Планирование финансов. 3

Департамент  образования города Москвы

Государственное образовательное  учреждение

Среднего  профессионального  образования

«Технологический колледж №28»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «экономика отрасли  и предприятия»

на тему: «Планирование финансов и определения эффективности использования финансовых  средств в столовой на 200 мест.»

Выполнила:

Студентка 3 курса

Группы ТПИ 3.2

Козырькова Виктория

Преподаватель:

Поляков А.В.

Москва 2012 г.

Содержание

Введение                                                                                                                3

1 Понятие управления финансами: основные цели, методы и средства управления финансами предприятий                                                                   4

2 Показатели эффективности использования уровня и технического состояния основных фондов предприятий торговли. Пути повышения эффективности использования основных фондов                                                                          8

3 Общая характеристика  предприятия                                                                              19

4 Источники формирования  финансовых ресурсов                                                   32                                 

Заключение                                                                                                                             50

Список использованных источников                                                                    53

Введение

Общественное  питание представляет собой отрасль  народного хозяйства, основу которой составляют предприятия (структурные торгово-производственные единицы), выпускающие кулинарную продукцию, характеризующиеся единством форм организации производства и обслуживания потребителей и различающиеся по типам, специализации, наценочным категориям.

Предприятия общественного питания - это предприятия, предназначенные для производства кулинарной продукции, мучных кондитерских и булочных изделий, их реализации и организации питания.

Столовая - наиболее распространенный тип предприятий общественного питания, общедоступная или обслуживающая определенный контингент потребителей, производящая и реализующая блюда в соответствии с разнообразием по дням недели меню.

Столовые  различают:

•     По ассортименту реализуемой продукции ( общего типа и диетические)

•     По обслуживаемому контингенту потребителей ( школьные, студенческие, рабочие и т.п.)

•      По месту расположения (общедоступные, по месту работы, учебы)

1.Понятие управления финансами: основные цели, методы и средства управления финансами предприятий

Управление финансами  является составной частью общей  системы управления социально-экономическими процессами, сознательным с воздействием органов управления на финансы разных уровней и финансовую деятельность.

Управление финансами - это совокупность приемов и методов  воздействия на объект для достижения определенных результатов, направленных на увеличение финансовых ресурсов и  обеспечение развития эффективного функционирования финансовой системы  на всех уровнях.

Управление финансами  осуществляется с использованием административно-распорядительных и экономические методов.

В качестве объекта управления выступают:

- совокупность условий  осуществления денежного оборота;

- кругооборот капитала (стоимости);

- движение финансовых  ресурсов;

- финансовые отношения  между хозяйствующими субъектами  и их подразделениями в процессе  хозяйственной деятельности.

Субъектом управления является специальная группа людей (финансовая дирекция), которая посредством различных  форм управленческого воздействия  осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Финансовая система, действующая  на предприятии, включает две подсистемы: управляющую подсистему, представленную финансовой дирекцией и финансовым менеджером, и управляемую подсистему, включающую денежный оборот, кругооборот  капитала (стоимости), финансовые ресурсы  и источники, финансовые отношения.

Цели управления финансами  формулируются как желаемый результат  финансовой деятельности предприятия, обеспечивающий достижение его (предприятия) целей и включают:

1. Повышение благосостояния  владельцев предприятия или прирост  капитала, вложенного владельцами  (акционерами) в предприятие.

2. Выработка и применение  методов, средств и инструментов  финансового обеспечения достижения  целей предприятия в целом  и его отдельных производственно-хозяйственных  звеньев.

Задачи управления финансами  определяют конкретные действия, которые  должны быть реализованы для достижения целей финансового управления предприятием, в том числе:

1) Нахождение оптимального  соотношения между долгосрочными  и краткосрочными целями развития  предприятия и принимаемыми решениями  в долгосрочном и краткосрочном  финансовом управлении.

2) Принятие решений  по обеспечению наиболее эффективного  движения финансовых ресурсов  между предприятием и источниками  его финансирования.

3) Определение приоритетов  и поиск компромиссов для оптимального  сочетания интересов хозяйственных  подразделений при принятии инвестиционных  проектов и выборе источников  их финансирования.

