Планирование на предприятии. 58
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
САРАТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ имени Гагарина Ю.А.
Факультет экономики и менеджмента (ФЭМ)
Специальность «Экономика и управление на предприятии (на транспорте)»
Кафедра «Экономика предприятий, инженерная экономика и логистика» (ЭПЛ)
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Планирование на предприятии»
Вариант №8
Выполнил: студентка группы ЭУМ-51 (з/о) Шевцова Т.К.
Руководитель работы: к.э.н., доц. каф. «ЭПЛ» Арсенов В.В.
Допущена к защите
Защищена с оценкой
Саратов 2014
ЗАДАНИЕ
на КУРСОВУЮ РАБОТУ
студентки группы ЭУМ-51 заочной формы обучения
Шевцовой Татьяны Константиновны
Сроки выполнения курсовой работы: с 27.06.2013г. по 27.12.2014г.
Тема курсовой работы: Разработка финансового плана предприятия
Задачи курсовой работы:
На основе предложенных данных определить влияние факторов, характеризующих эффективность работы предприятия, на объём продаж и уровень цены продукции.
- теоретическая часть ______________________________
______________________________ _ - технико-экономическая часть ______________________________
______________________________ _
Задание выдал:
Руководитель Арсенов В.В. студентка Шевцова Т.К.
______________________________ __________________________ ______________________________ __________________________
Дата 27.06.2013г Дата 24.01.2014___________
ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ
______________________________
Содержание
Примечание……………………………………………………
Введение
Тема курсовой работы "Разработка финансового плана предприятия".
Актуальность темы настоящей курсовой работы обусловлена тем, что решение вопросов организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов на предприятиях и в учреждениях играет важную роль в постановке правильного и эффективного управления предприятием и учреждением в целом. Поэтому разработка финансового плана для компании в современных экономических условиях является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые операции являются важнейшим элементом экономических отношений, и следовательно, рассмотрение финансовых операций является весьма актуальным в настоящее время в современных рыночных условиях в нашей стране. Эффективно сформированная система финансовых отношений позволяет предприятиям совершенствовать финансовую работу предприятия.
Целью курсовой работы является овладение основными принципами планирования производства инновационной продукции, а также изучение на основе выбранного варианта влияния факторов, характеризующих эффективность работы предприятия, на объём продаж и уровень цены продукции.
На основе поставленной цели выделяем задачу: разработать программу выпуска изделий на предприятии, учитывая ряд особенностей:
- Изучить понятие финансового плана предприятия.
- Разработать финансовый план предприятия.
- Изучить содержание финансового плана предприятия.
- Составить анализ финансовых показателей и финансового планирования.
- Определить оптимальный объём выпуска инновационной продукции при достижении максимума дохода, прибыли предприятия и прибыли на единицу продукции.
- Определить абсолютную прибыль предприятия при условии увеличения производительности труда, неизменном уровне средней заработной платы, одновременном увеличении производительности труда и средней заработной платы в результате внедрения технических инноваций.
- Определить абсолютную прибыль возможного увеличения объёма продукции в результате изменения цен на материалы.
- Определить прибыль с учётом влияния объёма производства.
- Сделать выводы о зависимости увеличения прибыли от изменения основных составляющих в структуре себестоимости
Таким образом, сопоставив эту информацию и теоретические выкладки, сделаем вывод об эффективности мероприятий планирования, проведенных на представленном предприятии.
Технико-экономический раздел
Определение оптимального объёма выпуска инновационной продукции на предприятии
В данном разделе мы определяем оптимальный объём выпуска продукции на предприятии, применяя следующие критерии оптимальности:
– максимум абсолютной величины доходов предприятия;
– максимум величины прибыли предприятия;
– максимум прибыли предприятия в расчёте на единицу продукции.
Распределение спроса по уровням цен необходимо проанализировать с помощью графика, на котором изображены типичная и фактическая кривые.
Нам необходимо проанализировать, отличается ли поведение фактической кривой от типичной (данные таблицы 1), а также ответить на вопрос, для каких товаров (рыночных ситуаций) характерно фактическое поведение кривой спроса.
