Планирование на предприятии. 69

вВЕДЕНИЕ

Целью курсового  проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

1. Необходимо составление характеристики организации для того, чтобы оценить открывающиеся перспективы и приступить к выработке плана конкретных действий, направленных на достижение поставленной цели.
2. Составление плана производства. При его разработке предусматривается выполнение двух расчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.
3. Составление плана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период.
4. Составление плана технического развития, который обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.
5. Составление плана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты: расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времени одного рабочего, штатное расписание АУП, расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников.
6. Составление финансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес – плана и содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.

1. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

Закрытое акционерное  общество «СИБАКАДЕМСТРОЙ» было зарегистрировано 04 октября 1948 года в г. Новосибирске. Предшествовавшее этому приказу Постановление Совета Министров СССР объясняло задачи организации — строительство предприятий и объектов атомной промышленности Советского Союза. В январе 1963 года решением руководства Министерства среднего машиностроения были объединены городская площадка — п/я 53 и академическая — п/я 111 под общим названием Управление строительства ЗАО «Сибакадемстрой». Благодаря этому решению ЗАО «Сибакадемстрой» превратился в крупнейшую не только в Новосибирской области, но и в сибирском регионе строительную организацию, способную вести комплексную застройку территорий, выполнять любые строительные заказы.

Компанией получен  Сертификат Соответствия (Регистрационный  номер POCC RU. ГОС01.СМК 09-00013 от 30.09.2009 г), который удостоверяет систему менеджмента качества применительно к строительству зданий и сооружений I и II уровней ответственности высотой до 100 м и более, соответствующую требованиям ГОСТ РИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008).

Компанией ЗАО «Сибакадемстрой» получена лицензия №1969 УФСБ РФ по Новосибирской области на осуществление работ с использованием сведений составляющих государственную тайну.

На сегодняшний день в качестве Генерального подрядчика ЗАО «Сибакадемстрой» может осуществлять технический надзор за общестроительными работами; за работами в области водоснабжения и канализации; строительный контроль за работами в области теплогазоснабжения и вентиляции; за работами в области пожарной безопасности.

Генеральный директор – Лыков Дмитрий Геннадьевич.

Основным документом является Устав компании.

Организация расположена  по адресу:

630055, г. Новосибирск,  ул. Мусы Джалиля, д. 23 
Телефон/факс: (383) 332-20-31, (383) 332-20-32 
E-mail: us-zao@sibacademstroy.ru

Производство строительно-монтажных работ в ЗАО «СИБАКАДЕМСТРОЙ» выполняет, как генеральный подрядчик, так и осуществляется собственными силами и средствами.

Заказчиками ЗАО «СИБАКАДЕМСТРОЙ» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Как уже было указано выше, организационно-правовой формой предприятия является закрытым акционерным обществом. Объем строительно-монтажных работ в отчетном году составил  60 000 тыс.р., а себестоимость – 54 600 тыс.р. При этом среднемесячная  заработная плата составляет 4 300 рублей. ЗАО «СИБАКАДЕМСТРОЙ» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет 40 200 тыс. р.,  в т.ч.: внеоборотные активы – 21 600 тыс.р.; материальные запасы – 13 200 тыс.р.; денежные и прочие средства – 5 400 тыс.р.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 60 000 тыс.р., при условии, что опорная программа – 47 000 тыс.р., а по кварталам 12 000, 12 000, 12 000 и 11 000 тыс.р. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР – 1,79, плановый индекс на материалы – 1,14, плановый индекс заработной платы - 1,03 и плановый индекс на основные средства – 1,72. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 2,5 %

2. РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная  программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в  плановом периоде. Планирование  производственной  программы  включает разработку следующих разделов:

• план ввода в действие производственных мощностей и объектов;
• план подрядных работ;
• план реализованной строительной продукции;
• ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

• подготовительный период - 80%;
• подземная часть - 0%;
• надземная часть - 100%;
• отделочные работы - 50%;

2) порядок расчета за выполненные работы:

а) по объектам жилищного строительства:

- при сроке  строительства до 7 мес. - за объект  в целом;

- при сроке  строительства более 7 мес. - ежемесячно;

б) по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

3) рентабельность:

а) по объектам жилищного строительства - 35 %;

б) по объектам культурно-бытового назначения - 25 %.

Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту включаемому в план (см. Табл. 2.1 – 2.6).

Условные обозначения:

ПП – продолжительность  подготовительного периода;

ПЧ – продолжительность  возведения подземной части;

НЧ – продолжительность возведения надземной части;

О – продолжительность  выполнения отделки.

Таблица 2.1 –  Расчет объемов работ по 5 эт. к/п  ж/д мощностью 2600 м² сметной стоимостью 4400 тыс.р.

Таблица 2.2 – Расчет объемов работ по средней школе, 1176 учащихся сметной стоимостью 16000 тыс.р.

Таблица 2.3 – Расчет объемов работ по поликлинике на 850 мест, сметной стоимостью 13070 тыс.р.

На основе полученных данных разработаем производственную программу.

2.1 План  подрядных работ

Итогом разработки производственной программы должен стать план подрядных работ. Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

 – опорной  программы работ, которая представляет  собой годовой объем работ,  выполняемый собственными силами  с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

 – сведений  об объектах строительства, которые  могут быть включены в план.

