Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Основным  показателем уровня развития общества является степень социальной защиты населения. Одним из видов такой защиты, предоставляемой государством, является пенсионное обеспечение. Пенсионное обеспечение в России – обеспечение обществом доходов престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца, в порядке, установленном федеральным законодательством.

      В настоящее время наряду с пенсионным обеспечением со стороны Пенсионного Фонда Российской Федерации существует система негосударственного пенсионного обеспечения. Негосударственное пенсионное обеспечение во всем мире является одним из важнейших элементов социального обеспечения сотрудников, наряду с заработной платой, премиями и вознаграждением за период работы, медицинским страхованием и тому подобным.

      В России сложилась практика недоверия  большинству негосударственных организаций, поэтому данная система как альтернативная государственному пенсионному обеспечению находится лишь на первоначальной стадии внедрения и развития, хотя и существует в стране порядка десяти лет.

      Также граждане в нашем государстве  не задумываются о будущей пенсии до момента достижения пенсионного возраста, надеясь, что отчисления по обязательному пенсионному обеспечению за счет заработной платы, покроют их будущие пенсионные расходы.

      Однако  заработная плата обеспечивает только сегодняшний уровень жизни работника  и ориентирована на текущие потребности  граждан: поддержание социального уровня, опека близких и т.п., в то время как пенсия является материальной основой их обеспечения в будущем. Трудящиеся граждане в настоящее время совершенно не представляют, какую пенсию они будут получать через 3-5 лет, не говоря о 10-15 годах, причем размер пенсии практически не связывается с их вчерашними, сегодняшними и завтрашними трудовыми усилиями.

      Размер  этой будущей платы и условия  ее получения существенно влияют на мотивацию работников уже сегодня, через посредство лояльности по отношению к своему работодателю и правительству.

      Организация на российских предприятиях систем дополнительного  пенсионного обеспечения своих  работников не имеет методического  обеспечения, необходимого для нормального функционирования пенсионных схем. В частности, многие руководители, в том числе крупных российских предприятий, недостаточно информированы о сущности и возможностях дополнительного пенсионного обеспечения. Некоторые руководители отечественных предприятий считают, что пенсионное обеспечение, осуществляемое в рамках корпоративных пенсионных схем, выгодно для работников и совершенно бесполезно для предприятий и что корпоративная пенсионная схема обходится предприятиям крайне дорого.

      Создание  пенсионной программы и участие  руководителей предприятий в финансировании негосударственного пенсионного фонда позволяет решить данную проблему с меньшими затратами для предприятия.

      Преимущества  от внедрения на предприятии пенсионной программы проявятся не только в  будущем, она может принести немалую  пользу работодателю уже сегодня.

      Во-первых, при учете интересов работодателя и работника пенсионная программа  способствует повышению трудовой дисциплины и заинтересованности работников в долгосрочных результатах своего труда. Ее правилами предусмотрены положения, в соответствии с которыми работник может лишиться права на пенсионное обеспечение частично или полностью, если решит поменять работу и уволиться с предприятия вопреки воле его руководства. Эта потеря будет тем ощутимей, чем больше у работника срок участия в пенсионной программе (размер корпоративной пенсии обычно зависит от этого срока).

      Во-вторых, при умелом управлении пенсионная программа  может оказаться инструментом для решения ряда финансовых и управленческих задач, встающих перед руководством предприятия. Ввиду того, что пенсионные обязательства по срокам сравнимы со сроками человеческой жизни, руководитель предприятия может подбирать структуру инвестирования средств, аккумулируемых пенсионной схемой, исходя из перспектив развития предприятия. Следовательно, создание системы корпоративного пенсионного обеспечения позволяет решить ряд проблем предприятия к обоюдной выгоде работника и работодателя.

      Таким образом, актуальность темы не оставляет  сомнений, так как затрагивает интересы каждого гражданина Российской Федерации на любом этапе его жизни. Существующая система пенсионного обеспечения предусматривает максимальную информированность населения обо всех возможностях инвестирования и преумножения своих пенсионных накоплений. Следовательно, изучение и освещение данной темы уже сейчас закладывает основу стабильного и обеспеченного будущего.

      Целью работы является изучение деятельности НПФ на примере НПФ «Магнит».

      Период  исследования – 2006-2010 гг.

      Информационную  базу работы составили нормативные  документы, действующие в Российской Федерации, а также литература отечественных и зарубежных специалистов, использованы аналитические данные исследований, проведенных ведущими экспертными агентствами. 
 
 
 
 
 
 
 

1. История возникновения и развития  НПФ

      В России первые пенсионные кассы появились в начале 1910-х годов, но функционировали они не значительное время. Далее последовал более чем полувековой перерыв в этой области, имевший негативные результаты в виде законодательного вакуума, отсутствия квалифицированных специалистов в области пенсионного обеспечения и многие другие последствия.

