Планирование деятельности строительной организации. 2

Брянск 2012 

Содержание

Введение

     Планирование  считается центральным звеном управления как на макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия.

     Планирование  - процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.

     С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной среде, можно выделить следующие виды планов:

а) стратегический план;

б) долговременные планы;

в) текущие  планы;

г) оперативные  планы;

д) инвестиционные проекты;

е) бизнес-план.

      В данной курсовой работе мы выполним следующие разделы текущего планирования:

      1. Составление производственной программы  строительной организации на  планируемый год.

      2. Расчеты сметной и плановой  себестоимости СМР.

      3. Расчеты прибыли и рентабельности  строительной организации на планируемый год.

      4. Расчеты способов компенсации  увеличения постоянных затрат строительной организации.

      Расчет  показателей деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в курсовой работе расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются. 

1. Составление производственной программы  строительной организации  на планируемый год
1. Расчет производимой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

     Производственная  программа работ строительной организации в курсовой работе составляется на основе календарного плана производства работ (Таблица 1) и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по каждому объекту. Среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.

     Таблица 1

    Календарный план производства СМР  по тресту на год

     Объекты В, Г, Ж являются переходящими с прошлого года, а окончание строительства по объекту Е выходит за рамки данного планируемого года, т.е. является задельным объектом на будущий период.

      Оплата  заказчиком за выполненные работы по объектам производится за объект в целом, оплата по остальным объектам производится за выполнение отдельных этапов.

     Разделение  на этапы и сроки окончания  работ по каждому этапу показано в табл. 1 черточкой (––––––––/ ).

     Произведенная строительная продукция — это общий объем СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его  O_n .

     Этот  показатель служит основой для расчета  потребности строительной организации в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на планируемый год.

     Расчет  показателя O_n производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

     ,                                                      (1)

где — объем произведенной строительной продукции за квартал;

     — среднемесячные темпы работ;

       — срок строительства i-го объекта, в месяцах.

     Расчет  выполним в табличной форме (Таблица 2).

Таблица 2

        Расчет  произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

2. Расчет  готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

     Готовая строительная продукция — объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель О_г.

     Этот  показатель служит основой для определения  плановой прибыли и рентабельности строительно-монтажной организации.

     Расчет  показателя О_г производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

      ,                                                    (2)

где –– объем произведенной строительной продукции за квартал;

    — объем незавершенного производства на начало квартала;

    — среднемесячные темпы работ;

   –– период окончания этапа, в месяцах.

     Расчет  выполним в табличной форме (Таблица 3).

    Расчет  готовой строительной продукции по объектам на планируемый год  с распределением по кварталам

     По  плану в первом квартале вводится в действие только объект В, заканчивается строительство первого этапа объекта А, а также строительство очередного этапа объектов Ж, являющихся переходящими с прошлого года (как и объект В), Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту В — 840 тыс. руб, по объекту Г—200 тыс.руб., по объекту Ж —520 тыс.руб.

Объем готовой продукции в первом квартале составит:

3. Расчет  незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

     В связи с тем, что оплата СМР  производится заказчиком только после окончания строительства объекта в целом или отдельной его части (этапа работ), в строительной организации к концу каждого квартала скапливается незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком до полного завершения строительства.

     Стоимость выполненных работ по незаконченным  в данном квартале (году) объектам или  этапам носит название незавершенного производства.

     Для примера рассмотрим расчет незавершенного строительного производства на конец первого квартала. В первом квартале производятся работы по объектам А,Б,В,Г,Ж. Вводится объект В и сдается этап объектов А,Ж Темпы работ по объектам приняты прежние.

     Продолжительность строительства очередного этапа в первом квартале согласно календарному плану составляет для объектов: А - 1 мес., Ж- 1 мес. Объект В сдан.

     Имеющееся незавершенное производство по объектам В, Ж оплачено в первом квартале при сдаче этапов строительства.

     Размер незавершенного производства на конец первого квартала по каждому объекту будет равен:

А— 1 • 270= 270 тыс. руб.;

Б— 2 • 200 = 400 тыс. руб.