Составление плана  подрядных работ производится в  следующем порядке:

1) разрабатывается  календарный график строительства  объектов, указанных в задании с обязательными сроками ввода. Готовность объектов определяется по нормам. Календарный график выполняется в табличной форме (см.табл. 2.4);

2) на основе  календарного графика определяется  объем подрядных работ по генподряду  и собственными силами, в целом на год и с разбивкой по кварталам;

3) производится  проверка выполнения следующих  условий:

• обеспечение бесперебойности работ;
• отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;
• распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20 – 30% годового объема работ;
• формирование задела в размере, не превышающем 10 – 12% от плановой производственной мощности.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий  не выполняется, производится оптимизация  календарного графика путем включения  в план дополнительных объектов.

Проверка условий:

1. Отклонение годового  объема подрядных работ, выполняемого  собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10%.

ППМ = 60 000 тыс.р.

2. Распределение  объемов по кварталам должно  быть равномерно, т.е. квартальный  объем работ должен быть 20-30% годового объема работ:

Vгод = 14 016 + 16 224 + 15 360 + 15 900,92 = 61 500,92( тыс. р.)

I квартал: 14 016 / 61 500,92 * 100 = 22,79 %

II квартал:   16 224 / 61 500,92  * 100 = 26,38 %

III квартал: 15 360 / 61 500,92 * 100 = 24,98 %

IV квартал: 1590,92 / 61 500,92 * 100 = 25,85 %

3. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности:

6478,68 / 60 000 * 100%  =  10,8%   

Таблица 2.4 – Календарный график строительно–монтажных работ на 2014 год

Таблица 2.5 – План подрядных работ на 2014 год, тыс.р.

2.2 Планирование  объема работ в физическом  выражении

Для определения  потребности строительной организации  в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн.р. сметной стоимости СМР.

Ведомость потребности  в материальных ресурсах выполняется  в форме таблицы 2.6.

Для составления  ведомости потребности в материальных ресурсах рассчитаем необходимый расход материалов на планируемый объем по формуле 2.1:

                                V = (ОП + ∑V_cc,)/10000                                          (2.1)

где  ОП – объем работ заложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс.р.;

V_cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.

Планируемый объем  расхода материалов по объектам жилищного  строительства:  V_жс = (47000 × 0,6 + 1293,6)/10000 = 2,95

Планируемый объем  расхода материалов по объектам культурно  – бытового назначения: V_скб = (47000 × 0,4 + 13207,32)/10000 = 3,2

Таблица 2.6 – Ведомость потребности в материальных ресурсах

3. ПЛАН ПО ПРИБЫЛИ

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли  необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе  определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе  первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов  расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование  прибыли по факторам также включает несколько этапов:

• расчет базового показателя за предшествующий год;
• постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;
• прогнозирование индексов инфляции;
• расчет плановой прибыли по вариантам;
• выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли  в плановом году могут быть рекомендованы  следующие:

• рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;
• изменение уровня затрат на производство продукции;
• изменение цен на продукцию предприятия;
• изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;
• изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;
• изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения  величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

1. материальные затраты - 56%;
2. затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды – 31,5%;
3. амортизационные начисления – 4,5%;
4. прочие затраты - 8%.

Расчеты па факторам выполняются с помощью следующих формул.

Прибыль отчетного  года от сдачи СМР:

                                                                 (3.1)

где - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

       - объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

- себестоимость сданных СМР  в отчетном году, тыс. р.

       П_б = 60000 - 54600 = 5400 (тыс.р.)

Изменение прибыли  за счет изменения объема СМР:

                                                                       (3.2)

где - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

        - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР и объема работ в отчетном году.

       = 61500,92/60000 = 1,03

       П_о = 5400×(1,03 –1) = 162 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

                                       ,    (3.3)

   где - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

  - плановая величина снижения себестоимости, 2,5%.

         П_с = 54600 * 1,03 * 0,025 / 100 = 1405,95 (тыс. р.)

Изменение прибыли  за счет изменения цен на строительную продукцию:

                                         (3.4)

где   - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс. р.;

         - индекс изменения  договорных цен в плановом году по сравнению с отчетным (1,79).

         П_ц = 60000 * 1,03 * (1,79-1) / 10 = 4882,2 (тыс.р.)

Изменение прибыли  за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

                                           (3.5)

где  - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.

- удельный вес материальных  ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

  - индекс изменения цен на материалы (1,14).

          П_м = 54600×1,03×0,56×(1,14 - 1) = 4409,06 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

                                            (3.6)

где   - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.р.;

  - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР (0,045);

            - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений (1,72).

         П_к = 54600* 1,03* 0,045 (1,72-1) = 1822,11(тыс. р.)

Изменение прибыли  за счет изменения размера оплаты труда:

                                                     (3.7)

где  - изменение прибыли за счет изменения оплаты труда, тыс. р.

        - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР (0,315);

- индекс изменения заработной  платы (1,03).

          Пз = 54600 * 1,03 * 0,315 (1,03-1) = 531,45(тыс. р.)

Таблица 3.1 – План по прибыли

Исходя из приведенных  выше расчетов плановая прибыль                 составляет  5087,53 тыс.р.

4. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - это система технических  и организационно-хозяйственных  мероприятий, направленных на повышение  технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

• своевременный ввод в действие объектов;
• повышение производительности труда;
• снижение удельных затрат на производство;
• повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия  плана технического развития могут  быть сгруппированы следующим образом: