План по труду и заработной плате

Содержание

Введение……………………………………………………………….. 3

1.План по труду и заработной плате………………………………….4

Основные положения………………………………………………….4

2.Планирование  повышения производительности труда……………7

3.Планирование численности рабочих………………………………13

4.Планирование фонда заработной платы…………………………...15

5. Практическая  часть…………………………………………………20

Заключение…………………………………………………………….25

Список литературы…………………………………………………....26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы: Труд является одним из главных элементов производства и является очень важным показателем в экономическом потенциале фирмы. Важна не только сама численность и кадровый потенциал, но и способности работников. Человеческий капитал становится важным фактором в деятельности любого предприятия..

Практическая значимость: Современная рыночная экономика предъявляет принципиально иные требования к качеству планирования на предприятии. В настоящее время выживаемость любой фирмы, ее устойчивое положение на рынке товаров и услуг определяются уровнем конкурентоспособности. В свою очередь повышение конкурентоспособности связанно с грамотным и своевременным планированием.

Объект  изучения: ЗАО «P&P OIL».

Предмет изучения: Годовой отчет ЗАО «P&P OIL» за 2008 и 2009год.

Цель  работы: сформулировать выводы и рекомендации по планированию труда и заработной платы на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.

Задачи: изучить теоретические вопросы и методологию расчета плана по труду и заработной плате и применить полученные знания на практике на примере ЗАО «P&P OIL».

Основные источники:

  • Л.Г. Злотникова, С.Г. Лопатина, В.А. Шпаков «Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности».Часть 1 и 2
  • www.aup.ru

1.ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

Основные положения

Основой составления плана по труду является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы.

Исходными данными для разработки плана  являются:

1) Задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции.

2) План производства и реализации продукции.

3) Плановые нормы затрат труда.

4) Расчетные условия по заработной плате.

5) Отчетные данные о выполнении плана его труду.

6) Нормативные и справочные материалы. 

Основными показателями в планировании труда  и заработной платы являются:

  • Численность производственного персонала (ЧПП);
  • Производительность труда (ПТ);
  • Фонд оплаты труда (ФОТ);
  • Средняя заработная плата.
 

    Содержание  и значение плана  по труду.

В системе  планирования план по труду занимает особое место:

          • Он связан с живыми людьми;
          • От использования трудовых ресурсов зависит результат всей деятельности предприятия.
 

Труд  является одним из главных элементов  производства и является очень важным показателем в экономическом  потенциале фирмы. Важна не только сама численность и кадровый потенциал, но и способности работников. Человеческий капитал становится важным фактором в деятельности любого предприятия. Доказано, что вложения в человека (образование, здравоохранение, повышение квалификации) характеризуются высокой эффективностью, увеличивают доход предприятия и его конкурентоспособность. Эти вложения быстрее окупаются.

Нужно определить источники подготовки, квалификации персонала и роста производительности труда. Нужно определить форму и  факторы оплаты труда и вознаграждения.

Решение этих вопросов во многом зависит от долгосрочной концепции ориентированной на будущее кадровой политики. Реализовывать эту политику помогает кадровое планирование. Оно должно согласовать интересы работодателей и работополучателей. Задача кадрового плана – предоставить людям рабочие места в нужный момент времени и в необходимом количестве, в интересах организации и персонала. В кадровой политике также рассматривается вопрос мотивации. Усилия должны быть направлены на достижение высокой ПТ и удовлетворение работой.

Кадровая  политика должна дать ответ на вопросы:

  1. Сколько работников, какой квалификации, когда и где потребуется?
  2. Каким образом можно привлечь и сократить персонал?
  3. Как лучше использовать персонал в соответствии с его работоспособностью?
  4. Как обеспечить развитие кадров и повышение квалификации персонала и развитие производства?
  5. Какие затраты требуются для выполнения кадровых мероприятий?
 

Планирование  работы с персоналом должно включать целый комплекс мероприятий. Прежде всего необходимо собрать информацию о:

    • Персонале (возраст, стаж , место жительства);
    • Данные о структуре персонала (квалификация, возрастной состав, профессия, разряд);
    • Сведения о текучести кадров;
    • Сведения о заработной плате (средняя заработная плата, методы оплаты, надбавки);
    • Сведения о социальных услугах;
    • Сведения о продолжительности рабочего дня и о степени его использования.
 

