание деятельности Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства и Департамента Свердловской области……………………………………………...38
3. Оценка осуществляемой поддержки предприятиям малого бизнеса в Свердловской области, деятельности Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства1
Заключение 65
Список используемой литературы 68
Приложение 1 70
Приложение 2 71
Введение
В экономике развитых стран одновременно функционируют крупные, средние и малые предприятия, а также осуществляется деятельность, базирующая на личном и семейном труде.
Размеры предприятий зависят от специфики отраслей, их технологических особенностей, от действия эффекта масштабности. Есть отрасли, связанные с высокой капиталоёмкостью и значительными объёмами производства, и отрасли, для которых не требуются предприятия больших размеров, а напротив, именно малые оказываются для них более предпочтительными.
Для современной экономики характерна сложная комбинация различных по масштабам производств – крупных с тенденцией к монопольным структурам и небольших, складывающихся под влиянием многих факторов.
В последнее время выявился небывалый рост малого и среднего предпринимательства, особенно в сферах, где пока не требуется значительных капиталов, больших объёмов оборудования и кооперации множества работников. Малых и средних предприятий особенно много в наукоёмких видах производства, а также в отраслях, связанных с производством потребительских товаров и оказанием услуг.
Эффективное функционирование малых форм производства определяется рядом их преимуществ по сравнению с крупным производством: близость к местным рынкам и приспособление к запросам клиентуры; производство малыми партиями, что невыгодно крупным фирмам; исключение лишних звеньев управления и т.д. Малому производству способствуют дифференциация и индивидуализация спроса в сфере производственного и личного потребления.
Развитие мелкого и среднего производства создаёт благоприятные условия для оздоровления экономики, поскольку развивается конкурентная среда, создаются дополнительные рабочие места, активнее идёт структурная перестройка; расширяется потребительский сектор. Кроме того, развитие малого бизнеса ведёт к насыщению рынка товарами и услугами, к повышению экспортного потенциала, лучшему использованию местных сырьевых ресурсов.
В современной мировой легальной экономике насчитывается свыше 50 миллионов фирм – разнообразных предпринимательских структур, 99 % которых относятся к мелкому, малому и среднему бизнесу. Более 20 миллионов фирм функционирует в Соединенных Штатах Америки (данные без учета сельскохозяйственных структур). В странах Европейского Союза насчитывается приблизительно17 миллионов фирм (из них 16,5 миллионов – мелкие); в Японии – свыше 7 миллионов фирм (из них 6,9 миллионов – мелкие). Примерно пять миллионов фирм – в европейских государствах, не входящих в Европейский Союз, Канаде, Австралии, Новой Зеландии, Азии (без Японии), на Ближнем и Среднем Востоке и в Африке. [1]
В Российской Федерации действуют около 1,5 миллионов различных фирм, примерно столько же их в Польше, Чехии, Венгрии, Словакии, Болгарии, Румынии. В связи с углублением общественного разделения труда под влиянием глобализации количество фирм, прежде всего мелких и малых, постоянно растет.[2]
В России зарегистрировано всего около 850 тысяч малых фирм и 12 миллионов частных предпринимателей, в том числе 14–15 % – в промышленности, а остальные – в торговле, общественном питании и посреднических услугах. Малый бизнес производит 10 % валового национального продукта России (для сравнения: в Италии – 73, в Японии – 70 %).
Подлинная цель экономических реформ – создание эффективной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения, достойное участие России в мировом экономическом сообществе. Развитое малое предпринимательство – уникальный и эффективный инструмент для достижения этих целей.
Государственная политика в области развития малого предпринимательства требует и новых подходов в решении задач, поставленных Президентом Российской Федерации. Предстоит не только создать благоприятные условия для развития малого предпринимательства, но и заставить предпринимателей поверить в серьезность намерений государства, попытаться направить малый бизнес в цивилизованное русло. А это предполагает изменение всей системы государственной поддержки малого предпринимательства, как на уровне регионов, так и на уровне федерального центра. По данным исследований более 80% опрошенных предпринимателей считают, что малому бизнесу действительно необходима государственная поддержка, но при этом свыше 60 % уверены, что ни федеральные, ни региональные, ни муниципальные органы власти не заинтересованы в развитии этого сектора экономики, поэтому 54% предпринимателей считают эффективность господдержки низкой или равной нулю. С этим мнением нельзя не считаться.
