Планирование на предприятии. 44

СОДЕРЖАНИЕ 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Для предприятия любой формы собственности и любых масштабов хозяйственной деятельности существенно управление хозяйственной деятельностью, определение стратегии, а так же планирование. В настоящее время руководители российских предприятий вынуждены принимать хозяйственные решения в условиях неопределенности последствий таких решений, к тому же при недостатке экономических, коммерческих знаний и практического опыта работы в новых условиях.

     Многие  хозяйственные зоны, в которых работают предприятия, характеризуются повышенным риском, т.к. нет достаточного знания о поведении потребителей, позиции конкурентов, о правильном выборе партнеров, нет надежных источников получения коммерческой и иной информации. Кроме того у российских менеджеров нет опыта в управлении фирмами в рыночных условиях. В сбытовой деятельности предприятий России существует множество проблем. Руководители предприятий, производящих конечную или промежуточную продукцию, чувствуют ограничения со стороны платежеспособного спроса населения и предприятий-потребителей. Вопрос сбыта вошел в сферу непосредственного контроля руководства предприятий. Как правило, госпредприятия не имели и не имеют квалифицированных работников службы сбыта. Сейчас почти все предприятия осознали важность сбытовой программы. Большинству из них приходится решать тактические вопросы, т.к. многие уже столкнулись с проблемой затоваривания складов своей продукцией и резкого падения спроса на нее. Осталась неясна стратегия сбыта продукции на рынке. Пытаясь менять ассортимент, многие предприятия, производившие продукты производственного назначения, начинают переходить на потребительские товары. Если же выпускается продукция производственного назначения, то в некоторых случаях предприятия развивают и подразделения, потребляющие эту продукцию. Перестраивая ассортимент, предприятия стали заранее прогнозировать сбыт и находить потребителей своей продукции.

1. Планирование производственной программы "Строительное управление Дальневосточного военного округа Министерства обороны РФ" – 366 

     Производственная  программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Программа обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально – сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

      В контрольной работе будет рассмотрена  деятельность филиала федерального государственного унитарного предприятия "Строительное управление Дальневосточного военного округа Министерства обороны РФ" – 366.

      366 управление (войсковая часть 77877) образовалась 19 августа 1958 г., согласно Директивы штаба ДВО №8/П/5594 от 19.08.58г. 366 УНР является обособленным подразделением федерального государственного унитарного предприятия "Строительное управление Дальневосточного военного округа Министерства обороны РФ".

      Филиал  входит в состав Вооруженных Сил  РФ, является составной частью сил, привлекаемых к строительству специальных объектов обороны страны, и представляет собой обособленный имущественный производственно-хозяйственный комплекс, предназначенный для исполнения государственных контрактов на выполнение подрядных специальных строительно-монтажных работ по строительству, ремонту, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, зданий, сооружений, комплексов, коммуникаций и технических систем специального строительства, общевойскового и общего назначения, промышленных объектов, жилищной сферы, соцкультбыта, для удовлетворения государственных федеральных нужд.

      Разработаем для строительной компании 366УНР  производственную программу строительства трех объектов.

      I. Для начала определяется общая  площадь и фактическая сметная  стоимость строящихся объектов.

      В планируемом 2010 году ведется строительство следующих объектов:

1. 9-ти этажный крупнопанельный дом общей площадью 9000м². Согласно нормам продолжительности он строится 9 мес. Дом начинает строиться в 2010 году в 3 квартале, и заканчивается 2 квартале 2011 года.
2. 16-ти этажный каркасно-панельный дом общей площадью 18000м2. Согласно нормам продолжительности строительства строится 13 мес. Дом начинает строиться в 4 квартале 2010 года, и дата сдачи в эксплуатацию назначена на 10.01.2012 года.
3. Торговый центр. Здание одноэтажное. Объем 1,4 тыс. м³. Общей площадью 432м². Каркас сборный металлический, наружные стены из сэндвич-панелей, внутренние из гипсобетонных панелей, кровля скатная. Общая продолжительность строительства 5 мес. Начало – 4 квартал 2010 года, конец – 1 квартал 2011.