Для расчёта оптимального объёма выпуска продукции заполняем следующую таблицу:
Таблица 1. Распределение покупателей (спроса) по уровням цен.
Объем продаж, шт |
Цена |
Спрос |
1 800 |
8 000 |
3.0% |
2 820 |
9 000 |
4.70% |
7 620 |
10 000 |
12.70% |
8 220 |
11 000 |
13.70% |
11 280 |
12 000 |
18.80% |
13 500 |
13 000 |
22.50% |
8 940 |
14 000 |
14.90% |
2 280 |
15 000 |
3.80% |
1 800 |
16 000 |
3.0% |
1 080 |
17 000 |
1.80% |
660 |
18 000 |
1.10% |
60000 |
Итого: |
100.00% |
Показатель работы предприятия.
Вариант Показатели |
8 |
1. Себестоимость продукции, руб. |
5852 |
2. Прирост производительности труда, % |
14,9 |
3. Прирост средней заработной платы, % |
9,4 |
4. Уд.
вес заработной платы в себесто |
19,6 |
5. Уд. вес расходов на материалы в себестоимости продукции, % |
51,1 |
6. Уд. вес материальных расходов в общих расходах на производство продукции, % |
63,8 |
7. Снижение цены на материалы, % |
26,9 |
Нижеследующая таблица 2 отражает, как изменяются расходы, доходы и, соответственно, прибыль, в зависимости от спроса на продукцию по соответствующей цене.
Таблица 2. Зависимость объёма выпуска продукции, доходов и прибыли предприятия от уровня цен
Максимальная цена, руб. |
Объём выпуска продукции, шт. |
Доходы, руб. |
Расходы, руб. |
Прибыль, руб. |
8 000 |
1 800 |
14 400 000 |
10 533 660 |
3 866 340 |
9 000 |
2 820 |
25 380 000 |
16 502 640 |
8 877 360 |
10 000 |
7 620 |
76 200 000 |
44 592 240 |
31 607 760 |
11 000 |
8 220 |
90 420 000 |
48 103 440 |
42 316 560 |
12 000 |
11 280 |
135 360 000 |
66 010 560 |
69 349 440 |
13 000 |
13 500 |
175 500 000 |
79 002 000 |
96 498 000 |
14 000 |
8 940 |
125 160 000 |
52 316 880 |
72 843 120 |
15 000 |
2 280 |
34 200 000 |
13 342 560 |
20 857 440 |
16 000 |
1 800 |
28 800 000 |
10 533 600 |
18 266 440 |
17 000 |
1 080 |
18 360 000 |
6 320 160 |
12 039 840 |
18 000 |
660 |
11 880 000 |
3 862 320 |
8 017 680 |
Доходы определяем по формуле:
, (1)
где Ц – цена единицы изделия, руб.; åР – объём реализации продукции, руб.
Расходы на производство продукции рассчитываем по формуле:
, (2)
где С – себестоимость продукции, руб.
Прибыль предприятия определяем по формуле:
, (3)
Расходы на производство продукции рассчитываем по формуле 4:
где С – себестоимость продукции, руб.
Прибыль предприятия определяем по формуле 5:
Прибыль в расчёте на единицу продукции определяем по формуле 6:
По результатам расчётов определяем оптимальный объём продукции и цену на неё при максимальной абсолютной прибыли.
Необходимо графически проиллюстрировать зависимость расходов на производство продукции, доходов и прибыли от уровня цен на товар (рисунок 1).
Рисунок 1. Кривая спроса на товар
На данном рисунке мы видим две кривые, выражающие зависимость спроса(характеризующегося объемом купленного товара) в зависимости от изменения цены. Штрихованная линия, плавно снижающаяся при увеличении цены, отражает классический закон спроса: рост цен приводит к снижению величины спроса на товары при прочих равных условиях, т.е. объем спроса на товары и уровень цен на них находятся в обратно пропорциональной зависимости.
Сплошная же линия отражает фактическое распределение покупателей при заданном уровне цен.
