Перспективы развития Пенсионного обеспечения в республике беларусь

УчрежденИЕ образования

«Пинский высший банковский колледж

Национального банка Республики Беларусь»

                                                                               Кафедра 

общеэкономических дисциплин

Курсовая работа

по предмету «Теория финансов»

на тему:

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

 В РЕСПУБЛИКЕ  БЕЛАРУСЬ

Студента  5 курса                                           (подпись)

Пинск, 2003

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

 В течение 80-х годов демографическое  и общеэкономическое состояние  развитых и большинства развивающихся стран мира не вызывало опасений относительно ликвидности пенсионной системы. Количество работающих, т.е. контрибьютеров системы, значительно превышало число пенсионеров.

К концу 90-х финансовая и административная состоятельность государственной пенсионной системы стала на повестку дня не только в странах Организации за экономическое сотрудничество и развитие (ОЭСР), но и в постсоциалистических государствах. 50-летняя история развития пенсионной системы pay-as-you-go свидетельствует, что она не является адекватным ответом на современные вызовы экономического развития и социального обеспечения. Она превратилась в тормоз для экономики в целом, привела к росту бюджетного дефицита, внешнего и внутреннего долга, оттоку инвестиций по причине ограничений рынка труда и, как следствие, к снижению уровня жизни населения и социальным конфликтам между поколениями. Заблуждения в экономической теории привели к серьезным перекосам на всех рынках капитала, нарастанию кризисных явлений в экономике в целом.

Существующую в Беларуси пенсионную систему "Работающий платит за пенсионера" (РПП (pay-as-you-go)) называют солидарной [12, c.4]. На самом деле она имеет встроенный механизм создания конфликтов между поколениями. Через политические институты, бюрократические процедуры СРПП перераспределяет ресурсы от одних социальных групп в пользу других, от одного поколения другому. Она создает десятки привилегированных групп и является, по сути, крайне неустойчивой финансовой пирамидой. Система несправедлива и неэффективна.

Несправедлива, потому что разрушает принципиально важную связь между уплаченными в пенсионную систему деньгами и получаемым после выхода на пенсию доходом, потому что лишает человека права распоряжаться собственными сбережениями после выхода на пенсию и национализирует выплачиваемые всю жизнь пенсионные взносы в случае смерти, потому что перераспределяет государственные ресурсы в пользу богатых и обеспеченных за счет бедных.

Система неэффективна, потому что не способна прибыльно управлять финансовыми ресурсами и обеспечивать высокую степень ликвидности, выплачивать высокие пенсии, обеспечивающие нормальный уровень благосостояния. Потому что она увеличивает налоговое бремя на предприятия, создает условия для развития серого рынка труда и предпосылки для роста безработицы.

Система обещает работающим определенный уровень благосостояния при выходе на пенсию и обманывает ожидания. Потому что лишает работающих возможности самостоятельно планировать свои доходы в старости и активизирует механизмы, разрушительные для института семьи и отношений между людьми. Беларуси срочно нужна пенсионная реформа, потому что в существующем виде система РПП не в состоянии выполнить стоящие перед ней задачи.

Связь размера трудовой пенсии с продолжительностью страхования и размером зарплаты носит декларативный характер, поскольку не подкреплена конкретными механизмами реализации и не имеет фактологического подтверждения. Рабочий не может прогнозировать размер своей будущей пенсии, поскольку не в состоянии оказывать влияние на пропорции в распределении валового внутреннего продукта и соотношения среднего уровня трудовых пенсий со средней заработной платой. Принципиально не решает проблему пенсионного обеспечения индексация пенсий. Поскольку пенсионеры являются одними из последних получателей "новых" денег, они вынуждены покупать товары и услуги по высоким ценам до того, как получают проиндексированные средства.

