Планирование на предприятии. 32

Введение

На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.

Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.

Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:

• стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;
• подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;
• стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;
• способствует рациональному распределению ресурсов;

Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).

Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:

• расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;
• определение взаимосвязей между ними.

 

1 Назначение и  источники финансирования

В данной курсовой работе составлен финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

Таблица 1 - Источники финансирования, руб.

Наименование	Сумма
1	2
1. Сумма долгосрочного  кредита	17000000
2. Сумма краткосрочного  кредита	30500000
Всего:	47500000

Для этого планируется привлечь средства на сумму 47500000 руб., в том числе долгосрочный кредит составит 17000000 руб. и краткосрочный 30500000 руб. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, рублей	Необходимое количество	Сумма, рублей
1	2	3	4	5
1	Экскаватор одноковшовый	6000000	1	6000000
0	Автомобиль грузовой	2000000	1	2000000
6	Краскопульт	190000	2	380000
5	Штукатурная станция	270000	2	540000
Итого:				8920000

В планируемом году организации требуется закупить машин в целом на 8920000 руб.

На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

Наименование	Сумма
1	2
Покупка недвижимого имущества	17000000
Приобретение оборудования (результат таблицы 2)	8920000
Реконструкция и ремонт помещений	10790000
Увеличение оборотных средств	10790000
Всего:	47500000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на  определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив)

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ		ПАССИВ
1. Капитал оборотный 661992	1.1. Капитал денежных средств   166780	1	Капитал краткосрочных обязательств  331384	Капитал заемный (1+2)   937784
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений   25268
	1.3.Капитал дебиторской задолженности  131372	2	Капитал долгосрочных обязательств   606400	Капитал постоянный (2+3)   4614808
	1.4.Капитал материально-производственных  запасов   338572	3	Капитал собственный   4008408
2. Капитал долгосрочных вложений   1384600
3. Капитал основной      2392248
4. Капитал нематериальных вложений  507352
Итого: 4946192			4946192

Организация располагает денежными средствами на сумму 166780 руб. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25268 руб. При этом фирме должны 131372 руб. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 338572 руб. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб.

Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб.

В сумме заемные средства организации равны 937784 руб., из них краткосрочные обязательства составляют 331384 руб., а долгосрочные 606400руб. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4614808 руб.

3 Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Среднемесячная производительность труда на одного рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году, руб/чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
476880	462650	218390	245300	378550

 

Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год, чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
31	24	30	34	22

 

               (1)

где Q реал – объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

         

                                                (2)

где - объем работ в феврале;

- объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

 

 

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года:

Январь	1,0
Февраль	1,0
Март	1,0
Апрель	1,05
Май	1,1
Июнь	1,1
Июль	1,0
Август	1,0
Сентябрь	1,0
Октябрь	0,95
Ноябрь	0,9
Декабрь	0,9

Таким образом, можно составить годовой план выполнения объемов работ. 

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Наименование работ					Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
февраль	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
март	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
1 квартал	44349840	33310800	19655100	25020600	24984300	147320640
апрель	15522444	11658780	6879285	8757210	8744505	51562224
май	17074688,4	12824658	7567213,5	9632931	9618955,5	56718446,4
июнь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
2 квартал	51379289,64	38590561,8	22770433,35	28986365,1	28944311,55	170670961,4
июль	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
август	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
сентябрь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
3 квартал	56346471,72	42321371,4	24971804,55	31788672,3	31742553,15	187170873,1
октябрь	17843049,38	13401767,61	7907738,108	10066412,9	10051808,5	59270776,49
ноябрь	16058744,44	12061590,85	7116964,297	9059771,606	9046627,648	53343698,84
декабрь	14452870	10855431,76	6405267,867	8153794,445	8141964,883	48009328,96
4 квартал	48354663,81	36318790,22	21429970,27	27279978,95	27240401,03	160623804,3
Год	200430265,2	150541523,4	88827308,17	113075616,3	112911565,7	665786278,8

Таким образом, в планируемом году объем работ составит 665786278,8 руб. В том числе: на нулевом цикле 200430265,2 руб., от производства сантехнических работ объем составит 150541523,4 руб., отделочных работ 88827308,17 руб., столярных 113075616,3 руб., кровельных 112911565,7 руб. Планируется увеличение объемов работ к середине года, а затем к концу года объем работ будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.