Деятельность органов государственной поддержки малого предпринимательства должна осуществляться на основе принципа сокращения государственного вмешательства в эту сферу, однако это не означает упразднение структурных подразделений в органах исполнительной власти, а скорее наоборот – их укрепление и повышение их координирующей роли. Административное давление на малый бизнес сегодня настолько велико, что возникла реальная необходимость законодательной защиты прав и интересов предпринимателей.
Цели и задачи работы:
Целью данной работы является исследование влияния государства на развитие малого бизнеса.
В соответствии с указанной целью необходимо решить следующие за-
дачи:
1. Определить необходимость развития малого бизнеса;
2. Изучить методы, используемые государством для поддержки и раз-
вития малого бизнеса;
3. Проанализировать государственную поддержку и развитие малого предпринимательства в Свердловской области.
I. Общая характеристика малого бизнеса и основные черты
Малый бизнес, или малое предпринимательство, представляет самый
многочисленный слой мелких собственников, которые в силу своей массовости в значительной мере определяют социально - экономический и отчасти политический уровень развития страны. По своему уровню жизни и социальному положению они принадлежат к большинству населения и представляют собой и непосредственных производителей, и потребителей широкого спектра товаров и услуг одновременно. Малое предприятие является «клеточкой» малого
предпринимательства. Отсюда следует, что последнее есть особый сектор экономики, образуемый совокупностью малых предприятий и потому являющийся специфической общественной формой мелкого производства в условиях рынка.
В Российской Федерации в соответствии со ст.4 федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
(в ред. Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ)
2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
2. Предусмотренные пунктом 3 части 1 настоящей статьи предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) и балансовой стоимости активов устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.
3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
4. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.
5. Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
6. Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.
7. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
8. Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Макроэкономический эффект малого бизнеса реализуется не только в увеличении объема продаж и прибыли на микроэкономическом уровне, но, прежде всего, в социально-экономических преобразованиях в масштабах общества в целом.
Сюда относятся:[3]
– развитие предприимчивости населения, его адаптация к новым хозяйственным условиям, выживание в пору кризиса благодаря развитию «челночного», «ларечного» бизнеса. В России в 1990-е годы в этом секторе было занято около 30 миллионов человек, включая сопутствующие транспортные и другие услуги, что вместе с семьями представляет более трети населения. Условия развития данного бизнеса наиболее благоприятны в Москве (здесь сосредоточено 20 % малых предприятий России), Петербурге, Ленинградской, Самарской, Саратовской и некоторых других областях, что во многом определяет лучший социально-психологический климат и сглаживание социальных конфликтов;
– создание новых рабочих мест, позволяющее сократить расходы государства на выплату пособий, связанных с безработицей, на борьбу с преступностью и так далее. По расчетам экономистов, благодаря использованию уже имеющейся инфраструктуры и миниатюрной техники затраты на создание одного рабочего места в малом бизнесе на 40–50 % ниже, чем на крупных предприятиях. В 1999 году инвестиции для создания одного рабочего места здесь составили всего 2400 рублей. Это особенно важно для регионов с высокой плотностью населения и низким инвестиционным рейтингом (Северный Кавказ, некоторые республики Поволжья и другие);
– демонополизация и развитие конкурентной среды при условии достижения критической массы – одно малое предприятие на 30–50 жителей (для Российской Федерации это требует увеличения их числа с 850 тысяч до 3,5–5 миллионов, что предполагает увеличение доли малого бизнеса в валовом внутреннем продукте с 10–12 до 20–25 %, а удельного веса производственно-инновационного сектора в самом малом бизнесе с 20–25 до 50–60 %);
– формирование среднего класса, обладающего стартовым капиталом для перехода от примитивного «челночного» и «ларечного» к современному малому бизнесу;
– введение в хозяйственный оборот новых ресурсов, неэффективных для крупного бизнеса (малые и бедные месторождения, отходы, неиспользуемые помещения и оборудование, недостроенные объекты и так далее);
– выявление новых ниш рынка, связанных с удовлетворением индивидуальных и групповых запросов, нестандартными услугами и тому подобное;
– сокращение средней дальности перевозок и выбросов в окружающую среду в связи с рассредоточением соответствующих предприятий по территории страны.
