Планирование на предприятии. 45



СОДЕРЖАНИЕ

 

1 СОСТАВЛЕНИЕ  ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ СТРОИТЕЛЬНО  ОРГАНИЗАЦИИ НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД 6

1.1 Расчет  произведенной строительной продукции  по объектам на планируемый  период с распределением по  кварталам 9

1.2 Расчет  готовой строительной продукции  по объектам на планируемый  год с распределением по кварталам 11

2 РАСЧЕТ СМЕТНОЙ  И ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ  РАБОТ 16

2.1 Расчет  сметной и плановой себестоимости  произведенной строительной продукции  на планируемый год 17

2.2 Расчет  сметной и плановой себестоимости  незавершенного строительного производства  на начало и конец планируемого  года 18

2.3 Расчет  плановой себестоимости готовой  продукции по объектам на планируемый  год 20

2.4 Расчет  размера условно-постоянной части  в составе плановой себестоимости 21

3 РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ  ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СТРОИТЕЛЬНОЙ  ПРОДУКЦИИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 23

3.1 Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной продукции на планируемый год 23

3.2 Расчет  плановой рентабельности продаж  и затрат. 24

3.3 Расчет  аналитическим путем точки безубыточности  и минимального оборота от  реализации готовой продукции 25

3.4 График  прибыли (рентабельности) 26

3.5 Расчет  размера увеличения прибыли при  изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%. 27

3.6 Анализ  влияния на прибыль изменения  фактора "постоянные затраты  на период" 29

 

 

 

4 ФАКТОРНОЕ  МОДЕЛИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ 30

4.1 Расчет  способа компенсации прибыли  при увеличении постоянных затрат  на 35 % 30

4.2 Проверка  правильности расчетов 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

ЛИТЕРАТУРА 35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, в связи  с переходом к рыночным методам  хозяйствования, в науке и практической работе идет переосмысление места и роли планирования. Переход к рыночной экономике существенным образом изменил систему целей предприятия, которая в плановой экономике задавалась директивно. В рыночной экономике предприятие, руководствуясь потребностями рынка, само формирует программу своей работы.

Планирование – одна из составных частей управления, заключающаяся  в разработке и практическом осуществлении  планов, определяющих будущее состояние  экономической системы, путей, способов и средств ее достижения.

Основная задача планирования – разработать мероприятия, которые необходимо выполнить сегодня для того, чтобы предприятие огло эффективно работать в будущем.

Различают следующие виды планирования и планов:

  1. По обязательности плановых заданий

- директивное;

- индикативное.

  1. В зависимости от срока составления плана и степени детализации плановых расчетов:

- долгосрочные (перспективное);

- среднесрочные (текущее);

- краткосрочные.

  1. По содержанию плановых решений:

- стратегическое;

- тактическое;

- оперативно-календарное;

- бизнес-планирование.

Успешно работающие предприятия  осуществляют не только стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальную  разработку оперативных (текущих) планов по каждому подразделению.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показывает, что недооценка планирования в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

Применение планирования создает следующие важные преимущества:

    • делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
    • проясняет возникающие проблемы;
    • стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
    • улучшает координацию действий в организации;
    • создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
    • увеличение возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;
    • способствует более рациональному распределению ресурсов;
    • улучшает контроль в организации.

Планирование эффективно там, где требуется улучшить качество принимаемых решений путем преодоления сложности проблемных ситуаций, обусловленной большим количеством взаимодействующих факторов, а также несогласованностью мнений экспертов, принимающих решения.

Целью данной курсовой работы является разработка плановой документации строительной организации для повышения  эффективности ее деятельности. Для  достижения цели необходимо решить следующие  задачи:

- составить производственную  программу строительной организации  на планируемый год;

- выполнить расчеты сметной  и плановой себестоимости строительно-монтажных  работ;

- рассчитать прибыль и  рентабельность строительной организации на планируемый год;

- произвести расчеты способов компенсации увеличения постоянных затрат строительной организации.

Расчет показателей деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в курсовой работе расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ  ПРОГРАММЫ СТРОИТЕЛЬНО ОРГАНИЗАЦИИ  НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

 

Производственная программа  является центральным разделом плана, определяющим цели деятельности предприятия.

Производственная программа  планируется с распределением по периодам года (по кварталам – в  годовом плане, по месяца – оперативных планах). Этой цели служит номенклатурно-календарное планирование производства продукции, которое особенно важно для предприятий, производящих сложную продукцию.

Формирование производственной программы предприятия должно осуществляться раз в год. Однако в течение  года возникают различного рода корректировки  по изменению количества, объемов  работ и осуществляется управление производственной программой на предприятии.