4) Финансовый анализ  и планирование финансового обеспечения  (по комплексам задач) хозяйственной  деятельности предприятия, включая  активы предприятия и источники  их финансирования; величину (объем)  и состав ресурсов предприятия,  необходимых для поддержания,  сохранения и расширения его  деятельности; источники дополнительного  финансирования деятельности предприятия,  а также определение системы  контроля состояния и эффективности  использования финансовых ресурсов.

5) Обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами (управление  источниками средств), в том числе:  объем требуемых ресурсов (финансовых  средств) и форма их кредитования; степень доступности источников  и форма предоставления ресурсов; стоимость приобретения финансовых  ресурсов; риски, связанные с источниками  финансовых средств.

6) Распределение финансовых  ресурсов. Для этого должна быть  разработана инвестиционная политика  и управление активами, проведен  анализ и оценка принимаемых  долгосрочных и краткосрочных инвестиционных решений. Решение этой задачи предусматривает оптимизацию трансформации финансовых средств в другие виды ресурсов, оценку целесообразности и эффективности инвестиций в основные фонды, их состав и структуру; оптимизацию оборотных средств. При этом должна быть обеспечена оценка эффективности финансовых решений.

Управления финансовой деятельностью предприятия направлено на управление движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями  между хозяйствующими субъектами. Оно  представляет собой процесс выработки  целей управления финансами и  осуществления воздействий на них  с помощью методов и рычагов  финансового менеджмента.

Основными элементами финансового  механизма служат: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое и нормативное  обеспечение; информационное обеспечение.

Совокупность (комплекс) финансовых методов составляют:

- планирование и прогнозирование;

- кредитование и самокредитование;

- системы расчетов;

- страхование и залоговые  операции;

- трансфертные операции;

- трастовые операции;

- лизинговые операции;

- факторинг;

- взаимоотношения с  учредителями, другими хозяйствующими  субъектами, органами государственного  управления и др.

Методы финансового  менеджмента позволяют оценить  риск и выгодность конкретного способа  вложения денег, эффективность работы предприятия, скорость оборачиваемости  капитала и его (предприятия) производительность и рентабельность.

Финансовыми рычагами являются: прибыль от хозяйственной деятельности предприятия; амортизационные отчисления; финансовые санкции; цены на продукцию (услуги); дисконтированные целевые фонды, паевые взносы, вклады; прямые, портфельные и другие инвестиции, а также другие поступления и выплаты.

Основными инструментами  финансового менеджмента выступают:

1) Финансовая отчетность (включая формы и принципы ее  ведения).

2) Финансовые показатели, рассчитываемые по данным финансовой  отчетности.

3) Финансовый анализ  результатов отчетности и показателей.

4) Финансовое планирование.

5) Финансовый контроль.

Содержание управления финансовой деятельностью предприятия  отражает использование основных элементов  финансового механизма и инструментов финансового менеджмента при  реализации его конкретных функций. Решение конкретных задач финансового  управления предприятием предусматривает:

1. Разработку финансовой  политики предприятия и ее  реализацию с использованием  различных финансовых инструментов.

2. Принятие решений  по финансовым вопросам, их конкретизацию  и выработку мероприятий реализации.

3. Информационное обеспечение  эффективного управления хозяйственной  деятельностью предприятия путем  составления и анализа финансовой  отчетности.

4. Оценку инвестиционных  проектов и формирование портфеля  инвестиций, в том числе оценку  затрат на капитал, а также  финансовое планирование и контроль.

5. Организацию работы  необходимого аппарата и обеспечение  управления финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия.

2. Показатели эффективности использования уровня и технического состояния основных фондов предприятий торговли. Пути повышения эффективности использования основных фондов

На выполнение плана  и динамику товарооборота большое  влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования  материально-технической базы торговли. Под материально-технической базой прежде всего имеются в виду основные средства (фонды).

В торговле по принадлежности они подразделяются на собственные и арендованные. В процессе анализа основные средства должны изучаться комплексно, независимо от их принадлежности.

Основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные средства классифицируются по отраслям народного хозяйства: промышленности, сельского хозяйства, торговли, общественного питания, строительства, заготовительных организаций и др. Непроизводственные основные средства включают здания, сооружения и инвентарь, находящиеся в ведении жилищно-коммунальных хозяйств, предприятий бытового обслуживания, органов просвещения, культуры, здравоохранения, физкультуры и социального обеспечения. В первую очередь изучают производственные основные средства, обеспечивающие нормальное функционирование торговых предприятий.

