План экономического и социального развития предприятия. 3

2

Сельхоз

Курсовая работа

На тему: «План экономического и социального развития предприятия»

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность и функции рыночного планирования развития предприятия

Глава 2. План экономического и социального развития ООО «СТ-46»

2.1. Характеристика и финансовое положение ООО «СТ-46»

2.2. План экономического и социального развития ООО «СТ-46»

2.2.1. Направление - создать цех по изготовлению полуфабрикатов

2.2.2. Направление - открыть столовую за территорией завода

Список литературы

Введение

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы.[1] В настоящее время растет понимание важных для каждого предприятия наличие долговременных целей планирования и целенаправленного развития в долговременной перспективе.

Предприятие чаще всего осуществляет планирование на основе анализов деятельности предприятия и предварительных прогнозов дальнейшей деятельности, способствующих избежать или предупредить своевременно возможные негативные моменты.

Основной задачей внутрифирменного планирования является прогнозирование денежных потоков и изменения финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности, с помощью создание плана экономического и социального дальнейшенго развития предприятия.

В рамках решения основной задачи финансовое планирование решает ряд подзадач:

1. Прогнозирование потребности в средствах в соответствии   с всеми принимаемыми к исполнению планами предприятия;

2. Прогнозирование финансового результата деятельности предприятия;

3. Прогнозирование изменения финансового состояния предприятия (структуры активов предприятия и их источников).

Документы внутрифирменного планирования являются итоговыми документами. Составление этих документов – главная задача финансового планирования. В совокупности они составляют финансовый план предприятия – бизнес план предприятия.

Бизнес - план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

В настоящее время с переходом в рыночную экономику возрастает роль планов экономического и социального развития предприятия, так как если предприятие не будет планировать свою дальнейшую деятельность, то это приведет к банкротству и «гибели» предприятия.

В результате выше сказанного целью данной курсовой работы, является составление плана экономического и социального развития ООО «СТ-46», с целью дальнейшего улучшения деятельности предприятия.

Глава 1. Сущность и функции рыночного планирования развития предприятия

Планирование и управление экономической деятельностью предприятия тесно связано между собой следующими общими функциями производственного менеджмента: выбор цели, определение ресурсов, организация процессов, контроль исполнения, координация работы, корректировка задач, мотивация персонала, оплата труда и т.д. В составлении и выполнении планирования участвуют многие  категории персонала - руководители всех уровней управления, экономисты-менеджеры, плановики-исполнители.[2]

Основные функции высшего руководства предприятия состоят в установлении  единой стратегии  развития или обосновании цели планирования, выборе основных способов ее достижения, определении методов и технологии разработки планов. Непосредственное руководство работой по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов  производства, осуществляет планово-экономический отдел (ПЭО). Он же организует проведение комплексного экономического анализа деятельности предприятия, принимает участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства. Важнейшими задачами ПЭО также являются организация и совершенствование внутрипроизводственного расчета, разработка цен на продукцию и услуги предприятия.

Планирование и прогнозирование являются важнейшими составными частями эффективного управления предприятием. Они позволяют:

-         предвидеть перспективу на будущее;

-         более рационально использовать все ресурсы предприятия;

-         избежать риска банкротства;

-         более целеустремленно проводить научно-техническую политику на предприятии;

-         своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка;

-         повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основные финансовые документы имеют большое значение для финансового планирования по следующим причинам:

1)     они предоставляют данные для расчета и анализа финансовых показателей деятельности фирмы;

2)     служат основой для составления финансовых прогнозов, так называемых pro forma документов.

К основным финансовым документам фирмы относятся:

-         баланс (балансовая таблица);

-         отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах);

-         отчет о движении денежных средств.

Метод планирования по технико-экономическим факторам применяется в основном при планировании издержек производства и реализации продукции, производственной программы и других разделов плана экономического и социального развития предприятия. В настоящее время не существует никакой строгой, официально утвержденной методологии по составлению плана экономического развития предприятия. На большинстве предприятий план экономического и социального развития состоит из следующих разделов:

•   план производства и реализации продукции (услуг),

•   план научно-технического прогресса;

•   план инвестиции;

•   план материально-технического обеспечения;

•   план по труду и кадрам;

•   план но издержкам и реализации продукции;

•   финансовый план.

План производства и реализации является основой, на которой разрабатываются все остальные части плана предприятия и его подразделений.

План научно-технического прогресса включает в себя планирование научно-технических внедрений на предприятия и расчет дальнейшего эффекта от данного мероприятия

В общем виде план инвестиций на предприятии состоит из двух разделов: плана портфельных инвестиций и плана реаль­ных инвестиций (капитальных вложений):

* план портфельных инвестиций - это план приобретения и реализации предприятием акций, облигаций и других ценных бумаг;

* план реальных инвестиций - это план инвестиций на произ­водственное и непроизводственное развитие предприятия.