В производственной программе  общестроительной организации определяется перечень объектов строительства, вводов в действие производственных мощностей  и объектов в натуральном выражении, сроки ввода данного объекта, объемы товарной строительной продукции  с распределением общего объема по заказчикам, общий объем работ, подлежащих выполнению на каждом объекте в течение  планируемого периода, распределение  этих объемов по исполнителям, по временным  периодам (годам, кварталам), объем задела.

Производственная программа  является основной частью плана работ  строительной организации, так как  определяет конечную продукцию данной организации, ее вклад в создание материально-технической баз, а также  объем работ организации; служит основой для расчета требующихся  материально-технических и трудовых ресурсов и разработки всех других разделов плана. Исходя из программы, разрабатываются  проекты производства работ по отдельным объектам и их комплексам и определяются мероприятия по развитию производственной мощности строительной организации.

При разработке производственной программы необходимо руководствоваться  следующими основными положениями:

    1. производственная программа строительной организации должна включать реальные объекты, обеспеченные утвержденной технической документацией, строительными площадками, кадрами рабочих, материалами, оборудованием и финансированием;
    2. в планах следует предусматривать конкуренцию производственных ресурсов строительной организации на ограниченном числе строящихся объектов;
    3. состав объектов должен быть по возможности однородным, чтобы имелась возможность ритмичной работы. Это способствует специализации строительной организации и улучшению на этой основе всех технико-экономических показателей их деятельности;
    4. в плане предусматривается постоянное наличие технологического задела, необходимого для ритмичной работы строительной организации в планируемом и последующих периодах, бесперебойного обеспечения достаточного фронта работ для рабочих всех специальностей и строительных машин;
    5. при разработке плана необходимо предусмотреть районирование строительной организации, то есть включать в программу каждой организации объекты, расположенные на возможно меньшей территории;
    6. в программе должны быть тщательно увязаны ( в объемах и во времени) работы, производимые силами общестроительных организаций: генеральных подрядчиков и специальных субподрядных организаций.

Основными показателями производственной программы являются:

    • Ввод в действие производственных мощностей объектов и основных фондов;
    • Объем подрядных работ в денежном выражении;
    • Адресная программа строительства объектов (пообъектный план  строительного производства);
    • Ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

В плане ввода в действие объектов указываются все объекты, ввод в действие которых намечен  на данный год (так называемые пусковые объекты). Но по каждому объекту приводятся данные: мощность, сметная стоимость, срок ввода (квартал, месяц, дата).

Объем подрядных работ  формируется по всем строящимся объектам. Объемы работ определяются на основе договорных цен на строительную продукцию  календарных планов строительства  объектов, норм задела.

В производственной программе  выделяются пусковые объекты и задельные. В программе работ по пусковым объектам предусматривается окончание в планируемом периоде всех строительно-монтажных работ с установленным сроком ввода объекта в действие. В числе пусковых объектов могут быть переходящие из предыдущего периода и начинаемые строительством в планируемом периоде. В первом случае объем работ на планируемый период равен остатку работ на начало этого периода, во втором - их общему объему.

Производственная программа  работ строительной организации  в курсовой работе составляется на основе календарного плана производства работ и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по каждому объекту, приведенных в задании.

По условиям задания среднемесячные темпы по каждому объекту условно  приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.

Объекты А, Д, Ж – переходящие с прошлого года. Окончание строительства по объектам Е и З выходит за рамки данного планируемого года, т.е. эти объекты являются задельными на будущий период.

Оплата заказчиком за выполненные  работы по объекты производится за объект в целом, оплата по остальным  объектам производится за выполненные  работы отдельных этапов.

1.1 Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый период с распределением по кварталам

 

Произведенная строительная продукция — это общий объем  СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его  On.

Этот показатель служит основой  для расчета потребности строительной организации в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на планируемый  год.

Расчет показателя On производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

,                                                      (1)

где

— объем произведенной строительной продукции за квартал;

                 — среднемесячные темпы работ;

         — срок строительства i-го объекта, в месяцах.

Расчет объема произведенной строительной продукции представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Объект

Среднемесячн. темпы работ

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Объем СМР за год,

 

тыс. руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок стро-ительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

А

250

3

750

2

500

—

—

—

—

1250

Б

220

3

660

3

660

1

220

—

—

1540

В

280

—

—

1

280

3

840

2

560

1680

Г

250

—

—

—

—

2

500

2

500

1000

Д

230

3

690

2

460

—

—

—

—

1150

Е

230

—

—

—

—

—

—

3

690

690

Ж

270

3

810

3

810

3

810

—

—

2430

З

290

––

––

––

––

––

—

2

5580

580

Итого

    

2910

  

2710

  

2370

  

2330

10320


 

Объем строительной продукции  в первом квартале составит:

- по объекту А: 250 * 3 = 750 тыс. руб.

- по объекту Б: 220 * 3 = 660 тыс. руб.