По выполняемым функциям производственные основные средства подразделяются на активные и пассивные. К активным относят машины, оборудование, приборы и тому подобные основные средства, непосредственно участвующие в торгово-производственных процессах. Пассивные основные средства включают здания, сооружения, передаточные устройства и транспортные средства, обеспечивающие нормальное функционирование активных основных средств.

По назначению основные средства торговых предприятий подразделяются на здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств.

Анализ материально-технической  базы торговли обычно начинают с изучения и оценки состава и структуры  производственных основных средств. В  торговле, как и в других отраслях народного хозяйства, происходит перевооружение предприятий современными машинами и оборудованием, и поэтому их доля в общем объеме основных средств  должна расти. Необходимо отметить, что  техническая оснащенность многих розничных  торговых предприятий низка. Далеко не полностью удовлетворяются потребности  отрасли по выпуску торгово-технологического и подъемно-транспортного оборудования. В связи с этим ставится задача улучшать использование имеющегося парка машин и оборудования, своевременно и полно оснащать торговые предприятия  современной техникой.

Для оценки состояния  основных средств и их влияния  на торгово-производственные процессы определяют следующие показатели:

- долю активной части  производственных основных средств  в общей их стоимости, которая  характеризует технический уровень  торгового предприятия;

- коэффициент физического  износа основных средств, рассчитываемый  отношением суммы износа к  первоначальной или восстановительной  их стоимости;

- коэффициент обновления, определяемый отношением суммы  вновь поступавших основных средств  за год (или за более длительный  период) к их остатку на конец  года;

- коэффициент выбытия,  определяемый отношением выбывших  основных средств за год (или  за более длительный период) к  их остатку на начало года;

- коэффициент прироста  основных средств, исчисляемый  отношением суммы их прироста  за год к остатку основных  средств на начало года;

- показатель фондовооруженности труда, рассчитываемый отношением среднегодовой стоимости производственных основных средств к среднесписочной численности работников;

- показатель технической  вооруженности труда, определяемый  отношением среднегодовой стоимости  активных производственных основных  средств к среднесписочной численности работающих.

Анализ показателей  оценки состояния основных средств  обычно проводят в динамике, так  как на практике отсутствует планово-нормативная  информация. Коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств  необходимо изучать взаимосвязанно (по всем основным средствам и отдельно - по производственным основным фондам, а внутри их - по отдельным видам основных средств), что позволяет глубоко проанализировать и оценить воспроизводство материально-технической базы торговли.

Необходимо также определить обеспеченность торговых предприятий  отдельными видами машин, оборудования, помещениями (сравнением фактического их наличия с плановой потребностью для успешной торговой и другой деятельности). Обобщающими показателями оценки обеспеченности предприятий торговли производственными  основными фондами являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Рост фондовооруженности и особенно технической вооруженности ведет к повышению производительности труда. В связи с этим их следует анализировать взаимосвязанно (сопоставлением за ряд лет темпов роста производительности труда, фондовооруженности и технической вооруженности труда).

Для оценки технической  оснащенности торговых предприятий  определяют стоимость активной части  основных производственных средств  на 100 м2 торговой площади. Кроме того, исчисляют коэффициент механизации труда, представляющий собой долю работников, у которых труд механизирован более чем на 50 %, в общей численности работающих, и коэффициент механизации работ, определяемый отношением затрат времени на выполнение работ механизированным путем к общим затратам рабочего времени. Коэффициенты механизации труда и механизации работ обычно изучают по отдельным группам работников, что помогает полнее выявить возможности и резервы дальнейшей механизации и автоматизации торгово-производственных процессов.

Важным показателем  технического состояния производственных основных средств является возрастной состав машин и оборудования. Машины и оборудование со сроком службы более 10 лет физически и особенно морально устаревают и их необходимо своевременно заменять. Анализ возрастного состава  машин и оборудования должен проводиться  по отдельным их видам с использованием стоимостных, натуральных и относительных  показателей. Относительным показателем, в частности, может быть удельный вес (доля) каждой возрастной группы в  общем количестве или в общей  стоимости машин и оборудования. Машины и оборудование по срокам их службы обычно группируют в следующих  интервалах: до 5 лет; 5-10 лет; 10-15 лет; 15-20 лет и свыше 20 лет. Следует также  определить и проанализировать средний  возрастной их состав (по отдельным  группам машин и оборудования и в целом по предприятию).