Вывод. Мы видим, что максимальный объем продаж достигается при цене в 13000 рублей, следовательно, можно утверждать, что эта цена являетсяоптимальной.1
Рисунок 2. Зависимость объёма выпуска продукции, доходов и прибыли предприятия от уровня цен
На следующем рисунке 2 изображены 3 кривые:
- Доход от каждой проданной по соответствующей цене партии товара
- Затраты на изготовление соответствующих объёмов продукции
- Прибыль от продажи продукции
Вывод: данный рисунок наглядно показывает, что максимальная прибыль достигается при продаже продукта по цене 13000 рублей, что говорит о максимальном соответствии данной цены покупательскому спросу.
Определение абсолютной прибыли предприятия
На данном этапе расчёта вычисляем абсолютная прибыль предприятия при:
- увеличении производительности труда;
- одновременном увеличении производительности труда и средней заработной платы.
При этом необходимо определить возможность решения рынка сбыта за счёт роста производительности труда. На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них наибольшее влияние на себестоимость оказывают организационно-технические, технологические и экономические факторы. К таким факторам относятся: уровень производительности труда, средняя заработная плата, уровень цен на сырьё и материалы, объём производства и т.д.
а) При росте производительности труда и неизменном объёме производства (таблица 3, иллюстрация – рисунок 3) себестоимость продукции снижается за счёт сокращения расходов на заработную плату. Изменение себестоимости (DС, %) после повышения производительности труда определяем по формуле
(8)
где а – доля заработной платы в себестоимости продукции до повышения производительности, %; n – процент роста производительности труда.
Изменение доли заработной платы под влиянием роста производительности труда (DЗ, %) определяем по формуле
(9)
На эту величину DЗ снижается и себестоимость производства продукции. Снижение себестоимости позволяет при неизменном объёме производства и цене увеличить прибыль и, если снижение достаточно велико, расширить объём производства продукции.
Расчёт изменения прибыли за счёт снижения себестоимости продукции при увеличении производительности труда представлен в таблице 4.
б) Если средняя заработная плата увеличивается при росте производительности на К % или ﴾1+К/100﴿ раз, доля заработной платы в себестоимости (dЗ, %) составит
(10)
Снижение доли заработной платы в себестоимости при снижении её средней величины будет
(11)
На такую же величину DdЗ в относительном выражении снизится и себестоимость продукции. Из вышеприведённой формулы видно, что при повышении темпов прироста средней заработной платы (К) над темпами прироста производительности труда (п) происходит рост доли заработной платы как в себестоимости продукции, так и в себестоимости в целом.
Таблица 3. Изменение прибыли за счёт снижения себестоимости продукции при увеличении производительности труда
Максимальная |
Объём выпуска |
Доходы, |
Расходы, |
Прибыль, |
цена, руб. |
продукции, шт. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
8 000 |
1 800 |
14 400 000 |
10 506 660 |
3 806 240 |
9 000 |
2 820 |
25 380 000 |
16 507 640 |
8 807 240 |
10 000 |
7 620 |
76 200 000 |
44 592 240 |
31 627 700 |
11 000 |
8 220 |
90 420 000 |
48 103 440 |
42 306 500 |
12 000 |
11 280 |
135 360 000 |
66 011 560 |
69 305 440 |
13 000 |
13 500 |
175 500 000 |
79 012 000 |
97 408 000 |
14 000 |
8 940 |
125 160 000 |
52 316 880 |
72 803 120 |
15 000 |
2 280 |
34 200 000 |
13 342 560 |
21 857 440 |
16 000 |
1 800 |
28 800 000 |
10 533 600 |
19266 440 |
17 000 |
1 080 |
18 360 000 |
6 300 160 |
12 009 840 |
18 000 |
660 |
11 880 000 |
3 800 320 |
8 007 680 |
Рисунок 3. Прибыль предприятия при увеличении производительности труда и неизменной средней заработной плате
Вывод. Сравнив данный рисунок с предыдущим, видим, что прибыль от продажи товаров незначительно увеличилась. Это произошло за счет увеличения производительности труда и уменьшения расходов. Таким образом, целесообразность увеличения производительности очевидна, но способы её достижения могут быть различны, что зависит от конкретных условий на предприятии или производстве.