- по объекту Д: 230 * 3 = 690 тыс. руб.

- по объекту Ж: 270 * 3 = 810 тыс. руб.

Итого                                       2910 тыс. руб.

1.2 Расчет готовой строительной  продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

 

Готовая строительная продукция — объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель Ог.

Этот показатель служит основой  для определения плановой прибыли  и рентабельности строительно-монтажной  организации.

Расчет показателя Ог производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

,   (2)

где –– объем произведенной строительной продукции за квартал;

   — объем незавершенного производства на начало квартала;

    — среднемесячные темпы работ;

  –– период окончания этапа, в месяцах.

Расчет объема готовой  строительной продукции представлен  в таблице 2.

 

Таблица 2 - Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

 

НСП на нач. периода

Среднемесячн. темпы работ

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Объем СМР за год,

 

тыс. руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

Срок строительства, мес.

Vсмр

 

тыс.

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

830

250

1

250

4

1830

—

—

—

—

2080

Б

  

220

2

440

—

—

5

1100

—

—

1540

В

  

280

—

—

1

280

—

—

4

1120

1400

Г

  

250

—

—

—

—

2

500

—

—

500

Д

570

230

1

230

4

1490

—

—

—

—

1720

Е

  

230

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ж

300

270

—

—

4

1080

5

1650

—

—

2730

З

  

290

—

—

—

—

—

—

—

—

—

 

1700

    

920

  

4680

  

3250

  

1120

9970


 

По плану в  первом квартале заканчивается строительства первого этапа объектов А, Б, Д. Объекты А, Д являются переходящими с прошлого года, а темпы выполнения работ в данном году составляют по объекту А — 250 тыс.руб., по объекту Б — 220 тыс. руб., по объекту. Первый этап объекта А и Д вводятся в январе, объект Б — в конце февраля. Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту А — 830 тыс. руб, по объекту Д — 570 тыс.руб.

Объем готовой продукции  в первом квартале составит:

- по объекту А: 250 * 1 = 250 тыc. руб.

- по объекту Б: 220 * 2 = 440 тыс. руб.

- по объекту Д: 230 * 1 = 230 тыс. руб.

  Итого                               920 тыс. руб.

1.3 Расчет незавершенного  строительного производства

на конец каждого квартала

 

В связи с тем, что оплата СМР производится заказчиком только после окончания строительства объекта в целом или отдельной его части (этапа работ), в строительной организации к концу каждого квартала скапливается незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком до полного ее завершения.

Стоимость выполненных работ  по незаконченным в данном квартале (году) объектам или этапам носит  название незавершенного производства.

Расчет объема незавершенного строительного  производства представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 - Расчет незавершенного строительного производства на конец каждого квартала

Объект

НСП на начало периода

Среднемесячные темпы работ

1квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

срок строительства, мес.

НСП

 

тыс. руб.

срок строительства, мес.

НСП

 

тыс. руб.

Срок строительства, мес.

НСП

 

тыс. руб.

срок строительства, мес.

НСП

 

тыс. руб.

А

830

250

2

1330

—

—

—

—

—

—

Б

  

220

1

220

4

880

—

—

—

—

В

  

280

—

—

—

—

3

840

1

280

Г

  

250

—

—

—

—

—

—

2

500

Д

570

230

2

1030

—

—

—

—

—

—

Е

  

230

—

—

—

—

—

—

3

690

Ж

300

270

3

1110

2

840

—

—

—

—

3

  

290

—

—

—

—

—

—

2

580

Итог

1700

    

3690

  

1720

  

840

  

2050


 

В первом квартале производятся работа по объектам А, Б, Д, З. Сдается первый этап объекта А и Д. Темпы работ по объектам приняты прежние.

Продолжительность строительства  в первом квартале согласно календарному составляет для объетов: А — 2 мес., Б — 1 мес., Д — 2 мес., Ж — 3 мес.

 По объекту А, Д  и Ж имеется незавершенное  производство, переходящее с прошлого  года, в сумме: А — 830 тыс. руб., Д — 570 тыс. руб., Ж — 300 тыс. руб.

Размер незавершенного строительного  производства на конец первого квартала будет равен:

- по объекту А: 830 + 250 * 3 = 1330 тыс. руб.;

- По объекту Б: 220 * 1 = 220 тыс. руб.;

- по объекту Д: 570 + 230 * 2 = 1030 тыс. руб.;

- по объекту Ж: 300 + 270 * 3 = 1110 тыс. руб.

Произведем проверку правильности расчетов данного раздела.

Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство  итогов по вертикали и горизонтали  последних столбцов и строк соответственно.

