Планирование и прогнозирование на предприятии. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Экономика, финансы и менеджмент»

КУРСОВАЯ

Содержание

Введение………………………………………………………………………...……31. Основы бизнес - планирования

1.1 Основы бизнес-планирования………………………………….………...…..5

1.2 Основные разделы бизнес-плана………………………………………....….7

2. Планирование и прогнозирование на предприятии

2.1 Описание бизнес-ситуации…………………………………………….……10

2.2 Составление предварительного бизнес-плана…………………………..…11

2.3 Итерация расчетов……………………………………………………….…..15

2.4 Планирование денежных потоков………………………………………….18

2.5 Анализ убыточности………………………………………………….……..20

2.6 Оценка эффективности инвестиций…………………………………..……21

2.7 Планирование финансовых результатов…………………………………...24

Список литературы……………………………………………………………...….29

Введение

Бизнес  планирование является одним из самых  главных механизмов и инструментов управления предприятия, которое предопределяет и прогнозирует его эффективность  в будущем. Создание бизнес плана  позволит управляющей команде более  эффективно пользоваться средствами и  активами предприятия, и использовать планирование для грамотного управления.

Максимально быстрая и адекватная реакция  на изменения рынка, внутренней инфраструктуры позволит увеличить конкурентоспособность  предприятия, и вывести его в  лидеры в острой борьбе за потребителей. Такое возможно только при выполнении нескольких условий:

1. Инвестор и управляющая команда реально подходит к оценке финансового положения предприятия, его фактического положения на рынке, а также способна отследить тенденции изменения ситуаций и выявить причины их появления;
2. Управляющая команда видит перед собой цели, к которым должно стремиться, четко осознает шаги, необходимые для их достижения;
3. Менеджмент активно использует бизнес планирование при разработке стратегии развития предприятия, постановке стратегических и текущих целей, умело выполняет контроль выполнения каждого шага намеченного ранее плана;
4. Инвестор и управляющая команда понимают причины и суть процессов, которые происходят во внешней среде, внутри компании, на рынке — и готовы предложить им ответ.

Основа  всех этих условий – бизнес планирование, и, как результат данного процесса, бизнес план.

Бизнес-план в мировой практике является основой для оценки перспективности  предпринимательства. Это стандартный  документ, который описывает основные аспекты деятельности  вновь создаваемых, приватизируемых и действующих предприятий, анализирует проблемы и определяет способы их решения.

Цель  работы – рассмотрение процесса бизнес-планирования.

Исходя  из поставленной цели, задачами работы будут являться:

- рассмотрение  понятия бизнес - планирования;

- исследование  основных разделов бизнес-планов;

- исследование планирования на примере предприятия.

1. Основы бизнес - планирования

1.1 Основы бизнес-планирования

Бизнес  планирование — это процедура  по написанию и разработке бизнес-плана, целью которой является изучение эффективности капиталовложения в  проект.

Бизнес  планирование осуществляется совместно  с инвестором, поскольку от его  целей в первую очередь зависит  судьба предприятия и её развития. Основные преимущества данной процедуры:

1. Возможность оценить возможность реализации идей и оформить их на бумаге с проведением расчетов;
2. Результат бизнес планирования исключит множество ошибок и лишних расходов, поможет сэкономить деньги, время и силы на обдумывание факторов, создающих «помехи» к достижению цели;
3. Бизнес планирование, как основная составляющая создания бизнес плана, позволяет полностью осмыслить механизм функционирования компании, проанализировать текущую ситуацию на рынке и действовать в соответствии с обстоятельствами гораздо эффективнее;
4. Бизнес план, в конечном счете, всегда будет под рукой, и окажется схемой, картой, следование которой позволит достичь поставленной цели «малой кровью».

Бизнес  планирование — это самая выгодная инвестиция на этапе становления  предприятия.

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.[2,c.96]

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и  понятное описание предполагаемого  бизнеса, важнейший инструмент при  рассмотрении большого количества различных  ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат  и определить средства для его  достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.[5,c.41]

Планирование  бизнеса — это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие  основные задачи:

• определить конкретные направления деятельности фирмы,
• целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
• сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения.
• определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.
• оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
• выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
• определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
• оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;
• предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.[7,c.118]

1.2 Основные разделы бизнес-плана

Обычно финансовые организации  имеют свои требования к структуре бизнес-планов, которые предоставляются для получения инвестиций. Если Вы хотите обратиться за кредитом для бизнеса в какой-то определенный банк, то обязательно узнайте, какие у него требования к оформлению и структуре и строго придерживайтесь их при написании бизнес-плана.