Этот  раздел плана тесно связан с основными  разделами плана, его показатели являются исходными данными для  других разделов плана и наоборот. От количества и эффективности труда  зависит выполнение производственной программы, затраты на производство, а следовательно прибыль, рентабельность и конкурентоспособность предприятия.

Планирование  повышения производительности труда  

Производительность  труда может быть выражена в абсолютном значении в виде показателя уровня производительности труда и в относительном – в виде процента роста ее к предыдущему периоду.

Уровень производительности труда характеризуют  показателями:

1) товарной (иногда валовой) продукции приходящейся на одного среднесписочного работающего за единицу времени (год);

2) трудоемкостью единицы продукции;

3) объемом нормативно-чистой продукции, приходящейся на одного среднесписочного работающего.

Годовая производительность труда в общем  виде определяется по формуле

Рпг=N/Rcc,                                                      

где N – общий объем, выполненный за год работы;

Rcc – среднегодовая численность промышленно-производственного персонала.

Среднесписочная численность работающих определяется делением численности за каждый календарный  день планируемого периода на число календарных дней. Относительный показатель – изменение производительности труда по сравнению с базисным определяется по формуле

                                           

где  и  - выработка на одного работающего в плановом и базисном году, руб.

Производительность  труда растет в результате лучшего  использования фонда рабочего времени, а также за счет уменьшения трудоемкости производства продукции. Возможен косвенный  расчет показателя производительности труда путем учета степени  влияния производственных факторов на этот показатель базисного года. К числу таких факторов относятся ввод нового и модернизация старого оборудования, приводящие к снижению трудоемкости продукции, улучшению использования рабочего времени и т.д.

Так при  снижении трудоемкости продукции в целом происходит:

а) уменьшение численности работающих, которое  определяется по формуле

                                            

где Nni – объем производства продукции в планируемом периоде;

 - действительный фонд времени  работы одного рабочего в базисном  году;

 - средний коэффициент выполнения  норм в базисном году;

m – число наименований продукции, по которой снижается трудоемкость изготовлений;

б) рост производительности труда за счет снижения трудоемкости продукции ( ) определяется по формуле

                    

где  - коэффициент численности основных производственных рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала.

Повышение организационного уровня производства часто ведет к уменьшению численности РСС (руководителей, специалистов, служащих), что также оказывает влияние на производительность труда. Так уменьшение численности рабочих

а) за счет повышения норм обслуживания Нобб, Нобп определяется по формуле

                                             

где  – планируемое число единиц оборудования, на котором будут повышены нормы обслуживания.

б) за счет сокращения потерь рабочего времени   определяется по формуле

                                  

Rп, Rб – плановая и базисная численность работников.

Прирост производительности труда по этому  фактору определяется по формуле

                                

п, б  - потери рабочего времени в планируемом и базисном году;

в) за счет изменения объема кооперированных  поставок определяется по формуле

                                       

,  - доля кооперативных поставок в планируемом и базисном периодах, %;

 - выработка валовой продукции  на одного работающего в базисном  периоде, руб.

Для определения  роста производительности труда  по предприятию в целом суммируется число работников высвобождаемых по отдельным факторам  и рассчитывается рост производительности труда в сравнении с базисным периодом по формуле

                                 

где l – число учтенных факторов, влияющих на рост производительности труда;

 - уменьшение численности промышленно-производственного  персонала по i-му фактору;

 - число работников, необходимых для выполнения плана производства продукции при выработке базисного года.

Доля  прироста объема продукции (%) за счет повышения  производительности труда   определяется по формуле

,                                 

 - увеличение численности работающих, %;

 - прирост валовой продукции, %.

Трудоемкость  в плане по труду устанавливается  по главнейшим видам изделий и  по всему планируемому выпуску продукции. Трудоемкость представляет собой сумму затрат труда на изготовление единицы продукции. Нормируемая трудоемкость рассчитывается по затратам нормируемого времени, фактическая – по фактическим затратам труда. По изменению трудоемкости продукции можно судить о динамике часовой производительности труда. Нормируемая трудоемкость единицы продукции является основой для расчета трудоемкой производственной программы, которая используется при определении численности рабочих. С внедрением новой техники, вызывающей уменьшение доли затрат труда основных рабочих, целесообразно рассчитывать полную трудоемкость, отражающую затраты труда всего промышленно-производственного персонала, которая определяется по формуле

,                                         

 - количество цехов, участвующих  в изготовлении продукции;

 - нормируемая трудоемкость по  данному цеху, участвующему в  изготовлении, нормо-ч.;

 - коэффициент выполнения норм  основными рабочими-сдельщиками  в данном цехе;

 - доля (коэффициент) основных  рабочих-сдельщиков в общей численности  работников данного цеха;

 - доля (коэффициент) численности  общезаводского персонала (аппарат  управления, вспомогательных и обслуживающих  цехов), в общей численности промышленно-производственного персонала.

