Планирование деятельности предприятия. 8

Введение

Обоснование целей производства, целей экономической системы, особенностей управления ее функционированием и  развитием позволяют охарактеризовать одну из важнейших функций управления – планирования. Исходя их вышесказанного, планомерное развитие экономики можно понимать как развитие, соответствующее задачам, поставленным определенным органом управления. Таким образом, планомерное развитие, по сути дела, - противоположность стихийному, лишенному целевого руководства развитию экономики. Построение и использование планов – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством, хозяйством. В чисто логическом смысле план, прежде всего, содержит в себе ту систему перспектив и результатов, реализация которых имеется в виду или уже намечена соответствующим органом управления данным хозяйствующим объектом. Сюда могут относиться, например, перспективы роста объемов продукции, развитие техники, повышение производительности труда и т.д. Такие перспективы строятся не только на основе учета целей производства, но и на основе анализа объективных условий деятельности.

Исходя из этого, можно  охарактеризовать два других важнейших  элемента планирования, элемента любого плана: во-первых, анализ сложившейся  хозяйственной ситуации и тенденций  ее развития, и, во-вторых, построение системы мероприятий и выбор средств воздействия на ход развития производства в целях направления его по максимально желаемому руслу. Таким образом, определение перспектив развития, анализ сложившегося положения и разработка на этой основе программы мероприятий для достижения поставленной цели – три основных и необходимых элемента построения плана. Достаточно широко известна формула французского философа Огюста Конта: «Знать, чтобы предвидеть; предвидеть, чтобы управлять» - исходя из этого, можно сказать, что планирование и прогнозирование являются важнейшими функциями процесса управления производством.

Они позволяют:

• предвидеть перспективу развития предприятия;
• обеспечивать устойчивость бизнеса и избежать риска банкротства;
• целеустремленно, последовательно и эффективно проводить научно-техническую политику на предприятии;
• своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка;
• повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия;
• обеспечивать координацию действий на предприятии;
• совершенствовать контроль за ходом производственно-хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе будет рассмотрено следующее:

• характеристика предприятия;
• планирование деятельности предприятия;
• анализ и оценка экономических результатов планирования.

В курсовой работе рассмотрено  предприятие лесопромышленного  комплекса Общество с ограниченной ответственностью «Режевской леспромхоз».

1. Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Режевской леспромхоз» одно из предприятий лесопромышленного комплекса Свердловской области. Основные направления хозяйственной деятельности – заготовка и переработка древесины: производство пиломатериала, двухслойного паркета, паркетной доски, столярных изделий, погонажных изделий.

Форма собственности – частная; по размерам – среднее; отраслевой признак – промышленность. По целям  деятельности предприятие ориентировано  на увеличение прибыли и капитала.

Важнейшие виды выпускаемой продукции: дрова топливные, пиломатериалы, щиты пола, паркетная доска.

Филиалов и представительств предприятие  не имеет. Размер промышленной площадки – 9,6 га.

Места отправления основных видов  выпускаемой продукции:

• Российская федерация (Свердловская область, Краснодарский край, Ставропольский край, Самарская область, Тюменская область);
• Страны ближнего зарубежья (Азербайджан, Казахстан, Башкортостан, Татарстан);
• Страны дальнего зарубежья (Афганистан).

В состав Режевского леспромхоза  входят: автотранспортный цех и ремонтно-механические мастерские, лесозаготовительное производство, нижний склад, лесопильный цех, цех по производству черновых заготовок и погонажных изделий, цех реечных щитов пола, участок по изготовлению столярных изделий и участок готовой продукции.

Для леспромхоза большое значение имеет наличие железнодорожной  и автомобильных дорог, что в  немалой степени решает проблему транспортировки сырья и готовой  продукции.

В ремонтно-механических мастерских предприятия имеется токарный станок, сварочный аппарат, на которых работают токарь и сварщик. Они работают по контракту и выполняют работы по мере поломок. При не нарушении трудовой дисциплины и качественном выполнении работ токарь и сварщик получают стопроцентную премию.

На предприятии механизированный труд составляет около 80 – 85 %, так как в каждом цехе частично имеет место ручной труд (сортировка в лесопильном цехе и на разделке).

На предприятии нет  высокого уровня комбинирования, так  как в каждом цехе производится однородная продукция.

Формы организации труда  на предприятии: в цехах – бригадная (бригадир сам распределяет коэффициенты трудового участия между членами  своей бригады), индивидуальная –  у водителей лесовозов и служебного транспорта, погрузчиков.

В ближайшее будущее  дальнейшего развития схемы транспортного освоения сырьевой базы нет.