Если же у кредитной организации  нет каких-либо специфических требований, то лучше всего следовать структуре  бизнес-плана общепринятых стандартов. Например методики составления бизнес-планов UNIDO или TACIS.

1. Резюме. Содержит краткое описание  проекта и общие выводы из  всех последующих разделов.Это один из самых важных разделов в структуре бизнес-плана и к его написанию нужно подходить очень серьезно, потому что, если резюме не будет для инвестора достаточно "заманчивым", то скорее всего дальше Ваш бизнес-план он читать не станет. Не смотря на то, что резюме - это первый раздел бизнес-плана, писать его нужно в самом конце, когда все другие главы уже закончены.

2. Описание товара или услуги. Опрелетяет какие товары и услуги будет предоставлять предприятие, чем они будут отличаться от других товаров и услуг на рынке.

3. Рынок сбыта. Характеризует  предполагаемых потребителей - их  пол, возраст, уровень достатка. В этом разделе бизнес-плана  также оценивается объем сбыта.

4. Стратегия маркетинга. Описывает какие меры будут предприниматься, для стимулирования сбыта, а также требуемые ни них расходы и предполагаемую прибыль от продаж.

5. Сырье и материалы. Раздел  бизнес-плана обосновывает выбор  технологии производства, потребность  в ресурсах, выбор места расположения.

6. Финансовый план. Содержит все  финансовые расчеты: описание  и обоснование источников финансирования, себестоимость продукции, показатели  рентабельности:

- срок окупаемости

- простая ставка дохода

- чистая дисконтированная стоимость

- внутренняя ставка дохода

Основные разделы бизнес-плана базируются на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывают экономический и финансовый аспекты стратегии. Основные разделы бизнес-плана описывают процесс функционирования компании, показывают, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные задачи для своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации. Основные разделы бизнес-плана систематически обновляются, в них вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и изменениями на рынке, где действует фирма, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ. В зависимости от характера предлагаемого проекта основные разделы бизнес-плана могут содержать разделы, отражающие его специфические особенности, но в целом содержание такого рода делового документа более или менее стандартно и должно включать следующие разделы: Резюме. Этот первый и краткий раздел бизнес-плана содержит общие выводы из последующих основных разделов бизнес-плана. Товар (продукция или виды услуг): какие потребности удовлетворят предлагаемая к производству продукция или услуги, что их выгодно отличает от подобной продукции или услуг и т.п. Рынок сбыта: кто основные потребители продукции или услуг, какой может быть объем сбыта и т.п. Стратегия маркетинга: предлагаемая система распределения и сбыта продукции или услуг на внутреннем и внешнем рынках, необходимые мероприятия по рекламе, предлагаемые рекламные средства и структура расходов на рекламу, мероприятия по содействию сбыту – паблик релейшнз, дополнительные льготы покупателям и т.п. Финансовый план: объем инвестиций, источники финансирования и т.п. Рентабельности проекта. Данный раздел обычно занимает особое место в основных разделах бизнес-плана. Кроме этого, в основные разделы бизнес-плана часто входит производственная программа, организационно-правовая форма предприятия и другие разделы, в зависимости от целей и специфики компании. [6,c.58]

2. Планирование и прогнозирование на предприятии

2.1 Описание бизнес-ситуации

Два предпринимателя решают создать  предприятие по обработке пластмассы. Результаты анализа  рынка дают основание характеризовать его как перспективный, поскольку продукция пользуется повышенным спросом, который в среднесрочной перспективе будет оставаться достаточно большим.

Объем реализации установлен исходя из номинальной производственной мощности, соответствующей производительности оборудования по обработке пластмассы (2760 тонн в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, наладить связи с поставщиками и потребителями. Предприниматели предполагают, что смогут достичь полной производственной мощности на третьем году, включая промежуточные этапы:

Предполагают также, что  цены на продукцию на рынке будут  оставаться неизменными на уровне, равном 1 тыс. ДЕ.

Одна установка, которая позволит начать производство, стоит 140 тыс. ДЕ. Износ оборудования начисляется в размере 20 % в год.