Для реализации этих преимуществ малый бизнес в Российской Федерации должен превратиться из практически изолированной подсистемы в органическую составную часть единого производственно-финансового комплекса.
На народнохозяйственном уровне реализуются следующие преимущества малого бизнеса: ориентация на конечного потребителя, учет его нестандартных запросов и интересов при личном контакте; быстрота реагирования; простота организации; высокая внутренняя мобильность при изменении спроса с использованием местных ресурсов, неэффективных для крупного бизнеса; высокая рентабельность работы на «узких» сегментах рынка, ориентированных на ограниченный и специфичный круг потребителей; возможность для самореализации людей с особой инициативой и предприимчивостью, а также ограниченной трудоспособностью (инвалиды, пожилые граждане и так далее).
Менее явная, чем у крупных фирм, зависимость малого бизнеса от колебаний на мировых финансовых рынках (скачки курса доллара, изменение кредитных ставок), большая выживаемость в периоды кризисов и депрессий доказана опытом России 1998–1999 годов. Это связано не только с экономией на накладных (управленческих) расходах, но и с более высокой сплоченностью коллектива и интенсивностью труда.
Малый бизнес стабилизирует рынок, вовлекая в оборот местные сырьевые ресурсы, использование которых невыгодно гигантам, а также точнее учитывая запросы местного рынка. Малый бизнес содействует развитию малых городов и поселков, уменьшает время поездок на работу и общие транспортные расходы, облегчает (особенно в химии и металлургии) нагрузку на природу, рассредоточивая производство по многим регионам страны.
Важнейшим из социальных эффектов развития малого бизнеса является сокращение численности беднейших слоев населения. Это имеет не только социальное, но и экономическое значение, так как сокращает расходы общества на борьбу с преступностью, социальную защиту и медицинское обслуживание неимущих, стимулирует их инициативу, обучение и профессиональный рост.
Соединение собственника и предпринимателя в одном лице позволяет не только сократить управленческий персонал, но и повысить сплоченность и взаимопомощь работников. Однако крупные предприятия сохраняют преимущества по эффективности массового производства, глубине разделения труда и уровню автоматизации, комплексности использования сырья. Только крупный бизнес способен организовать добычу полезных ископаемых в районах, где нет развитой инфраструктуры.
Стабилизирующая роль малого бизнеса обусловлена тремя главными причинами.
Во-первых, в этой сфере меньшую роль играет ажиотажный рост цен и спекулятивные посредники.
Во-вторых, малый бизнес в меньшей степени зависит от импорта, динамика цен здесь в большей степени обусловлена соотношением спроса и предложения.
В-третьих, отраслевой рынок труда в данной сфере более гибок, и сокращение спроса сопровождается не ликвидацией рабочих мест, а введением неполной рабочей недели, сокращенного рабочего дня и так далее.
Малый бизнес дает обществу дополнительный социально-экономический эффект, уменьшая расходы государства на трудоустройство граждан,
поддержание социальной стабильности, экологического равновесия, помощь
депрессивным регионам и так далее. Поэтому расходы на поддержку малого бизнеса представляют собой не благотворительность, а возвращение малому бизнесу части созданного им макроэкономического эффекта.
Эта поддержка должна осуществляться как на федеральном, так и,
прежде всего, на региональном и муниципальном уровнях с учетом региональных различий. По расчетам экономистов, доля субъектов федерации в общих расходах на поддержку народного хозяйства в 1990–2000 годах увеличилась с 50 до 90 %.
Поддержка малого бизнеса не должна носить субъективный характер.
Её объект – не отдельные фирмы, близкие местной администрации, а приоритетные для региона и страны в целом сферы деятельности, связанные с созданием новых рабочих мест, в том числе для лиц с ограниченной трудоспособностью, развитием нововведений и высоких технологий, экспорта, человеческого капитала, а также с рациональным использованием природных ресурсов и сельскохозяйственного сырья, защитой окружающей среды, энергосбережением.
Система государственной поддержки малого бизнеса включает правовое, административное, экономическое, организационное и социально-
психологическое обеспечение. Выделяется прямая поддержка, требующая
целевых ассигнований из федерального и местных бюджетов, и косвенная
поддержка, направленная на общее улучшение делового и инвестиционного
климата для малого бизнеса.
II. Перспективы развития форм государственной финансовой поддержки предприятий малого бизнеса.
Государственная поддержка малого бизнеса является одной из самых важных проблем развития малого бизнеса в России.