      Только  к 1988 году вновь было введено дополнительное добровольное пенсионное обеспечение, но уже в 1992 году пенсионные накопления были гражданам возвращены, так как  государство не смогло выполнить свои обязательства.

      Первым  НПФ стал НПФ работников науки. Он был создан в 1990 году. Второй – Российский  страховой пенсионный фонд (как и  первый, на страховых принципах) был создан в форме смешанного товарищества, и, кроме того, имел большое количество филиалов на всей территории России.

      Первым  документом, напрямую регулирующим деятельность негосударственных пенсионных фондов, стал Указ Президента Российской Федерации (далее – Указ) от 16 сентября 1992 года N 1077 «О негосударственных пенсионных фондах»¹.

      При создании института негосударственного пенсионного обеспечения на него возлагались большие надежды. С  помощью негосударственных пенсионных фондов планировалось снять социальную напряженность в обществе, сформировать новую структуру в системе финансовых институтов, аккумулирующую огромные средства, снизить нагрузку на бюджет по социальной поддержке граждан.

      Указ  закреплял: «в целях улучшения пенсионного  обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции:

1. Установить, что предприятия, учреждения, организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения могут учреждать негосударственные пенсионные фонды на правах юридических лиц с именными счетами граждан.
2. Негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. Выплаты из этих фондов осуществляются наряду с выплатами государственных пенсий. Размеры, условия и порядок внесения взносов и осуществления выплат определяются соглашением между негосударственным пенсионным фондом и страхователем, заключаемым на основании утвержденного примерного договора.
3. Установить, что негосударственные пенсионные фонды и их органы не вправе заниматься коммерческой деятельностью. Размещение активов негосударственных пенсионных фондов осуществляют специализированные компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, взаимоотношения которых с указанными фондами строятся на основании договора об управлении активами негосударственных пенсионных фондов».

      Также следует отметить некоторое противоречие: Указ предусмотрел, что фонд является некоммерческой организацией, но на тот момент не было федерального закона о некоммерческих организациях. В скором времени данное осложнение было устранено путем принятия Субъектами Российской Федерации актов о некоммерческих организациях для оказания услуг негосударственного пенсионного обеспечения на их территории.

      Самым активным этапом образования системы  НПФ эксперты признают период 1993-1995 годов, тогда они еще работали без должного государственного контроля².

      «Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения происходило в условиях отсутствия адекватной нормативной правовой базы, системы надзора и регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов. Это негативно отразилось на общем уровне финансовой надежности негосударственных пенсионных фондов. Уровень доверия населения к негосударственным пенсионным фондам также остается низким»³.

      Положение изменилось после создания Инспекции  негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации⁴ и утверждения Правительством Российской Федерации Положения об Инспекции негосударственных пенсионных фондов⁵.

      Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации стала государственным учреждением, осуществлявшим разрешительные и контрольные функции за деятельностью негосударственных пенсионных фондов и специализированных компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов (управляющих компаний), а также содействующим развитию негосударственного пенсионного обеспечения. Инспекция была наделена полномочием по принятию актов, направленных на регулирование деятельности НПФ, а также получила право проводить проверки деятельности фондов, требовать устранения выявленных нарушений и в случае их невыполнения приостанавливать действие лицензий.

      В тот же период времени было утверждено Временное положение о порядке  регистрации уставов негосударственных  пенсионных фондов⁶.

      НПФ начали работать в официальном правовом поле:

     - получать лицензии (разрешения) на  осуществление деятельности при  условии соответствия учредительных  документов и правил установленным  требованиям; 

     - соблюдать нормативы, разработанные  методическими документами Инспекции; 

     - представлять отчетность и иную информацию, необходимую для выполнения Инспекцией разрешительных и контрольных функций.

      Следует отметить, что на первом этапе своего становления и развития НПФ формировались  вокруг финансово-промышленных групп, отдельных компаний, по отраслевому или региональному принципу. Это привело к тому, что НПФ занимались обслуживанием только своих учредителей.

      Характерной чертой развития НПФ стала концентрация основной массы активов в небольшом числе корпоративных фондов. По итогам 1997 года, 26 фондов (10% общего числа) аккумулировали более 86% общего объема средств. Этими фондами накоплен 81% пенсионных резервов всех фондов, охвачено 47,7% всех участников НПФ, а также выплачено 83,6% всех пенсионных выплат.

      Подобная  статистика складывалась и в дальнейшем. Так, на конец 2008 года, на самые крупные 19 фондов, имеющие 50 тысяч участников, приходилось 67% от общего числа участников, тогда как на остальные 237 фондов – 33%. Аналогичная ситуация отмечена и на конец 2009 года: по данным рейтингов, на долю первой десятки фондов приходилось более 95% рынка. По итогам 2010 года и за первое полугодие 2011 года данная величина составляет 96,8% и 97,7% соответственно, то есть произошел незначительный, но стабильный рост данного показателя.