 

4 Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

 

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Период	Наименование работ					Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
февраль	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
март	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
1 квартал	24392412	11658780	7862040	11259270	7495290	62667792
апрель	8537344,2	4080573	2751714	3940744,5	2623351,5	21933727,2
май	9391078,62	4488630,3	3026885,4	4334818,95	2885686,65	24127099,92
июнь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
2 квартал	28258609,3	13506696,63	9108173,34	13043864,3	8683293,465	72600637,03
июль	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
август	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
сентябрь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
3 квартал	30990559,45	14812479,99	9988721,82	14304902,54	9522765,945	79619429,74
октябрь	9813677,158	4690618,664	3163095,243	4529885,803	3015542,549	25212819,42
ноябрь	8832309,442	4221556,797	2846785,719	4076897,222	2713988,294	22691537,47
декабрь	7949078,498	3799401,117	2562107,147	3669207,5	2442589,465	20422383,73
4 квартал	26595065,1	12711576,58	8571988,109	12275990,53	8172120,308	68326740,62
Год	110236645,8	52689533,2	35530923,27	50884027,36	33873469,72	283214599,4

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 283214599,4 руб. В том числе: на нулевом цикле 110236645,8 руб., для производства сантехнических работ 52689533,2 руб, отделочных работ 35530923,27 руб., столярных 50884027,36 руб., кровельных 33873469,72 руб.

 

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

   

,                                  (3)

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

 

Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, руб.:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
41950	50080	41800	43200	41150

 

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	ФОТ без начисления на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	ФОТ с начислениями на зарплату, руб.
1	2	3	4	5	6
январь	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
февраль	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
март	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
1 квартал	141	43478,51	18391410,0	5517423,0	23908833,0
апрель	148	43478,51	6436993,5	1931098,1	8368091,6
май	163	43478,51	7080692,9	2124207,9	9204900,7
июнь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
2 квартал	163	43478,51	21306448,5	6391934,5	27698383,0
июль	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
август	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
сентябрь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
3 квартал	179	43478,51	23366286,4	7009885,9	30376172,3
октябрь	170	43478,51	7399324,0	2219797,2	9619121,2
ноябрь	153	43478,51	6659391,6	1997817,5	8657209,1
декабрь	138	43478,51	5993452,5	1798035,7	7791488,2
4 квартал	154	43478,51	20052168,1	6015650,4	26067818,6
Год	159	43478,51	83116313,0	24934893,9	108051206,9

 

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313,0 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 7.1

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

                                             (4)

Чслуж=159/7=23 чел.

Таблица 7.1 - Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей	Количество работников	Суммарная  зарплата, рублей  гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4	Инженер-строитель по технической документации	10950	3	32850
5	Инженер-технолог	12000	3	36000
6	Экономист-сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	2	41100
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	3	30900
10	Менеджер объекта	17000	2	34000
11	Уборщица	6100	2	12200
Итого		161300	23	304400

Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 304400 руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

                                          

                                                      (5)

                                                                                                  (6)

где Сзд(об) – соответственно, стоимость приобретенных зданий или оборудования.

 руб.

руб.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

          

                                                                 (7)

                                                                  (8)

2658,05руб.

 руб.

 

 

Аобщ=Азд.н.+Аоб.н.+Аздст.+Аоб.ст=70833,33+148666,67+2658,05+39870,8=

262028,85руб.

Расчет расходов, связанных с кредитованием:

,        (9)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет; 

i - ставка годового процента, доли единиц.

Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8 

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

№ п/п	Наименование видов затрат	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июнь	2 кв	Июль	Август	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	3652800
2	Начисления на заработную плату	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	1095840
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	3144346,24
4	Расходы на служебные командировки	63756,89	63756,89	63756,89	191270,66	66944,73	73639,21	81003,13	221587,06	81003,13	81003,13	81003,13	243009,38	76952,97	69257,67	62331,91	208542,55	864409,66
5	Временные здания и сооружения	194948,95	194948,95	194948,95	584846,84	204696,39	225166,03	247682,64	677545,06	247682,64	247682,64	247682,64	743047,91	235298,50	211768,65	190591,79	637658,95	2643098,75
6	Конторские и представительские расходы	9808,75	9808,75	9808,75	29426,26	10299,19	11329,11	12462,02	34090,32	12462,02	12462,02	12462,02	37386,06	11838,92	10655,03	9589,52	32083,47	132986,10
7	Расходы на коммунальные услуги	20230,551	20230,551	20230,551	60691,65	21242,0786	23366,28641	25702,915	70311,28	25702,915	25702,915	25702,915	77108,75	24417,76929	21975,9924	19778,39313	66172,15	274283,83
8	Расходы, связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	6775847,88
9	Расходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	32176669,56
10	Прочие постоянные расходы	98087,52	98087,52	98087,52	294262,56	102991,896	113291,0856	124620,194	340903,18	124620,194	124620,194	124620,194	340903,18	118389,1845	106550,266	95895,23941	340903,18	1316972,09
	Итого	4290624,63	4290624,6	4290624,6	12871873,9	4309966,3	4350583,7	4395262,9	13055812,8	4395262,9	4395262,9	4395262,9	13152831,2	4370689,3	4323999,6	4281978,8	12996736,2	52077254,11

Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 3652800 руб.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 30%, что в денежном выражении равно за год 1095840 руб.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 262028,85 руб. ежемесячно, что за год составит 3144346,24 руб.; расходы на служебные командировки 864409,66 руб., затраты на временные здания и сооружения 2643098,75 руб., конторские и представительские расходы 132986,10 руб., расходы на коммунальные услуги 274283,83 руб.; расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 564653,99 руб. и краткосрочный кредит в размере 2681389,13 руб.; и прочие постоянные расходы 1316972,09 руб.

Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб. 

6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.

 

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июн	2 кв	Июл	Авг	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации работ	49106880,00	49106880,00	49106880,00	147320640,00	51562224,00	56718446,40	62390291,04	170670961,44	62390291,04	62390291,04	62390291,04	187170873,12	59270776,49	53343698,84	48009328,96	160623804,28	665786278,84
2	Переменные затраты, всего:	28858875	28858875	28858875	86576625	30301818,75	33332000,63	36665200,69	100299020,1	36665200,69	36665200,69	36665200,69	109995602,1	34831940,65	31348746,59	28213871,93	94394559,17	391265806,3
2,1	Материальные затраты	20889264	20889264	20889264	62667792	21933727,2	24127099,92	26539809,91	72600637,03	26539809,91	26539809,91	26539809,91	79619429,74	25212819,42	22691537,47	20422383,73	68326740,62	283214599,4
2,2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	7969611	7969611	7969611	23908833	8368091,55	9204900,705	10125390,78	27698383,03	10125390,78	10125390,78	10125390,78	30376172,33	9619121,237	8657209,113	7791488,202	26067818,55	108051206,9
3	Сумма покрытия:	20248005,00	20248005,00	20248005,00	60744015,00	21260405,25	23386445,78	25725090,35	70371941,38	25725090,35	25725090,35	25725090,35	77175271,06	24438835,83	21994952,25	19795457,03	66229245,11	274520472,55
4	Постоянные расходы, всего:	4290624,63	4290624,63	4290624,63	12871873,89	4309966,263	4350583,692	4395262,864	13055812,82	4395262,864	4395262,864	4395262,864	13152831,19	4370689,32	4323999,585	4281978,824	12996736,21	52077254,11
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	15957380,37	15957380,37	15957380,37	47872141,11	16950438,99	19035862,08	21329827,49	57316128,56	21329827,49	21329827,49	21329827,49	64022439,87	20068146,52	17670952,67	15513478,20	53232508,90	222443218,44
6	Налог на имущество 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	553693,84
7	Прибыль, подлежащая налогообложению	15911239,22	15911239,22	15911239,22	47733717,65	16904297,83	18989720,93	21283686,34	57177705,10	21283686,34	21283686,34	21283686,34	63884016,41	20022005,36	17624811,51	15467337,05	53094085,44	221889524,60
8	Налог на прибыль	3182247,84	3182247,84	3182247,84	9546743,53	3380859,57	3797944,19	4256737,27	11435541,02	4256737,27	4256737,27	4256737,27	12776803,28	4004401,07	3524962,30	3093467,41	10618817,09	44377904,92
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	12728991,37	12728991,37	12728991,37	38186974,12	13523438,27	15191776,74	17026949,07	45742164,08	17026949,07	17026949,07	17026949,07	51107213,13	16017604,29	14099849,21	12373869,64	42475268,35	177511619,68

Выручка от реализации за год составит 665786278,84 руб., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 391265806,3 руб. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 274520472,55 руб. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84 руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале наблюдается спад, во 2 квартале происходит увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль увеличивается, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.

 

7 Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию  работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.