      Определим сметную стоимость объектов, зная общую площадь и стоимость 1м².

      Стоит отметить, что мы рассчитали сметную  стоимость, а цена, по которой заключается договор на выполнение строительных работ, называется – договорной или контрактной. Она формируется на основе данных о сметной стоимости строительства и рыночной цене строительной продукции. Расчет договорной цены проведем чуть ниже.

      По  нормам задела устанавливается степень готовности строительства объектов по капитальным вложениям. Они указаны в графе «Нормы задела в строительстве по кварталам (месяцам), % сметной стоимости». Они разработаны для создания необходимых заделов в целях обеспечения ввода объектов в пределах установленной продолжительности строительства. Указываются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом. Над чертой – распределение объемов капитальных вложений, под чертой – строительно-монтажных работ.

      Данные  извлечены из СНиПа, дано их обоснование:

      II. Определение стоимости строительства  с учетом рыночных факторов.

      Договорная  цена устанавливается с учетом сметных  расчетов и прогноза изменения уровня предстоящих затрат за расчетное  время проведение строительства.

      Так же цена зависит от формы подрядного договора, продолжительности строительства, порядка авансирования и схемы расчета за выполненные работы.

      Важнейшей информацией для учета продолжительности  строительства при определении  стоимости строительной продукции являются нормы задела. Фактически - это основа для построения графиков строительства, которые для целей оценки отождествляются с графиками финансирования строительства. В качестве основной формы контракта принимаем самый распространенный способ – контракт с фиксированной ценой и 30% авансовым платежом на дату оценки и поэтапной (в конце каждого квартала) оплатой работ в соответствии с принятым графиком строительства. Авансовый платеж учитываем снижением долей этапов.

1. Строки 1 и 2 заполняются на основании СНиП 1.04.03-85. В данном случае продолжительность этапов: каждый этап – квартал. На нулевом этапе заключается договор и учитывается 30% авансовый платеж.
2. График финансирования строительства рассчитывается: 30% авансовый платеж снимается последующих этапов следующим образом: Норма задела – часть аванса:

      1этап: 22% задела – 10% аванса = 12% график  финансирования,

      2 этап:58 – 10 = 48%

      3 этап: 20 – 10 = 10%

3. Строка заполняется в соответствии с удельными стоимостями этапов в общей стоимости.
4. Указываем количество кварталов от даты оценки до окончания этапов
5. Прогнозный квартальный индекс удорожания d = Ки (1+Кр/100),

      где Ки- среднеквартальный индекс инфляции; Кр - 10% - коэффициент возмещения договорного риска

      Для расчета среднеквартального индекс инфляции сначала найдем годовой темп роста инфляции  Iр по, приведенным в «РегиоСтройИнформе»: 4 кв. 2007 – 2,82,  4 кв 2008 - 3,09;

      Iр  = Ip^дек06 ÷ Ip^дек05 = 1,1157,

      Среднемесячный индекс инфляции равен корню 12 степени годового роста инфляции: Таким образом, Ки = ¹²√1,1157 = 1,00917

      d = Ки*(1+Кр/100) = 1,00917*(1+10%/100) = 1,02%.

6. В строке коэффициенты удорожания рассчитываются по формуле,

      К удор = (1+d/100)^Т = (1+1,02/100)^Т = 1,0102^Т, где Т – время от момента заключения контракта до окончания этапа.

7. Контрактная цена равна произведению сметной стоимости строительства и коэффициент удорожания строительства.

      Таким образом:

      - Контрактная стоимость жилого 9-ти этажного крупнопанельного  дома составит – 255млн.р., а сметная 240,3 млн.р.;

      - Контрактная стоимость жилого 16-ти  этажного каркасно-панельного  дома  составит – 505млн.р., а сметная  480,6 млн.р.;

      - Контрактная стоимость торгового центра  8460 тыс.р., а сметная 7776 тыс.р.  

     2. План материально-технического снабжения 

     Система материально-технического обеспечения  строительства в условиях рынка ориентированна на сеть предприятий промышленности и стройиндустрии, транспортных и энергетических организаций, научно-исследовательских, проектных, учебных и других учреждений. Она направлена на обеспечение строительного комплекса необходимыми материально-техническими ресурсами.