Система государственной поддержки малого бизнеса включает правовое, административное, экономическое, организационное и социально-психологическое обеспечение. Выделяется прямая поддержка, требующая целевых ассигнований из федерального и местных бюджетов, и косвенная поддержка, направленная на общее улучшение делового и инвестиционного климата для малого бизнеса.
1. Прямая поддержка малого бизнеса
1. Прямая поддержка малого бизнеса включает в себя бюджетные субсидии, гранты и субвенции малому бизнесу в приоритетных сферах и обслуживающим его организациям. В странах Европейского Союза такие средства из местного бюджета и специальных фондов выдаются на возвратной (долгосрочный низкопроцентный кредит) или безвозвратной основе для формирования стартового капитала, инвестиций в основные и оборотные средства, в том числе на основе долевого участия в капитале начинающих предпринимателей (прежде всего, молодежи и женщин). Субвенции выдаются для участия в ярмарках и выставках, международной торговле, а также для проведения исследований и разработок, обучения кадров, оплаты консультационных, маркетинговых и информационных услуг.
Следует отметить, что доля этих субсидий в национальном бюджете постоянно сокращается. В России они также не могут служить основным средством поддержки малого бизнеса, поскольку порождают иждивенчество и способствуют коррупции. Исключением на ближайшие годы следует признать аграрную сферу. В Соединенных Штатах Америки на поддержку фермеров (компенсация диспаритета цен на аграрную и промышленную продукцию, развитие инфраструктуры, повышение плодородия почв, развитие сельскохозяйственной науки, агротехники и зоотехники) ежегодно выделяется 35 миллиардов долларов. В Российской Федерации, где 37 % населения проживает в сельской местности, на эти цели в 2003 году выделено лишь 28 миллиардов рублей.[4]
2. Кроме того, прямая поддержка малого бизнеса включает в себя субсидирование процентной ставки и гарантии по кредитам малому бизнесу для обновления оборудования, приобретения и аренды недвижимости, учреждения филиалов, расширения и диверсификации производства, обновления ассортимента продукции, повышения квалификации кадров, развития экспорта и транспортно-логистической инфраструктуры
Одной из причин многолетней стагнации российского малого предпринимательства является отсутствие сколько-либо действенной системы кредитной поддержки малого бизнеса. В 1999 – начале 2000гг. впервые за все годы реформ сформировались наиболее благоприятные условия для развития малого предпринимательства, особенно производственной ориентации. Но именно в этот момент малый бизнес России оказался практически «отрезан» от долгосрочных кредитов по доступной ставке процента, требующихся не только для пополнения оборотных средств, но и в первую очередь для долговременных вложений в приобретение и модернизацию основных фондов.
Кредитование малого бизнеса осуществляют специальные банковские и другие финансовые организации.
В России банки не выдают долгосрочные кредиты малому бизнесу в основном из-за того, что он предпочитает держать свои активы в тени и не имеет на своем балансе основных фондов для залога.
Необходимо поддерживать региональные малые и средние банки, работающие с малым бизнесом, удешевлять кредитные ресурсы путем снижения фондов обязательного резервирования, развития рефинансирования в Центральном банке, использовать в качестве залога ипотечные ценные бумаги, страховые полисы и так далее. Недостаточна правовая база обществ взаимного кредита и страхования малого бизнеса. Из-за нереального в условиях России требования о полном залоговом обеспечении малые фирмы берут кредиты у теневых структур под ростовщический процент или в лучшем случае – у зарубежных инвесторов под 17–20 % годовых, то есть во много раз дороже, чем на Западе. Между прочим, степень возврата кредитов в России, по оценке Европейского банка реконструкции и развития, соответствует европейскому уровню.
Можно констатировать, что в настоящее время наиболее действенным институтом кредитования малого бизнеса, включая предпринимателей без образования юридического лица, является программа Европейского банка реконструкции и развития. Европейский банк реконструкции и развития совместно с «донорами» - семью ведущими промышленно развитыми государствами и другими странами и организациями – выделил на эти цели 300 миллионов долларов, из них Европейский банк реконструкции и развития – примерно половину.[5] Финансовые ресурсы стали основой программы Европейского банка реконструкции и развития «Фонд поддержки малого бизнеса в России». Механизм выдачи кредитов в рамках Фонда поддержки малого бизнеса в России выглядит так: Европейский банк реконструкции и развития в лице фонда предоставляет долгосрочные кредиты российским коммерческим банкам, которые в соответствии с заключаемым кредитным договором обязаны использовать предоставленные им средства для кредитования малого предприятия и предпринимателей без образования юридического лица.