Пенсионная реформа в Беларуси назрела. Перечислим основные причины реформирования государственной пенсионной системы Беларуси [11, c.1]:

• резкое ухудшение финансового состояния Фонда социальной защиты;
• сокращение финансовых возможностей государства в выполнении обязательств перед сегодняшними и будущими пенсионерами;
• негативные демографические тенденции (старение население, неблагоприятные миграционные потоки);
• низкое качество управления пенсионной системой из-за большого количества льготных категорий, отсутствия современных решений проблем пенсионной системы;
• отсутствие связи между размером взноса в пенсионную систему и размером получаемой пенсии, наличие большого количества оснований для более раннего, чем установленный для системы, выхода на пенсию;
• отсутствие гарантии определенного уровня пенсионных выплат вне зависимости от размера зарплаты. Пенсионные взносы потеряли свой страховой характер и стали очередным налогом;
• общесистемные экономические трансформации, резко сокращающие возможность адекватного и точного прогнозирования целых подсистем белорусской экономики.

I. Состояние пенсионной системы

в Республике Беларусь

1.1. Основы функционирования пенсионной системы РБ

Основу пенсионного законодательства Республики Беларусь составляют следующие законы:

• "О пенсионном обеспечении" (1992 г.),
• "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового составов органов внутренних дел" (1992 г.),
• "Об основах службы в государственном аппарате" (1994 г.),
• "Об основах государственного социального страхования" (1995 г.),
• "О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС" (1991 г.),
• "О размерах обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь" (1996 г.)

Существующая нормативная база является правовой основой для деятельности типичного государственного монополиста по оказанию услуг по пенсионному обеспечению. В настоящее время в стране насчитывается 2,62 млн. пенсионеров, что составляет 26,4% населения Беларуси или 58,7% от экономически активной части населения. Отношение работающих к пенсионерам составляет 1,7 [7]. По данному показателю Беларусь находится в числе самых неблагополучных стран мира (в Польше - 2,3, Венгрии - 2,4, Франции - 2,5, Словении - 2,7). По мнению международных экспертов, бескризисное существование солидарной пенсионной системы возможно при соблюдении пропорции, как минимум, 10 плательщиков на одного получателя.

За период с 1990 года численность занятых в экономике сократилась с 5 млн. 150 тысяч человек до 4,5 млн., а количество пенсионеров увеличилось с 2 млн. 357 тыс. человек до 2,6 млн. [7]. При неизменной иммиграционной и общеэкономической политике к 2015-2020 гг. в Беларуси не будет хватать рабочих. В 2001 г. на пенсию вышли люди 1946 года рождения, т.е. периода послевоенного демографического бума, который продолжался до начала 1960-х годов. Значит, в ближайшие годы число пенсионеров будет увеличиваться еще более высокими темпами.

Увеличение пенсионного возраста представляется правительству чуть ли неизбежным шагом для сохранения ликвидности пенсионной системы. При ожидаемой продолжительности жизни при рождении у мужчин в 58 года, у женщин - 67 лет распределительная система носит ярко выраженный дискриминационный характер и служит еще одним подтверждением того, что пенсионная система не является страховой: граждане не имеют возможности распоряжаться накопленными (пусть даже номинально) взносами. Продолжительность жизни у женщин и мужчин, достигших пенсионного возраста составляет для мужчин почти 14 лет, для женщин - 23 года [7]. Данный показатель в развитых странах для женщин составляет около 18 - 20 лет.

Возможности государства повышать пенсии, выполнять обязательства перед будущими получателями трансфертов из пенсионной системы резко сокращаются. Факторами, усугубляющими состояние пенсионной системы РБ, являются критическое состояние государственных финансов, отсутствие реальных сбережений и инвестиционной политики фонда социальной защиты, неэффективная система государственного управления, ухудшающееся демографическое положение. Количество новых пенсионеров превышает количество молодежи, вступающей в рабочую силу. При сохранении существующих демографических тенденций, миграционной политики, безадресной системы социальной помощи, отсутствии эффективных механизмов и институтов поддержки детей и молодых семей к 2020 году отношение плательщиков в средств в пенсионную систему к числу пенсионеров будет один к одному. Данную динамику можно наглядно отобразить двумя следующими диаграммами:

Рисунок 1.1

Динамика рождаемости и смертности в РБ

Рисунок 1.2.