Предприятие оказывает  услуги производственного характера. Сюда относятся доставка продукции  населению на КАМАЗе, распиловка давальческого  сырья на пиломатериалы, изготовление продукции из давальческого сырья.

Внутренними пользователями экономической информации предприятия  являются все его экономические  службы и подразделения, основные экономические  показатели доводятся до начальников  цехов, мастеров, рабочих.

Внешними пользователями экономической информации предприятия являются экономические службы других предприятий (экономисты лесхозов, леспромхозов, деревообрабатывающих предприятий).

Характер связей предприятия  ООО «Режевской леспромхоз» с  другими предприятиями договорной.

1.1. Организационная структура предприятия

Одним из основных элементом  управления организацией является организационная  структура, которая характеризуется  распределением целей и задач  управления между подразделениями  и работниками предприятия.

Структура управления и  производственная структура предприятия отраженны соответственно на рис.1., рис. 2.

Рис. 1. Структура управления предприятием ООО «Режевской леспромхоз»

Рис. 2. Производственная структура предприятия ООО «Режевской леспромхоз»  

Генеральный директор осуществляет общее руководство через приказы и распоряжения по предприятию, является распорядителем финансовых ресурсов, утверждает планы.

На предприятии имеется  несколько экономических служб:

• плановый отдел;
• отдел сбыта продукции;
• бухгалтерия.

Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера по производству, заместителя главного бухгалтера по финансовой работе, бухгалтера-расчетчика, бухгалтера по материалам, кассира.

Отдел сбыта  продукции состоит из инженера по сбыту и маркетингу, который организует и осуществляет весь процесс сбыта готовой продукции, то есть отвечает за отгрузку продукции потребителям, расчеты с таможней, составляет договора с заказчиками, контролирует учет готовой продукции по цехам, а также ведет прием заказов от заказчиков. В своей работе он руководствуется планами леспромхоза, распоряжениями директора, приказами директора.

Плановый отдел состоит из главного экономиста, который занимается составлением планов, наряд-заданий, рассчитывает нормы расхода сырья и материалов, электроэнергии, начисляет заработную плату, проводит анализ себестоимости продукции, анализ работы каждого подразделения, вместе с главным бухгалтером составляет финансовый план на каждый месяц.

Также предприятие включает подразделения, осуществляющие основное производство и вспомогательное производство.

Основное производство:

• лесозаготовительное производство;
• лесопильный цех;
• цех черновых заготовок;
• цех реечных щитов.

К вспомогательному производству относится автомобильный гараж.

2. Планирование деятельности предприятия на 2007 год

2.1. Производственная программа

Планирование играет важную роль в деятельности предприятия. Планирование позволяет эффективнее  использовать ресурсы предприятия, а главное оно позволяет более рационально использовать рабочее время. К планированию деятельности предприятия можно отнести: планирование производства продукции, планирование потребности предприятия в основных фондах, планирование себестоимости продукции, ценообразования, сбыта продукции и как следствие планирование прибыли.

Планирование деятельности данного предприятия начинается с плана сбыта продукции, который составляет главный экономист. Данные плана сбыта продукции представлены в таблице 1.

Таблица 1

План сбыта продукции на 2006 год

Данные таблицы 1 необходимы для нахождения таких показателей  как:

• товарный выпуск продукции (ТВ): ТВ = ОП – О_нг + О_кг,

где ОП – объем продаж продукции;

О_нг, О_кг – остатки нереализованной продукции на складе на начало и конец планируемого года.

• товарная продукция (ТП): ТП = ∑ Ц * ТВ,

где Ц – плановая расчетная  цена за единицу продукции

Расчеты этих показателей  представлены в таблице 2.

Таблица 2

План производства продукции

2. 2. Потребность  в основных фондах

Для осуществления любой  хозяйственной деятельности необходимо обладать ресурсами, то есть иметь различные  средства, с помощью которых можно  производить материальные блага  и услуги. Это, прежде всего, производственные здания, оборудование, сырье, транспорт и т.д. в экономической практике их называют капиталом или производственными фондами.

Основные фонды –  это средства, которые полностью  участвуют в процессе производства, но по частям переносят свою стоимость на производимые товары.

Расчеты стоимости основных фондов представлены в таблице 3.

     Таблица  3

Основные фонды

Сложив основное оборудование, транспортные средства и инструмент, получили стоимость основных производственных фондов в размере 4006,5 тысяч рублей.

2.3. Трудовые  ресурсы

Кадровое планирование имеет целью предоставление работающим рабочих мест в нужное время и в необходимом количестве в соответствии с их способностями, склонностями и требованиями производства.