Рисунок 4. Прибыль предприятия при одновременном росте производительности труда и уровня средней заработной платы
Таблица 4.Объёмы выпуска при одновременном увеличении производительности труда и з/платы
Максимальная цена, руб. |
Объём выпуска продукции, шт. |
Доходы, тыс. руб. |
Расходы, тыс. руб. |
Прибыль, тыс. руб. |
8 000 |
1 800 |
14 400 000 |
10 503 000 |
3 897 000 |
9 000 |
2 820 |
25 380 000 |
16 454 700 |
8 925 300 |
10 000 |
7 620 |
76 200 000 |
44 462 700 |
31 737 300 |
11 000 |
8 220 |
90 420 000 |
47 963 700 |
42 456 300 |
12 000 |
11 280 |
135 360 000 |
65 818 800 |
69 541 200 |
13 000 |
13 500 |
175 500 000 |
78 772 500 |
96 727 500 |
14 000 |
8 940 |
125 160 000 |
52 164 900 |
72 995 100 |
15 000 |
2 280 |
34 200 000 |
13 342 560 |
20 857 440 |
16 000 |
1 800 |
28 800 000 |
10 503 000 |
18 297 000 |
17 000 |
1 080 |
18 360 000 |
6 301 800 |
12 058 200 |
18 000 |
660 |
11 880 000 |
3 851 100 |
8 028 900 |
Вывод. Рисунок 4 иллюстрирует изменение прибыли предприятия при росте производительности труда и среднего уровня заработной платы. При этом отмечаем рост производительности труда.
Определение абсолютной величины прибыли и возможного увеличения сбыта продукции
В данном разделе нам необходимо рассчитать абсолютную прибыль( таблица 5) и рассмотреть возможность расширения объёмов сбыта продукции в результате замены дорогостоящих материалов на более дешёвые.(рисунок 5)
Доля затрат на материалы в себестоимости продукции (М, %) рассчитываем по формуле
,
где в – доля затрат на материалы в себестоимости продукции, %; n – снижение затрат на материалы в расчёте на единицу продукции при дорогостоящих материалов на более дешёвые.
Снижение доли затрат на материалы в себестоимости (dМ, %) составляет
.
При прочих равных условиях на такую же величину dМ снизится себестоимость продукции.
Таблица 5. Прибыль предприятия при снижении цен на материалы
Максимальная цена |
Объем продаж, шт |
Доходы |
Расходы |
Прибыль |
8 000 |
1 800 |
14 400 000 |
10 508 400 |
3 891 600 |
9 000 |
2 820 |
25 380 000 |
16 463 160 |
8 916 840 |
10 000 |
7 620 |
76 200 000 |
44 485 560 |
31 714 440 |
11 000 |
8 220 |
90 420 000 |
47 988 360 |
42 431 640 |
12 000 |
11 280 |
135 360 000 |
65 852 640 |
69 507 360 |
13 000 |
13 500 |
175 500 000 |
78 813 000 |
96 687 000 |
14 000 |
8 940 |
125 160 000 |
52 191 720 |
72 968 280 |
15 000 |
2 280 |
34 200 000 |
13 310 640 |
20 889 360 |
16 000 |
1 800 |
28 800 000 |
10 508 400 |
18 291 600 |
17 000 |
1 080 |
18 360 000 |
6 305 040 |
12 054 960 |
18 000 |
660 |
11 880 000 |
3 853 080 |
8 026 920 |
Рисунок 5. Прибыль предприятия при снижении цен на материалы
Вывод. Используя подобную стратегию, предприятие извлекает выгоду за счет уменьшения себестоимости товаров (но при этом страдает качество). Таким образом, можно сделать вывод, что материальные затраты являются важной частью в структуре себестоимости, и уменьшение их позволит значительно увеличить прибыль (либо уменьшить цену товара)
Рисунок 6. Сравнение прибыли по 4 вариантам: базовая, при повышение производительности, при повышении одновременно производительности и з/п, при уменьшении затрат за счет закупки более дешевых материалов
По рисунку 6 видно, что наибольшая прибыль будет достигнута при увеличении только производительности труда, далее, но с меньшей прибыльностью, идет вариант повышения производительности и одновременного повышения средней заработной платы.