План материально-технического обеспечения предусматривает создание запасов материалов на складах для бесперебойного и ритмичного хода производственного процесса.

План по труду и кадрам. В нем производится расчет многих важных показателей: планируется задание по росту производительности тру­да: определяется плановая численность работающих и плановый, фонд заработной платы, устанавливается по­требность в недостающей рабочей силе и разрабатыва­ется план подготовки кадров. План по труду и заработ­ной плате должен вскрывать резервы, обеспечивающие снижение трудоемкости, уменьшение численности рабо­тающих и снижение затрат по заработной плате на еди­ницу продукции. В плане должна предусматриваться такая производительность труда, чтобы темпы ее роста опережали рост средней заработной платы; устанавли­ваются правильные пропорции заработной платы для всех категорий работающих в соответствии с количеством и качеством их труда.

План по издержкам и реализации продукции в нем определяется количество издержек с соответствующим выпуском продукции с целью превышение выпуска по сравнению с издержками.

Финансовый план. При разработке финансового плана необходимо исходить из того, что средства, необходимые для финансового развития предприятия рассматривать как инвестиционные, поэтому они должны быть обоснованы  их экономической эффективностью. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Разработка финансового плана является одним из основных средств контрактов с внешней средой. Важным моментом финансового планирования является его  стратегия,   т. е. определение центров доходов (прибыли) и центром расходов хозяйствующего субъекта.

План социального развития коллектива предприятия определяется характером его производственной деятельности масштабами и особенностями социальной структуры коллектива. В плане учитывается специфика производства характер сформированных взаимоотношений между коллективами, группами, работниками, социально-психологический климат, особенности функционирования и развития коллектива и др.

Бизнес-план предприятия должен быть планом производственной, хозяйственной и финансовой деятельности своеобразной трансформацией годового техпромфинплана, его адаптацией к рыночным условиям. Обобщение опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяет выделить следующие области их применения:

-подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредита в коммерческих банках;

-обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;

-разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;

-выбор экономически новых направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;

-составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;

-привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

К основным задачам, которые акционерное общество может решить при помощи составления бизнес-плана относятся:

-определение емкости и перспектив развития рынка сбыта продукции по основному производству;

-оценка возможных затрат по изготовлению и реализации продукции и услуг;

-соизмерение затрат с возможными ценами для прогнозирования прибыли;

-обнаружение в планировании финансово-хозяйственной деятельности возможных просчетов и ошибок;

-определение целесообразности развития данного производства в сложившихся экономических условиях.

Бизнес-план решает задачи не только оперативного планирования, но может иметь и стратегические цели, а также решать задачи по внешне хозяйственной деятельности предприятия при установлении или расширении деловых контактов с поставщиками и потребителями продукции. В этой сфере хозяйственных интересов предприятия бизнес-план может помочь решить проблему финансирования. При заключении договоров банка с инвестиционным фондом либо другим возможным инвестором бизнес-план позволяет убедить их в том, что предприятие имеет перспективные возможности развития производства, что есть последовательная и реальная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь. Бизнес план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта.

Глава 2. План экономического и социального развития ООО «СТ-46»

2.1. Характеристика и финансовое положение ООО «СТ-46»

ООО «СТ-46» зарегистрировано 17 апреля 2003 года, по месту нахождения в Налоговой инспекции по адресу: г. Пермь, ул. Комсомольский проспект, 98, ИНН 5902142651, КПП 590201001.

Основным видом деятельности общества для получения максимальной прибыли, является организация общественного питания. Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью.

ООО «СТ-46» на основе договора об организации питания рабочих и служащих на промышленном предприятии, организовывает горячее питание рабочих и служащих на возмездной основе в столовой № 46 цеха 32, на территории ОАО «Редуктор-ПМ» для сотрудников предприятия.

Показатели деятельности предприятия отражаются в оборотно-сальдовых ведомостях, так как на предприятии упрощенная система налогообложения.

Оборудование, производственные и складские помещения столовой предоставлены ОАО «Редуктор-ПМ» бесплатно, площадь столовой составляет 647,9 кв. м.

Среднесписочная численность персонала ООО «СТ-46» составляет 12 человек, из них: директор; зам. директора; главный бухгалтер; бухгалтер  калькулятор; товаровед; водитель; заведующая производством; повар 5 разряда – 2 человека; пекарь – 1 человек; кассир – 1 человек; подсобный кухонный рабочий – 1 человек.

Для эффективного управления процессом формирования себестоимости продукции на ООО «СТ-46» разграничивают затраты на постоянные и переменные.