Строительство первого  здания под производство и размещение управленческого персонала стоит 47,6 тыс. ДЕ. Износ здания - 5 % в год. Здание располагается на участке земли стоимостью 200 тыс. ДЕ. Этой земли хватит и для последующего расширения производства. Ставка земельного налога равна 12 % стоимости земли в год.

Начальная партия материалов приобретается на 64,4 тыс. ДЕ. На текущем счете предприятия должно находиться 28 тыс. ДЕ.

Начальные инвестиционные расходы будут осуществляться за счет акционерного капитала предпринимателей (196 тыс. ДЕ) и банковского кредита в размере 84 тыс. ДЕ, обеспечением которого служат здание и оборудование. Ставка за кредит  - 12 % годовых, возврат кредита - в конце пятого года.

Рассмотрим, сможет ли предприятие  с такой исходной структурой выжить в первые годы своей деятельности.

2.2 Составление предварительного бизнес-плана

Шаг 1. Составление начального баланса активов и пассивов (табл. 1).

Таблица 1 - Начальный баланс активов  и  пассивов, тыс. ДЕ.

Шаг 2. Составление штатного расписания.

Ожидается, что на пятом году  штатное  расписание будет следующим: 2 менеджера; 8 рабочих, 2 вспомогательного рабочего; 3 технических специалиста; 4 специалиста  по маркетингу. Такое расписание появится лишь со временем. Занятость исполнителей и расчет издержек на персонал определяется  в соответствии с таблицей 4 приложения 1 и показаны в таблице 2.

Таблица 2 - План персонала 

Шаг 3. Расчет издержек на производство и реализацию продукции.

Издержки на производство и реализацию продукции (таблица 3) определяются исходя  из следующих условий:

Таблица 3 - Расчет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. ДЕ.

Шаг 4. Расчет налогов производится согласно налоговому кодексу РФ в соответствии со ставками налогов (таблица 4).

Таблица 4 - Ставки налогов, %

Расчет суммы налогов, включаемых в себестоимость, тыс. ДЕ.:

Шаг 5.  Составление предварительного плана по прибыли.

Полученные  результаты позволяют сделать предварительную  оценку суммы дохода до уровня прибыли, облагаемой налогом (таблица 5).

Таблица 5 Предварительный план по прибыли, тыс. ДЕ.

Расчет суммы налогов, выплачиваемых  из прибыли, тыс. ДЕ.:

Примечание: В связи с тем, что косвенные налоги сразу же изымаются в государственный бюджет и не оказывают влияния на финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, а также в  целях упрощения расчетов, в бизнес-ситуации не учитывались НДС и акцизы.

Шаг 6  Увязка плана по прибыли с балансом.

Предварительно рассчитаем сумму  чистых текущих активов (без денежных средств (таблица 6)), используя следующие оценки:

Таблица 6 - Расчет чистых текущих активов (без денежных средств), тыс. ДЕ.

Теперь можно увязать план по прибыли с балансом (таблица 7) с  учетом приведенных выше правил.

Таблица 7 - Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)

Примечание. По строке «Наличность» сумма начисляется исходя из равенства  активов и пассивов.

Результаты расчетов показывают, что начальный бизнес-план приемлем, поскольку сумма наличности положительна. Предприниматели должны искать другое решение.

2.3 Итерация расчетов

Следующий этап требует  многократного внесения изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объем денежных средств и уровень доходности предприятия.

Решить финансовую проблему в условиях бизнес-ситуации можно различными путями:

1. с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учетом ее запаса на текущем счете предприятия;
2. использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить материальные запасы;
3. предусмотреть дополнительный заем в конце третьего года в размере стоимости оборудования под 14% годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен. Заем пойдет на приобретение дополнительного комплекта оборудования, что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнется с четвертого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в таблице 8.

Таблица 8 - Пересмотренные оценки объема реализации, тыс. ДЕ.

Начиная с четвертого года, предприниматели полагают начать погашение  банковского кредита и выплату дивидендов, направляя на эту выплату 40 % чистой прибыли (60 % чистой прибыли реинвестируется).

Начиная с пятого года, заработная плата  каждого менеджера возрастет  до 50 тыс. ДЕ за год. Распределение издержек на персонал показано в таблице 9.

Для обслуживания еще одной установки  потребуется дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу — на два.