      Целью разработки плана материально-технического обеспечения на предприятии 366УНР является оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах.

      К основным задачам плана относятся:

1. своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
2. обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;
3. минимизация затрат на приобретение, поставку и хранение товароматериальных ценностей;
4. определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;

      План  МТО составляется организацией в натуральном и стоимостном выражении на год, с разбивкой по кварталам, в четыре этапа.

1. Разработка проекта плана в форме заявок, содержащих потребности в отдельных видах материальных ресурсов. Исходной базой являются: стратегический план предприятия, достигнутые показатели потребления ресурсов в год.
2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов, корректируется проект плана МТО на основе данных, уточненных производственной программой, заданиями по внедрению новой техники и технологии, скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов.
3. Анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или возможность его изготовления на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке.
4. Составление баланса материально-технических закупок.

План  МТО состоит из трех частей:

1. Расчеты потребностей в материально-технических ресурсах,
2. План запасов материальных ресурсов,
3. Балансы МТО

      При определении потребности учитывается  возможное снижение расхода, предусмотренное планом развития предприятия. Основанием для этого в условиях инженерной комплектации служат: планы объемов работ, комплектовочные ведомости потребности в материалах, унифицированная материально-техническая документация, графики поставки материалов с указанием поставщиков, рабочие чертежи с соответствующей спецификациями, план выпуска продукции подсобным производством и обслуживающим хозяйством, объем переходящих остатков на начало и конец планируемого года, производственные нормы расхода материала, договорные цены на строительные материалы.

      Затраты на основные материалы – прямые затраты, отражаются по статьям калькуляции прямым счетом. Затраты на вспомогательные материалы отражаются в соответствующих статьях комплексных смет затрат и через них списываются на себестоимость продукции.

1. План запасов материальных ресурсов. Проводят расчет следующих видов запасов:

      1) Среднесуточный расход = Потребность  в ресурсе / Кол-во дней в  периоде.

      2) Максимальный текущий запас равен  величине поставленной партии, при равномерном расходе материалов, размер зависит от среднесуточной потребности, расстоянии до поставщика, способа транспортировки груза.

      Запас мак тек = Среднесуточный расход * Кол-во дней между поставками.

      3)Средняя  Величина Текущего Запаса = ½ * Запас мак тек

      4) Страховой Запас = Запас макс  тек * Среднюю величину отклонений  от нормальных условий поставки. Должен обеспечить бесперебойное  производство при возникновении нестандартных ситуаций

      5) Запас макс = Запас макс тек  +Страховой Запас,

      6) Запас мин = Страховой Запас

      7) Средний Запас = Средняя Величина  Текущего Запаса + Страховой Запас

      8) Так же могут создаваться сезонные  запасы сырья. 

      План  МТО составляется в виде баланса: в нем указываются потребности в ресурсах и источники их покрытия. Балансы МТО целесообразно составлять по каждому виду материальных ресурсов, общая формула баланса:

      Пр + Пк + Пн.т + Прэ.н + Птн + Пн.п. + Зпер=Оож  + Мр+ Пз

        Пр – потребность в данном  Виле ресурса на выполнение  плана производства, Пк – потребность на капитальное строительство, Пн.т – потребность на внедрение новой техники, Прэ.н – на ремонтно-эксплуатационные нужды, Пт.н. – на изготовление технологической оснастки и инструмента, Пн.п – на внедрение новой техники, Зпер – величина переходящих запасов;  Оож – ожидаемый остаток материала на начало планового периода, Мр – мобилизация внутренних ресурсов, Пз – требуемое количество материала для закупки.