  Планирование численности  рабочих

Методы  расчета численности рабочих  зависят от выполнения ими нормируемых  или ненормируемых работ. На практике применяются два дополняющих  друг друга метода: по нормам трудоемкости и по нормам обслуживания оборудования. Расчет числа основных рабочих списочного состава по нормам трудоемкости определяется по формуле

                                  

где  - производственная программа в натуральном выражении;       

   – действительный фонд времени в году;

 - трудоемкость объема производства;

 – плановая трудоемкость единицы продукции;

m – число наименований работ, выполняемых группой рабочих.

Необходимо  различать списочное и явочное  число рабочих. В списочный состав включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе находящиеся в отпуске, отсутствующие по болезни и др. В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно, для обеспечения нормального хода производства. Среднесписочное число рабочих – это среднеарифметическая годовая численность. Численность рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих устанавливается по штатным расписаниям, где показывается явочная численность, которая определяется по числу рабочих мест в соответствии с технологией производства, нормами обслуживания и сменности работ. Численность рабочих – сдельщиков определяется путем деления производственной программы в нормочасах на планируемый уровень выполнения норм в процентах и полезный фонд времени одного рабочего в часах. Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или наличию рабочих мест. Численность РСС (руководители, специалисты, служащие) осуществляется в соответствии с утвержденной структурой управления предприятия и разработанным штатным расписанием. Сравнивая фактическую численность работников на начало планируемого периода и потребность по плану на его конец, определяют дополнительную потребность в кадрах. При этом учитывают нормальную убыль работников (переход на пенсию, призыв в армию и др.)

где  - фактическая численность персонала на начало планируемого года;       

   - планируемый процент убыли персонала в году.

Наряду  с определением потребности в  рабочей силе разрабатывается план подготовки кадров и повышения квалификации работающих.

  Планирование фонда  заработной платы

Плановым  фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая  предприятием для оплаты работающих в плановом периоде. На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). Структура заработной платы рабочих приведена на рис. 1 Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы. Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд. Средний уровень заработной платы  (среднечасовой, среднемесячный) определяется как

                                            

 - фонд заработной платы.

Тарифный  фонд заработной платы предприятия  складывается из фонда заработной платы  по сдельным расценкам и фонда  заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле

                                                 

где m – число наименований изделий;

 - суммарная сдельная расценка  на одно изделие;

 - число изделий каждого наименования  по плану.

Или по формуле

                                                        

где  - среднечасовая тарифная ставка по рабочим;      

   - число нормочасов требующихся для выполнения планового задания.

Рис. 1. Структура заработной платы рабочих

Фонд  тарифной заработной платы рабочих  с повременной оплатой труда  рабочих рассчитывается как

                                                          

где  - среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно оплачиваемых работах.

Средняя тарифная ставка определяется как

                                                          

 - тарифная ставка соответствующего разряда рабочих повременных;

 - численность рабочих повременщиков  в i-м разряде;

n – число квалифицированных разрядов.

Фонд  заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы. Фонд заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих. В перспективных планах экономического и социального развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы. Норматив заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного персонала Фзппп без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции Ni , исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как

                                               

При этом фонд заработной платы непромышленного  персонала и несписочного состава  в нормативе не учитывается, а  рассчитывается по составу работающих в этой сфере как

Фзпаб=Nlнзп+Фзпн+Фзпнс                                    

где Фзпн – фонд заработной платы непромышленной группы работающих, руб.;     

  Фзпнс – фонд заработной платы несписочного состава.

Экономия  по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году. Анализ выполнения плана по труду имеет целью выявить степень выполнения плана по производительности труда, численности работающих, расходование фондов заработной платы, а также среднему уровню ее. При этом необходимо, чтобы запланированные показатели соответствовали или превосходили заданные и были увязаны между собой.