Динамика численности пенсионеров в РБ

Льготы и привилегии предоставляются в виде досрочного выхода на пенсию, применения повышающих коэффициентов за вредность, особые заслуги и т.д. В существующей сегодня пенсионной системе насчитывается более 20 групп льготников по пенсиям (около 33% всех пенсионеров), т.е. существует более 20 оснований для назначения пенсий на 5-10 и более лет ранее достижения пенсионного возраста. Наличие таких норм создало стимулы не к производительному труду, а к поиску вариантов более раннего выхода на пенсию [1].

Следует отметить, что разница между размерами пенсий в особых категориях небольшая. 50% пенсионеров получают пенсии в размере ниже уровня бедности по критерию МВФ ($2 на человека в день), что свидетельствует о низких финансовых возможностях пенсионной системы:

Учитывая состояние реального сектора экономики, перспективы создания новых рабочих мест, существование достаточно большого "навеса" скрытой структурной безработицы, динамику вытеснения белорусских предприятий с внешних рынков, резкое ухудшение финансового состояния предприятий, степень изношенности основного капитала, а также отсутствие правовых, экономических и административных условий для привлечения инвестиций, финансирование обязательств государства по пенсиям в рамках существующей монопольной одноуровневой системы pay-as-you-go с каждым годом будет становиться все более проблематичным, особенно в контексте ухудшающейся демографической ситуации.

Задержка пенсионной реформы будет означать снижение реального размера пенсий, увеличение налоговой нагрузки на работающих, увеличение задолженности фонда социальной защиты перед пенсионерами. При сохранении текущих тенденций, даже при достижении стабильного экономического роста в 3-5% ВВП в год на протяжении 10-15 лет (оптимистический прогноз) неизбежно увеличение налогов на зарплату на 150-200%, для того, чтобы выполнять обязательства перед пенсионерами. Ни одна экономика в мире не в состоянии выдержать налоговую нагрузку в 70% на фонд зарплаты. Уменьшение наполовину размера пенсий также не является реальным сценарием, поскольку данная мера привела бы к резкому росту социальной напряженности, политической нестабильности и непредсказуемым последствиям для экономики страны. Существующая сегодня пенсионная система является, по своей сути, финансовой пирамидой, которая требует постоянного привлечения бюджетных ресурсов [4].

Пенсионная система Беларуси финансируется за счет так называемого страхового тарифа: 35% фонда оплаты труда для нанимателей и 1%, уплачиваемого работником. Данные средства аккумулируются в Фонде социальной защиты и распределяются на текущую выплату пенсий (около 75%), а также на оплату временной нетрудоспособности, пособий семьям, воспитывающим детей, и т.д. Финансирование социальных пенсий осуществляется из республиканского бюджета [3].

Полная пенсия по возрасту назначается при наличии стажа у женщин 20 лет, у мужчин - 25 лет. При стаже сверх данных возрастных порогов размер пенсии увеличивается на один процент заработка за каждый год стажа сверх требуемого в пределах 20% заработка [3]. Декларативная дифференциация пенсии (от продолжительности трудовой карьеры, уровня зарплаты) на самом деле приводит к весьма незначительной разбежке в размере выплачиваемых пенсий. Пенсии работающих пенсионеров уменьшаются, что отражает логику распределительной системы.

В существующей в Беларуси пенсионной системе принята индексация размера пенсий к росту средней зарплаты (в отличие от индексации по инфляции). Корректировка проводится автоматически, если средняя зарплата повышается более чем на 10%. Минимальные трудовые пенсии индексируются по двум основаниям: в связи с изменением бюджета прожиточного минимума 4 раза в год (1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября) и в связи с ростом средней зарплаты. Одновременно с увеличением минимальных пенсий увеличиваются размеры социальных пенсий, надбавок и повышений к пенсиям, установленных отдельным категориям получателей в процентном отношении от минимальной пенсии по возрасту (инвалиды, участники войны, семьи погибших военнослужащих и др.) [1].

1.2. Попытки корректировки 

государственной пенсионной системы

Государственный Фонд социальной поддержки по-прежнему является единственным монопольным институтом, обеспечивающим функционирование пенсионной системы. Гражданин не имеет свободного выбора между частной и государственной пенсионной системой. Связь размера трудовой пенсии с продолжительностью страхования и размером зарплаты носит декларативный характер, поскольку не подкреплена конкретными механизмами реализации. Рабочий не может прогнозировать размер своей будущей пенсии, поскольку не может оказывать влияние на пропорции в распределении валового внутреннего продукта и соотношения среднего уровня трудовых пенсий со средней заработной платой.