К постоянным затратам ООО «СТ-46» относятся: ФОТ и отчисления на социальные нужды (ЕСН) работников, затраты на техническое обслуживание производства, коммунальные расходы, амортизация, спецодежда, инвентарь, мед. осмотр, канцтовары.

К переменным затратам относятся: затраты на материалы (продукты), расходы на реализацию и налоги.

Разграничение себестоимости на постоянные и переменные затраты позволяет оценить силу производственного (оперативного) рычага, то есть позволяет узнать как увеличить прибыль ООО «СТ-46» при увеличении объема продаж на единицу.

Таблица 1 - Показатели деятельности ООО «СТ-46»

Для наглядности изменения выручки по месяцам, представим рисунок 1.

Рис 1 - Выручка производства ООО «СТ-46»

По представленной таблице и рисунку видно, что выручка ООО «СТ-46» по месяцам неравномерна, что свидетельствует о нестабильности продаж.

Далее проанализируем показатели деятельности ООО «СТ-46» за апрель-декабрь 2003 год, см. таблицу 2.

Таблица 2 - Показатели деятельности ООО «СТ-46»

По представленной таблице необходимо отметить, что ООО «СТ-46» работает в убыток, в результате того, что предприятия обеспечивает питанием сотрудников ОАО «Редуктор-ПМ» цены низкие, в связи с чем ООО «СТ-46» работает в убыток. Убыток возмещает ОАО «Редуктор-ПМ», каждый месяц в размере 70000 руб., но даже после возмещения у ООО «СТ-46» остается убыток. Все выше представленное требует внедрение плана экономического и социального развития ООО «СТ-46» в дальнейшем, с целью достижения прибыльности деятельности предприятия.

2.2. План экономического и социального развития ООО «СТ-46»

На основании показателей деятельности ООО «СТ-46» за апрель-декабрь 2003 года, выявлено, что предприятия работает в убыток, так как себестоимость превышает выручку, в связи с низкой стоимостью блюд, в результате этого для достижения прибыльности, руководству ООО «СТ-46» рекомендуется:

1 направление - создать цех по изготовлению полуфабрикатов

2 направление - открыть столовую за территорией завода

2.2.1. Направление - создать цех по изготовлению полуфабрикатов

Для создания цеха полуфабрикатов при столовой нет необходимости арендовывать дополнительные площади, так как помещение столовой используется не в полном объеме, а лишь 30 %, так как общая площадь столовой составляет 647,9 кв. м., а для функционирования столовой используется лишь 194,4 кв.м. имеющийся площади.

Для функционирования цеха полуфабрикатов планируется использовать оборудование столовой, так как данное оборудование не используется в полном объеме. Для выявления закупки необходимого оборудования необходимо рассмотреть наличия имеющегося оборудования в столовой (см. таблицу 3).

Таблица 3 - Имеющиеся в наличие оборудование на ООО «СТ-46»

По представленной таблице выявлено, что для функционирования цеха полуфабрикатов необходимо закупить дополнительное оборудования:

- шкафы холодильные в количестве 2 штук, так как полуфабрикаты необходимо хранить в холоде - стоимостью 12500 руб.

- машину тестомесительную, так как планируется выпускать дополнительные изделия из теста (пельмени, манты, пирожки и т.д.) – стоимостью 3000 т руб.

Итого затрат на закупку дополнительного оборудования: 28000 руб.

Для функционирования цеха полуфабрикатов необходимо принять на работы дополнительных сотрудников, в связи с чем себестоимость ООО «СТ-46» увеличится, увеличение затрат на выплату заработной платы, налоги и отчисления в фонды социального страхования представлены в таблице.

Таблица 4 - Затраты на оплаты труда (за месяц), руб.

На основании представленных табличных расчетов можно отметить, что для внедрения плана ООО «СТ-46» необходимо принять на работу 9 человек затраты на оплату труда которых составят 52206 рублей в месяц с учетом единого социального налога.

Для выпуска полуфабрикатов необходимы затраты на закупку материалов (продуктов).

Для изготовления пельменей: необходимо: мясо свинины, говядины, курицы, мука, соль.

Для изготовление салатов:– капуста, морковь, картошка, свекла, яйца, лук, чеснок, сельдь, майонез, крабовые палочки, горошек, колбаса, кукуруза, специи, соль..

Для изготовления котлет, фрикаделек и голубцов необходимо: мясо, рис, панировочные сухари, специи, соль, лук.

Для изготовления мясо в маринаде необходимо: мясо, соль, специи, маринад.

Затраты материалов (продуктов) на изготовления одного полуфабриката представлены с учетом рецептуры изготовления, данные затрат на единицу изделия представим в таблице 5.

Таблица 5 - Затраты на закупку продуктов для изготовления полуфабрикатов