В соответствии с определённой Фондом поддержки малого бизнеса в России методикой выдачи кредитов банк должен проводить анализ реального экономического положения заёмщика, а не только предлагаемого им обеспечения. При этом обеспечение по кредитам должно покрывать 100% суммы кредита и проценты по нему. В качестве залога банки могут принимать не только недвижимость, драгоценные металлы, депозиты и прочее стандартное обеспечение, но также и личное имущество заёмщика. В процессе всего срока кредитования заёмщик постоянно контролируется прикреплённым кредитным экспертом.
В настоящее время наиболее действенную работу по реализации этой программы ведёт Сбербанк РФ.
Ограничения на выдачу кредитов касаются лишь некоторых областей предпринимательской деятельности: игорного бизнеса; производства табачных изделий, алкогольных напитков; операций по торговле ценными бумагами.
Номинально действенным инфраструктурным звеном сферы кредитования малых предприятий должны были стать специализированные фонды поддержки малого предпринимательства. За ними законодательно закреплено право заниматься кредитной деятельностью. Так, кредитование малых предприятий осуществляет Федеральный фонд поддержки малых предприятий. В 1998 г. Федеральный фонд поддержки малых предприятий через банки-партнёры предоставил малым предприятиям около 8 тысяч кредитов на сумму около 120 миллионов долларов, в 1999 г. – примерно столько же, но на сумму, в два раза меньшую.[6] В 2000 г. Федеральный фонд поддержки малых предприятий вышел на докризисные объёмы кредитования, что в значительной мере связывается с ростом спроса на кредиты со стороны производственных малых предприятий. Конечно, объёмы кредитования малых предприятий в рамках Федерального фонда поддержки малых предприятий с учётом общего числа трудно считать весомым, основная нагрузка здесь ложится на региональные фонды поддержки.
Существуют позитивные примеры кредитной деятельности региональных фондов поддержки малого предпринимательства. Так в Свердловской области 15 муниципальных фондов осуществляют микрокредитование малых предприятий.[7] Основным кредитополучателем являются малые предприятия и предприниматели без образования юридического лица, занимающиеся торговой деятельностью. Кредиты выдаются максимум на 2-3 месяца. Чаще всего заёмщики их берут под оборотные средства на 1-2 недели. Оформление первого займа занимает в среднем 5 дней. Повторный кредит может быть получен в течение часа. Кредиты предоставляются без залога, при отсутствии кредитной истории заёмщика, даже с пониманием того, что деятельность мелких торговцев относится к категории «непрозрачной». Тем не менее, норма возврата кредитов близка к 100%. Конечно, кредиты выдаются не всем, а только «проверенным» предпринимателям. Кроме того, используется практика «тесного контакта» с заёмщиком: последний платит по кредиту раз в 3-4 дня, даже если их сумма невелика.
Уникальность свердловского опыта состоит в достаточно широком охвате малых предприятий. В большинстве же фондов кредитуются от силы несколько десятков предприятий, что, как правило, составляет доли процента от общего числа желающих получить кредит. Абсолютное большинство российских региональных фондов поддержки малого предпринимательства, привыкших к постоянной бюджетной «подпитке», в настоящее время вообще не имеет средств на организацию кредитования в экономически значимых масштабах.
Ещё одной организационной формой кредитования малых предприятий могут служить общества взаимного кредитования и взаимного страхования. Однако под их деятельность не подведён правовой фундамент.
В настоящее время потребительские общества взаимного кредитования и взаимного страхования либо вообще не регистрируются как малые предприятия или даже как подразделения общественных организаций. Для них это не столь важно, поскольку вся их деятельность полностью опирается на собственные средства, формируемые из членских и паевых взносов участников. Для получения кредита в обществах взаимного кредитования, как правило, не нужен залог, а процентная ставка только покрывает минимальные накладные расходы. Естественно, получить такие кредиты могут лишь члены общества взаимного кредитования.