Специалисты Министерства труда и социальной защиты видят существующие проблемы, но в действующих правовых рамках не могут предложить конструктивные решения, которые были бы выгодны для пенсионеров и страны на среднесрочную и долгосрочную перспективу.

Принимаемые в последние 4 года меры носят поверхностный характер и не в состоянии нейтрализовать причины, порождающие кризис пенсионной системы. 17 апреля 1997 г. Советом Министров была принята "Концепция реформы пенсионного обеспечения в Республике Беларусь" [4]. Были приняты также 4 декрета президента, которые повышали пенсии отдельных категориям пенсионеров. Изменения в закон "О пенсионном обеспечении" от 1 сентября 1998 г. устанавливают повышение пенсии на 1% заработка за каждые 2 месяца работы после достижения пенсионного возраста без получения пенсии за этот период [1]. Наличие такого положения противоречит принципам социального страхования и свидетельствует о наличии серьезных финансовых трудностей в существующей системе. Введение данной нормы не оказало серьезного влияния на платежеспособность Фонда социальной защиты. С 1 апреля 1999 г. предпринята попытка дифференциации размера пенсии неработающих пенсионеров, имевших до выхода на пенсию высокие заработки. С 30 апреля 1999 г. в 2-4 раза были увеличены минимальные и социальные пенсии лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС [1].

 С 1 января 2000 г. изменен порядок  исчисления минимальных и трудовых пенсий: их размер устанавливается в зависимости от величины бюджета прожиточного минимума и средней заработной платы рабочих и служащих в стране [1]. С мая 2000 г. увеличены размеры повышений пенсий инвалидам и участникам войны (около 317 тысяч человек) на 50-225% минимального размера пенсии по возрасту в зависимости от категорий пенсионеров. Инвалидам войны в два раза увеличены размеры минимальных пенсий по инвалидности. С января 2001 г. изменен механизм исчисления размеров минимальной пенсии по возрасту и за выслугу лет лицам, имеющим большой стаж работы [1].

Это привело к повышению размера пенсий для лиц, которые имели невысокий заработок при выходе на пенсию. В середине 2002 года в рамках корректировки существующей системы некоторые эксперты Министерства труда и социальной защиты, а также Фонда социальной защиты предложили увеличение пенсионного возраста для мужчин до 62, а для женщин до 60 лет, но данное предложение вызвало резкую реакцию высших властных кругов Беларуси.

Таким образом, налицо попытки органов исполнительной власти внести небольшие коррективы в существующую государственную пенсионную систему. Данные меры никак нельзя назвать системной пенсионной реформой. Ни правительство, ни президент не приняли ни одного документа, который бы создавал законодательную базу для развития накопительной пенсионной системы как альтернативы существующей. В Беларуси по-прежнему отсутствует реальная, эффективная дифференциация размеров трудовых пенсий в зависимости от трудового стажа и заработка до ухода на пенсию.  Различные способы реформирования пенсионной системы и их влияние на неё можно отразить так [18]:

Как видно из приведённых материалов, никакого существенного влияния косвенные меры внести не могут.

Теперешние же попытки представить пенсионную систему как страховую не имеют под собой фактологической базы [2]. Так называемые социальные взносы, которые платят наниматели и наемные рабочие, на самом деле являются очередным налогом, поскольку не соответствуют фундаментальным принципам страхования. Наличие многочисленных льгот, практика раннего выхода на пенсию с полной выплатой пенсии деформировала систему стимулов рабочего: ранние пенсии стали предпочтительнее работы. Пенсионная система потеряла свою основную функцию - компенсации дохода человеку, потерявшему трудоспособность, доход. В Беларуси происходит трансферт средств от большей части пенсионеров, которые проработали положенный срок и вышли на пенсию без льгот и привилегий, которые не имеет возможности продолжить работу, в пользу тех, кто работал меньше, часто менее продуктивно, но, благодаря льготам и возможности трудоустройства, имеют больший доход [16].