Г- 200+ 3  230=890 тыс. руб

Ж- 520 + 1  290= 810 тыс. руб

     Размер  незавершенного производства на конец  первого квартала по всем объектам составит 2370 тыс. руб.

     Подобным  образом определяется размер незавершенного производства на 1 июля, 1 октября, 1 января следующего года. Расчет выполним в табличной форме (Таблица 4).

Таблица 4

Расчет  незавершенного строительного  производства на конец каждого квартала

     1.4 Проверка правильности  расчетов

     Проверкой правильности расчетов каждой таблицы  служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам

        O_п = О_г – HCП^нп + НСП^кп

или      О_г  = O_п + HCП^нп – НСП^кп ,                                                 (3)

где O_п — объем произведенной строительной продукции;

       О_г –– объем готовой строительной продукции;

      HCП^нп — незавершенное строительное производство на начало периода;

      НСП^кп –– незавершенное строительное производство на конец периода.

   Для первого  квартала О_г^I = 3670 + 1560 - 2370 = 3380 тыс. руб.

Для второго квартала О_г^II = 2930 + 2370 - 2180 = 3120 тыс.руб.

Для третьего квартала О_г^III = 2520 + 2180 – 3530 = 1170 тыс. руб.

Для четвертого квартала О_г^IV = 2510 + 3530 – 4260= 1810 тыс. руб.

Проверка  годовая Ог = 11630 + 1560 - 4260 = 8930 тыс. руб. 

2. Расчет  сметной и плановой себестоимости строительно-монтажных  работ
1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции на планируемый год

     Сметная себестоимость — это затраты строительной организации на производство СМР, определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

     Сметная себестоимость меньше сметной стоимости  на величину плановых накоплений. Она определяется по формуле

,                                                        (4)

где О — объем СМР в сметных ценах,

      ПН — сумма плановых накоплений, определяемая по формуле

ПН=(О  х Нпн)/(100% + Нпн),                                          (5)

где Нпн — норма плановых накоплений в % от сметной себестоимости.

     Плановая  себестоимость — это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.

     Плановая  себестоимость меньше сметной себестоимости  на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

      Плановая  себестоимость определяется по формуле

С_пл= С_с — Э_с ,                                                         (6)

где С_с — сметная себестоимость СМР;

        Э_с — сумма экономии от снижения себестоимости, определяемая по формуле

,                                                   (7)

где О — объем СМР в сметных ценах (сметная стоимость НСП),

        З_с — задание по снижению себестоимости, в % от объема СМР (в базисном и планируемом году).

     В нашем случае норма плановых накоплений — 12 % от сметной себестоимости.

     Задание по снижению себестоимости на планируемый год — 6% от сметной стоимости.

     Экономия  по снижению себестоимости СМР в  базисном году — 5,4 % от сметной стоимости.

     Расчет  выполним в табличной форме (Таблицы 5–7).

Таблица 5

Расчет  сметной и плановой себестоимости произведенной  строительной продукции  по объектам на планируемый  год

     Рассмотрим  порядок заполнения Таблицы 5 на примере объекта А. Все полученные значения округлим до целого. Сметная себестоимость нам известна (см. Таблицу 2). Сумму плановых накоплений определяем по формуле (5):

ПН = (1080 х 12%) / (100% + 12,5%) = 12690 / 112 = 115,72 тыс. руб.

      Сметную себестоимость определяем по формуле (4):

Сс = 1080 – 115,72 = 964,28 тыс. руб.

      Сумму экономии от снижения себестоимости определим по формуле (7) (задание по снижению себестоимости в планируемом году = 5,6%):

Эс – (1080 х 6) / 100 = 64,8 тыс. руб.

      Определим плановую себестоимость по формуле (6):

Спл = 964 - 65 = 899

2. Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец планируемого года

Выполним  расчет в табличной форме (Таблица 6)

Таблица 6

     Расчет  сметной и плановой себестоимости НСП  на начало и конец  планируемого года