Списочное количество работников, необходимых для выполнения плана, представлено в таблице 4.

      Таблица  4

Расчет численности  и прямых затрат на оплату труда рабочих

Тэф.об. = (365-20-98-22) = 225 (дн.)

1. Тп = 3*1*225 = 675 (чел.-дн.);
2. Тп = 7*1*225 = 1575 (чел.-дн.);
3. Тп = 5*1*225 = 1125 (чел.-дн.);
4. Тп = 9*1*225 = 2025 (чел.-дн.);
5. Тп = 2*1*225 = 450 (чел.-дн.);
6. Тп = 5*1*225 = 1125 (чел.-дн.);
7. Тп = 2*1*225 = 450 (чел.-дн.).

Расчет численности и фонда оплаты труда служащих определяется по окладам (таблица 5).

      Таблица 5

Расчет численности  и расходов на оплату труда служащих

Плановая величина годового фонда оплаты труда персонала  предприятия определяется на основе расчетов таблиц 4 и 5. размеры премии и доплат принимаются по данным предприятия. Расчет представлены в таблице 6.

      Таблица  6

Расчет расходов на оплату труда персонала за год

3. Себестоимость

3.1. Расчет  стоимости материальных ресурсов

Себестоимость – это  стоимостная оценка затрат на производство и реализацию товаров и услуг. Планирование себестоимости позволяет  рассчитать планируемые затраты, а, следовательно, и плановую прибыль, посмотреть какие статьи затрат наибольшие и пути снижения себестоимости.

В данном подразделе курсовой работы определяется годовая сумма затрат на запчасти и материалы, расчет потребности в топливе.

Расчет затрат на запасные части представлен в таблице 7.

      Таблица  7

Расчет затрат на материалы

Затраты на топливо (таблица 8) рассчитываются исходя из общего расхода топлива и стоимости литра. Общий расход топлива определяется по формуле:

Qат общ= Qат +Qат зим+ Qат вн,

где Qат – нормативный расход топлива на перевозки (находится как произведение общего пробега на норму топлива на 100 км. пробега);

Qат зим – нормативный расход топлива на перевозки в зимнее время (рассчитывается как Qат*0,042);

Qат вн – расход топлива на внутри гаражные расходы и технические надобности (рассчитывается по формуле 0,005*(Qат+Qат зим));

Qат общ=840+35,28+4,38 = 879,66 (тыс. л.)

Цена одного литра  дизельного топлива – 16 руб.

Стопл=16*879,66=14074,56 (тыс. руб.)

     Таблица 8

Расчет потребности в  топливе 

Затраты на смазочные  и прочие эксплуатационные материалы  рассчитываются по следующей формуле:

См = Стопл*0,2

См = 205,25*0,2= 41,05 (тыс. руб.)

Общие затраты на материальные ресурсы представлены в таблице 9.

Таблица 9

Общие затраты  на материальные ресурсы

3.2. Расчет амортизационных отчислений.

Амортизация – это  способ, процесс перенесения стоимости  изношенных основных средств, используемых нематериальных активов, на произведенный  с их помощью товар.

Величина годовых амортизационных  отчислений определяется исходя из действующих норм амортизации по видам основных средств и стоимости основных средств каждого вида. Расчес выполняется в таблице 10.

    Таблица 10

Расчет годовых  амортизационных отчислений

3.3. Прочие  расходы

К прочим расходам, связанным  с производством и реализацией услуг, относятся:

• отчисления на социальные нужды (единый социальный налог – 26%);
• транспортный налог;
• расходы по обязательным видам страхования;
• расходы на отопление производственного помещения;
• затраты на освещение производственных помещений;
• оплата услуг связи, банков;

Отчисления на социальные нужды (табл. 11) определяем путем умножения годового фонда оплаты труда на процентную ставку:

6488,6*26%= 1687,036 (тыс. руб.)

Транспортный налог  рассчитывается по формуле:

Нт = ЛС*С*А,

где ЛС – количество лошадиных сил в автомобиле (270);

С – стоимость одной лошадиной силы (11 руб.);

А – количество автомобилей.

Нт = 270*11*16 = 47,52 (тыс. руб.)

Налог на имущество рассчитывается путем умножения среднегодовой  стоимости имущества (стоимость основных фондов за минусом износа) на процентную ставку: (4055 – 205,25)*2% = 76,995 (тыс. руб.)

Таблица 11

Смета прочих расходов

3.4. Расчет  себестоимости продукции

Калькуляция себестоимости  продукции отражена в таблице 12

    Таблица 12

Калькуляция себестоимости

При планировании себестоимости  определяется общая сумма затрат на производство продукции (таблица 13).