      Рассмотрим  влияние кризиса 1998 года на систему негосударственного пенсионного обеспечения. По оценкам ряда экспертов, в результате произошедшего кризиса некоторые небольшие по размеру активов фонды прекратили деятельность, большая часть фондов столкнулась с проблемой ликвидности из-за невозможности осуществлять текущие выплаты, что было вызвано реструктуризацией государственных ценных бумаг. Был создан Московский клуб кредиторов, куда вошли пенсионные и инвестиционные фонды, страховые компании, регистраторы и другие участники финансового рынка, которые были законодательно обязаны вкладывать часть своих активов в государственные ценные бумаги. После проведения длительных переговоров условия реструктуризации для этой категории инвесторов были улучшены по отношению к остальным участникам рынка. В целом, ситуацию с негосударственными пенсионными фондами после кризиса можно охарактеризовать как сложную, но в силу наличия «длинных» пассивов и отсутствия необходимости фиксировать убытки по дешевым активам негосударственные пенсионные фонды пережили кризис значительно успешнее банков, страховых компаний и паевых инвестиционных фондов.

      Дальнейшее  развитие система негосударственных  пенсионных фондов получает с принятием  специального Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» (далее по тексту – Закон «О негосударственных пенсионных фондах»; Закон).

      Законом было установлено, что НПФ являются особой организационно – правовой формой некоммерческой организации  социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда.

      Законом:

     - определены права и обязанности  НПФ, их вкладчиков и участников;

     - установлены требования к совокупному  вкладу учредителей; 

     - введены обязательное ежегодное  актуарное оценивание и независимая  аудиторская проверка; сформулированы  принципы размещения пенсионных  резервов;

     - дана структура органов управления  фондом и контроля его деятельности.

      В отличие от первого источника  – Указа Президента РФ, Закон  детально урегулировал основные вопросы и механизмы негосударственного пенсионного обеспечения и явился базисом для осуществления добровольного страхования.

      Во  исполнение положений Закона были разработаны и приняты ряд постановлений Правительства Российской Федерации. Так, например, постановлением Правительства Российской Федерации от 13.12.99 года N 1385 «Об утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения» утверждено содержание пенсионной схемы, используемой НПФ и мн. др.

      Отдельно  необходимо выделить Программу пенсионной реформы в Российской Федерации, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1998 г. N 463. В Программе говорилось о развитии добровольного дополнительного пенсионного обеспечения (страхования). В частности, акцентировалось внимание на развитии и повышении финансовой надежности ныне действующих негосударственных пенсионных фондов. Подчеркивалось, что в целях обеспечения надежности системы добровольного дополнительного пенсионного обеспечения (страхования) необходимо сформировать эффективный механизм надзора и регулирования ее деятельности, включая:

     - реорганизацию существующих органов  контроля и регулирования развития  системы добровольного дополнительного  пенсионного обеспечения (страхования)  с целью расширения их функций,  повышения эффективности и ответственности;

     - совершенствование системы учета и отчетности в сфере добровольного дополнительного пенсионного обеспечения (страхования) и обеспечение ее информационной прозрачности;

     - установление требований к договорам,  заключаемым негосударственными пенсионными фондами с управляющими компаниями и депозитариями.

      Указанные направления нашли свое законодательное  закрепление в ряде постановлений Правительства РФ.

      Следующий этап развития системы негосударственных  пенсионных фондов связан с изменениями  и дополнениями пенсионного законодательства, а именно включением НПФ в систему обязательного пенсионного страхования. Здесь необходимо заметить, что уже в середине 1990-х годов в ходе споров о способах и путях осуществления российской пенсионной реформы активно обсуждался вопрос о подключении НПФ к государственной пенсионной системе, – вернее, об их участии в осуществлении обязательного пенсионного обеспечения (страхования). Если в рамках распределительной государственной пенсионной системы необходимости в НПФ объективно не было, то введение составной структуры трудовой пенсии, включающей накопительный компонент, явно позволяло НПФ претендовать на участие в системе пенсионного страхования⁷.

      Первым  законодательным актом, закрепившим  возможность перехода из государственного Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд, стал Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (статья 32), установивший право застрахованного лица в порядке, установленном Федеральным законом, отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Федерации и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в НПФ, начиная с 1 января 2004 года.

      Затем федеральный закон от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» закрепил, что граждане могут отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через пенсионный фонд России и выбрать негосударственный пенсионный фонд (подпункт 2 пункта 1 статьи 31).

      Завершающими  стали внесенные изменения в  Закон «О негосударственных пенсионных фондах».

      Согласно  Федеральному закону от 10 января 2003 года N 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», исключительными видами деятельности НПФ являются:

     - деятельность по негосударственному  пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

     - деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

     - деятельность в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному страхованию.

