Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

     Введение                                                                                                                      3

1. Исходные данные (Вариант №2)                                                                          5
2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал                 8          
3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд                                 11
4. Расчет плановой суммы себестоимости на квартал                                         12
5. Расчет балансовой суммы прибыли                                                                   14
6. Расчет необходимого прироста оборотных средств                                         16
7. Расчет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении организации                                                                                19
8. Составление финансового плана на квартал                                                    22
9. Расчет показателей эффективности деятельности предприятия                    26

     Выводы                                                                                                                      28

     Литература                                                                                                                29

Введение

Планирование. Практически вся система хозяйственного управления и регулирования деятельности предприятия или организации строится на методах планирования. Завершение одного этапа работы предприятия служит началом другого, и связать их без методики планирования практически невозможно. Поэтому планирование занимает центральное место в механизме хозяйственного управление как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие для своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструментов, оборудования для изготовления конечной продукции или услуги, а также создания запасов.

Основной целью планирования является достижение желаемого результата финансово-хозяйственной деятельности путем тщательного анализа и прогнозирования, основанного на внутренней и внешней информации. В зависимости от назначения результатом может быть устойчивое экономическое развитие отрасли в целом, обеспечений темпов роста и структуры отрасли, привлечение инвестиций, производство новых видов услуг, финансовое оздоровление организации, составление бизнес-плана ее реконструкции и развития и т.д. Цель составления планов должна быть четко определена, результаты, получаемые при достижении цели должны быть измеримыми, а заданные ограничения и требования должны быть реальны для их выполнения. То есть, цели должны находиться в «области допустимых решений» проекта.

Процесс планирования представляет собой разработку и корректировку совокупных планов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающую предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую перспективу и отдаленный период. В технологическом отношении финансовое планирование, как процесс научной и практической деятельности в виде последовательности взаимосвязанных действий, проходит в несколько взаимосвязанных этапов: определение целей планирования, анализ проблем, поиск альтернатив, определение способов достижения целей и потребностей в ресурсах, оценка и оформление плана.

В практике финансовое планирование как важнейшая функция управления выступает в форме деятельности людей по обоснованию предстоящих действий и определению наиболее эффективных способов достижения поставленных целей в сфере бизнеса. Сам процесс финансового планирования состоит из поиска, анализа, синтеза, сравнения и выбора информации. В процессе планирования предприятию необходимо предусматривать перспективу до мелочей по каждому этапу, начиная с разработки проекта. При этом, должны учитываться позиции предприятия на рынке, кредитная ситуация и прочие внешние условия. Планирование, административное управление и контроль над деятельностью предприятия являются важнейшими неразрывными и взаимосвязанными процессами, непрерывно протекающими в рамках функционирования хозяйствующего субъекта.

В общем виде процесс финансового планирования и прогнозирования представляет собой разработку и корректировку совокупных планов, включающую предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности объекта на ближайшую перспективу и отдаленный период.

Процесс планирования базируется на системе экономической информации, которая лежит в основе принятия оптимальных управленческих решений. Информационное обеспечение процесса планирования включает сбор, систематизацию и анализ исходных данных, служащих основой для выработки его главных положений. Состав и содержание исходной информации, источники ее получения определяются заданием на разработку плана.

1.      Исходные данные

Таблица №1

2.  Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал

Износ основных фондов – постепенная утрата ими своей стоимости или полезного использования с соответствующим переносом ее на издержки производства. Износ основных фондов разделяют на физический и моральный.

Амортизация основных производственных фондов – это перенос части стоимости фондов на вновь созданный продукт, для последующего воспроизводства ОПФ по времени его полного износа.

Сумма амортизационных отчислений – это величина износа ОПФ, выраженная в денежной форме за определенный период.

Норма амортизации – это установленный в процентах размер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов за определенный период времени.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой стоимости основных средств по группам основных производственных фондов. Планирование и учет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включая всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных средств.

В течение эксплуатации фондов их стоимость меняется с учетом ввода и выбытия фондов по группам. Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

, тыс. руб.                                                                              (1)

Где снг – среднегодовая стоимость основных фондов на начало года, (тыс. руб.).

свв и свб – это стоимость вводимых и выводимых фондов в плановом году, (тыс. руб.).

n1 и n2 – это количество полных месяцев до конца планового периода, (число, месяцев).

Строительная организация планирует в первом квартале в феврале  списать устаревшей конструкции кран, стоимостью 990 тысяч рублей и установить в январе новый стоимостью 1 400 тысяч рублей.

1.     Определяем среднегодовую стоимость вводимых основных фондов:

, тыс. руб.

, тыс. руб.

2.     Определяем среднегодовую стоимость выбывших основных фондов:

     , тыс. руб.