В процессе анализа необходимо установить, как развивается материально-техническая  база торговли, изучить своевременность  ввода в действие построенных  основных средств. Согласно действующим  нормативам, продолжительность строительства  одноэтажного продовольственного магазина площадью 700 м2 - 14 месяцев; непродовольственного одноэтажного магазина площадью до 800 м2 - 11 месяцев; двухэтажного универмага площадью до 700 м2 - 21 месяц и т.д. Если план ввода в действие торговой сети и складских помещений не выполнен, то необходимо подсчитать потери в розничном товарообороте и прибыли. Потери в товарообороте определяют прямым счетом. Если удлинение сроков строительства составляет один, два, три и более полных месяца, то потери в товарообороте берутся в размере плана розничной реализации товаров на этот период. Если удлинение сроков строительства составляет неполный месяц, то предварительно определяют плановую среднедневную реализацию товаров, которую затем умножают на количество рабочих дней удлинения сроков строительства.

В процессе дальнейшего  анализа необходимо установить причины  нарушения сроков строительства  и ввода в действие магазинов, другой торговой сети, развозной и  разносной торговли, принять меры по развитию материально-технической  базы торговли и повышению эффективности  ее использования. Аналогично подсчитывают потери розничного товарооборота в  связи с удлинением сроков проведения текущего и капитального ремонтов, инвентаризаций и проверок.

Важным вопросом анализа  является изучение размеров магазинов  и их специализации. Практика показывает, что наиболее высокую эффективность  имеют в продовольственной торговле универсамы, а в непродовольственной - универмаги. Универсамы обычно функционируют  на основе индустриальной технологии доставки и продажи товаров, прогрессивных  методов обслуживания покупателей. В них примерно на 30 % выше выработка  на 1 м2 торговой площади, на 25 % ниже издержки обращения, чем в продовольственных магазинах с универсальным ассортиментом. В универсамах обеспечивается комплексное предложение продовольственных товаров повседневного спроса, что сокращает нерациональные затраты времени покупателей на совершение покупок. По расчетам научно-исследовательских институтов, оптимально доля универсамов должна составлять примерно 70 % от общей площади всех продовольственных магазинов города. Аналогичные преимущества имеют и универмаги. В процессе анализа следует установить, какие имеются возможности для улучшения структуры торговой сети, расширения сети универсамов и универмагов, повышения эффективности работы магазинов.

Большое значение для  развития розничного товарооборота  и улучшения обслуживания покупателей имеет правильное размещение торговой сети. Исследования показывают, что радиус обслуживания покупателей по товарам повседневного спроса не должен превышать 400-500 м. В связи с этим необходимо изучить, соответствует ли дислокация магазинов другой торговой сети созданию максимальных удобств покупателям. Применяя приемы линейного программирования, можно разработать Оптимальный вариант размещения торговой сети в городе (районе) и определить эффективность его внедрения.

Улучшению обслуживания покупателей и повышению эффективности  использования материально-технической  базы способствует развитие прогрессивных  форм торговли (самообслуживания, продажи  товаров по заказам, образцам, с открытой выкладкой, доставки товаров на дом). Практика показывает, что в торговых залах магазинов самообслуживания можно разместить и реализовать  на 20-30 % больше разновидностей товаров, чем в магазинах с традиционными  формами торговли. При продаже  товаров по методу самообслуживания на 15-20 % сокращаются затраты времени  покупателей на приобретение товаров. Наибольшая эффективность в продовольственных  магазинах самообслуживания достигается, если доля фасованных товаров в их товарообороте составляет более 90 %, в том числе промышленной фасовки - не менее 80 %.

Для оценки экономической  эффективности функционирования магазинов  самообслуживания необходимо сравнить результаты их хозяйственной деятельности с показателями работы предприятий, осуществляющих торговлю традиционным методом, по степени выполнения плана  товарооборота и темпам его роста  в динамике, выработке на одного торгового работника и на 1 м2 торговой площади, соотношениям темпов роста производительности труда и средней заработной платы, уровням расходов на реализацию, доходности, рентабельности и т.п.