      Таким образом, можно выделить следующие  этапы становления негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации:

1. Первый этап – создание системы негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения, первые шаги по формированию правовых основ добровольного страхования, создание специальной Инспекции.
2. Второй этап – принятие специального закона о негосударственных пенсионных фондах, а также широкого ряда подзаконных и нормативных актов, регулирующих деятельность данных некоммерческих организаций.
3. Третий этап – включение негосударственных пенсионных фондов в систему обязательного пенсионного страхования.

      В настоящее время нельзя говорить, что пенсионная реформа в целом, построение системы негосударственных пенсионных фондов в частности, закончены. До сих пор не воплощены в жизнь некоторые задачи Программы пенсионной реформы 1998 года, кроме того, разрабатываются новые программы: Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2012-2013 годы, а затем и стратегическая программа пенсионного развития на 2020-2035 годы.

      Как закреплено в указанной Стратегии, «основным направлением развития негосударственного пенсионного обеспечения должно стать совершенствование регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов. Относительно низкий уровень развития отрасли добровольного пенсионного обеспечения посредством негосударственных пенсионных фондов в значительной степени обусловлен отсутствием требований к стандартизации пенсионных продуктов, направленных на обеспечение их понятности для потребителей, а также недостаточной информационной прозрачностью фондов.

      Необходимо  установить унифицированные требования к пенсионным продуктам негосударственных пенсионных фондов, обеспечивающие их понятность для потребителей.

      Представляется  необходимым законодательно обеспечить раскрытие информации, как о структуре  вложений негосударственных пенсионных фондов, так и о структуре обязательств, структуре владения и бенефициарах. Отсутствие такого регулирования зачастую используется сегодня для сокрытия реальных собственников акций и получения контроля над компаниями».

      Следовательно, в течение следующих двух-трех лет планируются максимально повысить уровень информированности населения об услугах негосударственного пенсионного обеспечения, сделать систему более доступной и понятной, и, конечно же, предложить гражданам пенсионного и не пенсионного возраста передать свои накопления в ведение Управляющей компании выбранного НПФ для обеспечения достойного и благополучного будущего.  
 
 
 
 

2. Роль и значение НПФ в системе  пенсионного обеспечения и страхования

      Негосударственный пенсионный фонд – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

     - деятельность по негосударственному  пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

     - деятельность в качестве страховщика  по обязательному пенсионному  страхованию в соответствии с  Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

     - деятельность в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

      Таким образом, негосударственный пенсионный фонд является юридическим лицом, осуществляющим некоммерческую деятельность в особой организационно – правовой форме некоммерческой организации социального обеспечения.

      На  фонд, как юридическое лицо, некоммерческую организацию, распространяются соответствующие нормы Гражданского кодекса РФ (статья 118) и  Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изменениями от 26 ноября 1998 года, 8 июля 1999 года, 21 марта, 28 декабря 2002 года, 23 декабря 2003 года, 10 января, 2 февраля 2006 года).

      Фондом, согласно действующему корпоративному законодательству, признается не имеющая  членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели (пункт 1 статьи 7 Закона «О некоммерческих организациях»).

      В постановлении от 24 сентября 2002 года Президиума Высшего Арбитражного суда РФ установлено на основании пункта 1 статьи 118 ГК РФ фондом признается некоммерческая организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.

      Дискуссионным остается вопрос об отнесении НПФ  к разновидности других фондов аналогичной  природы (в понимании статьи 7 Закона «О некоммерческих организациях») или же о вынесении НПФ в самостоятельную единицу в перечне некоммерческих организаций.

      Негосударственный пенсионный фонд, как юридическое  лицо, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим  обязательствам этим имуществом, может  от своего имени приобретать и  осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Извлечение  прибыли не является целью деятельности Фонда. Учредители не получают дохода от его деятельности. Более того, учредители (учредитель) не имеют прав на переданное фонду имущество, которое является собственностью фонда согласно пункту 2 статьи 4 настоящего Закона.

      Фонд  вправе заниматься предпринимательской  деятельностью, соответствующей этим целям и необходимой для достижения общественно полезных целей, ради которых фонд создан. Для осуществления предпринимательской деятельности фонды вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них. Между тем деятельность фонда по размещению пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений не относится к предпринимательской.

      В соответствии с целями своей деятельности фонд имеет право заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в общегражданских, арбитражных и третейских судах.

      Фонд  является собственником принадлежащего ему имущества и средств, а  также может владеть и пользоваться имуществом на праве аренды и других законных основаниях. НПФ, являясь юридическим  лицом, обладает специальной, целевой  правоспособностью, так как его деятельность обусловлена некоммерческим характером и формулируется с учетом его целей, а именно, достижение общественно полезных целей.