Определение прибыли с учётом влияния объёма производства
Расходы предприятий на производство продукции можно разделить на две группы: переменные и условно-постоянные.
Первая группа расходов изменяется прямо пропорционально изменению объёма производства. Вторая группа расходов при изменении объёма производства остается постоянной.
Тогда расходы на производство продукции можно выразить формулой(данные представлены в таблице 7)
Е = a + в×P ,
где а – условно-постоянные расходы предприятия, величина условно-постоянных расходов рассчитывается по формуле
,
(19,6%+63,8%)-100%=16,6%
в = 83,4 % * 5852 = 4880 руб.
где а¢ – процент условно-постоянных расходов в себестоимости продукции предприятия; С – себестоимость единицы продукции; Ропт – объём производства продукции при оптимальном варианте (приносящем предприятию максимальную прибыль); в – переменные затраты на единицу продукции; Р – объём производства.
a=16,6*5852*13500=13 114 332руб
Рассчитываем расходы на производство продукции:
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
1 800 |
= |
21 898 332 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
2 820 |
= |
26 875 932 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
7 620 |
= |
50 299 932 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
8 220 |
= |
53 227 932 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
11 280 |
= |
68 160 732 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
13 500 |
= |
78 994 332 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
8 940 |
= |
56 741 532 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
2 280 |
= |
24 240 732 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
1 800 |
= |
21 898 332 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
1 080 |
= |
18 384 732 |
Е |
= |
13114332 |
+ |
4880 |
* |
660 |
= |
16 335 132 |
Рассчитываем прибыль предприятия:
14 400 000 |
- |
21898332 |
= |
-7498332 |
25 380 000 |
- |
26875932 |
= |
-1495932 |
76 200 000 |
- |
50299932 |
= |
25900068 |
90 420 000 |
- |
53227932 |
= |
37192068 |
135 360 000 |
- |
68160732 |
= |
67199268 |
175 500 000 |
- |
78994332 |
= |
96505668 |
125 160 000 |
- |
56741532 |
= |
68418468 |
34 200 000 |
- |
24240732 |
= |
9959268 |
28 800 000 |
- |
21898332 |
= |
6901668 |
18 360 000 |
- |
18384732 |
= |
-24732 |
11 880 000 |
- |
16335132 |
= |
-4455132 |
Таблица 7. Прибыль предприятия при изменении уровня цен и объёма производства.
Максимальная цена, руб. |
Объём выпуска продукции, шт. |
Расходы, тыс. руб |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
Доходы, тыс.руб |
Прибыль, тыс. руб. |
8 000 |
1 800 |
21 898 332 |
12165 |
14 400 000 |
-7498332 |
9 000 |
2 820 |
26 875 932 |
9530 |
25 380 000 |
-1495932 |
10 000 |
7 620 |
50 299 932 |
6601 |
76 200 000 |
25900068 |
11 000 |
8 220 |
53 227 932 |
6475 |
90 420 000 |
37192068 |
12 000 |
11 280 |
68 160 732 |
6042 |
135 360 000 |
67199268 |
13000 |
13 500 |
78 994 332 |
5852 |
175 500 000 |
96505668 |
14 000 |
8 940 |
56 741 532 |
6346 |
125 160 000 |
68418468 |
15 000 |
2 280 |
24 240 732 |
10631 |
34 200 000 |
9959268 |
16 000 |
1 800 |
21 898 332 |
12165 |
28 800 000 |
6901668 |
17 000 |
1 080 |
18 384 732 |
17022 |
18 360 000 |
-24732 |
18 000 |
660 |
16 335 132 |
24750 |
11 880 000 |
-4455132 |