При анализе и оценке деятельности магазинов самообслуживания следует использовать технологические  показатели (долю торговой площади  в общей площади магазинов; коэффициент установочной площади, т.е. занятой под оборудованием; долю товарных запасов, размещенных в торговом зале; число разновидностей реализуемых товаров и др.) и социальные (затраты времени покупателей на совершение одной покупки; коэффициент завершенности покупок; количество услуг, оказываемых покупателям, и т.п.). Следовательно, проводя анализ, подсчитывают не только экономический, но и социальный эффект. Социальный эффект магазинов самообслуживания проявляется в повышении культуры торговли, экономии времени покупателей на приобретение товаров, росте дополнительных услуг покупателям и т.д. Проведенные исследования показывают, что многие магазины самообслуживания имеют низкую эффективность в связи с узким ассортиментом товаров, неправильным его формированием, недостатками в торгово-производственных процессах, товароснабжении, организации труда и материальной ответственности. Доля фасовщиков в магазинах самообслуживания составляет 10-15 % от общей численности работников. В то же время в магазинах с традиционными формами торговли они обычно отсутствуют.

Показателями интенсивности  и эффективности использования  материально-технической базы на розничных  торговых предприятиях (в том числе  и в магазинах самообслуживания) помимо объема товарооборота на 1 м2 торговой или всей площади является фондоотдача (объем товарооборота на один рубль всех производственных основных средств или активной их части), фондоемкость (размер основных средств на один рубль товарооборота). Анализ показателей фондоотдачи и фондоемкости в торговле чаще всего проводят в динамике, так как сложно определить плановую среднегодовую стоимость производственных основных средств. В процессе анализа основное внимание уделяют выявлению и мобилизации резервов роста фондоотдачи при повышении качества обслуживания покупателей. Если в изучаемом периоде произошла переоценка производственных основных средств, то ее влияние на фондоотдачу измеряют путем расчета последней до и после указанных изменений и сравнением полученных результатов.

На фондоотдачу большое  влияние оказывает переоценка (дооценка или уценка) основных средств. При дооценке основных средств фондоотдача снижается, при уценке - растет. Для измерения влияния этого фактора на фондоотдачу необходимо определить ее уровень с учетом переоценки основных средств и сравнить с фактической фондоотдачей отчетного года.

Следует отметить, что  повышение фондоотдачи вызвано  ростом розничных цен на товары. Увеличение среднегодовой стоимости  активных производственных основных средств способствовало росту товарооборота, а снижение их фондоотдачи по сравнению с планом отрицательно сказалось на развитии розничной реализации товаров.

Далее необходимо изучить  рациональность использования площадей торговых предприятий, установить возможности  расширения торговой площади за счет сокращения подсобных и складских  площадей, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров и  т.п. Следует также установить, как  магазины обеспечены оборудованием  и машинами (современными измерительными приборами, кассовыми аппаратами, холодильным  оборудованием, транспортными средствами, автоматами по продаже товаров и  др.) и насколько эффективно они  используются.

Использование материально-технической  базы торговли непосредственно связано  с режимом работы магазинов и, в частности, со сменностью их работы, временем начала и окончания рабочего дня, обеденного перерыва, выходными  и санитарными днями. На практике отдельные продовольственные магазины работают с 8 или 9 ч утра в одну смену. Услугами таких торговых предприятий не может пользоваться преобладающая часть занятого населения (работающие в первую смену). Изучая режим работы магазинов, необходимо проверить, насколько он отвечает требованиям оптимального обслуживания покупателей. По магазинам, работающим в одну смену, определяют целесообразность их перевода на работу в полторы смены или изменения времени начала и окончания рабочего дня. По полутора- и двухсменным магазинам выявляют возможности повышения эффективности их работы в отдельные часы, особенно в вечернее время. При проведении такого анализа широко используют хронометражные наблюдения и производят подсчет выручки в отдельные часы работы. Изучение потоков покупателей в отдельные часы по дням рабочей недели позволяет разработать оптимальные графики выхода на работу продавцов, кассиров, других работников, обеспечивающие в часы пик привлечение максимально возможного числа работающих. Следует иметь в виду, что каждый дополнительный час работы магазина ведет к росту издержек обращения и особенно расходов на оплату труда.