Сейчас сложно сформировать даже маленький коллектив предпринимателей, в котором каждый поручился бы за всех остальных. Возможность присвоения кем-либо кассы общества достаточно велика. Кредитные ресурсы общества взаимного кредитования чрезвычайно малы и призваны удовлетворять только самые острые финансовые потребности предпринимателей.
Зарубежный опыт показывает, что общества взаимного кредитования не является устойчивым элементом кредитной системы. Их возникновение чаще всего связано с банковскими «провалами» или просто с временным кризисным состоянием финансово-кредитной системы. При нормализации функционирования этой системы одна часть общества взаимного кредитования преобразуется в банки или другие кредитные учреждения, другая просто прекращает свою деятельность. Тем не менее, пока в России финансовая инфраструктура не так сильна, общества взаимного кредитования должны были бы играть куда более весомую роль в финансовом обеспечении малых предпринимательских структур. Кроме того, во многих случаях развитая сеть таких обществ – эффективный посредник между предприятиями и банками.
Создание системы гарантий, расширяющей возможности банковского кредитования для различных категорий российских малых предприятий, предусматривалось ещё Федеральной программой поддержки малого предпринимательства 1994 -1995 гг., затем программой 1996 – 1997 гг., но так и не получило целостного воплощения. Очевидно, важнейшим вопросом, связанным с разрешением указанной проблемы, является вопрос о гаранте – «держателе риска» по кредитам для малых предприятий. Здесь возможны четыре варианта.
Первый вариант – коммерческие банки на свой страх и риск по своим технологиям принимают решения по кредитованию малого бизнеса. Но сегодня такие банки, скорее, - исключение, в большинстве своём кредитные учреждения не доверяют субъектам малого предпринимательства, не принимая на себя риски возможных потерь из-за невозврата кредитов.
Второй вариант – гарантии по банковским ссудам малым предприятиям обеспечивают специализированные фонды и иные институты поддержки малого бизнеса. То есть финансовые ресурсы фондов не должны непосредственно ссужаться отдельным предпринимателям, а стать обеспечением по коммерческим кредитам. Такие функции должны выполнять в первую очередь региональные фонды поддержки малого бизнеса. Однако препятствием здесь выступают скудость финансовых ресурсов последних, связанная с недостаточным бюджетным финансированием.
Третий вариант – гарантии по ссудам. Работающих в социально значимых отраслях российской экономики или принимающих участие в выполнении государственных заказов обеспечивает государство. Этот вариант «работоспособен», но роль его в плане поддержки сферы малого предпринимательства в целом не может быть значимой, так как рамки привлечения малых предприятий в процессе контрактации по государственным заказам очень ограничены, хотя могут и должны быть существенно расширены.
Четвёртый вариант – создание коммерческих схем гарантирования кредитов для МП (продажа гарантий как форма вложения капитала в расчёте на некую прибыль). Такие схемы реально «работают» в экономически развитых странах, однако в России они не применимы, прежде всего, из-за особо высоких рисков и низкого объёма кредитования.
Развитию банковского кредитования малого бизнеса препятствует также отсутствие адекватного залогового законодательства и инфраструктуры реализации залогов. При следовании действующим законодательным актам залог, как правило, реализуется не более чем за половину его действительной стоимости. Продажа залога осуществляется через систему тендеров, что и обуславливает резкое уменьшение его цены вследствие плохой организации торгов. Поэтому банки-кредиторы требуют от потенциальных заёмщиков 200-процентного залогового обеспечения кредита.
3.Также одним из направлений финансово-кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства является реализация механизма возмещения разницы в процентных ставках по кредитам, полученным субъектами малого предпринимательства в российских кредитных организациях, из федерального и региональных бюджетов.
4. Существенную роль в развитии российского малого бизнеса с 2003 года начали играть налоговые льготы. Расширена сфера применения и упорядочено взимание вмененного налога, который позволяет обойтись без детального контроля доходов магазинов, кафе и предприятий сферы услуг, заинтересовывает их в лучшем использовании торговой площади.
Упрощенная система налогообложения позволила фирмам с годовым оборотом до 15 миллионов рублей заменить пять налогов (на прибыль, имущество, продажи, НДС и единый социальный налог) внесением 15 % от разницы между доходами и полными деловыми расходами или (по выбору фирмы) 6 % от общей суммы выручки. В результате налоговая нагрузка снижается в 2–2,5 раза, и уменьшаются расходы на налоговый учет.