Кроме того, полученные три  показателя взаимосвязаны, поэтому  правильность составления планов можно  проверить по следующим формулам:

Oп = Ог – HCПнп + НСПкп    (3)

                   или  Ог  = Oп + HCПнп – НСПкп ,                          (4)

где Oп — объем произведенной строительной продукции;

Ог –– объем готовой строительной продукции;

HCПнп — незавершенное строительное производство на начало периода;

НСПкп –– незавершенное строительное производство на конец периода.

По формуле (4):

Для первого квартала ОгI = 2910 + 1700— 3690 = 920 тыс. руб.

Для второго квартала ОгII = 2710 + 3690—1720 = 4680 тыс.руб.

Для третьего квартала ОгIII = 2370 + 1720 —840 = 3250 тыс. руб.

Для четвертого квартала ОгIV = 2330+840—2050 = 1120 тыс. руб.

Проверка годовая Ог = 10320+1700 —2050 = 9970 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 РАСЧЕТ СМЕТНОЙ  И ПЛАНОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ  РАБОТ

 

Сметная себестоимость — это затраты строительной организации на производство СМР, определнные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

Сметная себестоимость определяется в ходе составления необходимого комплекса проектных документов по сметным нормам и ценам в  маштабе, действующем на момент ее расчета. Она является базой для расчета  плановой себестоимости строительно-монтажных  работ.

Сметная себестоимость меньше сметной стоимости на величину плановых наоплений. Она определяется по формуле:

                                 

,                                                  (5)

где О — объем СМР в сметных ценах,

ПН — сумма плановых накоплений, определяемая по формуле:

               ПН=(О * Нпн)/(100% + Нпн),                                          (6)

где Нпн —норма плановых накопленийв % от сметной себестоимости.

Плановая себестоимость  — это себестоимость, установленная  на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.

        Плановая себестоимость меньше сметной себестоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

Плановая себестоимость  определяется по формуле:

  Спл= Сс — Эс ,                                              (7)

где Сс — сметная себестоимость СМР;

      Эс — сумма экономии от снижения себестоимости, определяемая по формуле

                                        

,                                      (8)

где О — объем СМР в сметных ценах (сметная стоимость НСП),

      Зс — задание по снижению себестоимости, в % от объема СМР (в базисном и планируемом году).

2.1 Расчет сметной и  плановой себестоимости произведенной  строительной продукции на планируемый  год

 

По заданию норма плановых накоплений составляет 13,3 % от сметной  себестоимости, задание по снижению себестоимости на планируемый год — 5,1 % от сметной стоимости.

Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции представлен в таблице 4.

Таблица 4 — Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной продукции по объектам на планируемый год

Объекты

Сметная стоимость произвед. продукции, тыс.руб,

Сумма плановых накоплений, тыс.руб.

Сметная себестоимость, тыс.руб.

Сумма экономии от снижения себестоимости, тыс.руб

Плановая себестоимость, тыс.руб.

1

2

3

4

5

6

А

1250

147

1103

64

1039

Б

1540

181

1359

79

1280

В

1680

197

1483

86

1397

Г

1000

117

883

51

832

Д

1150

135

1015

59

956

Е

690

81

609

35

574

Ж

2430

285

2145

124

2021

3

580

68

512

30

482

Итого

10320

1211

9109

528

8581


 

Сумма плановых накоплений по объекту А:

ПН = = 147 тыс.руб.;

Сметная себестоимость по объекту А составит:

Сс = 1250 – 147 = 1103 тыс. руб.;

Сумма экономии от снижения себестоимости по объекту А:

Эс = = 64 тыс. руб.

Плановая себестоимость  по объекту А составит:

Спл = 1103 – 64 = 1039 тыс. руб.

2.2 Расчет сметной и  плановой себестоимости незавершенного  строительного производства на  начало и конец планируемого  года

 

По заданию норма плановых накоплений составляет 13,3 % от сметной  себестоимости, задание по снижению себестоимости на планируемый год — 5,1 % от сметной стоимости, экономия по снижению себестоимости строительно-монтажных работ в базисном году – 4,5% от сметной стоимости.

Расчет сметной и плановой себестоимости НСП представлен  в таблице 5.

 

Таблица 5 — Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец планируемого года

Объекты

Сметная стоимость НСП, тыс.руб.

Сумма плановых накоплений, тыс.руб.

Сметная себестоимость, тыс.руб.

Сумма экономии в базисном году, тыс.руб.

Сумма эконом в план. году, тыс.руб.

Планов. себест., тыс.руб.

НСП на нач. года

А

Д

Ж

 

830

570

300

 

97

67

35

 

733

503

265

 

37

26

14

 

—

—

—

 

696

477

251

Итого

1700

199

1501

77

—

1424

НСП на кон. года

Е

3

 

690

580

 

81

68

 

609

512

 

—

—

 

35

30

 

574

482

Итого

1270

149

1121

—

65

1056