     , тыс. руб.

3.     Определяем среднегодовую стоимость основных фондов:

, тыс. руб.

Определяем сумму амортизационных отчислений по каждой группе основных фондов:

, тыс. руб.                                                                             (2)

, тыс. руб.

, тыс. руб.                                                                           (3)

, тыс. руб.

, тыс. руб.                                                                                (4)

, тыс. руб.

, тыс. руб.                                                                   (5)

, тыс. руб.

Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый год

Таблица №2

Определяем сумму амортизационных отчислений на квартал:

, тыс. руб.                                                                                                 (6)

, тыс. руб.

3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Ремонтный фонд – это денежный фонд организации необходимый для поддержания и восстановление в рабочем состоянии производственных фондов.

Плановая сумма  отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данной строительной организации нормативу отчислений 2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

Определяем план суммы отчисленной в ремонтный фонд:

, тыс. руб.                                                                             (7)

,тыс. руб.

Определяем плановую сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал:

,тыс. руб.                                                                               (8)

, тыс. руб.

4. Расчет плановой суммы себестоимости на квартал

           Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции.

Издержки производства – это расходы на производство, которые должна понести организация с целью создания товаров и последующего получения прибыли (затраты на зарплату, сырье и материалы, амортизация средств труда и т.д.).  Издержки делятся на постоянные и переменные.

Все затраты входят в себестоимость, делятся на следующие группы:

- фонд оплаты труда;

- начисления на фонд оплаты труда;

- амортизационные отчисления;

- отчисления в ремонтный фонд;

- переменные расходы без расходов по оплате труда и начисления на них;

- условно постоянные расходы без амортизационных отчислений;

- отчисления в ремонтный фонд.

Условно-постоянные расходы планируются по их сумме 5 243 тыс. руб.

Переменные расходы планируются по их уровню  в процентах  к сумме выручки – 8%.

Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности рабочих на  их среднюю заработную плату и составляет 20 940 тыс. руб. Начисления на заработную плату определяются по следующему нормативам в процентах к заработной плате – 30%.

Определяем сумму начислений в специальные фонды:

, тыс. руб.                                                             (9)

, тыс. руб.

По итогам работ за аналогичный квартал в прошлом году (с учетом индексации расходов) сумма условно-постоянных расходов без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд составила 5 243 тыс. руб. Уровень переменных расходов 8 % к выручке. Плановая сумма выручки от реализованной продукции на квартал 95 780 тыс. руб.

Определяем плановую сумму переменных расходов:

, тыс. руб.,                                                   (10)

, тыс. руб.

Производим расчеты плановой суммы себестоимости организации в табличной форме:

Расчет плановой суммы себестоимости на квартал:

Таблица №3

5. Расчет балансовой суммы прибыли до налогообложения

Прибыль – является важнейшим экономическим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с деятельностью предприятия.

Производим расчет прибыли до налогообложения в табличной форме:

Расчет суммы прибыли строительной организации до налогообложения

Таблица №4

Рассчитываем налог на добавленную стоимость:

,  тыс. руб.,                                                           (11)

, тыс. руб.

Рассчитываем прибыль от реализованной продукции:

, тыс.руб.,(12)

,тыс. руб.

Рассчитываем внереализованные расходы, основа которых – это налог на имущество. Для рассматриваемой организации ставка налога на имущество установлена в размере 2% в год.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом 82 758,33 тыс. руб.

Определяем сумму налога на квартал:

, тыс. руб.                                              (13)

тыс. руб.

Стоимость оборотных средств за квартал 7 250 тыс. руб.

Определяем сумму налога на квартал с оборотных средств:

, тыс. руб.                            (14)

, тыс. руб.

Тогда, определяем общий налог на имущество:

,тыс.руб.(15)

, тыс. руб. 

Рассчитываем прибыль до налогообложения:, тыс. руб.                                                                                                                       (16)

, тыс. руб.

6. Расчет необходимого прироста оборотных средств

Под оборотными средствами понимается совокупность денежных и материальных средств авансированных в производство, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовую продукцию.

Оборотные производственные фонды состоят из материально-производственных запасов; незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Фонды обращения состоят из:

-дебетовой задолженности;

-готовой продукции на складе и отгруженной потребителю;

-денежных средств.

При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах данной строительной организации определяется, как средства, вложенные в производственные запасы (сырье и материалы); незавершенное производство и прочие активы (материальные ценности и расходы будущих периодов).

6.1.   Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного расхода на норму запаса в днях, которая, как и все другие нормы устанавливаются строительной организацией самостоятельно.

Выполняем расчет норматива оборотных средств на сырье и материалы в табличной форме:

Расчет норматива оборотных средств на сырьё и материалы

Таблица №5