Эффективная работа существующей сегодня системы пенсионного обеспечения возможна только при наличии двух главных условий: стабильного экономического роста в течение длительного периода и благоприятной демографической ситуации. В Беларуси нет ни первого, ни второго, поэтому любые концептуальные решения в рамках существующей системы будут иметь лишь краткосрочный эффект. Повышение пенсионного возраста не решит ни одну из проблем пенсионной системы, а лишь улучшит текущее финансовое положение за счет мужчин и женщин, которым осталось до пенсии 2 - 5 лет.

"Концепция реформы  пенсионного обеспечения в РБ" и ряд документов, принятых в ее развитие, не ведут к достижению поставленной цели - "обеспечению финансовой стабильности пенсионной системы", повышению размера пенсии, стимуляции экономической активности населения, преодоления негативных демографических тенденций.

Однако в нашей республике имеются возможности сделать пенсионную систему действительно  ориентированной на трудящихся как на будущих получателей пенсий. Для этого необходимо не поверхностное сглаживание существующих проблем, а коренная перестройка всего механизма пенсионного обеспечения, о чём речь пойдёт в следующем разделе данной курсовой работы.

II. ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ

ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ.

2.1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕНСИОННОЙ  СИСТЕМЫ:

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

О необходимости кардинальных преобразований в системе пенсионного обеспечения на протяжении года неоднократно говорили представители Министерства труда и социальной защиты, в том числе и министр Антонина Морова.

«Анализ структуры нашей пенсионной системы, опыт других государств, которые провели крупномасштабные пенсионные реформы, в том числе Россия (всего с 1992 г. они проведены более чем в 140 странах), диктуют необходимость осуществления более глубоких преобразований, в том числе путем подготовки и постепенного введения в пенсионную систему Беларуси накопительного компонента, — говорится в докладе министра, представленном на респуб-

ликанском семинаре по вопросам социального обеспечения, состоявшемся в середине октября. — Именно индивидуальная накопленная пенсия, а не перераспределенная и усредненная, в наибольшей степени соответствует сущности пенсии как части отложенной и накопленной зарплаты» [15, c.18].

Кризис системы пенсионного обеспечения не обошел в свое время многие западные страны. В начале 90-х волна пенсионных реформ прокатилась по Европе. В ФРГ, например, лишь за последнее десятилетие такие реформы проводились трижды; в 1992, 1996 и 2001 гг. Это связано с общими для всей Европы демографическими причинами, и в первую очередь с проблемой старения нации, когда трудоспособное население уже не в состоянии обеспечивать материально постоянно растущее число пенсионеров. Неутешительны прогнозы в этом отношении и для нашей страны: уже к 2007 году число работающих граждан и пенсионеров может сравняться [15, c.18].

Основой пенсионной системы в Германии [15, c.18] является обязательное пенсионное страхование. Им охвачено 78% всего населения в возрасте от 15 до 65 лет. При этом размер обязательной пенсии является достаточным, чтобы обеспечить гра-

жданину достойный уровень жизни в старости. Размер пенсии всегда прямо зависит от величины отчислений каждого работника в течение всей его трудовой жизни. Каждый пенсионер вправе претендовать на ту пенсию, которую он накопил.

Кроме этого, существует и страхование дополнительной пенсии от предприятий для поощрения работников. Обеспечение по старости от предприятий в Германии является добровольной формой пенсионного обеспечения. Предприятие само решает, будет оно предоставлять пенсии своим сотрудникам при выходе на пенсию или нет. В ФРГ почти половина работников охвачена договорами об обеспечении по старости от предприятий.

Немецким законодательством предусмотрена и забота о старости частным способом, чаще всего в виде индивидуального договора о пенсионном страховании. В последние годы на государственном уровне предпринимаются меры по поощрению добровольного пенсионного страхования. К 1999 г. для пенсионных выплат на уровне установленного в ФРГ стандарта обеспечения жизни потребовалась большая сумма денег. Причиной таких огромных расходов явилось снижение рождаемости, увеличение пенсионеров и инфляция. Поэтому в 2001 г. был принят закон о поддержке старости.