      Источники покрытия потребности в запасах  обычно группируются по следующим признакам:

      - продукция, выполняемая предприятиями региона,

      - продукция, выполняемая предприятиями  РФ,

      - продукция, выполняемая зарубежными  партнерами,

      - продукция, подсобного производства

      На  основе баланса МТО составляют план закупок по номенклатурным позициям указывается объем, форма поставки. При составлении этого плана необходимо:

• организовать и провести изучение рынка материальных ресурсов по запланированным позициям,
• подобрать поставщиков,
• определить сроки поставок, интервалы и транспортные партии,
• организовать надежные и эффективные формы доставки,
• заключить необходимые договоры,

      Для организации и улучшения МТО  можно предложить провести следующие мероприятия:

      - установить с перспективными  поставщиками,

      - производить закупки мелких партий  у новых поставщиков, с целью  изучения качества материалов, расширить производственно-снабженческие связи, не замораживая оборотные средства,

      - осуществить переход на работу  с поставщиками , практикующими частичную предоплату и отсрочку платежей,

      - использовать гибкую систему  оплаты труда работников отдела МТО, с целью повышения их мотивации в улучшении составления плана и более точных прогнозов,

      Для размещения и хранения различных  строительных запасов используются собственные склады. В 366УНР помещение склада - из вертикальных стеллажных конструкций высотой около 10м; в наличии автоматические штабелирующие машины с программным управлением, специальная тара, перегрузочные устройства, технические средства систем автоматического управления складом.

      Пример: Определим переходящие остатки и завоз кирпича на склады управления производственно-технологической комплектации при следующих условиях потребления и материально-технического снабжения.

      Годовая потребность в кирпиче составляет 3 600 000 шт. В прошлом году с отклонением от сроков поставки по договору прибыло 15000 шт., в том числе: 8000 шт. с опозданием в 9 дней, 3500 шт. — 11 дней, 1500 шт. — 3 дня, 2000 шт. —6 дней. Минимальная транзитная норма поставки кирпича — 9300 шт. Для комплектации кирпича требуется 4 дня. Фактическое поступление 15 ноября — 150000 шт. Среднесуточная потребность текущего года — 3500 шт. Ожидаемое поступление до начала планируемого года — 35000 шт.

      1. Определение среднегодового расхода  кирпича. Среднегодовой расход  кирпича определяется как отношение  годовой потребности кирпича к числу дней в году:  Р срг+ 3 600 000 /365 = 9863 шт/дни

      2. Определение гарантийного запаса  в днях. Гарантийный запас в  днях определяется с учетом  соответствующих отклонений от  запланированных сроков поставки:  Згар=(8000*9+3500*11+1500*3+2000*6)/15000=8,02≈8 дней.

      3. Определение абсолютной величины (норматива) гарантийного запаса  в штуках. Абсолютная величина (норматив) гарантийного запаса в штуках  определяется как произведение величины среднегодового расхода кирпича на гарантийный запас в днях: Забс. гар=9863*8=78904 штук

      4. Определение текущего запаса  в днях. Размер текущего запаса  в днях определяется как интервал  между двумя поставками исходя  из минимальной транзитной нормы поставок:   Зт=9300/9863=0,9≈1 день

      5. Определение нормы производственных запасов. Общая величина (норма) производственных  запасов  рассчитывается  как  сумма  дней  текущего,  гарантийного запаса и подготовительных дней, требующихся для комплектации металла, дни:   Nп.з. 0=1+8+4=13 дней

      6. Определение норматива запаса  кирпича в натуральном выражении. Норматив запаса кирпича в натуральном выражении определяется как произведение среднегодового расхода кирпича в планируемом году на общую величину производственных запасов:   Nп.з=13*9863=128219 шт

      7. Определение ожидаемых остатков кирпича на начало года. Для определения завоза кирпича на склады строительной организации необходимо рассчитать ожидаемые остатки на начало года:  

      Оож= 150000+35000-45*3500 = 27500 шт. 

        3. План по труду и заработной плате 

      Уровень развития производственных сил проявляется в производительности труда. Производительность труда – это плодотворность, результативность производственной деятельности людей, измеряемая количеством времени, затрачиваемые на единицу продукции, или количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени. Этот показатель является основным из показателей плана по труду в строительстве. Обычно производительность характеризуется выработкой (количество сделанного в единицу времени) или трудоемкостью. При планировании обычно определяется абсолютное и среднее значения выработки, а так же относительное в виде процента роста выработки по отношению к предыдущему году. Один из методов планирования производительности труда с помощью расчета набора частных показателей – стоимость выпуска продукции, приходящейся на: